Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu

Transkript

1 Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu

2 Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu na: Giriş Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) ekte yer alan 30 Eylül 2009 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemelerine ve Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon un 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu ve dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

3 Diğer husus Fon un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ve birim pay değeri hesaplanması işlemleri ile 1 Ocak 31 Aralık 2008 dönemine ait gelir tablosu bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 12 Şubat 2009 tarihli raporunda olumlu görüş beyan etmiştir. Fon un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ve birim pay değeri hesaplanması işlemleri ile 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara dönemine ait gelir tablosu bir başka denetim şirketi tarafından incelenmiş ve sözkonusu şirket 20 Ekim 2008 tarihli raporunda Fon un ara dönem finansal tablolarının Fon un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu ve dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmadığını beyan etmiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye (2)

4 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül Eylül 2008 Varlıklar Hazır değerler Bankalar vadesiz mevduat Menkul kıymetler Hisse senetleri 9,219,456 5,785,783 Kamu kesimi borçlanma senetleri 1,548, ,060 Varlıklar toplamı 10,768,004 6,486,802 Borçlar Fon yönetim ücretleri 18,269 12,667 Menkul kıymet alım borçları, net 280,809 31,500 Diğer borçlar 2,518 4,353 Borçlar toplamı 301,596 48,520 Net varlıklar toplamı 10,466,408 6,438,282 Fon toplam değeri Katılma belgeleri 6,865,862 6,111,977 Menkul kıymet değer artış/(azalış) 1,020,301 (554,361) Fon gelir (gider) farkı 2,580, ,666 Cari dönem fon gelir/(gider) farkı 3,277,526 (1,121,948) Geçmiş yıllar fon gelir/(gider) farkı (697,281) 2,002,614 Fon toplam değeri 10,466,408 6,438,282 Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül Eylül 2008 Fon gelirleri Menkul kıymetler portföyünden alınan faiz ve kar payları Hisse senetleri kar payları 209, ,311 Menkul kıymet satış karları Hisse senetleri satış karları 908, ,676 Kamu kesimi menkul kıymet satış karları 2 1 Gerçekleşen değer artışları 3,954, ,807 Fon gelirleri toplamı 5,072,348 1,048,795 Fon giderleri Menkul kıymet satış zararları Hisse senetleri satış zararları 504, ,923 Kamu kesimi menkul kıymet satış zararları 3 2 Gerçekleşen değer azalışları 1,081,600 1,874,441 Diğer giderler Fon ve portföy yönetim ücretleri 118, ,624 Aracılık komisyon giderleri 76,475 22,194 Denetim ücretleri 7,491 6,075 Noter, harç ve tasdik ücretleri Vergi, resim, harç giderleri 3,985 1,230 Diğer 1,752 1,176 Fon giderleri toplamı 1,794,822 2,170,743 Fon gelir (gider) farkı 3,277,526 (1,121,948) Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu (Birim - Türk Lirası) Nominal değeri 30 Eylül Eylül 2008 Rayiç Nominal Rayiç değeri % değeri değeri % Kamu kesimi borçlanma senetleri 1,248,375 1,548, , , Ters repo 1,248,375 1,548, , , Hisse senetleri 1,691,595 9,219, ,641,013 5,785, Adana Çimento Sanayii T.A.Ş Anadolu Efes Biracilik A.Ş , , Akbank T.A.Ş. 97, , , , Alarko Holding A.Ş Alternatif Bank A.Ş. 157, , Anadolu Hayat ve Emeklilik A.Ş , , , Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 109, , Asya Katılım Bankası A.Ş ,000 70, Ayen Enerji A.Ş , , , Bagfaş Bandırma Gübre Fabrikaları A.Ş , Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş , Coca-Cola İçecek A.Ş Dow Jones İstanbul 20 A Tipi Yatırım Fonu , , Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş ,707 57, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş ,080 4, Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Tic. A.Ş ,000 70, Enka İnşaat San. Tic. A.Ş. 60, , ,000 61, Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 50, , , , Finansbank A.Ş Ford Otosan Otomobil Sanayi A.Ş , , T.Garanti Bankası A.Ş. 184,958 1,069, , , İstanbul Altın Borsa Yatırım Fonu 4, , Gübre Fabrikalari T.A.Ş Türkiye Halk Bankası A.Ş 39, , , , Hektaş Ticaret T.A.Ş T.İş Bankası A.Ş. 184,191 1,086, , , İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş Koç Holding A.Ş , , Konya Çimento Sanayi A.Ş. 5, , , Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş , , Migros Türk T.A.Ş. 1,056 21, , , Petkim Petrokimya Holding A.Ş ,000 66, Haci Ömer Sabanci Holding A.Ş. 57, , , , T.Şişe ve Cam Fabrikalari A.Ş TAV Havalimanları Holding A.Ş ,000 64, Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş. 85, , , , Türk Ekonomi Bankası A.Ş. 283, , , , Türk Hava Yolları A.O Tekfen Holding , , Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş Trakya Cam Sanayi A.Ş Tüpraş-Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. 10, , ,500 81, Türk Telekomünikasyon A.Ş. 34, , Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. 75, , , , Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 178, , , , Yapı Kredi Sigorta A.Ş. 70, , Fon portföy değeri 2,939,970 10,767, ,497,693 6,485, Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu (Birim - Türk Lirası) (6)

8 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu (Birim - Türk Lirası) 30 Eylül Eylül 2008 Tutar Oran (%) Tutar Oran (%) Fon portföy değeri 10,767, ,485, Hazır değerler vadesiz mevduat Borçlar (301,596) (2.88) (48,520) (0.75) Fon toplam değeri 10,466, ,438, Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

9 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1 Fon ve katılma belgeleri hakkında genel bilgi : Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Fon) İç Tüzüğü, 6 Ekim 2003 tarihinde tescil edilmiş ve 9 Ekim 2003 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. Fon, Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nden (Aegon Emeklilik Kurucu) 30 Ekim 2003 tarihinde Fon portföyünü oluşturmak üzere toplam 100,000 TL avans alarak faaliyetlerine başlamıştır. Fon, Sermaye Piyasası Kurulu ndan (SPK) almış olduğu izin uyarınca 4 Aralık 2003 tarihinde katılma paylarını birim pay değeri Kuruş tan halka arz etmiştir. Fon, iç tüzüğünde belirtildiği üzere süresiz olup, 6. yılındadır. Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak kurulan Fon un adı 19 Kasım 2008 tarihinde tescil edilerek Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu olarak değiştirilmiştir. Aegon Emeklilik ile Eczacıbaşı UBP Portföy Yönetimi Anonim Şirketi (Eczacıbaşı UBP Portföy Yönetici) arasında yapılan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fon un yönetimi Eczacıbaşı UBP tarafından yapılmaktadır. Fon, Aegon Emeklilik e ödenmek üzere her gün net varlık değerinin yüz binde altınoktasıfırüç (% ) oranında Fon İşletim Gideri Kesintisi tahakkuk ettirmektedir. Fon un çıkarılmış katılma belge sayısı 10,000,000,000 adet olup 30 Eylül 2009 ve 30 Eylül 2008 tarihleri itibariyle dolaşımda olan pay sayısı sırasıyla 292,469,734 ve 249,640,678 adettir. Fon da, Kurucu nun tahsis etmiş olduğu sermaye avansına ilişkin herhangi bir katılma belgesi kalmamıştır. Buna göre aynı tarihler itibariyle Fon un birim pay değeri sırasıyla TL ve TL dir. Ayrıca Fon toplam değeri 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 10,466,408TL ve 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle ise 6,438,282 TL dir. 1 Ocak 30 Eylül 2009 ve 2008 yılı aynı döneme ilişkin fon katılma belgelerinin hareketleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. 1 Ocak 30 Eylül 2009 Adet 1 Ocak 30 Eylül 2008 Adet Açılış 277,795, ,671,149 Satışlar 113,826, ,947,104 Geri alışlar (99,152,128) (72,977,575) Dolaşımdaki pay sayısı 292,469, ,640,678 Fon katılma belgelerinin alım ve satımları Aegon Emeklilik aracılığı ile yapılmaktadır. 2- Uygulanan belli başlı muhasebe prensiplerinin özeti : a) Genel: SPK 28 Şubat 2002 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan, Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ile emeklilik yatırım fonları kuruluş ve faaliyetlerine ilişkin esasları düzenlemiştir. Fon un finansal tabloları bu ilkelere göre hazırlanmaktadır. Fon, finansal tablolarını SPK tarafından yayımlanan emeklilik yatırım fonlarına ilişkin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. (8)

10 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) b) Gerçekleşen değer artışları/(azalışları): Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle fon iç tüzüğü hükümlerine göre değerlenmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan katılma belgeleri değer artış/(azalış) hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkartılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. c) Vergi karşılıkları: Türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kişiliği olmayan Fon un vergi kişiliği vardır. Ancak, emeklilik yatırım fonlarının kazançları Kurumlar Vergisi nden istisna tutulmuştur. Fon un Kurumlar Vergisi nden istisna edilen kazançları Gelir Vergisi Kanunu na göre de tevkifata tabi tutulmamaktadır. d) Uygulanan değerleme kuralları aşağıdaki gibidir: Fon portföyündeki varlıkların değerlemesi aşağıdaki esaslara göre tespit edilir: i) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatları satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası nca (TCMB) bilanço tarihinde ilan edilen ve bir sonraki işgününde geçerli olacak döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. ii) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; 1) Borsada işlem gören kamu borçlanma araçlarına ilişkin değerlenmiş fiyat, değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı ortalama fiyata ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 2) Borsada işlem gören hisse senetlerine ilişkin değerleme fiyatı olarak, değerleme gününde borsada ikinci seans kapanışı itibariyle oluşan ağırlıklı ortalama fiyat kullanılır. 3) Değerleme gününde borsada alım-satıma konu olmayan hisse senetleri, son işlem tarihinde borsada oluşan ağırlıklı ortalama piyasa fiyatıyla, kamu borçlanma araçları, son işlem tarihinde borsada oluşan baz fiyatına ilk iş gününe kadar tahakkuk eden faizin eklenmesiyle bulunur. 4) Bunlar dışında kalan para ve sermaye piyasası araçları Fon un izahnamesinde yer alan esaslar çerçevesinde değerlenir. 5) Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkındaki Yönetmeliğin Değerleme Esasları uyarınca borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenmektedir. iii) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatlar esas alınarak değerlenir. 3- Menkul kıymetlerin toplam sigorta tutarı: Menkul kıymetler, Takasbank IMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de ("Takasbank") saklanmaktadır. Takasbank nezdinde saklamada bulunan menkul kıymetler Takasbank tarafından sigortalanmıştır. (9)

11 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilanço dipnotları (devamı) (Birim - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 4- Kurucu ve yöneticiye olan borçlar : Fon içtüzüğü uyarınca, Fon yönetimi ve temsili ile Fon'a tahsis edilen donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak, her gün için net varlık değeri üzerinden yüz binde 6.03 oranında ücret tahakkuk ettirilmekte ve diğer giderler/borçlar altında fon ve portföy yönetim ücretleri olarak izlenmektedir. İlgili hizmetler karşılığı olarak iç tüzükteki oranlar dahilinde tahakkuk ettirilen fon ve portföy yönetim ücretleri Fon tarafından her ay sonunu izleyen bir hafta içinde Kurucu ve Yönetici arasındaki portföy yönetim sözleşmesinde belirlenen esaslara göre Kurucu ve Yönetici ye ödenir. 5- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgiler : Yoktur. 6- Diğer hususlar : a) 26 Eylül 2008 tarih ve 7158 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde Kurucu Ankara Emeklilik Anonim Şirketi nin ünvanı Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Fon unvan değişikliği Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınan 6 Kasım 2008 tarih ve sayılı izin doğrultusunda gerçekleşmiş olup 19 Kasım 2008 tarih ve 7192 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. b) 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilançoda yer alan diğer borçlar (30 Eylül 2008 denetim ücretlerinden) denetim ücretlerinden oluşmaktadır. (10)

12 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları : 30 Eylül 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle Fon un tahsil edilemeyen temettü alacağı bulunmamaktadır. 2- Yönetici şirketten alınan avans ve kredi ile faiz oranları : 30 Eylül 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle yönetici şirketten alınan avans ve kredi bulunmamaktadır. 3- Gelir ve gider hesaplarında bir önceki yıla göre %25 in üzerinde ortaya çıkan artış ve azalışların nedenleri : Global ekonomik krizin etkisiyle finansal piyasalarda görülen değer azalışlarını takiben yılın ikinci çeyreğinden itibaren görülen düzelme ile doğru orantılı olarak fon portföyünde yer alan hisse senetleri fiyatlarında gerçekleşen değer artışları bir önceki yıl aynı döneme kıyasla daha fazla olmuş, hisse senedi satış karları artmış, gerçekleşen değer azalışları ise düşmüştür. 4- Diğer : 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 2,061 TL tutarındaki tahvil borsa payı giderleri (30 Eylül ,600 TL) aracılık komisyon giderleri hesabında gösterilmiştir. (11)

13 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- İmtiyazlı hisse senetleri : Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi yoktur (30 Eylül Yoktur). 2- Alınan bedelsiz hisse senetleri : Dönemi içinde alınan bedelsiz senetleri (adet) Dönemi içinde alınan bedelsiz senetleri (adet) Adana Çimento A.Ş Anadolu Hayat ve Emeklilik A.Ş. - 19,714 Alarko Holding A.Ş. 810 Asya Katılım Bankası A.Ş. - 20,000 Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. 79,163 - Gübre Fabrikaları T.A.Ş. 8,314 - Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. - 6,373 Fortis Bank A.Ş Finans Bank A.Ş Eczacıbaşı İlaç A.Ş. - 40,000 T.İş Bankası A.Ş. 12,345 - Hektaş Ticaret T.A.Ş T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş Koç Holding A.Ş. 5,272 6,690 Haci Ömer Sabanci Holding A.Ş. 1,362 - Trakya Cam Sanayi A.Ş. 24, İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı : 132,163 92,777 Bilanço tarihi itibariyle portföyde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10 unu aşan kısmı yoktur (30 Eylül Yoktur). 4- Menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymetler : Bilanço tarihi itibariyle menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet yoktur (30 Eylül Yoktur). (12)

14 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle net varlık değeri tablosu dipnotları (Birim Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1- Şüpheli alacakların tutarı : Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak yoktur (30 Eylül Yoktur). 2- Net varlık değerinin %5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların ayrıntısı : 30 Eylül 2009 ve 30 Eylül 2008 tarihleri itibariyle net varlık değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık bulunmamaktadır. 3- Diğer hususlar : Bilanço tarihleri itibariyle açıklanması gereken diğer husus bulunmamaktadır. (13)

15 Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle varlıkların saklanmasına ilişkin rapor

16 Varlıklarının saklanmasına ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ( 4632 sayılı Kanun ) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. 1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Aegon Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi ( Emeklilik Şirketi ) veya Fon Kurulu nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş hesap ekstreleriyle karşılaştırılarak mutabakatının yapılması, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşların hesap ekstreleri ile karşılaştırılarak teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan hesap ekstrelerinin kontrol edilmesi suretiyle teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların Portföy Yönetim Şirketi nin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve Portföy Yönetim Şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye

17 Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor

18 nun İç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik in ( Yönetmelik ) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun iç kontrol sistemi, Yönetmelik in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içermektedir. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye

19 Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor

20 nun yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun ( Fon ) 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait ekteki performans sunuş raporunu Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri: V No: 60 sayılı Bireysel ve Kurumsal Portföylerin Performans Sunumuna, Performansa Dayalı Ücretlendirme ve Sıralama Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ inde ( Tebliğ ) yer alan performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz sadece yukarıda belirtilen döneme ait performans sunuşunu kapsamaktadır. Bunun dışında kalan dönemler için inceleme yapılmamış ve görüş oluşturulmamıştır. Görüşümüze göre 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait performans sunuş raporu Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nun performansını ilgili Tebliğ in performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemelerine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Seda Akkuş Tecer, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Kasım 2009 İstanbul, Türkiye