KEREVİTAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 13 TAAHHÜTLER NOT 14 ÖZKAYNAKLAR NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ NOT 17 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER NOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 19 GELİR VERGİLERİ NOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) NOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 24 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 34

3 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31 Mart Aralık 2013 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar (Net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO KAYNAKLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 31 Mart Aralık 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) ( ) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14 ( ) ( ) Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Kazançları Kıdem Tazminatına İlişkin Aktüeryal Kazanç Fonu Paylara İlişkin Primler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Mart 2014 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar.. tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ergün Akkaya ve Mali İşler Müdürü Ergin Dülger tarafından imzalanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Notlar Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2014 Yeniden Düzenlenmiş (*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2013 Hasılat Satışların maliyeti (-) 15 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 16 ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 17 (61.680) (3.871) FİNANSMAN GELİRİ/(GİDERİ) ÖNCESİ Finansman giderleri (-) 18 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) ( ) DÖNEM (ZARARI)/KARI ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları Aktüeryal kayıp (-) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir kalemine ilişkin vergi (gideri) - ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) Dönem Zararının Dağılımı Ana ortaklık payları ( ) Kontrol gücü olmayan paylar - - Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) Kontrol gücü olmayan paylar - - Hisse Başına Kayıp (TL) 20 (1,88) 0,90 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzenlenmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Sermaye Kıdem Kardan Birikmiş Karlar enflasyon tazminatına Yeniden Paylara ayrılan Geçmiş Ödenmiş düzeltmesi ilişkin aktüeryal değerleme ve ölçüm ilişkin kısıtlanmış yıllar Net dönem Ana ortaklığa ait Kontrol gücü Not sermaye farkları kazanç fonu kazanç/kayıpları primler yedekler zararları karı/(zararı) özkaynaklar olmayan paylar Toplam 1 Ocak 2013 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) ( ) - ( ) Transferler ( ) Diğer kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelir Mart 2013 tarihindeki bakiyeler ( ) Ocak 2014 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) ( ) - ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) ( ) - ( ) 31 Mart 2014 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) ( ) - ( ) Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Notlar Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak- 31 Mart 2013 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI Net dönem (zararı)/karı ( ) Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Şüpheli ticari/ticari olmayan alacak karşılığı, net 5 ( ) Kıdem tazminatı karşılığı Kredi faiz tahakkuku ve finansal borçlar reeskont giderindeki değişim Sabit kıymet satış karı, net 17 ( ) ( ) - Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı, net Stok değer düşüklüğü karşılığı, net Kur farkı (geliri) ( ) ( ) - Vergi karşılığı 19 ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit ( ) Ticari alacaklardaki (artış) ( ) ( ) - İlişkili taraflardan alacaklardaki (artış) ( ) ( ) - Stoklardaki (artış)/azalış ( ) Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki (artış)/azalış ( ) Ticari borçlardaki artış/(azalış) ( ) - İlişkili taraflara borçlardaki artış Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış Faaliyetlerde (kullanılan) nakit ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) nakit ( ) ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 9 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 10 ( ) ( ) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit Ticari olmayan alacağa ait alınan faiz Yapılmakta olan yatırımlar 9 ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) nakit ( ) ( ) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Ödenen finansal kiralama borçları ( ) ( ) - Ticari olmayan borca ait ödenen faiz ( ) - - İlişkili taraflara ticari olmayan alacak ve borçlardaki net azalış/(artış) ( ) Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kerevitaş veya Şirket ) ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticareti ile uğraşmaktadır. Grup, Bursa daki fabrikasında yaptığı üretimi bayiler aracılığı ile tüm Türkiye de pazarlamakta, aynı zamanda da bu ürünlerinin ihracatını gerçekleştirmektedir yılında su ürünleri ihracatı amacı ile kurulmuş, yıllar içinde yaptığı yatırımlarla Superfresh markası ile 1990 yılından itibaren gıda sektörünün önde gelen şirketlerinden birisi olmuştur. Şirket'in merkez ofisi, Üniversite Mahallesi Avcılar İstanbul adresinde kayıtlıdır. Şirket in, ana tesisleri (sebze, meyve, su ürünleri, ton balığı konserve ve pizza fabrikası) Bursa'da olup, Kartal/İstanbul, Avcılar/İstanbul ve Antalya'da soğuk hava depoları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ( Borsa İstanbul ) işlem görmektedir. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2013 % % Yıldız Holding A.Ş. 58,23 58,23 Watling Private Equity S.A. 10,02 10,02 Zeki Ziya Sözen 10,00 10,00 Hasan Kamuran Merzeci 7,83 7,83 Diğer Halka Kapalı Kısım 0,32 0,32 Diğer Halka Açık Kısım 13,60 13,60 100,00 100,00 31 Mart 2014 itibarıyla Grup un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı dir (31 Aralık 2013: 1.106). 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Kerevitaş' ın doğrudan ve etkin sahiplik oranları % 31 Mart Aralık 2013 Esas Faaliyet Konusu Ekzimer Dış Ticaret Gıda Sanayi A.Ş. 100,00 100,00 Gıda Ürünleri İthalat ve İhracatı Ancoker Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. 100,00 100,00 Dondurulmuş Ürünler İmalat ve Satışı Mersu Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. 100,00 100,00 Dondurulmuş Ürünler İmalat ve Satışı 2013 yılında PNS Pendik Nişasta San. ve Tic. A.Ş. ye ait %1 oranında adet hisse senedi TL bedelle satın alınmıştır. 6

9 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, maddi duran varlıklardan arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis,makine ve cihazların gerçeğe uygun değerden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunum uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarında belirtilen, muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir ve o yüzden birlikte değerlendirilmelidir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler : Grup, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde, UMS 19 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan Yeniden Değerleme Modelini benimseyerek 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ile tesis, makine ve cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Grup, SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesini yeniden değerleme yöntemine göre yaparak, 31 Mart 2013 itibarıyla özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası TL artış meydana gelmiştir. 7

10 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzenlenmesi 31 Mart 2013 tarihli konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide bilançosunda çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Kar ve zarar tablosunda finansal giderler kısmında yer alan ( ) TL tutarında vadeli alışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri ve kambiyo zararları, esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda finansal gelirler kısmında yer alan TL tutarında vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri ve kambiyo karları, esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda finansal gelirler kısmında yer alan TL tutarında faiz geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında, TL tutarında faiz geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda finansal giderler kısmında yer alan ( ) TL tutarında faiz gideri esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda diğer faaliyetlerden gelirler kısmında yer alan TL tutarında sabit kıymet satış gelirleri, yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda finansal gelirler kısmında yer alan TL tutarında kambiyo karı, yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, - Kar ve zarar tablosunda finansal giderler kısmında yer alan (3.871) TL tutarında kambiyo zararı, yatırım faaliyetlerinden giderler hesabında gösterilmiştir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler 1 8

11 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) 1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 9

12 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Türkiye de kurulmuş olan Grup un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticaretidir. Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 10

13 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Dönem sonları itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir. İlişkili Tarafların Bakiyeleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar 31 Mart Aralık 2013 Teközel Gıda Marka Hizm.San.ve Tic.A.Ş Pasifik Tük.Ürün. San.ve Tic. A.Ş Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri A.Ş Seher Gıda Pazarlama San.Tic.A.Ş Eksper Gıda Paz.San.ve Tic.A.Ş Diğer Toplam Ertelenmiş finansman gideri (-) ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflara ticari borçlar 31 Mart Aralık 2013 Yıldız Holding A.Ş Karma Tarımsal Üretim Ve Tic. A.Ş Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş Turyağ Gıda San. Ve Tic. A.Ş Aytaç Gıda Yatırım A.Ş Northstar Innovatıon End.Yat.ve Dan. A.Ş Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri A.Ş Farmamak Amb Mad. ve Amb Mak. A.Ş Dosu Maya Mayacılık A.Ş Unmaş Unlu Mamuller San. ve Tic.A.Ş Natura Gıda San. ve Tic.A.Ş Diğer Toplam Ertelenmiş finansman geliri (52.813) (43.388) İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve borçlar mal satışından ve alışından kaynaklanmaktadır. Mal alışları ağırlıklı olarak hammadde alışından oluşmaktadır. 11

14 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflardan diğer alacaklar 31 Mart Aralık 2013 Yıldız Holding A.Ş Karma Tarımsal Üretim Ve Tic. A.Ş Toplam İlişkili taraflara diğer borçlar 31 Mart Aralık 2013 Yıldız Holding A.Ş Diğer Toplam İlişkili taraflardan diğer alacaklar ve diğer borçlar, grupiçi finansal işlemlerden oluşmaktadır. Grup ile ilişkili taraflar arasında gerçekleştirilen işlemlerden ötürü alınan veya verilen teminat yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur). İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, Karma Tarımsal Üretim A.Ş. ye kullandırılan kredi niteliğinde paralar ve ilişkili taraflara ticari olmayan borçlar, Yıldız Holding A.Ş. den kullanılan kredi niteliğinde paralar olup, üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler 1 Ocak- 1 Ocak- Mal satışları 31 Mart Mart 2013 Teközel Gıda Marka Hizm. San. ve Tic. A.Ş Pasifik Tük. Ürün. San. ve Tic. A.Ş Seher Gıda Pazarlama San. Tic. A.Ş Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri A.Ş Eksper Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş Diğer Toplam Ocak- 1 Ocak- Yatırım faaliyetlerinden gelirler 31 Mart Mart 2013 Yıldız Holding A.Ş Karma Tarımsal Üretim ve Tic. A.Ş Toplam

15 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler (Devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- Mal ve hizmet alışları 31 Mart Mart 2013 Turyağ Gıda San. Ve Tic. A.Ş Karma Tarımsal Üretim Ve Tic. A.Ş Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş Yıldız Holding A.Ş Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. A.Ş Eksper Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş Unmaş Unlu Mamuller San. ve Tic. A.Ş Dosu Maya Mayacılık A.Ş Medyasoft Bilgi Sist. San. ve Tic. Ltd. Şti Northstar Innovation A.Ş Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş Diğer Toplam Ocak- 1 Ocak- Komisyon ve finansal giderler 31 Mart Mart 2013 Yıldız Holding A.Ş Toplam Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Grup un üst düzey kadrosu, yönetim kurulu ve icra kurulu üyelerinden oluşmaktadır. 1 Ocak- 31 Mart Ocak- 31 Mart 2013 Ücretler ve diğer faydalar Toplam

16 NOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Mart Aralık 2013 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve alınan çekler Ticari alacaklar reeskontu (-) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Ticari alacaklar, net İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) (*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar reeskontu ( ) ( ) Toplam (*) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 31 Mart Mart 2013 Dönem başı ( ) ( ) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (32.393) ( ) Kur farkı (39.946) (77) Yasal kayıtlardan çıkarılan karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar Dönem sonu ( ) ( ) Ticari alacaklar ile alacak senetleri ve çekler 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla TL için ortalama %9 (31 Aralık 2013: %9) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar 31 Mart Aralık 2013 Ticari borçlar Ticari borçlar reeskontu (-) ( ) ( ) Gider tahakkukları Ticari borçlar, net İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) (*) İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (Not 4) (52.813) (43.388) Toplam (*) İlişkili taraflara olan ticari borçlar mal ve hizmet alış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Ticari borçlar ve borç senetleri iskonto edilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Değerin tespitinde uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı %9 dur (31 Aralık 2013: %9). 14

17 NOT 6 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar 31 Mart Aralık 2013 Personelden alacaklar Diğer (*) Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4) (**) Toplam (*) TL tutarındaki alacak, iade işlemleri devam eden, vergi dairesinden iadesi talep edilen alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2013: ). (**) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, Karma Tarımsal Üretim A.Ş. ve Yıldız Holding A.Ş. ye kullandırılan kredi niteliğinde paralar olup üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. Uzun vadeli diğer alacaklar 31 Mart Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar Toplam Diğer Borçlar Kısa vadeli diğer borçlar 31 Mart Aralık 2013 İlişkili taraflara borçlar (***) Diğer Toplam (***) İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar,yıldız Holding A.Ş. den kullanılan kredi niteliğinde paralar olup üçer aylık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. 15

18 NOT 7 STOKLAR 31 Mart Aralık 2013 İlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Toplam Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir : 31 Mart Aralık 2013 İlk madde ve malzeme (28.253) (25.434) Yarı Mamul (29.262) (27.878) Mamul (72.551) (56.890) Ticari mal (12.627) (12.627) Toplam ( ) ( ) 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir. 31 Mart Mart 2013 Dönem başı ( ) ( ) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (19.864) (1.362) Dönem sonu ( ) ( ) 16

19 NOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Mart Aralık 2013 Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler İş avansları Toplam Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Mart Aralık 2013 Sabit kıymet alımı için verilen avanslar Toplam Ertelenmiş Gelirler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler 31 Mart Aralık 2013 Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler Toplam

20 NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 31 Mart 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 2014 Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makina ve cihazlar ( ) Taşıtlar (65.341) Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar (3.864) ( ) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (8.333) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Tesis makina ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) - - ( ) Özel maliyetler ( ) (11.385) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 1 Ocak Yeniden 31 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar Değerleme 2013 Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makina ve cihazlar Taşıtlar ( ) Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (3.863) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (6.840) ( ) Binalar ( ) ( ) - ( ) ( ) Tesis makina ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) - - ( ) Özel maliyetler ( ) (593) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) ( ) - - ( ) ( ) ( ) ( ) 18

21 NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR( Devamı) Grup, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde, UMS 19 Maddi Duran Varlıklar standardı gereği Yeniden Değerleme Modelini benimseyerek 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri,binalar ile tesis, makine ve cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesini yeniden değerleme yöntemine göre yaparak, 31 Mart 2014 itibarıyla toplam özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası TL artış meydana gelmiştir. Cari dönemde finansal kiralama yolu ile alınan maddi duran varlıklar TL dir. (31 Mart 2013: Bulunmamaktadır). Maddi duran varlıklar üzerindeki toplam ipotek ve rehin tutar TL dir (31 Mart 2013: TL). NOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 31 Mart 2014 İlaveler Çıkışlar 2014 Maliyet Haklar Birikmiş itfa payları Haklar ( ) (85.317) - ( ) Net defter değeri Ocak 31 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar 2013 Maliyet Haklar Birikmiş itfa payları Haklar ( ) (65.877) - ( ) Net defter değeri Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla amortisman ve itfa payı giderlerinin dönem içerisindeki dağılımı aşağıdaki gibidir. 31 Mart Mart 2013 Satılan malın maliyeti ( ) ( ) Pazarlama satış dağıtım giderleri (Not 16) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (Not 16) (91.435) (53.065) Toplam ( ) ( ) 19

22 NOT 11 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik ve Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 6 Temmuz 2009 tarihinde alınan nolu Yatırım Teşvik Belgesinin geçerlilik süresi 2 Haziran 2012 tarihi itibarıyla dolduğundan, sözkonusu Teşvik Belgesi ile ilgili tarihinde T.C Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlülüğü ne kapama müracaatı yapılmıştır. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı TL dir (31 Aralık 2013: TL). Şirket T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik ve Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 19 Eylül 2012 tarihinde nolu Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Belgenin geçerlilik süresi 3 yıldır. Yatırım Teşvik Belgesinde öngörülen destek unsurları %100 oranında gümrük muafiyeti ve Katma Değer Vergisi istisnası ile 2 yıl sigorta primi işveren hissesi desteği ve %50 oranında Vergi İndirimidir. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen yatırımın toplam tutarı TL dir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı TL dir (31 Aralık 2012: TL). NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla teminatlar ve taahhütler aşağıdaki gibidir: Koşullu varlıklar 31 Mart Aralık 2013 Alınan Teminat Mektupları Alınan İpotek ve Rehinler Toplam Koşullu yükümlülükler 31 Mart Aralık 2013 Verilen İpotekler Verilen İşletme Rehni Verilen Kefaletler Verilen Teminat Mektupları Toplam Grup tarafından açılan davalar 31 Mart Aralık 2013 Vergi davaları (*) Grup aleyhine açılan davalar 31 Mart Aralık 2013 Tazminat davaları (*) Dış Ticaret Vergi Dairesi aleyhine İstanbul 6.Vergi Mahkemesinde açılan KDV ve Vergi Cezalarının terkinine ilişkin dava kazanılmış, ilgili Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiş olup dosyanın temyizden dönüşü beklenmektedir. 20

23 NOT 13 TAAHHÜTLER Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup un Teminat/Rehin/İpotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ ler 31 Mart Aralık 2013 Döviz cinsi Tutarı TL Karşılığı Döviz cinsi Tutarı TL Karşılığı A. -Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplamı TL TL USD USD B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin özkaynaklara oranı

24 NOT 14 - ÖZKAYNAKLAR 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0,01 TL nominal değerde adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hissedarlar 31 Mart Aralık 2013 Pay % Tutar Pay % Tutar Yıldız Holding 58, , Watling Private Equity S.A. 10, , Zeki Ziya Sözen 10, , Hasan Kamuran Merzeci 7, , Diğer Halka Kapalı Kısım 0, , Diğer Halka Açık Kısım 13, , Toplam 100, , Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve geçmiş yıl karları Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise toplam temettü tutarından şirketin ödenmiş sermayenin %5 ini düşüldükten sonra kalan tutarın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı TL dir (31 Aralık 2013: TL). Şirket in yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar bulunmamaktadır. SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 22

25 NOT 14 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 31 Mart Aralık 2013 Yasal yedekler Toplam Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 31 Mart Mart 2013 Dönem başı bakiyesi Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden elde edilen net kar (Not 9) Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden elde edilen kazancın gelir vergisi - ( ) Dönem sonu Grup, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde, UMS 19 Maddi Duran Varlıklar standardı gereği Yeniden Değerleme Modelini benimseyerek 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri,binalar ile tesis, makine ve cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesini yeniden değerleme yöntemine göre yaparak, 31 Mart 2014 itibarıyla toplam özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası TL artış meydana gelmiştir. Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç fonu 31 Mart Mart 2013 Dönem başı bakiyesi Aktüeryal kayıp - - Aktüeryal kayıba ilişkin ertelenmiş vergi geliri - - Dönem sonu

26 NOT 15 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart Mart 2013 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Brüt satışlar İndirimler (-) ( ) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) Brüt satış karı NOT 16 - PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- Pazarlama, satış, dağıtım giderleri 31 Mart Mart 2013 Personel giderleri ( ) ( ) Pazarlama faaliyet giderleri ( ) ( ) Amortisman ve itfa payı giderleri ( ) ( ) Nakliye giderleri ( ) ( ) Enerji giderleri ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) Bakım onarım giderleri ( ) ( ) Müşavirlik giderleri (59.157) (66.950) Hurda giderleri (44.597) (62.843) Diğer ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) 24

27 NOT 16 -PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ (Devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- Genel yönetim giderleri 31 Mart Mart 2013 Personel giderleri ( ) ( ) Müşavirlik giderleri ( ) ( ) Marka telif giderleri ( ) (37.004) Kira giderleri ( ) ( ) Amortisman ve itfa payı giderleri (91.435) (53.065) Bina giderleri (73.244) (77.334) Haberleşme giderleri (64.387) (48.027) Seyahat giderleri (59.765) (84.058) Enerji giderleri (59.325) (45.073) Diğer ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) 1 Ocak- 1 Ocak- Araştırma ve geliştirme giderleri 31 Mart Mart 2013 Malzeme ve müşavirlik giderleri ( ) ( ) Personel giderleri (17.164) (13.103) Analiz giderleri (20.438) (3.572) Diğer (46.130) (18.852) Toplam ( ) ( ) NOT 17 - YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER 1 Ocak- 1 Ocak- Yatırım faaliyetlerinden gelirler 31 Mart Mart 2013 Faiz gelirleri Sabit kıymet satış geliri Kur farkı geliri Toplam Ocak- 1 Ocak- Yatırım faaliyetlerinden giderler 31 Mart Mart 2013 Kur farkı gideri (61.680) (3.871) Toplam (61.680) (3.871) 25

28 NOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Ocak- Finansman giderleri 31 Mart Mart 2013 Kredi kur farkı gideri ( ) ( ) Faiz giderleri ( ) ( ) Komisyon gideri ( ) ( ) Diğer ( ) (78.007) Toplam ( ) ( ) NOT 19 - GELİR VERGİLERİ Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 31 Mart Aralık 2013 Dönem karından peşin ödenen vergiler ve yasal yükümlülükler Toplam Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir. Toplam Geçici Farklar Ertelenmiş vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü Ertelenmiş finansman gideri Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı Stoklardaki değişiklik Teslim edilmeyen satışlar Kullanılabilecek mali zarar Finansal borçların etkin faiz oranı ile reeskontu ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş finansman geliri ( ) ( ) (71.623) (90.852) İştirak değer düşüklüğü karşılığı Performans prim karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman ve itfa payı farklılıkları ( ) ( ) ( ) ( ) Devlet teşvik ve yardımları Ertelenen vergi varlığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman ve itfa payı farklılıkları ile yeniden değerleme artışı ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi (yükümlülüğü) ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi varlığı net

29 NOT 19 - GELİR VERGİLERİ (Devamı) 31 Mart tarihinde sona eren dönemlere ait kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış vergi tutarları; 31 Mart 31 Mart Ertelenen vergi geliri/(gideri) ( ) Toplam vergi geliri/(gideri) ( ) 1 Ocak ve 31 Mart tarihleri arasında net ertelenen vergi varlığının hareketi aşağıdaki gibidir; Dönem başı Gelir tablosuna yansıtılan ( ) Özkaynağa giden yeniden değerleme farkı - ( ) Dönem sonu ( ) NOT 20 - HİSSE BAŞINA (KAYIP) / KAZANÇ 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart Mart 2013 Ana ortaklığa ait net dönem zararı ( ) Ağırlıklı ortalama hisse lot miktarı Lot başına TL zarar (1,88) 0,90 NOT 21 - FİNANSAL ARAÇLAR Finansal Yatırımlar 31 Mart Aralık 2013 İştirakler İştirakler sermaye payı değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Toplam Grup iştiraklerinden Doruk Gıda Pazarlama Ltd. Şti. nin konsolide finansal pozisyon ve finansal performansa etkisinin önemli olmamasından ötürü Doruk Gıda Pazarlama Ltd.Şti. tam konsolidasyona dahil edilmeden maliyet bedelinden kayıtlara alınmış olup, iştirak bedeli finansal yatırım olarak dikkate alınmıştır. İlgili tutar için konsolide finansal tablolarda iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır yılında PNS Pendik Nişasta San. ve Tic. A.Ş. ye ait %1 oranında adet hisse senedi TL bedelle satın alınmıştır. 27