Dipnot Referansları. Baımsız denetimden. geçmemi

Transkript

1 Dipnot Referansları Baımsız denetimden geçmemi Baımsız denetimden geçmi VARLIKLAR Konsolide Konsolide Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar likili Taraflardan Ticari Alacaklar Dier Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Dier Alacaklar likili Taraflardan Dier Alacaklar Dier Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden naat Sözlemelerinden Alacaklar Dier Dönen Varlıklar (Ara toplam) Satı Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Dier Alacaklar likili Taraflardan Dier Alacaklar Dier Alacaklar Finansal Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar erefiye Ertelenmi Vergi Varlıı Dier Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

2 Dipnot Referansları Baımsız denetimden geçmemi Baımsız denetimden geçmemi KAYNAKLAR Konsolide Konsolide Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar Dier Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar likili Taraflara Ticari Borçlar Dier Ticari Borçlar Dier Borçlar likili Taraflara Dier Borçlar Dier Borçlar Finans Sektörü Faal.den Borçlar Devlet Tevik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüü Borç Karılıkları Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler Devam Eden naat Sözlemelerinden Borçlar (Ara toplam) Satı Amacıyla Elde Tutulan Dur. Varl. lik. Yük Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar Dier Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar likili Taraflara Ticari Borçlar Dier Ticari Borçlar Dier Borçlar likili Taraflara Dier Borçlar Dier Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Tevik ve Yardımları Borç Karılıkları Kıdem Tazminatı Karılıı Ertelenmi Vergi Yükümlülüü Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmi Sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Finansal Yatırımlar Deer Artı Fonu Deer Artı Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR

3 Dipnot Referansları Baımsız denetimden geçmemi Baımsız denetimden geçmemi ESAS FAALYET GELRLER Konsolide Konsolide Satı Gelirleri Satıların Maliyeti(-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Dier Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Dier Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) Dier Faaliyet Gelirleri Dier Faaliyet Giderleri (-) FAALYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 0 0 (Esas Faaliyet Dıı) Finansal Gelirler (Esas Faaliyet Dıı) Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER VERG ÖNCES KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmi Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALYETLER 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI Dier Kapsamlı Gelir: Finansal Varlıklar Deer Artı Fonundaki Deiim Duran Varlıklar Deer Artı Fonundaki Deiim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Deiim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Deiim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Ortaklıkların Dier Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Dier Kapsamlı Gelir Kalemlerine likin Vergi Gelir/Giderleri DER KAPSAMLI GELR (VERG SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELR Dönem Kar/Zararının Daılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Toplam Kapsamlı Gelirin Daılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Baına Kazanç 36-0,19-0,11

4 FAALYETLERDEN DOAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları Baımsız denetimden geçmemi Baımsız denetimden geçmi Net Dönem Karı letme faaliyetlerinden salanan net nakit tutarının net dönem karı ile mutabakatını salayan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı Karılık ve ptaller Vergi geliri-gideri ertelenen üpheli Alacak Karılıkları Finansal Gelirler/Giderler, net Ana Ortaklık Dıı Kar/Zarar Gelir Tablosuna Yansıtılan Negatif erefiye Dier nakit çıkıı (girii) gerektimeyen gelirler/giderler net Varlık ve Yükümlülüklerdeki Deiimler Öncesi Net Nakit Varlık ve Yükümlülüklerdeki Deiimler Ticari alacaklardaki deiim likili Kurululardan Alacaklardaki Deiim Kas Dier alacaklardaki deiim Stoklardaki deiim Dier dönen varlıklardaki deiim Finansal Varlıklardaki deiim Dier Duran Varlıklardaki deiim Ticari borçlardaki deiim likili taraflara borçlardaki deiim Dier borçlardaki deiim Ertelenmi Vergi Yükümlülüündeki deiim Dier Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Deiim Dier Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Deiim letme faaliyetlerinden salanan net nakit Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklardaki Deiim Maddi Duran Varlık Satıları Aydemir Elektrik Üretim A.. ktisabının Nakit Etkisi Finansal Gelirler Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansal faaliyetler Banka kredilerindeki deiim Sermaye Artırımından Salanan Nakit Özel fonlara transfer Finansal Giderler Hisse Senedi hraç Primleri Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girileri/çıkıları Nakit ve nakit benzeri deerlerdeki net artı/azalı Nakit ve nakit benzeri deerlerin Dönem Baı Bakiyesi Nakit ve nakit benzeri deerlerin DönemSonu Bakiyesi

5 Ödenmi Hisse Senedi Deer Artı Kardan Ayrılmı Net Dönem Geçmi Yıllar Azınlık Toplam Sermaye hraç Primleri Fonları Kısıtlanmı Yedekler Karı/Zararı Karı / Zararı Payları Özkaynaklar Sermaye Artıı-Nakit Ödeme Transferler Kardan Ayrılmı Kısıtlanmı Yedekler Deer Artı Fonları Azınlık Payları Sermaye Artıı Nakit Ödeme Transferler Kardan Ayrılmı Kısıtlanmı Yedekler Deer Artı Fonları Azınlık Payları

6 DPNOT.1- irket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Utopya Turizm naat letmecilik Ticaret A.. ( irket ) 1990 yılında Ankara da kurulmu olup, bu tarihten beri özellikle altyapı projeleri olmak üzere inaat alanında faaliyet göstermektedir. irket, 2007 yılı içinde faaliyete geçirdii ubesi statüsündeki Utopia World Otel ile turizm sektörüne girmitir. Utopia World Otel, 105 dönüm arazi üzerine kurulu, içerisinde m 2 Aquapark alanı ve helikopter pistinin bulunduu 5 yıldızlı tatil kompleksidir. irketin merkezi lkbahar Mahallesi Konrad Adenauer Cad. No:79/10 Çankaya/Ankara adresindedir. irketin ubesi, Utopia World Otel, Kargıcak Beldesi/Alanya adresindedir. irketin, tarihleri itibariyle ortaklık yapısı öyledir. % Zekai Dursun 52,00% Zeynep Didem Petekkaya 1,60% Nejat Recai Dursun 3,20% Ayegül Dursun 1,60% Süheyla Dursun 0,0% Mine Lök Beyaz 0,0% Halka Açık Kısım 40,00% SERMAYE % Zekai Dursun 52,00% Zeynep Didem Petekkaya 1,60% Nejat Recai Dursun 3,20% Ayegül Dursun 1,60% Süheyla Dursun 0,0% Mine Lök Beyaz 0,0% Halka Açık Kısım 40,00% SERMAYE irketin merkez ve ube de aaıda belirtilen dönemler içerisinde çalıan ortalama personel sayısı öyledir. Dönemler Merkez ube Toplam Grup un Faaliyet Alanları Ana ortaklık konumundaki Utopya Turizm naat letmecilik Ticaret A.naat, Otel letmecilii alanlarında faaliyet göstermektedir. 6

7 Ana Ortaklıın kuruluundan bugüne kadar yapımını üstlendii balıca projeler Bartın Kanalizasyon naatı Kozaevler Yapı Kooperatifi Kat Karılıı Konut naatı (Ankara) Maltepe Yeraltı Otopark ve Ticaret Merkezi (Ankara) Utopıa World Otel ve Tatil Köyü (Alanya) Karasu Kanalizasyon naatı (Sakarya) ırnak Merkez çmesuyu naatı Kastamonu çmesuyu naatı Safranbolu çmesuyu naatı Develi çmesuyu naatı (Kayseri) Talas çmesuyu naatı (Erciyes) Nizip çmesuyu naatı (Gaziantep) Nurdaçmesuyu naatı (Gaziantep) Taucu çmesuyu naatı (çel) Mordoan Tatil Köyü (zmir) stanbul Caddesi (Soydalar S. Akköprü ) Pissu ve Yamur Kolektör naatı (Ankara ) Alancuma Prefabrik Geç.sk.Böl.Kanal naatı (Sakarya) Milli Eitim Bakanlıı, Yatırım Tes. Daire Bakanlıı; Ders Aletleri Yapım Merkezi kmal naatı (Hasanolan, Ankara ) Bayındırlık ve skan Bakanlıı; Giresun Merkez Hükmet Konaı naatı Altında Belediye Bakanlıı; Arsa Payı Kat Karılıı Merkezi naatı (Ankara) S.S Taucu Konut Yapı Kooperatifi; 402 Konut naatı (Mersin) BALI ORTAKLILAR Konsolide Finansal Tabloların sunulma amacıyla, Utopya Turizm naat letmecilik Ticaret A. ve ZEDUR naat Turizm Seyahat ve Acentecilik Menajerlik Yayın Yapım Ticaret Ltd. ti. (Zedur-% 94,50, Ütopya ya balı olan balı ortaklık) ve Aydemir Elektrik Üretim A.. ( Aydemir - % 99,00 Ütopya ya balı olan balı ortaklık) bundan böyle Grup veya irket Olarak adlandırılacaklardır tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen balı ortaklıklar ve faaliyet konuları aaıdaki gibidir. Sermayesi tirak Oranı Sermayesi tirak Oranı irket smi Faaliyet Alanı (TL) % (TL) % Zedur naat Turizm Seyahat Menejerlik ve Turizm ve Acentecilik Menejerlik , ,5 Seyahat Acentelii Yayın Yapım Ticaret Ltd.ti. Aydemir Elektrik Üretim A.. Elektrik Üretimi ve Satımı

8 irketin balı ortaklıklarından; - ZEDUR naat Turizm Seyahat ve Acentecilik Menajerlik Yayın Yapım Ticaret Ltd. ti. 31 Mart 2010 tarihinde Utopya Grubuna katılmıtır. irketin merkez adresi Gaziosmanpaa Mahallesi Filistin Sokak NO:3/2 G.O.P-Çankaya/Ankara dır. irketin ana faaliyet konusu menajerlik ve turizm seyahat acentelii ii yapmaktır. - AYDEMR Elektrik Üretim A.. 14 Aralık 2012 tarihinde Utopya Grubuna katılmasına karar verilmi ilemler 31 Mart 2013 tarihine kadar tamamlanmı, ancak gerekli tescil ve ilan ilemleri 24 Ocak 2013 tarihinde yapılmı olup, 30 Ocak 2013 tarih ve 247 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanmıtır. irketin merkez adresi 15 Ocak 2013 tarih 236 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde lkbahar Mahallesi Konrad Adenauer Caddesi No:79/10 Çankaya/Ankara olarak deitirilmitir. irketin faaliyet konusu Isparta li sınırları içerisinde bulunan Çukurçayı Hidroelektrik Santralinden elektrik üretimi yapmak ve satmaktır. DPNOT 2 - KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Grup, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunları ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun yayımladıı ve stanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote irketler için geçerli olan Genel Kabul Görmü Muhasebe Politikalarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Teblii ( Tebli ) ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 200 tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmi olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli "i yürürlükten kaldırılmıtır. Bu teblie istinaden, iletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslar arası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGMDSK) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanı tarihi itibariyle, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı teblii ve bu teblie açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındıı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıtır. Finansal tablolar ve bunlara ilikin dipnotlar SPK nın 200/02, 200/16, 200/1, 2009/4 ve Kurulun 09/09/2009 tarih ve 2/70 sayılı kararı ve haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmutur. SPK nın Seri: XI, No:29 Sayılı Teblii ve buna açıklama getiren duyurular uyarınca, iletmelerin toplam döviz yükümlülüünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarının finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. (Dipnot 3) 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek.1 Maddesi iptal edilmi ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmutur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1.maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüe girinceye kadar, bu hususlara ilikin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma lkeleri nde herhangi bir deiiklie yol açmamaktadır.

9 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Finansal tablolar, bazı duran varlıkların yeniden deerlendirmesi halinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçee uygun deeri esas alınmaktadır. Bütün maddi duran varlıklar balangıç olarak maliyet bedelinden kaydedilmektedir. Grubun, aktifine kayıtlı bulunan 5 yıldızlı otel kompleksi 2011 yılında Alanya 1.Asliye Hukuk Mahkemesine deer tespiti yaptırmı ve mahkemece tespit edilmi olan deer üzerinden finansal tablolara yansıtılmıtır. Grup, irket ortaı Zekai Dursun adına kayıtlı bulunan dükkan, 2011 yılında baımsız profesyonel deerleme kurulularına ekspertiz incelemesi yaptırmak suretiyle deer tespiti yaptırmı ve deerleme kurulularınca belirlenen rayiç deer üzerinden satın almak suretiyle aktifine kaydetmitir. Deerleme ilemleri sonucu oluan deer artıları öz sermaye hesabı içerisinde yer alan yeniden deerleme fonu hesabına yansıtılmıtır. Bir deer azalıı olması durumunda ise fark dorudan varlıklarda deer düzeltim zararı olarak dikkate alınacaktır.(not 27) Finansal tablolar, makul deerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıında, tarihi maliyet esası baz alınarak irketin fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıtır. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana irket olan, Utopya Turizm naat letmecilik Ticaret A. ile Balı Ortaklıkların 31 Mart 2013 tarihinde sona eren finansal tablolarını içermektedir. Balı ortaklık, kontrolün, Grup a transfer olduu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup tan çıktıı tarihte konsolide edilen balı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup un konsolide finansal tabloları, irket in ya dorudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50 den fazlasının kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve iletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve iletme politikalarının irket in menfaatleri dorultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduu irketleri ifade eder. Balı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmi, dolayısıyla kayıtlı balı ortaklık deerleri, ilgili öz kaynakları karılatıında netletirilmitir. Balı ortaklık, ana ortaklık dıı hak sahiplerine atfedilen öz kaynaklar ve dönem net karları/zararları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda azınlık payı olarak gösterilmektedir. irket, hisse alı ilemlerinde, elde etme maliyeti ile balı ortaklıın; satın alınan payı nispetinde net varlıklarının gerçee uygun deeri arasındaki farkı erefiye ve negatif erefiye olarak muhasebeletirmitir. letme birlemesinde satın alma maliyeti edinilen iletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçee uygun payından düük ise, UFRS/TFRS 3 edinilen iletmenin tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve koullu yükümlülüklerinin gerçee uygun deerinin ve satın alma maliyetinin yeniden gözden geçirilmesini zorunlu kılmaktadır. Bu gözden geçirme ilemi sonucunda kalan fark anında gelir olarak kaydedilmelidir. irket, 14 Aralık 2012 tarihinde Aydemir Elektrik Üretim A.. nin hisselerinin % 99 unu satın almak için protokol imzalamı, tescil ilemlerinin 2013 yılına sarkmı olmasına ramen 31 Aralık 2012 tarihinde devralınan irket in kontrol gücünü elde etmitir. Bu satın alma ileminde, satın alma maliyeti, Utopia nın elde ettii Aydemir A.. nin tanımlanabilir net varlıklarının gerçee uygun deerindeki payının altındadır. Satın alınma maliyetini aan kısmı negatif erefiye olarak adlandırılmı ve gerekli gözden geçirme ilemleri neticesinde kalan fark gelir olarak kaydedilmitir. Grup irketleri, arasındaki bakiyeler ve ilemler, irketler arası karlar ile gerçeklememi karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmitir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki ilemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıtır. 9

10 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) irket in balı ortaklıındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan deiiklikler özkaynak ilemleri olarak muhasebeletirilir. irket in payı ile kontrol gücü olmayan payların defter deerleri, balı ortaklık paylarındaki deiiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildii tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçee uygun deeri arasındaki fark, dorudan özkaynaklar da irket in payı olarak muhasebeletirilir. irket in bir balı ortaklıındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satı sonrasındaki kar/zarar, i)alınan satı bedeli ile kalan payın gerçee uygun deerlerinin toplamı ile ii) balı ortaklıın varlık (erefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter deerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Balı ortaklıın varlıkların gerçee uygun deer ile veya yeniden deerlenmi tutarları ile deerlenmesi ve buna ilikin birikmi kazancın/zararın dier kapsamlı gelir içinde muhasebeletirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, dier kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeletirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, irket in ilgili varlıkları satmı olduu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örnein; konuyla ilgili UFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da dorudan geçmi yıl karlarına transfer). Balı ortaklıın satıı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildii tarihteki gerçee uygun deeri, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen balangıç muhasebeletirmesinde gerçee uygun deer olarak ya da, uygulanabilir olduu durumlarda, bir itirak ya da müterek olarak kontrol edilen bir iletmedeki yatırımın balangıç muhasebeletirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir. Konsolide Mali Tablolar ile ilgili detaylı açıklamalar SPK tarafından 13 Kasım 2001 Tarihinde yayınlanan Seri XI No: 21 Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve tiraklerin Muhasebeletirilmesine likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli ile yapılmıtır. Aaıda 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Balı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmitir.!"#!"#!"#!"# $%&&' ""# ""# ""# ""# Karılatırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans eilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grubun konsolide finansal tabloları önceki dönemle karılatırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk salaması açısından karılatırmalı bilgiler gerekli görüldüünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine likin Açıklama SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almı olduu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadıını ilan etmitir. Dolayısıyla finansal tablolarda,1 Ocak 2005 tarihinden balamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıtır. Grup, UMS 21 Kur Deiimlerinin Etkileri standardı gereince yabancı para ilemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki ilem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır. 10

11 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TC Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanı kurları aaıda belirtilmitir. Döviz Türü Efektif Alı Döviz Alı Efektif Alı Döviz Alı USD 1,074 1,07 1,7764 1,7776 AVRO 2,3173 2,319 2,3436 2,3452 GBP 2,7422 2,7441 2,713 2,733 Netletirme/Mahsup çerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulatırılarak gösterilir. lem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu ilem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, deer düüklüü düüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak deerlendirilmez. Grup un normal i akıı içinde gerçekletirdii ilemler sonucunda, Hasılat balıklı kısımda tanımlanan hasılat dıında elde ettii gelirler, ilem veya olayın özüne uygun olması artıyla, net deerleri üzerinden gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Deiiklikler Yeni ve revize edilmi uluslar arası finansal raporlama standartları 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aaıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve deitirilmi standartlar ve UFRYK yorumları dıında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıtır. (a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRS lerde yapılan deiiklikler UFRS lerde yapılan aaıda belirtilen deiiklikler cari dönemde uygulanmı ve konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmutur. Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmi standartlar Yoktur. Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmi standartlar Yoktur. (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netletirilmesi (Deiiklik) Deiiklik iletmenin finansal araçlarını netletirmeye ilikin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözlemeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netletirilen ilemlerin irketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin deerlendirilmesi için ve 11

12 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) ii) ii) UFRS ye göre ve dier genel kabul görmü muhasebe ilkelerine göre hazırlanmı finansal tabloların karılatırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar UMS 32 uyarınca bilançoda netletirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar UMS 32 uyarınca bilançoda netletirilememi olsa dahi uygulanabilir ana netletirme düzenlemesine veya benzer bir anlamaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Deiiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıtır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Deiiklik) Dier Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan deiiklikler dier kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını deitirmektedir. leriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Deiiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıtır. htiyari karılatırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karılatırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmitir. UMS 19 Çalıanlara Salanan Faydalar (Deiiklik) Standartta yapılan deiiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmi veya uygulamada deiiklik yapılmıtır. Yapılan birçok deiiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüü aralıı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmı fayda planlarına ilikin aktüeryal kar/zararının dier kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre deil de yükümlülüün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, 2013 yılından itibaren aktüeryal kayıp/kazançları dier kapsamlı gelir tablosunda muhasebeletirmeye balamı, bu deiikliin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmie dönük olarak Not 2.3 te açıklanmıtır. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Deiiklik) UFRS 10 nun ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de deiiklikler yapılmıtır. Yapılan deiiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece balı ortaklık, mütereken kontrol edilen iletmeler ve itiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeletirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu deiikliin, Grup finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. UMS 2 tiraklerdeki ve Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Deiiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 2 de de deiiklikler yapmı ve standardın ismini UMS 2 tiraklerdeki ve Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak deitirmitir. Yapılan deiiklikler ile itiraklerin yanı sıra, i ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeletirme getirilmitir. Söz konusu standardın, Grup finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilikin kısmının yerini almıtır. Hangi irketlerin konsolide edileceini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. 12

13 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) UFRS 11 Müterek Düzenlemeler Standart müterek yönetilen i ortaklıklarının ve müterek faaliyetlerin nasıl muhasebeletirileceini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık i ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. UFRS 12 Dier letmelerdeki Yatırımların Açıklamaları UFRS 12 itirakler, i ortaklıkları, balı ortaklıklar ve yapısal iletmelere ilikin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve ilemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dıında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamalar ara dönemler için geçerli deildir, dolayısıyla Grup ara dönemde bu açıklamaları sunmamıtır. UFRS 13 Gerçee Uygun Deerin Ölçümü Yeni standart gerçee uygun deerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceini açıklamakla beraber, gerçee uygun deerin ne zaman kullanılabilecei ve/veya kullanılması gerektii konusunda bir deiiklik getirmemektedir. Tüm gerçee uygun deer ölçümleri için rehber niteliindedir. Yeni standart ayrıca, gerçee uygun deer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya balandıı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilikin olanlarının bazılarının UMS A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 25 te sunmaktadır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıtır. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 deiiklik) Deiiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıtır. lk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandıı yıllık hesap döneminin balangıcı olarak tanımlanmıtır. Kontrolün olup olmadıı deerlendirmesi karılatırmalı sunulan dönemin baı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eer UFRS 10 a göre kontrol deerlendirmesi UMS 27/UFRYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol deerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eer birden fazla karılatırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmitir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de deiiklik yapmı ve geçi hükümlerini kolaylatırmıtır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. UFRS deki iyiletirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında balayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aaıda açıklanan dönemi yıllık UFRS iyiletirmelerinin, yedek parça ve ekipmanlarının stoklardan maddi duran varlıklara sınıflandırılması (Not 13) dıında, Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıtır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuu: htiyari karılatırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karılatırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmitir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduu durumlarda stok olarak muhasebeletirilmemesi konusuna açıklık getirilmitir. 13

14 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan daıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeletirilmesi gerektiine açıklık getirilmitir. Deiiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp irketlerin hisse senedi sahiplerine yaptıı daıtımlardan doan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeletirmesini gerektirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34 te her bir faaliyet bölümüne ilikin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmitir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler iletmenin faaliyetlerine ilikin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli deiiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüe girmemi ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmı fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüe girmemi ve Grup tarafından erken uygulanmaya balanmamı yeni standartlar, yorumlar ve deiiklikler aaıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli deiiklikleri yapacaktır. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netletirilmesi (Deiiklik) Deiiklik muhasebeletirilen tutarları netletirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netletirme prensibinin e zamanlı olarak gerçeklemeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplama (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Deiiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında balayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan deiiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında balayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilikin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan deiiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçee uygun deer deiikliklerinin kredi riskine ilikin olan kısmının dier kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birlii tarafından onaylanmamıtır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini deerlendirmektedir. Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Grup bünyesinde yer alan irketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, irketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeletirilmitir ( geçerli para birimi ). Özet konsolide finansal tablolar, Grup un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmutur. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Balı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Balı Ortaklıklar ın finansal tabloları, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmitir. lgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmitir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeletirilmektedir. 14

15 Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda belirtilen esaslarla tutarlı olarak hazırlanan Utopya ve Balı Ortaklıkları nın hesaplarını içerir. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında irket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle ortaya çıkması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçeklemi sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı olduunda bu düzeltmeler ilgili dönem faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ilerde gerçekleebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve deerlendirmeler aaıdaki gibidir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit edeerleri, kasadaki nakit varlıı, bankalardaki nakit para vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzeri deerler elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmi faizlerin toplamı ile gösterilmektedir. Vadesi üç aydan kısa olan finansal yatırımlar, Seri XI, 29 nolu tebli gereince nakit ve nakit benzerleri grubunda raporlanmaktadır. Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar, alım satım amaçlı (gerçee uygun deer farkı gelir tablosunda muhasebeletirilen) finansal varlıklar vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar ve satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak üç grupta sınıflandırılmaktadır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yatırımların ilk muhasebeletirilmesi sırasında, ilgili finansal varlıın edinimi ile dorudan ilikilendirilebilen ilem maliyetleri de söz konusu gerçee uygun deere ilave edilmektedir. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluan fiyat ve benzeri unsurlarındaki dalgalanmalardan kar salama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden baımsız olarak, kısa dönemde kar salamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul deerler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan olumaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar ilk muhasebeletirilmesi sırasında gerçee uygun deerinden ölçülmektedir. lgili finansal varlıın edinimi ile ilgili ilem maliyetleri de gerecee uygun deere ilave edilmekte ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde gerçee uygun deerleri ile deerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan deerleme sonucu oluan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Aktif bir piyasası olmayan alım satım amaçlı finansal yatırımlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul deerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içersinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içersinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul deerlerin alım ve satım ilemleri teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkartılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, iletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduu sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yatırımlardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar, kayda alınmalarını takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan itfa edilmi maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedir. Yapılan deerleme sonucu oluan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dâhil edilmektedir. Etkin faiz yöntemi, finansal varlık ( veya bir finansal varlık grubunun) itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz gelir ve giderlerinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince yapılacak gelecekteki tahmini nakit ödeme ve tahsilâtlarını tam olarak ilgili finansal varlık veya borcun net defter deerine indirgeyen oranıdır. 15

16 Satılmaya hazır finansal yatırımlar, satılmaya hazır olarak tanımlanan, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırım olarak sınıflanmayan finansal yatırımlardır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif bir piyasanın olması durumunda, gerçee uygun deer üzerinden deerlenir ve yapılan deerleme sonucunda oluan kazanç ve kayıplar, bu varlık elden çıkarılıncaya kadar, öz kaynak içersinde gösterilir. Aktif bir piyasasının olmaması halinde ise, maliyet bedeli üzerinden deerlenir. Ticari Alacaklar Vadeli satılardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi maliyetleri üzerinden deerlenmektedir. Belirtilmi bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak deerlendirilmektedir. Ticari alacakların etkin faiz oranlarının bilinmemesi halinde emsal faiz oranı esas alınmaktadır. Emsal faiz oranı, ticari alacaın vadesine balı olarak tespit edilerek, efektif faiz oranı hesaplanmakta ve iskonto ileminde efektif faiz oranı kullanılmaktadır. Ticari alacaklar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak etkin faiz oranı yönetimiyle indirgenmi deerleri (itfa edilmi maliyet deerleri) ile raporlanır. Ticari alacakların nominal tutarı ile itfa edilmi deeri arasındaki fark, UMS 39 Finansal Araçlar Muhasebeletirme ve Ölçme standardına göre faiz gideri olarak muhasebeletirilmektedir. üpheli alacak karılıı, gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koullardan ya da hesabın doası gerei taıdıı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karıladıı düünülen tutardır. Bir alacaın üpheli alacak olarak deerlendirilmesi için deiik göstergeler mevcut olup, bunlar aaıdaki gibidir. a) Önceki yıllarda tahsil edilmeyen alacaklarına ilikin veriler, b) Borçlunun ödeme yetenei, c) çinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olaanüstü koullar. UMS 1 Finansal Tablolarının Sunumu standardı gerei olarak, ticari alacaklar, iletmenin normal faaliyet dönemi içinde kullanılan iletme sermayesinin bir parçası olması nedeniyle, bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir sürede tahsil edilecek olsalar bile kısa vadeli olarak sınıflandırılmaktadır. Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleebilir deerden düük olanı ile deerlenir. Stokların maliyeti tüm satım alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli aırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Sabit genel üretim maliyetlerinin dönütürme maliyetlerine daıtımı, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacaı varsayımına dayanmaktadır. Normal kapasite, planlanan bakım onarım çalımalarından kaynaklanacak kapasite düüklüü de dikkate alınarak, normal koullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Net gerçekleebilir deer, iin normal akıı içinde tahmini satı fiyatından, tahmini tamamlama maliyeti ve satıı gerçekletirmek için gerekli tahmini satı maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. lk madde ve malzemelerin yenileme maliyetleri, net gerçekletirilebilir deeri yansıtan en iyi ölçü olabilir. Stokların elde etme maliyetleri, her stok kalemi bazında net gerçekleebilir deerine indirilir. Bu indirim, stok deer düüklüü karılıı ayırmak suretiyle yapılır. Yani stokların maliyet bedelleri, net gerçekleebilir deerden büyükse maliyet bedeli deer düüklüü karılıı ayrılarak net gerçekleebilir deere indirilmektedir. Aksi durumda herhangi bir ilem yapılmamaktadır. Stoklar, vadeli ödeme kouluyla alınmı olması halinde, pein alım fiyatı ile ödenen fiyat arasındaki fark, finansman unsuru içerdii takdirde, bu unsurlar finanse edildii dönemde faiz gideri olarak muhasebeletirilmektedir 16

17 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir maddi ve maddi olamayan duran varlık kaleminin maliyeti, sadece aaıdaki koulların olması durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. a) Bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların iletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve b) lgili Kaleminin maliyetinin güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi, Varlık olarak muhasebeletirilme koullarını salayan, bir maddi ve maddi olamayan duran varlık kalemi, ilk muhasebeletirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Takip eden dönemlerde ise maliyet veya yeniden deerleme yöntemlerinden biri kullanılarak deerlenirler. Duran varlıkların ilk maliyetleri gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini varlık çalıır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluur. Maliyet modeli, maddi ve maddi olmayan duran varlıın maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve varsa deer düüklükleri çıkarılarak sunulmasıdır. Yeniden deerleme modeli, gerçee uygun deeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeletirildikten sonra, yeniden deerlenmi tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden deerlenmi tutar, yeniden deerleme tarihindeki gerçee uygun deerinden, müteakip birikmi amortisman ve müteakip birikmi deer düüklüü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan deerdir. Yeniden deerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçee uygun deer kullanarak bulunulacak tutarın defter deerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak ekilde düzenli olarak yapılır. Grup, maddi duran varlıklarda önemli deimelerin olduuna ilikin belirtilerin olması halinde yeniden deerleme modelini, kullanmakta olup, maddi olmayan duran varlıklar için aktif bir piyasasının olmaması nedeniyle maliyet modelini kullanmaktadır. Bir maddi duran varlık kalemi yeniden deerlendiinde, yeniden deerleme tarihindeki birikmi amortisman varlıın brüt defter deerindeki deiiklik ile orantılı olarak düzeltilmekte ve böylece yeniden deerleme sonrasındaki varlıın defter deeri, yeniden deerlenmi tutarına eit olmaktadır. Amortisman normal ve hızlandırılmı amortisman yöntemlerine ve kıst esası dikkate alınarak aaıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır. irket amortismana tabi tüm kıymetlerine normal amortisman yöntemi ile amortisman hesaplamaktadır. Faydalı Yöntem Ömür (Yıl) Binalar 50 Normal Makine, tesis ve cihazlar 5-13 Normal Taıt, araç ve gereçleri 5-10 Normal Döeme ve demirbalar 2-15 Normal Dier Maddi Duran varlıklar 2 Normal Özel Maliyetler 5 Normal Haklar 5 Normal Dier Maddi Olmayan Duran Varlıklar (bilgisayar yazılımları) 2-5 Normal * Otel de kullanılan, havlu, çaraf, perde, döeme örtü, masa örtüsü ve yastık gibi demirbalar %50 oranında amortismana tabi tutulmutur. Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna balı olarak yöntemin ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadıına dikkat edilmektedir. Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir maddi duran varlıktır ve ayrı olarak muhasebeletirilirler. Faydalı ömürleri tespit edilemeyen, dier bir ifade ile sınırsız faydalı ömrüne sahip olan arsa ve araziler gibi varlıklar için ise amortisman ayrılmamaktadır. 17

18 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıkların taınan deerlerinin geriye kazanılmayacaına ilikin olarak mevcut artlarda ortaya çıkan olay ve deiikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıkların deerinde bir düüklük olup olmadıı incelenmektedir. Bu tür belirtilerin olması veya taınan deerlerin gerçekleebilir deeri aması durumunda ilgili aktifler gerçekleebilir deerlerine indirgenmektedir. Gerçekleebilir deer varlıın net satı fiyatı ve kullanım deerinden yüksek olanıdır. Kullanım deeri bulunurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımları o varlıa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü deerine indirgenir. Tek baına baımsız olarak büyük tutarlarda nakit girii oluturmayan varlıklar için gerçekleebilir deer, o varlıın ait olduu nakit oluturan birim için hesaplanır. lgili maddi duran varlık, kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarları ile deer düüklüü zararları gelir tablosunda genel yönetim giderleri, hizmet üretim maliyeti ve satıların maliyeti kalemlerine kaydedilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, marka, haklar ve dier maddi olmayan kalemleri (bilgisayar yazılımları) temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 Tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 Tarihi itibariyle enflasyonunun etkilerine göre düzeltilmi maliyet deerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet deerinden birikmi itfa payları ile kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilikin itfa payları ile kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilikin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini amamak kaydıyla dorusal amortisman yönetimi kullanılarak ayrılmıtır. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları, gelir tablosunda genel yönetim giderleri, hizmet üretim maliyeti ve satıların maliyeti kalemlerine kaydedilmektedir. Firma, mülkiyeti Maliye Hazinesi adına kayıtlı olan Antalya li, Alanya ilçesi, Kargıcak Köyü, tapunun 192 Ada 14 nolu Parselinde kayıtlı olan Orman vasıflı taınmazın daimi ve müstakil üst hakkına 49 yıllıına sahip bulunmaktadır. Firma adına tescil edilmi olan, ,00 m 2 yüzölçümüne sahip bu kısım üzerine 5 yıldızlı otel yapmıtır. Grup, Tarihinde Antalya li, Alanya ilçesi, Kargıcak Köyünde bulunan Utopya World Otel in Sermaye Piyasası mevzuatı kapsamında deeri tespiti için Alanya 1. Asliye Hukuk Mahkemesine bavurup, deer tespiti yapılmıtır. Raporlamada söz konusu mahkeme tarafından tespit edilen deer esas alınmıtır. (Not 1) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluan kar veya zarar, net defter deeri ile satı tutarların karılatırılması ile belirlenir ve gelir tablosunda ilgili dier faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, aaıda yer alan amaçlardan ziyade, kira gelirleri ve deer artı kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözlemesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir. (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi ) a) Mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya b) Normal i akıı çerçevesinde satılmak Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı ( deer artı kazancı) ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulmaktadır. 1

19 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Yatırım amaçlı gayrimenkuller, aaıda belirtilen koulların salanmı olması durumunda bir varlık olarak muhasebeletirilmektedir. a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların iletmeye giriinin muhtemel olması ve b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir ekilde ölçülebilir olması, Yatırım amaçlı gayrimenkul balangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. lem maliyetleri de balangıç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçee uygun deeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü deerinden küçük olanı üzerinden muhasebeletirilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçee uygun deer yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek deerlenmekte olup, Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerin deerlenmesinde gerçee uygun deer yöntemi kullanmıtır. Bir maddi duran varlık kalemi yeniden deerlediinde, yeniden deerleme tarihindeki birikmi amortisman, varlıın brüt deerindeki deiiklikle orantılı olarak düzeltilmekte ve böylece yeniden deerleme sonrasındaki varlıın defter deeri yeniden deerlenmi tutarına eit olmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçee uygun deerindeki deiimden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, olutuu dönemde kar veya zarara dahil edilmekte olup, dier faaliyet gelir/giderleri içersinde muhasebeletirilmektedir. Amortisman, normal amortisman yöntemine göre kıst esası dikkate alınarak aaıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır. Faydalı Ömür (Yıl) Yöntem Binalar 50 Dorusal Arsa ve binalar, birlikte alındıklarında dahi ayrılabilir bir maddi duran varlıktır ve ayrı olarak muhasebeletirilirler. Faydalı ömürleri tespit edilemeyen, dier bir ifade ile sınırsız faydalı ömrüne sahip olan arsa ve araziler gibi varlılar için ise amortisman ayrılmamaktadır. Firma, irket ortaı Zekai DURSUN adına kayıtlı bulunan Ankara li Çankaya lçesi 441.Cadde 46.Sokak No: 10 adresindeki dükkanı Deerleme irketine deer tespiti yaptırmı ve bu deer üzerinden satın alarak binalar hesabına kaydetmitir. Söz konusu dükkan 2011 yılında kiraya verilerek kira geliri elde edilmeye balanmıtır. Bu nedenle binalar hesabından, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller hesabına aktarılmıtır. Ekspertiz raporunda arsa payı ayrı olarak gösterilmitir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller hesabında ekspertiz raporuna göre söz konusu dükkanın arsa payı ayrı, bina deeri ayrı olarak gösterilmi ve ayrı ayrı raporlanmıtır. Grup, daha önceki dönemde arsa ve araziler ve binalar hesabında görünen bazı gayrimenkulleri satmaya ve kiralamaya karar vermitir. Söz konusu gayrimenkuller irket yönetimince alınan bu kararlar dorultusunda yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabına aktarılmıtır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerrin deeri TL dir. Bu tutarın tamamı 2012 yılında aktarılmıtır. Önceki dönemde bu hesapta yer alan tutar ile birlikte dönem sonunda hesapta gösterilen gayrimenkullerin toplam deeri TL dir. 19

20 DPNOT 2- KONSOLDE FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) erefiye letme birlemesinde elde edilen erefiye; bireysel olarak tespit edilmeleri ve ayrı olarak muhasebeletirilmeleri imkanı olamayan varlıklardan beklenen gelecekteki ekonomik yararlar için edinen iletme tarafından yapılan ödemeyi ifade eder. erefiye, dier varlıklardan veya varlık gruplarından baımsız olan nakit akıları yaratmaz ve genellikle birden fazla nakit yaratan birimin nakit akıına katkıda bulunur. erefiye bazen, zorunlu olarak bireysel nakit yaratan birimlere deil, sadece nakit yaratan birimler grubuna daıtılabilir. Sonuç olarak, iletme içi yönetsel amaçlarla erefiyenin izlendii iletmenin en alt seviyesi, bazen erefiyenin ilgili olduu ancak daıtılmadıı bir grup nakit douran biriminden oluur. Nakit douran birimlerin bulunmadıı veya nakit yaratan birimin nakit akıına katkıda bulunmadıı ve gelecekte ekonomik fayda olasılıının bulunmadıı birlemelerde ortaya çıkan ve erefiye olarak nitelendirilmeyen tutarlar aktifletirilmeden dorudan giderle ilikilendirilmektedir. Bütün iletme birlemelerinin muhasebeletirilmesinde satın alma yöntemi uygulanmaktadır. a) ktisap eden iletmenin belirlenmesi, b) letme birlemesi maliyetinin belirlenmesi ve c) Birleeme tarihinde iletme birlemesi maliyetinin edinilen varlıklar ve üstlenilen yükümlülükler ile koullu yükümlülüklere daıtılması, erefiye, satın alınan ortaklıın veya satın alınan varlıkların satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin (satın alınan varlıklar için varlıın) gerçee uygun deerleri arasında kalan farktır. Satın alma bedeli, satın alınan net aktiflerin gerçee uygun deerinin üstündeyse, aradaki fark erefiye olarak bilançoya yansıtılır. Eer satın alma bedeli, satın alınan net aktiflerin gerçee uygun deerinin altındaysa, aradaki fark birleme karı olarak ( negatif erefiye) gelir tablosuna yansıtılır. irket, 2012 yılında Aydemir Elektrik Üretim A.. nin % 99 unu satın almıtır. Satın alma maliyeti satın alınan net aktiflerin gerçee uygun deerinin altındadır. Aradaki fark negatif erefiye olarak hesaplanmı UFRS/TFRS 3 Paragraf 56 gereince satın alma maliyeti yeniden gözden geçirilmi ve bu gözden geçirme sonucunda kalan fark gelir kaydedilmitir. UFRS 3 letme Birlemeleri ne göre erefiyenin geri kazanılabilir deerinin kayıtlı deerinden düük olduu ve varlıkta deer düüklüü göstergesi sayılabilecek hususların var olması durumunda erefiye ile ilgili olarak deer düüklüü karılıı ayrılmaktadır. Satın alınan iletmenin faaliyetlerinde ciddi deiiklikler olması, satın alma tarihinde yapılmı olan ileriye dönük tahminler ile fiili sonuçlar arasında ciddi farklılıkların bulunması, satın alınmı olan iletemeye ait ürünün, servisin veya teknolojinin kullanım dıı kalması ve varlıın kayıtlı deerinin geri kazanılabilir olmadıını gösteren dier benzer hususların bulunması varlıkta deer düüklüü göstergesi sayılabilecek hususlar olarak deerlendirilmektedir. Vergilendirme ve Ertelenmi Vergi Grup un vergi gideri/geliri, cari vergi ve ertelenmi vergi giderinin/gelirinin toplamından oluur. Cari yıl vergi yükümlülüü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, dier yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilmeyen veya indirilmeyen kalemleri hariç tuttuundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. irket in cari vergi yükümlülüü bilanço tarihi itibariyle yasalamı ya da yasalaması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıtır. Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödemi veya ödenecek olması durumunda pein ödenen vergi tutarlarıyla netletirilmektedir. Ertelenmi vergi varlıı ve yükümlülüü de aynı ekilde netletirilmektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı deerleri ile vergi deerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüü yöntemi) Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. 20