KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

Transkript

1 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU

2 İÇİNDEKİLER SAYFA Sınırlı Denetim Raporu 1-4 Konsolide Finansal Durum Tabloları 5 Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 6 Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları 7 Konsolide Nakit Akış Tabloları 8 Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar 9-67 Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 9-10 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Not 3 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri 26 Not 4 Diğer İşletmelerdeki Paylar Not 5 Nakit ve Nakit Benzerleri 28 Not 6 İlişkili Taraf Açıklamaları Not 7 Ticari Alacak ve Borçlar Not 8 Finansal Borçlar Not 9 Diğer Alacak ve Borçlar 36 Not 10 Stoklar 37 Not 11 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler Not 12 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 38 Not 13 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not 14 Maddi Duran Varlıklar Not 15 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 16 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Not 17 Karşılıklar 43 Not 18 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 44 Not 19 Diğer Varlık ve Yükümlülükler 44 Not 20 Özkaynaklar Not 21 Satışlar ve Satışların Maliyeti Not 22 Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri 52 Not 23 Niteliklerine Göre Giderler 53 Not 24 Esas Faaliyetlerden Gelirler, Giderler Not 25 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler, Giderler 54 Not 26 Finansman Gelirleri, Giderleri 55 Not 27 Gelir Vergileri Not 28 Pay Başına Kazanç 58 Not 29 Finansal Araçlar 58 Not 30 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Not 31 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) Not 32 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 67 Not 33 Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 67

3

4

5

6

7 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Sınırlı Denetim'den Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 5 23,639,535 17,443,180 Ticari Alacaklar 7 111,151, ,006,783 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar ,249 28,927 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 111,105, ,977,856 Diğer Alacaklar 9 730,306 41,797 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar ,351 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 730,306 39,446 Stoklar ,703,339 87,513,101 Peşin Ödenmiş Giderler , ,436 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 12 65, ,929 Diğer Dönen Varlıklar , ,305 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 261,143, ,322,531 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 4 14,938 14,938 Diğer Finansal Yatırımlar 4 14,938 14,938 Ticari Alacaklar 7-19,572 Diğer Alacaklar 9 371, ,364 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 9,039,103 8,850,258 Maddi Duran Varlıklar 14 5,555,146 5,302,775 Binalar 14 1,017,500 1,028,500 Tesis, Makine ve Cihazlar 14 1,293,622 1,323,913 Taşıtlar , ,463 Mobilya ve Demirbaşlar , ,272 Özel Maliyetler , ,456 Diğer Maddi Duran Varlıklar 14 1,972,556 1,547,171 Maddi Olmayan Duran Varlıklar , ,389 Bilgisayar Yazılımları , ,915 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar , ,474 Peşin Ödenmiş Giderler ,785 - Ertelenmiş Vergi Varlığı 27 4,648,202 6,136,129 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 20,281,013 20,985,425 TOPLAM VARLIKLAR 281,424, ,307,956 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 43,238,113 35,685,641 İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 43,238,113 35,685,641 Banka Kredileri 8 41,845,622 34,455,362 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 8 351, ,566 Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 1,040, ,713 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 68,818,297 68,638,266 İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 68,818,297 68,638,266 Banka Kredileri 8 68,818,297 68,638,266 Ticari Borçlar 7 2,787, ,369 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6-7 1,709,852 34,396 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 1,078, ,973 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar , ,080 Diğer Borçlar 9 2,387, ,853 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6-9 1,149, ,886 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 1,238, ,967 Ertelenmiş Gelirler 11 7,231 1,311,430 Kısa Vadeli Karşılıklar ,303 66,958 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 117,877, ,503,597 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 31,751,637 37,969,377 İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 31,751,637 37,969,377 Banka Kredileri 8 31,319,043 37,361,448 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 8 432, ,929 Uzun Vadeli Karşılıklar , ,488 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar , ,488 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 27 6,183,547 1,569,088 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 38,279,499 39,766,953 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 125,441,733 98,976,851 Ödenmiş Sermaye ,750,000 66,750,000 Sermaye Düzeltme Farkları ,666,403 27,655,033 Geri Alınmış Paylar (-) 20.3 (3,187,099) (3,187,099) Paylara İlişkin Primler/İskontolar ,731,861 27,839,689 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler , ,120 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) , ,120 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 20.6 (2,932) (2,932) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ,188,787 4,157,790 Yasal Yedekler ,001, ,691 Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler ,187,099 3,187,099 Diğer Yedekler ,976,072 2,976,072 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 20.9 (31,329,361) (24,776,438) Net Dönem Karı/Zararı 26,431,447 (2,618,384) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (173,967) 60,555 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 125,267,766 99,037,406 TOPLAM KAYNAKLAR 281,424, ,307,956 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

8 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 TARİHLİ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Referansları Sınırlı Denetim'den Sınırlı Denetim'den Sınırlı Denetim'den Sınırlı Denetim'den Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş Cari Geçmiş Cari Geçmiş Dönem Dönem Dönem Dönem Hasılat ,146, ,273,011 81,675,916 94,268,413 Satışların Maliyeti (-) 21 (134,882,872) (193,383,862) (75,362,708) (91,066,759) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 11,263,181 9,889,149 6,313,208 3,201,654 BRÜT KAR/ZARAR 11,263,181 9,889,149 6,313,208 3,201,654 Genel Yönetim Giderleri (-) 22.1 (4,101,815) (1,448,503) (3,119,640) (801,162) Pazarlama Giderleri (-) 22.2 (2,474,004) (2,333,710) (1,203,271) (1,169,127) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ,144,966 20,267,612 14,777,943 1,592,257 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 24.2 (1,562,202) (1,559,342) (182,373) 311,398 ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 34,270,126 24,815,206 16,585,867 3,135,020 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler , ,419 32, ,712 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 25.2 (18,558) (85,016) (9,444) (43,484) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 34,314,766 25,695,609 16,608,864 4,029,248 Finansman Gelirleri ,893,138 5,466,178 1,964, ,396 Finansman Giderleri (-) 26.2 (11,914,976) (24,083,188) (5,743,657) (5,464,816) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 32,292,928 7,078,599 12,829,325 (1,033,172) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (6,094,422) (544,864) (2,546,240) 1,080,080 Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 27 (6,094,422) (544,864) (2,546,240) 1,080,080 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 26,198,506 6,533,735 10,283,085 46,908 DÖNEM KARI/ZARARI 26,198,506 6,533,735 10,283,085 46,908 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (232,941) - (173,124) - Ana Ortaklık Payları 28 26,431,447 6,533,735 10,456,209 46,908 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 31,854 40,386 (11,109) 3,691 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) 17 39,818 50,482 (13,885) 4,613 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (7,964) (10,096) 2,776 (922) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 27 (7,964) (10,096) 2,776 (922) DİĞER KAPSAMLI GELİR 31,854 40,386 (11,109) 3,691 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 26,230,360 6,574,121 10,271,976 50,599 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (234,522) - (173,996) - Ana Ortaklık Payları 26,464,882 6,574,121 10,445,972 50,599 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

9 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Diğer Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM Dönem Başı Bakiyeler 66,750,000 22,559,211 (2,733,854) 26,329, , ,238-2,976,072 (17,540,839) 2,609, ,033, ,033,478 Transferler ,609,501 (2,609,501) Toplam Kapsamlı Gelir , ,533,735 6,574,121-6,574,121 Dönem Karı (Zararı) ,533,735 6,533,735-6,533,735 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) , ,386-40,386 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (453,245) (453,245) - (453,245) Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış 2.a, 32-4,895,311-1,450,320-50, (6,396,021) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 66,750,000 27,454,522 (3,187,099) 27,780, , ,628-2,976,072 (21,327,359) 6,533, ,154, ,154,354 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar CARİ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 66,750,000 27,655,033 (3,187,099) 27,839, ,120 4,157,790 (2,932) 2,976,072 (24,776,438) (2,618,384) 98,976,851 60,555 99,037,406 Transferler (2,618,384) 2,618, Toplam Kapsamlı Gelir , ,431,447 26,464,882 (234,522) 26,230,360 Dönem Karı (Zararı) ,431,447 26,431,447 (232,941) 26,198,506 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) ,435 33,435 (1,581) 31,854 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış 2.a, 31-3,011, ,172-30, (3,934,539) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 66,750,000 30,666,403 (3,187,099) 28,731, ,555 4,188,787 (2,932) 2,976,072 (31,329,361) 26,431, ,441,733 (173,967) 125,267,766 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

10 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetim'den Sınırlı Denetim'den Geçmiş Geçmiş Cari Geçmiş Dönem Dönem Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 6,442,760 (18,142,362) Dönem Karı (Zararı) 26,198,506 6,533,735 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 26,198,506 6,533,735 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 8,684, ,071 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler , ,690 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 22 1,376,367 46,811 -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ,376,367 46,811 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler ,645 69,835 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ,645 69,835 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 736, ,876 -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler ,040, ,357 -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri , ,564 -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 24.1 (741,846) (849,045) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler (910,005) -Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler (910,005) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 27 6,094, ,864 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (28,440,314) (25,361,168) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 6,060,527 4,189,161 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 6-7 (16,322) 1,756,144 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 6,076,849 2,433,017 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (693,731) (71,468) -İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6-9 2, İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 9 (696,082) (71,468) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (37,190,238) (33,398,651) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 2,599,454 3,552,080 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6-7 1,675,456 2,943,805 -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 7 923, ,275 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 18 92,403 82,673 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler , ,037 -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ,379 3,926 -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 9 (157,108) 281,111 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 6,442,760 (18,142,362) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (720,665) (124,467) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri ,644 -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13-32,644 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (511,814) (150,193) -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13 (501,326) (133,711) -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 14 (10,488) (16,482) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 15 (208,851) (6,918) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 474,260 22,784,197 İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları (453,245) -İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (453,245) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 54,933,415 49,067,977 -Kredilerden Elde Edilen Nakit 8 54,933,415 49,067,977 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 8 (54,459,155) (25,830,535) -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 8 (54,459,155) (25,830,535) YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 6,196,355 4,517,368 D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 6,196,355 4,517,368 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 17,443,180 14,672,889 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 23,639,535 19,190,257 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

11 9 NOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş yılında İzmir Türkiye de kurulmuştur yılında, Şirket in ünvanı Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi ve Ticaret A.Ş. den Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2009 yılında Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 2010 yılında Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın tescil belgesine sahiptir: Karakaş Atlantis, Karakaşlar, Karakaş Pırlanta, Gold Karakaş, Karakaş Atlantis, Gold Anatolia, Atlantis Stone, Luna Karakaş Silver, Fosca-d, Atlantis Karakaş, Yaşar Karakaş ve Cashgold. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Şirket in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul dur. Şirket in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in toptan satış mağazalarının bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir; Şehir İzmir İzmir Kemeraltı Konya Antalya Alanya Denizli Ankara Kayseri Gaziantep Ordu Adres Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir 932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya 1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:53 K:1 No:7/8 Şahinbey Düz Mahallesi Osmanpaşa Caddesi.No:23/B Ordu Şirket in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,762 kadar adet kuyumcu ve diğer firma bulunmaktadır. Şirket in İzmir de üretim atölyesi bulunmaktadır. İzmir deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir / 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir: 8 saat çalışma 24 saat çalışma süresine göre süresine göre Altın takı Kilogram/yıl 13,653 40,959 Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir

12 10 Şirket in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar Pay Tutar Pay TL (%) TL (%) Melek Karakaş 25,963,467 % ,963,467 %38.90 Kamil Karakaş 11,375,465 % ,375,465 %17.04 Zeliha Elif Karakaş Zar 11,250,000 % ,250,000 %16.85 Okan Duran 500,000 % ,000 %0.75 Diğer Kişiler 2 % %0.00 Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2,795,781 %4.19 2,795,781 %4.19 Halka açık kısım (*) 14,865,285 % ,865,285 %22.27 Sermaye 66,750,000 % ,750,000 % (*) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2016 tarihinde, payları Borsa İstanbul Ana Pazar ında işlem görmekte olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler KuyumculukTelekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarının Yakın İzleme Pazarı na alınmasına, pazar değişikliğine ilişkin Yönetim Kurulu kararının alınmasından itibaren izleyen iş günü payların işlem sırasının kapalı kalmaya devam etmesine ve Şirket in işlem sırasının 23 Ağustos 2016 tarihinde Yakın İzleme Pazarı nda açılmasına karar verilmiştir. Şirket in, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 159 kişi, 2016 yılı ilk altı aylık dönem için ortalama personel sayısı 165 tir.(31 Aralık 2015: 163). İlişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve şirket merkezi ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir: Kuruluş yılı Şirket in merkezi Faaliyet konusu Mevcut durum İştirak Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş İzmir Maden Faal Şirket in faaliyet konuları aşağıdaki gibidir; Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Şirket ), Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir, Türkiye de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket in faaliyet konusu madencilik faaliyeti üzerinedir. Şirket in, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 18 kişi, 2016 yılı ilk altı aylık dönem için ortalama personel sayısı 15 tir.(31 Aralık 2015: 11). Grup bünyesinde 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 181 kişi istihdam edilmiştir

13 11 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 no lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2016 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 30 Haziran 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29 a göre oluşmadığından enflasyon muhasebesine ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Ana Ortaklık Grup un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.

14 12 Tam konsolidasyon yöntemi: Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirketi nin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda Azınlık Payları hesabında gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Grup un sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım Azınlık Payları Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

15 13 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 2.e. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulanmıştır. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 16 ve TMS 38 Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması (Değişiklik) Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklik) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

16 14 TFRS 11 ve TFRS 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklik) Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: i) TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve ii) TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS/TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 Açıklama Hükümleri (Değişiklik) Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5 Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7 Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34 Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi (Değişiklik) Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları (Değişiklik) Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.

17 15 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması (Değişiklik) Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: i) Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. ii) Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. iii) Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. iv) Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklik) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

18 16 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal yatırımlar: Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların sonraki ölçümleri Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır: (i) (ii) (iii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) (ii) (iii) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir. Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç)

19 17 Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. (i) (ii) (iii) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar; İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır. Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez. Hisse senetleri Hisse senetleri İstanbul Borsası nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç iskonto oranı yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir. Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket in %20 nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20 nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. ÖdenmiĢ Sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

20 18 Paylara ĠliĢkin Primler / Ġskontolar Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup un iktisap ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder. Geri AlınmıĢ Paylar Grup un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım bedelleri ( işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri ) özkaynaktan düşülür. Grup un özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası nın bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii tutulmuşlardır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

21 19 Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar, ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir. Dahilde işleme belgesi kapsamında işlenmek üzere ithal edilen ve işçilik faturası kesilmeyip ihracatı yapılmamış olan altın mevcudunu yasal kayıtlarda stoklar hesabında değil nazım hesaplarda takip edilmektedir. Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir: Binalar 50 Makine, tesis ve cihazlar 10 Taşıt araçları 10 Döşeme ve demirbaşlar 10 Maden varlıkları Ruhsat süresi Özel maliyetler Kira süresi -5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.

22 20 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Aydın Söke de bulunan taşınmaz hariç rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Aydın Söke de bulunan taşınmazın satın alınmasında ekspertiz raporu temin edilmediğinden ve satın alma rayiç bedel üzerinden yapıldığından herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde Makul değer artış kazançları altında takip edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Finansal Kiralama ĠĢlemleri Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, azami 4, TL (31 Aralık 2015: 3,828.37) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Grup, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Grup un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.