Alternatifbank Anonim Şirketi. 1 Ocak 30 Eylül 2005 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve

Transkript

1 Alternatifbank Anonim Şirketi 1 Ocak 30 Eylül 2005 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kuruluna: Alternatifbank A.Ş. nin (Banka) ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle hazõrlanan konsolide bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir, nakit akõm ve özkaynak değişim tablolarõnõ sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu konsolide mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr. Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak konsolide mali tablolar üzerine rapor sunmaktõr. Banka nõn konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 31 Aralõk 2004 ve 30 Eylül 2004 tarihleri itibariyle hazõrlanan mali tablolarõ tarafõmõzdan sõrasõyla denetime ve sõnõrlõ denetime tabi tutulmamõş olup, söz konusu mali tablolar 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle konsolide aktiflerin %2,9 unu ve 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle net dönem karõnõn %64,8 ini oluşturmaktadõr. Konsolidasyona tabi ortaklõklarõn sözkonusu önceki yõl / dönem mali tablolarõ başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan denetime tabi tutulmuş olup tarafõmõza iletilmiştir. Söz konusu bağlõ ortaklõklarõn konsolidasyona dahil edilen önceki yõl/dönem mali tablolarõ üzerindeki denetim/sõnõrlõ denetim görüşümüz tamamen diğer denetim şirketinin raporuna dayanmaktadõr. Sõnõrlõ denetim, 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe standartlarõ ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin mali tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür. Sõnõrlõ denetim, temel olarak mali tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesini, doğruluğunun sorgulanmasõnõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Banka II. Grup Yakõn İzlemedeki Kredi ve Diğer Alacaklar içerisinde değerlendirdiği bazõ kredi müşterileri için muhtemel riskleri göz önünde bulundurarak daha önceki yõllarda ayõrmõş olduğu bin YTL tutarõndaki serbest karşõlõğõ, söz konusu müşterilerin mali yapõlarõnda ve iş ilişkilerinde beklenen olumlu gelişmeleri dikkate alarak 2004 ün ilk dokuz aylõk döneminde gelir kaydetmişti. Ancak kanaatimize göre 30 Eylül 2004 tarihi itibari ile ilgili karşõlõklarõn iptal edilerek gelir kaydedilmesini gerektiren koşullar henüz sağlanmamõştõ. Dördüncü Bölüm II-10 c.1) nolu dipnotta açõklandõğõ üzere Banka, 31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle ayõrdõğõ, dönem kar zararõ ile doğrudan ilişkisi olmayan bin YTL tutarõndaki karşõlõğõ konusu kalmadõğõ gerekçesiyle cari dönemde iptal ederek gelir kaydetmiştir. Dönem kar zararõ ile doğrudan ilgisi bulunmayan söz konusu karşõlõğõn ve iptalinin gelir tablosu ile ilişkilendirilmemesi gerekirdi. Dördüncü Bölüm I-11) nolu dipnotta açõklandõğõ üzere Banka, 30 Eylül 2005 tarihli mali tablolarda başlõca taşõnan zararlar ve diğer zamanlama farklarõ üzerinden hesaplanan bin YTL ertelenmiş vergi aktifi taşõmaktadõr. Banka nõn geçmiş dönemlerdeki faaliyet sonuçlarõ dikkate alõndõğõnda, söz konusu vergi aktifinin gerçekleşebilirliği, Banka nõn ilerideki dönemlerde indirilebilir vergi zararlarõnõ karşõlayacak tutarlarda vergilendirilebilir kar elde etmesine yönelik ana ortaklõk Banka yönetiminin planlarõnõn öngörüldüğü şekilde gerçekleşmesine bağlõdõr. Gerçekleştirmiş olduğumuz sõnõrlõ denetim ve diğer denetçinin önceki yõl/ara dönem denetim/sõnõrlõ denetim raporu sonucunda, yukarõda üçüncü paragrafta açõklanan hususun önceki dokuz aylõk ara dönem gelir tablosu üzerinde ve dördüncü ve beşinci paragraflarda açõklanan hususlarõn mali tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide mali tablolarõn, Alternatifbank A.Ş. nin ve konsolidasyona tabi bağlõ ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle konsolide mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide faaliyet sonuçlarõnõ ve konsolide nakit akõmlarõnõ Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmadõğõna dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamõştõr. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Fatma E. Yücel, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 28 Kasõm 2005 İstanbul, Türkiye

3 ALTERNATİFBANK A.Ş. NİN 01 OCAK HAZIRLANAN DOKUZ AYLIK KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU Yönetim Merkezinin Adresi : Cumhuriyet Cad. No: Elmadağ/ İstanbul Tel : Faks : Bankanõn Elektronik Site Adresi : İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi : malikontrol@abank.com.tr Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Konsolide Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe hazõrlanan dokuz aylõk konsolide finansal rapor aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr. ANA ORTAKLIK BANKA NIN KONSOLİDE ARA DÖNEM MALİ TABLOLARI MUHASEBE POLİTİKALARI KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Bu finansal rapor çerçevesinde mali tablolarõ konsolide edilen bağlõ ortaklõklarõmõz aşağõdadõr: Bağlõ Ortaklõklar 1. Alternatif Yatõrõm A.Ş. 2. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. Bu raporda yer alan konsolide dokuz aylõk ara dönem dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasõ cinsinden hazõrlanmõş olup, bağõmsõz sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli İç Denetim Sisteminden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Finansal Raporlamadan Sorumlu Genel Müdür Yardõmcõsõ Muhasebe Müdürü Bu finansal rapor ile ilgili olarak sorularõn iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad-Soyad / Ünvan : Gülay Dereli Muhasebe Müdürü Tel No : Fax No :

4 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar I. Konsolide bilanço 2-3 II. Konsolide bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 4 III. Konsolide gelir tablosu 5 IV. Konsolide özkaynak değişim tablosu 6 V. Konsolide nakit akõm tablosu 7 İKİNCİ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 8 II. Banka ile konsolidasyon kapsamõnda bulunan ortaklõklara ilişkin bilgilerin sunumu 9 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 10 IV. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 11 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 11 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 11 VII. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 11 VIII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 12 IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 13 X. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 14 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 16 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 XIV. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 19 XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 19 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XXI. Emanetteki menkul kõymetler 20 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 II. Konsolide piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 24 III. Konsolide kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 IV. Konsolide faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 27 V. Konsolide likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 30 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun aktif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 31 II. Konsolide bilançonun pasif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 42 III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 48 IV. Konsolide nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 52 V. Konsolide nakit akõm tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 54 VI. Ana ortaklõk Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 55 VII. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 59 VIII. Bilanço sonrasõ hususlara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 61 BEŞİNCİ BÖLÜM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu I. Bağõmsõz sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 62 II. Bağõmsõz denetçi tarafõndan hazõrlanan açõklama ve dipnotlar 62

5 BİRİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLAR

6 30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Birim Bin YTL) I. KONSOLİDE BİLANÇO AKTİF KALEMLER Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/09/ /12/2004 Dipnot (4. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI I Kasa Efektif Deposu T.C. Merkez Bankasõ Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I Devlet Borçlanma Senetleri Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR Bankalar Yurtiçi Bankalar Yurtdõşõ Bankalar Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER I Kõsa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli Takipteki Krediler Özel Karşõlõklar (-) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I Devlet Borçlanma Senetleri Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Diğer Menkul Değerler IX. KONSOLİDASYON DIŞI İŞTİRAKLER (Net) I Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler X. KONSOLİDASYON DIŞI BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) I Mali Ortaklõklar Mali Olmayan Ortaklõklar XI. KONSOLİDASYON DIŞI DİĞER YATIRIMLAR (Net) I XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I Finansal Kiralama Alacaklarõ Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR XIV. MUHTELİF ALACAKLAR XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI Kredilerin I Menkul Değerlerin I Diğer I XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) Defter Değeri Birikmiş Amortismanlar ( - ) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer Birikmiş Amortismanlar ( - ) XVIII. ERTELENMİŞ VERGİ AKTİFİ I XIX. DİĞER AKTİFLER I AKTİF TOPLAM İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (2)

7 30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Birim Bin YTL) PASİF KALEMLER Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/09/ /12/2004 Dipnot (4.Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT Bankalararasõ Mevduat II Tasarruf Mevduatõ II Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II Döviz Tevdiat Hesabõ II Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II II. PARA PİYASALARI Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II III. ALINAN KREDİLER II T.C. Merkez Bankasõ Kredileri Alõnan Diğer Krediler Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II Bonolar Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler Tahviller V. FONLAR II VI. MUHTELİF BORÇLAR II VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) II Finansal Kiralama Borçlarõ Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI II Mevduatõn Alõnan Kredilerin Repo İşlemlerinin Diğer XII. KARŞILIKLAR II Genel Karşõlõklar Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ Vergi Karşõlõğõ Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) Diğer Karşõlõklar XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II XIV. ERTELENMİŞ VERGİ PASİFİ XV. AZINLIK HAKLARI XVI. ÖZKAYNAKLAR II Ödenmiş Sermaye II Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri II Hisse Senedi İptal Kârlarõ Menkul Değerler Değer Artõş Fonu Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkõ Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (97.030) - (97.030) ( ) - ( ) Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ ( ) - ( ) ( ) - ( ) Grubun Payõ (96.291) - (96.291) ( ) - ( ) Azõnlõk Haklarõ (14.785) - (14.785) (14.953) - (14.953) Dönem Net Kâr ve Zararõ Grubun Payõ Azõnlõk Haklarõ PASİF TOPLAMI İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (3)

8 30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Birim Bin YTL) II. KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU 30/09/ /12/2004 Dipnot (4.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) I. GARANTİ ve KEFALETLER IV - 2, Teminat Mektuplarõ Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler Diğer Teminat Mektuplarõ Banka Kabulleri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasõna Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER Cayõlamaz Taahhütler Vadeli. Aktif Değer Alõm Taahhütleri Vadeli. Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yük Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri Açõğa Menkul Satõş Taahhütlerinden Alacaklar Açõğa Menkul Satõş Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayõlamaz Taahhütler Cayõlabilir Taahhütler Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayõlabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri Vadeli Döviz Alõm İşlemleri Vadeli Döviz Satõm İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alõm İşlemleri Swap Para Satõm İşlemleri Swap Faiz Alõm İşlemleri Swap Faiz Satõm İşlemleri Para Faiz ve Menkul Değer Opsiyonlarõ Para Alõm Opsiyonlarõ Para Satõm Opsiyonlarõ Faiz Alõm Opsiyonlarõ Faiz Satõm Opsiyonlarõ Menkul Değer Alõm Opsiyonlarõ Menkul Değer Satõm Opsiyonlarõ Futures Para İşlemleri Futures Para Alõm İşlemleri Futures Para Satõm İşlemleri Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri Futures Faiz Alõm İşlemleri Futures Faiz Satõm İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V+VI) IV. EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ Emanete Alõnan Menkul Değerler Tahsile Alõnan Çekler Tahsile Alõnan Ticari Senetler Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler Diğer Emanet Kõymetler Emanet Kõymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER Menkul Kõymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kõymetler Rehinli Kõymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (4)

9 30 EYLÜL 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Birim Bin YTL) III. KONSOLİDE GELİR TABLOSU Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş CARİ DÖNEM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş ÖNCEKİ DÖNEM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (4. Bölüm) ( 01/01/ /09/2005 ) ( 01/07/ /09/2005 ) ( 01/01/ /09/2004 ) ( 01/07/ /09/2004 ) I. FAİZ GELİRLERİ III Kredilerden Alõnan Faizler TP Kredilerden Alõnan Faizler Kõsa Vadeli Kredilerden Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden YP Kredilerden Alõnan Faizler Kõsa Vadeli Kredilerden Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler Bankalardan Alõnan Faizler T.C.Merkez Bankasõndan Yurtiçi Bankalardan Yurtdõşõ Bankalardan Yurtdõşõ Merkez ve Şubelerden Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler Menkul Değerlerden Alõnan Faizler Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Diğer Faiz Gelirleri II. FAİZ GİDERLERİ III Mevduata Verilen Faizler Bankalar Mevduatõna Tasarruf Mevduatõna Resmi Kuruluşlar Mevduatõna Ticari Kuruluşlar Mevduatõna Diğer Kuruluşlar Mevduatõna Döviz Tevdiat Hesaplarõna Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler T.C.Merkez Bankasõna Yurtiçi Bankalara Yurtdõşõ Bankalara Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler Diğer Kuruluşlara İhraç Edilen Menkul Kõymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ Alõnan Ücret ve Komisyonlar Nakdi Kredilerden Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (-) Nakdi Kredilere Verilen Gayri Nakdi Kredilere Verilen Diğer V. TEMETTÜ GELİRLERİ Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR (30.078) (3.539) 6.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) (2.546) Sermaye Piyasasõ İşlemleri Karõ Türev Finansal Araçlardan Karlar Diğer Sermaye Piyasasõ İşlemleri Zararõ (-) Türev Finansal Araçlardan Zararlar Diğer Kambiyo Kar/Zararõ (Net) (30.379) (4.638) Kambiyo Karõ Kambiyo Zararõ (-) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) III X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) XI. FAALİYET KÂRI XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III XIII. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) - - (8.987) (1.350) XIV. VERGİ ÖNCESİ KÂR XV. VERGİ KARŞILIĞI (-) III Cari Vergi Karşõlõğõ (31) (318) - (232) 15.2 Ertelenmiş Vergi Karşõlõğõ XVI. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI XVII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler (-) Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ (-) XVIII. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III Grubun Karõ/Zararõ Azõnlõk Haklarõ Karõ/Zararõ Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) 0,0051 0,0029 0,0041 0,0024 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (5)

10 30 EYLÜL 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Birim Bin YTL) IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkõ Hisse Senedi İhraç Primleri Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçeler Diğer Yedekler Dönem Net Karõ/(Zararõ) Geçmiş Dönem Karõ/(Zararõ) Yeniden Değer. Fonu Yeniden Değerl. Değer Artõşõ Menkul Değer Değer Artõş Fonu Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM (30/09/2004) I. Sonu Bakiyesi ( ) II. Muhasebe Politikasõnda Yapõlan Değişiklikler III. Yeni Bakiye (I+II) ( ) IV. Dönem Net Karõ veya Zararõ V. Kar Dağõtõmõ (7.301) (2.153) (1.474) 5.1. Dağõtõlan Temettü (1.712) Yedeklere Aktarõlan Tutarlar (7.301) (3.865) (1.474) 5.3. Diğer VI. Sermaye Arttõrõmõ Nakden Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Menkul Değer Değer Artõş Fonu Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkõ Hisse Senedi İhracõ Kur Farkõ Diğer VII. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller VIII. Konsolidasyon Oranõndaki Değişikliklerin Etkisi (4.898) (4.898) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) CARİ DÖNEM (30/09/2005) I. Sonu Bakiyesi ( ) Dönem İçindeki Artõşlar: II. Satõlmaya Hazõr Menkul Kõymetlerden Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ III. Nakit Akõş Riskinden Korunmadan Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ Aktarõlan Tutarlar: IV. Satõlmaya Hazõr Menkul Kõymetlerden Net Kâra Aktarõlan Tutarlar V. Nakit Akõş Riskinden Korunmadan Net Kâra Aktarõlan Tutarlar Varlõklara Aktarõlan Tutarlar VI. Dönem Net Karõ VII. Kar Dağõtõmõ - ( ) - (24.476) - (29.178) - (9.044) Dağõtõlan Temettü Yedeklere Aktarõlan Tutarlar(*) - ( ) - (24.881) - (28.133) - (9.044) Diğer (1.045) (640) VIII. Sermaye Artõrõmõ Nakden Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Menkul Değer Değer Artõş Fonu Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkõ Hisse Senedi İhracõ Kur Farklarõ Diğer IX. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) (*) Mahsup işleminin detayõ Pasif Kalemlere İlişkin Açõklanmasõ Gereken Hususlar bölümünün Özkaynaklara İlişkin Bilgiler notunda açõklanmõştõr. (**) 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle, yasal yedek akçeler, hisse senedi ihraç primleri, statü yedekleri ve olağanüstü yedek akçeler içerisinde gösterilen ve sõrasõyla 765 YTL, 48 YTL (31 Aralõk YTL), YTL ve YTL tutarlarõndaki azõnlõk paylarõ bilançonun pasif kõsmõnda azõnlõk haklarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõştõr. İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (6)

11 30 EYLÜL 2005 VE 2004 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Birim Bin YTL) Dipnot V. NAKİT AKIM TABLOSU (4.Bölüm) 30/09/ /09/2004 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacõlõk Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârõ Alõnan Faizler (+) Ödenen Faizler (-) (55.477) (92.557) Alõnan Temettüler (+) Alõnan Ücret ve Komisyonlar (+) Elde Edilen Diğer Kazançlar (+) (1.778) (20.135) Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar (+) Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapõlan Nakit Ödemeler (-) (21.018) (18.796) Ödenen Vergiler (-) (2.401) (2.193) Olağandõşõ Kalemler (+ / - ) Diğer ( + / - ) (6.530) (51.544) 1.2 Bankacõlõk Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (87.239) Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerde Net (Artõş) Azalõş (28.753) Bankalar Hesabõndaki Net (Artõş) Azalõş Kredilerdeki Net (Artõş) Azalõş ( ) ( ) Diğer Aktiflerde Net (Artõş) Azalõş (16.654) Bankalarõn Mevduatlarõnda Net Artõş (Azalõş) Diğer Mevduatlarda Net Artõş (Azalõş) Alõnan Kredilerdeki Net Artõş (Azalõş) (613) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artõş (Azalõş) Diğer Borçlarda Net Artõş (Azalõş) I Bankacõlõk Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ (76.292) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatõrõm Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ ( ) İktisap Edilen Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar Elden Çõkarõlan Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar Satõn Alõnan Menkuller ve Gayrimenkuller (1.037) (1.036) 2.4 Elden Çõkarõlan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler ( ) Elden Çõkarõlan Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler Satõn Alõnan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler Satõlan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler Olağandõşõ Kalemler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (582) (301) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çõkõşõ İhraç Edilen Sermaye Araçlarõ Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (584) (301) 3.6 Olağandõşõ Kalemler Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklardaki Net Artõş / (Azalõş) (98.274) VI. Dönem Başõndaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar (V-1) VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar (V-2) İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (7)

12 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Birim Bin YTL) İKİNCİ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1. Konsolide Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlarõn Hazõrlanmasõ Ana ortaklõk Banka, konsolide mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayõt Düzeni başlõklõ 13. maddesinin hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) ve bu Yönetmelik e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Mali tablolarõnõ Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasasõ Kurulu nun tebliğlerinde belirlenen mali tablo ve raporlarõn sunulmasõna ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazõrlayan bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ yapõlan birtakõm tashihlerle MUY a uygun hale getirilmiştir. 2. Muhasebe Politikalarõ ve Değerleme Esaslarõnda Yapõlan Değişiklikler BDDK nõn 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayõlõ Kararõ ile, MUY 14 sayõlõ Tebliğ Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ nõn yüksek enflasyonun varlõğõna ilişkin 5 inci maddesinde belirtilen göstergelerin ortadan kalktõğõ ve bankalarõn mali tablolarõnõ bu Tebliğ hükümlerine göre hazõrlama zorunluluklarõnõn bulunmadõğõ kararlaştõrõlmõştõr. Bu karar uyarõnca önceki dönem mali tablolarõ 31 Aralõk 2004 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiş olup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulanmamõştõr. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ana ortaklõk Banka dövize endeksli menkul kõymet portföyünün değerlemesinde T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõmlanmõş döviz satõş kurlarõnõn son on iki iş günü hariç on iş günlük aritmetik ortalamasõ yerine, BDDK nõn 12 Haziran 2003 ve BDDK.DEG/ tarihli yazõsõ dahilinde, ana ortaklõk Banka döviz alõş kurunu kullanmaya başlamõştõr. Türkiye'de süre gelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirasõ (TL) nda artan sayõ haneleriyle birlikte, işlemlerin ifade ve kayõt edilmesi sõrasõnda güçlükler ortaya çõkmõştõr. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yeni bir yasa ile, 1 Ocak 2005'ten geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirasõ (YTL), Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin yeni para birimi olarak belirlenmiştir ve TL, 1 YTL 'ye eşit olmak üzere TL nin dolaşõmdan tamamen kalkmasõna kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ana ortaklõk Banka nõn işlevsel ve raporlama para birimi YTL olup, BDDK nõn 5 Ocak 2005 tarihi itibariyle yayõnlanan genelgesi uyarõnca cari dönem mali tablolarõ geçmiş yõl/dönem karşõlaştõrmalõ tutarlarõ da dahil olmak üzere bin YTL olarak sunulmuştur. Tek Düzen Hesap Planõ'nda yapõlan değişiklikler doğrultusunda cari dönem mali tablolarõyla uyumlu olmasõ için ilişikte sunulan önceki dönem mali tablolarõnda ilgili sõnõflandõrma kayõtlarõ yapõlmõştõr. (8)

13 (Birim Bin YTL) 3. Yabancõ Para İşlemleri Grubun yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk Lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar bilanço tarihindeki ana ortaklõk Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr. 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle ana ortaklõk Banka nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1.340,06 YTL dir. (31 Aralõk ,5 YTL ) 4. Konsolide Mali Tablolarda Mali Olmayan Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Ana ortaklõk Banka nõn 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle mali olmayan iştiraki bulunmamaktadõr. 5. Ara Dönem Mali Tablolara İlişkin Açõklamalar a) Yõlsonu itibariyle konsolide mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe politikalarõ ve yöntemleri, ara dönem konsolide mali tablolarõn hazõrlanmasõnda MUY 14, enflasyon muhasebesi uygulamasõnõn 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren kaldõrõlmasõ haricinde değiştirilmeden uygulanmõştõr b) Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadõr. c) Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadõr. d) Varlõklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akõmlarõnõ etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakõmõndan olağan faaliyetlerin dõşõnda gerçekleşen kalemler bulunmamaktadõr. e) Önceki ara dönem mali tablolarõnda, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklik bulunmamaktadõr. f) Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarõ ihracõ gerçekleşmemiştir. g) Dönem içinde temettü ödemesi yapõlmamõştõr. h) Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çõkan ve ara dönem mali tablolarõna yansõtõlmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadõr. i) Konsolidasyon kapsamõnda bulunan bağlõ ortaklõklarõn, uzun vadeli yatõrõmlarõn edinilmesi veya elden çõkarõlmasõ, yeniden yapõlanma, durdurulan faaliyetler gibi Grubun yapõsõna etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadõr. j) Yõlsonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çõkan şarta bağlõ varlõk ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadõr. Mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan diğer muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XXI no lu dipnotlarda açõklanmõştõr. II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Ana ortaklõk ile konsolidasyon kapsamõndaki bağlõ ortaklõklarõn aktif kalemleri ile özkaynak kalemleri dõşõndaki pasif kalemleri ayrõ ayrõ toplanmõştõr. Finansal kurumlar topluluğuna dahil ortaklõklarõn birbirlerinden olan alacak ve borçlarõ karşõlõklõ indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamõna alõnan finansal kuruluşlar arasõndaki gelir ve giderler karşõlõklõ mahsup edilmiştir. (9)

14 (Birim Bin YTL) Bağlõ Ortaklõklar Bağlõ ortaklõklar tam konsolidasyona tabi tutulmuş olup ortaklõklar arasõndaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler karşõlõklõ olarak mahsup edilmiştir. Bağlõ ortaklõklarca kullanõlan muhasebe politikalarõnõn ana ortaklõk Banka dan farklõ olduğu durumda farklõlõklarõn mali tablolarda önemlilik kriteri dikkate alõnarak uyumlaştõrma gerçekleştirilmiştir. Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõklar Birlikte kontrol edilen ortaklõk bulunmamaktadõr. İştirakler İştirak bulunmamaktadõr. Yabancõ Para Cinsi Üzerinden İşlemler Ana ortaklõk Banka nõn 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamõnda yabancõ para bağlõ ortaklõk veya iştiraki yoktur. III. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Grubun riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr. Grubun ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr. Türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler. Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ ve Faiz ve gider reeskontlarõ içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda Sermaye Piyasasõ İşlem Kar ve Zararlarõ hesabõnda yansõtõlmaktadõr. Opsiyon sözleşmelerinin rayiç değeri opsiyon fiyatlama modeli çerçevesinde hesaplanmakta, ortaya çõkan gerçekleşmemiş kar ve zarar tutarlarõ cari dönem gelir tablosuna yansõtõlmaktadõr. (10)

15 (Birim Bin YTL) Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr. Futures işlemleri, dönem sonu ikincil piyasalarda oluşmuş fiyatlar ile değerlendirilmekte, ortaya çõkan gerçekleşmemiş kar veya zararlar gelir tablosuna yansõtõlmaktadõr IV. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Finansal varlõklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptõrõm gücüne sahip olmasõ ve söz konusu varlõk ve borçlarõ net bazda tahsil etme/ödeme veya eşzamanlõ sonuçlandõrma niyetinin olmasõ durumunda netleştirilir. Grubun mali tablolarõnda bu şekilde netleştirilen finansal varlõk ve yükümlülükleri bulunmamaktadõr. V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Etkin faiz oranõ yöntemi kullanõlarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan 4672 ve 4491 Sayõlõ Kanunlar ile değişik 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun 3.maddesinin 11. fõkrasõ ve 11.maddesinin 12.fõkrasõ hükmüne istinaden yayõmlanan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanmõş olan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelikte Değişiklik Yapõlmasõna İlişkin Yönetmelik uyarõnca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynõ mevzuat uyarõnca canlõ krediler içinde sõnõflandõrõlõncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapõlmamaktadõr. VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Bankacõlõk işlemlerinden alõnan komisyon gelirleri tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri peşin ödenmiş gider hesabõnda takip edilmekte olup, ilgili kredinin faiz giderinin bir parçasõ olarak değerlendirilmekte ve aylõk gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlõk alõmõ, ortaklõk alõmõ veya satõmõ gibi işlemlere ilişkin danõşmanlõk ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre işlemin tamamlanmasõ, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir. (11)

16 (Birim Bin YTL) VII. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Alõm satõm amaçlõ menkul değerler, piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacõyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasõ olan menkul değerlerdir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmektedir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansõtõlmakta ve kayda alõnmalarõnõ müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve bu menkul kõymetler ile ilgili olarak oluşan değer artõşlarõ faiz gelirleri, değer azalõşlarõ ise karşõlõk giderleri içerisinde yansõtõlmaktadõr. Önceki dönemde sermaye piyasasõ işlem karlarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõş olan değer artõşlarõ cari dönem mali tablolarõyla uyumlu olmasõ için faiz gelirlerine sõnõflandõrõlmõştõr. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylarõ temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle Türk Lirasõ devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç değerleri, değerleme günü İMKB de işlem gören menkul kõymetler için İMKB de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarõ, işlem görmeyen menkul kõymetler için ise T.C. Merkez Bankasõ fiyatlarõ kullanõlarak tespit edilmiştir. Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye doğru 5 işgünü boyunca oluşan günlük ağõrlõklõ fiyatlarõn ortalamasõ kullanõlmõştõr. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle ana ortaklõk Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde edinmiş olduğu dövize endeksli menkul kõymetlerin alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler portföyünde sõnõflandõrõlan kõsmõnõn rayiç değeri olarak Eurobond piyasasõnda 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle oluşan ve Reuters TRGLB06 = RR sayfalarõndan alõnan gösterge niteliğindeki yakõn vadeli Eurobond larõn alõş ve satõş kotasyonlarõnõn ortalama getiri oranõndan (Yield) %1 düşülmek suretiyle bulunan oranõ kullanarak iskonto edilmiş tutarõ dikkate almõştõr. Bir yõla kadar vadeli kupon ödemelerinde, ilgili kupon ödemesi için sabitlenmiş faiz oranõ veya değerleme gününde Londra piyasalarõnda oluşan 1 yõllõk LIBOR oranõ esas alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeli kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn değişken kõsmõ (LIBOR), her bir kupon ödemesine esas faizin tespit edileceği güne ait ve Reuters RTRSWP1 sayfasõndan alõnmõş olan değişken sabit faiz swap oranõ kullanõlarak sabit faiz oranõna dönüştürülmüş ve bu şekilde tespit edilecek orana kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn sabit kõsmõ (spread) eklenerek bulunacak oran, ilgili dönemin kupon getirisi olarak dikkate alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeye sahip kupon ödemelerinin ara dönemlere denk gelen kupon faiz oranlarõ ara dönemin bir alt ve bir üst dönemindeki faiz oranlarõnõn ortalamasõ alõnarak hesaplanmõştõr.31 Aralõk 2004 tarihi itibariyle söz konusu menkul kõymetler T.C. Başbakanlõk Hazine Müsteşarlõğõ nõn 12 Haziran 2001 tarihindeki basõn açõklamasõ uyarõnca bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç on iş günü süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõnlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlenmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ise söz konusu menkul kõymetler Banka döviz alõş kuru ile değerlenmiştir. Ana ortaklõk Banka muhasebe politikasõnõ değiştirdiği 1 Ocak 2005 tarihinde ilgili işlem sonucunda 253 YTL zarar yazmõştõr. 30 Eylül 2005 ve 31 Aralõk 2004 tarihleri itibariyle yurtdõşõ piyasalarda işlem gören yabancõ para menkul kõymetler uluslararasõ piyasalarda oluşan piyasa değerleri ile değerlenmiştir. (12)