SÖKTAŞ TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 SÖKTAŞ TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET A.Ş.VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) 1-3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 6 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI OCAK 30 EYLÜL 2016ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 9 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 6 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 7 CANLI VARLIKLAR DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 9 BORÇLANMALAR DİPNOT 10 KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 11 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DİPNOT 12 PAZARLAMA GİDERLERİ DİPNOT 13 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 14 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 15 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ DİPNOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 17 PAY BAŞINA KAYIP DİPNOT 18 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ DİPNOT 19 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSALRİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) DİPNOT 20 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

3 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Sınırlı İncelemeden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmemiş Geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2015 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Türev araçlar Alım satım amaçlı türev araçlar Canlı varlıklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal yatırımlar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Canlı varlıklar Maddi duran varlıklar Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar İlişkili olmayan taraflara ilişkin diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Söktaş Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 9 Kasım 2016 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KAYNAKLAR 2 Sınırlı İncelemeden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmemiş Geçmiş Referanslar ı 30 Eylül Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri İhraç edilmiş borçlanma araçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Diğer kısa vadeli finansal yükümlülükler Diğer muhtelif finansal yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Türev araçlar Riskten korunma amaçlı türev araçlar Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri İhraç edilmiş borçlanma araçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Diğer finansal yükümlülükler Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin satış opsiyon yükümlülükleri Türev araçlar Riskten korunma amaçlı türev araçlar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Devlet teşvik ve yardımları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

5 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı Bağımsız İncelemeden Denetimden Dipnot Geçemiş Geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2015 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Paylara ilişkin primler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) ( ) ( ) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Yabancı para çevrim farkları Riskten korunma kazançları (kayıpları) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin Satış opsiyon değerleme fonu ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yasal yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK-30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Sınırlı İncelemeden Geçmemiş İncelemeden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Hasılat Canlı varlık makul değer farkı Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) TİCARİ FALİYETLERDEN BRÜT KAR Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) FİNANSMAN (GİDERİ) GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) KAR ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gideri 16 ( ) Ertelenmiş vergi (gideri) geliri ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem zararının dağılımı ( ) ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 17 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pay başına kayıp Ana ortaklığa ait sürdürülen faaliyetlerden pay başına (kayıp) kazanç 17 (0,7373) (0,4625) (1,0892) (0,7279) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK-30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot Referansları Sınırlı İncelemeden Geçmemiş Sınırlı İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar - vergiden arındırılmış (net) ( ) (1.799) Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (net) Tanımlanmış fayda planlaryeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) (1.799) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklarvergiden arındırılmış (net) Yabancı para çevirim farkları Nakit akış riskinden korunma (kayıpları)/kazançları (80.949) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı giderin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 1 OCAK-30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Sınırlı incelemeden geçmemiş Cari dönem 1 Ocak -30 Eylül 2016 Kar veya zararda yeniden Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı birikmişdiğer kapsamlı gelirler veya giderler gelirler veya giderler Kontrol gücü Maddi duran Tanımlanmış Nakit olmayan varlık fayda akış paylara yeniden planları Yabancı riskinden Kardan ilişkin Ana Kontrol Sermaye Pay ihraç değerleme yeniden ölçüm para korunma ayrılan Geçmiş Net satış opsiyon ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltme primleri/ artışları/ (kayıpları)/ çevrim kazançları/ kısıtlanmış yıllar dönem değerleme ait olmayan sermaye farkları iskontoları (azalışları) kazançları farkları (kayıpları) yedekler zararları zararı fonu özkaynaklar paylar Özkaynaklar Dönem başı bakiyeler ( ) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir (gider) ( ) (80.949) - - ( ) - ( ) ( ) Dönem karı (zararı) ( ) - ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir (gider) ( ) (80.949) Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Sınırlı incelemeden geçmemiş Önceki dönem 1 Ocak -30 Eylül 2015 Dönem başı bakiyeler ( ) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir (gider) ( ) ( ) - - ( ) - ( ) ( ) Dönem karı (zararı) ( ) - ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir (gider) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6

9 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem zararı ( ) ( ) -Sürdürülen faaliyetlerden dönem zararı ( ) ( ) Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara lişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 15 ( ) ( ) -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Devlet teşviklerinden elde edilen gelirler ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Gerçeğe uygun değer kayıpları (Kazançları) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) -Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler ( ) Canlı varlıklar veya tarımsal ürünlerin gerçeğe uygun değer kayıpları ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler Canlı varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) -İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) ( ) -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) (45.922) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (43.201) -İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) (43.201) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) -Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler ( ) ( ) Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler ( ) ( ) Vergi ödemeleri 16 ( ) ( ) Diğer nakit girişleri İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 7

10 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2015 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Canlı varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri Canlı varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Alınan faiz FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Kredilerden nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) -Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi (60.381) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) ( ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 8

11 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Söktaş Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1971 yılında Söke, Aydın da kurulmuş olup 19 Ocak 2011 tarihinde gerçekleşen olağanüstü genel kurul toplantısında Türkiye deki kumaş üretim ve tarımsüt hayvancılığı faaliyetlerini kısmi bölünme yoluyla ayırmıştır. Bu tarihten sonraki ana faaliyet konusu, iştirak yatırım ve yönetimi ile pamuk ipliği üretimi ve satışı olarak devam etmektedir. Kısmi bölünme sonrası oluşan şirketlerin kuruluş ve tescil işlemleri 31 Ocak 2011 tarihinde tamamlanmış olup Türkiye deki kumaş üretim faaliyetlerini Söktaş Dokuma İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Söktaş Dokuma ), tarım ve süt hayvancılığı faaliyetlerini ise Efeler Çiftliği Tarım ve Hayvancılık A.Ş. ( Efeler Çiftliği ) 1 Şubat 2011 tarihinden itibaren sürdürmeye başlamışlardır. Şirket üretim faaliyetlerini Söke-Aydın daki tesislerinde sürdürmektedir. Ayrıca, Şirket in İstanbul Beyoğlu nda ve İtalya Biella da olmak üzere toplam iki adet şubesi bulunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup hisseleri, Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in nihai ana ortağı Kayhan Ailesi dir. Şirket in bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı dır (31 Aralık 2015: tür). Şirket in kayıtlı merkez ofis adresi aşağıdaki gibidir: Cumhuriyet Mahallesi, Akeller Caddesi No:54, Söke/Aydın Grup'un faaliyet gösterdiği sektörler nedeniyle ara dönem konsolide özet finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, Şirket in bağlı ortaklıklarının ( bağlı ortaklıklar ) (bundan sonra toplu olarak Grup ya da Söktaş olarak adlandırılacaktır) faaliyet konuları ve ilgili faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir: Faaliyet konusu Faaliyet Bölümü 1. Söktaş Dokuma - Türkiye de yerleşik Kumaş Üretim Tekstil 2. Soktas India Pvt Ltd ( Söktaş India ) - Hindistan da yerleşik Kumaş Üretim Tekstil 3. Efeler Çiftliği - Türkiye de yerleşik Tarım ve Hayvancılık Tarım 4. Black Sea Blue Danube Rom SRL ( BSBD ) - Romanya da yerleşik Tarım Tarım 9

12 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TMS ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Grup, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, KGK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu nu ( TTK ), vergi mevzuatını ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı nı esas almaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamakta olup, finansal tabloları TMS/ TFRS lere uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak yeniden düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, canlı varlıklar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 18). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. 10

13 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, Müşterek anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştir. - TFRS 14, Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik - TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik ilişkin değişiklik. - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına 11

14 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 1 Finansal tabloların sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK nın açıklama girişimi projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişiklik ve yeni standartların bir kısmı Grup un faaliyetleri ile ilgili olmamakla ile birlikte finansal tablolar üzerinde önemli etkileri bulunmamaktadır. b) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama girişimi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesintiyle ayırarak bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu tarz bir ödülün sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. 12

15 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - (Devamı) KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler getirmiştir. - TFRS 16 Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart hemen hemen tüm kiralama sözleşmeleri için kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir varlık kullanım hakkı muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak, UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre, bir sözleşme bir süreliğine bir tutar karşılığında belirlenmiş bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. - TFRS 9 Finansal Araçlar ın uygulanmasına istinaden TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: örtük yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Yeni değiştirilmiş standart: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici UFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan IAS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. Grup yukarıda yer alan standartlardaki değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Ara dönem konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak TMS/ TFRS ye uygun olarak 31 Aralık tarihleri itibarıyla hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir. 13

16 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - (Devamı) a) Bağlı ortaklıklar KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Bağlı ortaklıklar doğrudan Söktaş tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Grup un sahip olduğu iştirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karşılıklı netleştirilmiştir. Grup içi şirketlerin birbirleriyle ilişkileri sonucu oluşan grup içi işlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleşmeyen kazanç ve bir değer düşüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar, konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak silinmiştir. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiştir. Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, konsolide kapsamlı gelir tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunda kontrol dışı paylar adıyla ayrıca sınıflandırılmış olup kontrol dışı payların satış opsiyonuna istinaden bilançodaki kontrol dışı pay tutarı uzun vadeli yükümlülükler içerisinde diğer finansal yükümlülüklere sınıflandırılmıştır (Dipnot 6). Grup un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup un bağlı ortaklık üzerindeki kalan payları, eğer varsa, kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kar veya zarar olarak kaydedilir. Buna ek olarak, söz konusu kontrol kaybı gerçekleşmiş işletme ile ilgili daha önce konsolide diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler Grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup un kontrol paylarını göstermektedir: Grup un doğrudan ve dolaylı kontrol payları / oy hakkı (%) 30 Eylül Aralık 2015 Söktaş Dokuma 99,99 99,99 Efeler Çiftliği 99,99 99,99 Söktaş India 89,29 89,29 BSBD 100,00 100,00 14

17 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akış ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ilgili dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir), TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklardaki, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Yıl sonu: 30 Eylül Aralık 2015 Hindistan Rupisi/ Türk Lirası 0,0449 0,0438 Rumen Leyi/ Türk Lirası 0,7507 0,6973 Ortalama: 30 Eylül Eylül 2015 Hindistan Rupisi/ Türk Lirası 0,0437 0,0395 Rumen Leyi/ Türk Lirası 0, , Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide kar/ zarar, kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak -30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait özet konsolide mali tabloları ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 15

18 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Bölümlere Göre Raporlama Faaliyet bölümleri, Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organ Şirket in Yönetim Kurulu olarak tanımlanmıştır. Grup yönetimi faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu nun stratejik kararlar alırken değerlendirdiği raporlara göre belirlemektedir. Grup un üst düzey yöneticileri faaliyet sonuçlarını iş kolları açısından ve yurt içi ve yurt dışındaki işletmeleri düzeyinde değerlendirmektedir. Bir faaliyet bölümü, diğer faaliyet bölümlerinden farklı risk ve faydalara tabi olan ürün ve hizmetlerin üretiminde kullanılan varlık ve faaliyetler grubudur. Grup un iş kolları açısından faaliyetleri iki ana bölüm altında toplanmıştır: - Tekstil: Pamuk ipliği, ham ve mamul kumaş üretimi ve satışı. - Tarım: Süt sığırı yetiştiriciliği, yem üretimi, süt üretimi ve çiğ süt satışı. Grup un coğrafi bölümlere ait faaliyetleri iki ana bölüm altında toplanmıştır: - Yurtiçi: Grup un Türkiye de yerleşik olan işletmeleri. - Yurtdışı: Grup un Hindistan, Romanya ve İtalya da yerleşik olan işletmeleri. Yönetim Kurulu bölümlerinin performansını belirli kriterler ve ölçüm birimleriyle değerlendirmektedir. Bu ölçüm kriterleri, sürdürülen faaliyetler net satışlardan ve amortisman ve itfa payları ve vergi öncesi faaliyet kar veya zararından ( FAVÖK/(Z) ) oluşmaktadır. Finansman, Grup un nakit durumunu yönetmek için merkezi hazine fonksiyonu tarafından yönetilen bir faaliyet olduğu için, bu tür faaliyetler ile faiz gelir ve giderleri bölümlere göre ayrılmamıştır. Bölümlere ait varlıklar ve yükümlülükler Grup un tüm varlık ve yükümlülüklerini içermektedir. Yatırım harcamaları, canlı varlıklara (Dipnot 7), maddi (Dipnot 8) ve maddi olmayan duran varlıklara ilavelerden oluşmaktadır. 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 16

19 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a)işletme bölümü 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap döneminde, iş kollarına göre bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Tekstil Tarım (*) Grup Hasılat FAVÖK Yatırım faaliyetlerinden giderler, net (Dipnot 14) ( ) Finansman gelirleri (Dipnot 15) Finansman giderleri (Dipnot 15) ( ) Vergi öncesi zarar ( ) Vergi gideri (Dipnot 16) ( ) Dönem zararı ( ) (*) TL tutarındaki ve canlı varlık makul değer farkı dahil edilmiştir. 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap döneminde, iş kollarına göre bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Tekstil Tarım (*) Grup Hasılat FAVÖK Yatırım faaliyetlerinden giderler, net (Dipnot 14) ( ) Finansman gelirleri (Dipnot 15) Finansman giderleri (Dipnot 15) ( ) Vergi öncesi zarar ( ) Vergi gideri (Dipnot 16) ( ) Dönem zararı ( ) (*) TL tutarındaki ve canlı varlık makul değer farkı dahil edilmiştir 17

20 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla iş kollarına göre bölümlere ait varlıklar, yükümlülükler ve 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemindeki yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Tekstil Tarım Grup Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait yatırım harcamaları Aralık 2015 tarihi itibarıyla iş kollarına göre bölümlere ait varlıklar, yükümlülükler ve 1 Ocak -30 Eylül 2015 ara hesap dönemindeki yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait yatırım harcamaları b) Coğrafi bölüm 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap döneminde, coğrafi bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Yurt içi Yurt dışı Grup Bölüm hasılatı Bölümler arası satışlar - ( ) ( ) Net hasılat FAVÖK Yatırım faaliyetlerinden giderler, net (Dipnot 14) ( ) Finansman gelirleri (Dipnot 15) Finansman giderleri (Dipnot 15) ( ) Vergi öncesi zarar ( ) Vergi gideri (Dipnot 16) ( ) Dönem zararı ( ) 18

21 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap döneminde, coğrafi bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Yurtiçi Yurtdışı Grup Bölüm hasılatı Bölümler arası satışlar (671) ( ) ( ) Net hasılat FAVÖK Yatırım faaliyetlerinden giderler, net (Dipnot 14) ( ) Finansman gelirleri (Dipnot 15) Finansman giderleri (Dipnot 15) ( ) Vergi öncesi zarar ( ) Vergi gideri (Dipnot 16) ( ) Dönem zararı ( ) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla coğrafi bölümlere ait varlıklar, yükümlülükler ve 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemindeki yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Yurtiçi Yurtdışı Grup Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait yatırım harcamaları Aralık 2015 tarihi itibarıyla coğrafi bölümlere ait varlıklar, yükümlülükler ve 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemindeki yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait sürdürülen faaliyetler yatırım harcamaları

22 1 OCAK 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Eylül 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan alacaklar: 30 Eylül Aralık 2015 Romagra Development S.R.L. ( Romagra ) Diğer b) İlişkili taraflara borçlar: 30 Eylül Aralık 2015 Agrita Tarım Gıda Hayvancılık San.Tic.A.Ş (''Agrita'') Kayhan Ziraat San. Tic. Ltd. Şti. ( Kayhan Ziraat ) Agrilab Laboratuar Hizmetleri A.Ş. ( Agrilab ) Toplam c)ilişkili taraflara diğer borçlar 30 Eylül Aralık 2015 Kayhan Holding Toplam d)ilişkili taraflar ile olan işlemler: i) İlişkili taraflara satışlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Agrita Kayhan Ziraat Diğer (*) Agrita ya yapılan satışlar yem hammaddesi satışlarından oluşmaktadır. ii) İlişkili taraflardan alımlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Agrita Agrilab Diğer (*) Grup, Agrita dan tarım faaliyetlerinde kullanmak üzere yem almaktadır. 20