ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.

Transkript

1 (Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir) Enflasyona Göre Düzeltilmiş (Seri XI No:20) Bağımsız Denetim'den Geçmiş AYRINTILI BİLANÇO () I. DÖNEN VARLIKLAR 2,287,303 A. Hazır Değerler Kasa 0 2. Bankalar 0 3. Diğer Hazır Değerler 844 B. Menkul Kıymetler 2,282, Hisse Senetleri 1,540, Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları 0 3. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları 742, Diğer Menkul Kıymetler 0 5. Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karş.(-) 0 C. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 3, Alıcılar 0 2. Alacak Senetleri 0 3. Verilen Depozito ve Teminatlar 0 4. Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 3, Alacak Reeskontu (-) 0 6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 D. Diğer Kısa Vadeli Alacaklar 0 1. Ortaklardan Alacaklar 0 2. İştiraklerden Alacaklar 0 3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 4. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 0 5. Alacak Reeskontu (-) 0 6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 E. Stoklar 0 1. İlk Madde ve Malzeme 0 2. Yarı Mamüller 0 3. Ara Mamüller 0 4. Mamüller 0 5. Emtia 0 6. Diğer Stoklar 0 7. Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 8. Verilen Sipariş i Avansları 0 F. Diğer Dönen Varlıklar 0 II. DURAN VARLIKLAR 0 A. Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 0 1. Alıcılar 0 2. Alacak Senetleri 0 3. Verilen Depozito ve Teminatlar 0 4. Diğer Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 0 5. Alacak Reeskontu (-) 0 6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 B. Diğer Uzun Vadeli Alacaklar 0 1. Ortaklardan Alacaklar 0 2. İştiraklerden Alacaklar 0 3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 4. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 0 5. Alacak Reeskontu (-) 0 6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 C. Finansal Duran Varlıklar 0 1. Bağlı Menkul Kıymetler 0 2. Bağlı Menkul Kıy.Değ.Düş.Karşılığı (-) 0 3. İştirakler 0 4. İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) 0 5. İştirakler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 6. Bağlı Ortaklıklar 0 7. Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahhütleri (-) 0 8. Bağlı Ortaklıklar Değer Düşüklüğü Karş. (-) 0 9. Diğer Finansal Duran Varlıklar 0 D. Maddi Duran Varlıklar 0 1. Arazi ve Arsalar 0 2. Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri 0 3. Binalar 0 4. Makine, Tesis ve Cihazlar 0 5. Taşıt Araç ve Gereçleri 0 6. Döşeme ve Demirbaşlar 0 7. Diğer Maddi Duran Varlıklar 0 8. Birikmiş Amortismanlar (-) 0 9. Yapılmakta Olan Yatırımlar Verilen Sipariş Avansları 0 E. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 1. Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri 0 2. Haklar 0 3. Araştırma ve Geliştirme Giderleri 0 4. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 5. Verilen Avanslar 0 F. Diğer Duran Varlıklar 0 A K T İ F T O P L A M I 2,287,303

2 (Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir) Enflasyona Göre Düzeltilmiş (Seri XI No:20) Bağımsız Denetim'den Geçmiş AYRINTILI BİLANÇO () I. KISA VADELİ BORÇLAR 17,227 A. Finansal Borçlar 0 1. Banka Kredileri 0 2. Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri 0 3. Tahvil Anapara Taksitleri ve Faizleri 0 4. Çıkarılmış Bonolar ve Senetler 0 5. Diğer Finansal Borçlar 0 B. Ticari Borçlar 10, Satıcılar 0 2. Borç Senetleri 0 3. Alınan Depozito ve Teminatlar 0 4. Diğer Ticari Borçlar 10, Borç Reeskontu (-) 0 C. Diğer Kısa Vadeli Borçlar 6, Ortaklara Borçlar 1 2. İştiraklere Borçlar 0 3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 4. Ödenecek Giderler 0 5. Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler 6, Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları 0 7. Kısa Vadeli Diğer Borçlar Borç Reeskontu (-) 0 D. Alınan Sipariş Avansları 0 E. Borç ve Gider Karşılıkları 0 1. Vergi Karşılıkları 0 2. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 0 II. UZUN VADELİ BORÇLAR 12,368 A. Finansal Borçlar 0 1. Banka Kredileri 0 2. Çıkarılmış Tahviller 0 3. Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler 0 4. Diğer Finansal Borçlar 0 B. Ticari Borçlar 0 1. Satıcılar 0 2. Borç Senetleri 0 3. Alınan Depozito ve Teminatlar 0 4. Diğer Ticari Borçlar 0 5. Borç Reeskontu (-) 0 C. Diğer Uzun Vadeli Borçlar 0 1. Ortaklara Borçlar 0 2. İştiraklere Borçlar 0 3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 4. Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları 0 5. Uzun Vadeli Diğer Borçlar 0 6. Borç Reeskontu (-) 0 D. Alınan Sipariş Avansları 0 E. Borç ve Gider Karşılıkları 12, Kıdem Tazminatı Karşılıkları 12, Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 0 III. ÖZ SERMAYE 2,257,708 A. Sermaye 500,000 B. Sermaye Taahhütleri (-) 0 C. Emisyon Primi 21 D. Yeniden Değerleme Değer Artışı 0 1. Duran Varlıklardaki Değer Artışı 0 2. İştiraklerdeki Değer Artışı 0 3. Borsa'da Oluşan Değer Artışı 0 E. Yedekler 75, Yasal Yedekler 0 2. Statü Yedekleri 0 3. Özel Yedekler 75, Olağanüstü Yedek 0 5. Maliyet Artış Fonu 0 6. Serm.Eklenecek İşt.His.ve Gayr.Satış Kazançları 0 7. Geçmiş Yıl Karı 0 F. Net Dönem Karı 0 G. Dönem Zararı (-) (188,038) H. Geçmiş Yıllar Zararları (-) Yılı Zararı Yılı Zararı 0 I. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 1,870,592 P A S İ F T O P L A M I 2,287,303

3 (Tutarlar milyon Türk Lirası olarak Türk Lirasının tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir) Enflasyona Göre Düzeltilmiş (Seri XI No:20) Bağımsız Denetim'den Geçmiş AYRINTILI GELİR TABLOSU () A. Brüt Satışlar 50,841, Yurtiçi Satışlar 50,841, Yurtdışı Satışlar 0 3. Diğer Satışlar 0 B. Satışlardan İndirimler (-) 0 1. Satıştan İadeler (-) 0 2. Satış İskontoları (-) 0 3. Diğer İndirimler (-) 0 C. Net Satışlar 50,841,605 D. Satışların Maliyeti (-) (50,748,208) BRÜT SATIŞ KARI (ZARARI) 93,397 E. Faaliyet Giderleri (-) (170,289) 1. Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 2. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (90,979) 3. Genel Yönetim Giderleri (-) (79,310) ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) (76,892) F. Diğer Faaliyetlerden Gelirler ve Karlar 128, İştiraklerden Temettü Gelirleri 0 2. Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 0 3. Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri 40, Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar 88,390 G. Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-) (105,052) H. Finansman Giderleri (-) 0 1. Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0 2. Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0 FAALİYET KARI (ZARARI) (53,149) I. Olağanüstü Gelirler ve Karlar 0 1. Konusu Kalmayan Karşılıklar 0 2. Önceki Dönem Gelir ve Karları 0 3. Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar 0 J. Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-) 0 1. Çalışmayan Kısım Giderleri ve Zararları (-) 0 2. Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0 3. Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-) 0 K. Net Parasal Pozisyon Karı / (Zararı) (134,889) DÖNEM KARI (ZARARI) (188,038) L. Ödenecek Vergi ve Yasal Yükümlülükler (-) 0 NET DÖNEM KARI (ZARARI) (188,038)

4 ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. SPK NIN SERİ XI NO: 20 SAYILI TEBLİĞİNE GÖRE HAZIRLANAN 30 HAZİRAN 2004 TARİHİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ ARA MALİ TABLOLAR 1

5 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU: Şirket, 20 Mart 1997 tarihinde kurulmuş ve / sicil numarası ile İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu na kayıtlı bir Yatırım Ortaklığı dır. Yatırım Ortaklığı nın faaliyet konusu, Menkul Kıymet Portföy Yönetimidir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu nun düzenlemeleri ve mevzuat çerçevesinde faaliyetlerini yürütmektedir 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR: 30 Haziran 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir. Adı Pay Oranı % 30 Haziran 2004 Tutar Pay Oranı % 31 Aralık 2003 Tutar Ata Yatırım Menkul Kıymetler A , ,500 Halka Arz , ,125 Diğer , , , ,000 Enflasyona Göre Düzeltme Farkları 5,167,830 5,170,231 Zarar Mahsubu (3,296,594) - Enflasyona Göre Düzel. Sermaye 2,371,236 5,670, SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR: Şirket in sermayesi nominal olarak 500,000 dir. Bu sermaye, her biri 1,000 TL değerinde 500,000,000 adet hisseye ayrılmıştır. Hisse Senetleri A ve B grubu olarak ikiye ayrılmış olup 25,000,000 adedi A grubu, geri kalan 475,000,000 adedi B grubu hisse senedidir. Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde A grubu hisse senetlerinin herbiri 10,000 (on bin) adet oy hakkına, B grubu hisse senetlerinin herbiri 1 (bir) adet oy hakkına sahiptir. 4. KAYITLI SERMAYE: Kayıtlı sermaye tavanı nominal olarak 5,000,000 TL dir. (31 Aralık 2003: nominal 5,000,000 TL) 2

6 5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTTIRIMLARI VE KAYNAKLARI: Cari dönem içinde yapılan sermaye arttırımı yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur) 6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER: Cari dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymet yoktur. ( 31 Aralık 2003 : Yoktur) 7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER: Borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. ( 31 Aralık 2003 : Yoktur) 8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ: a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi olmayan duran varlık: Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi ve maddi olmayan duran varlık: Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları :Yoktur. - Varlık maliyetlerinde (+) : Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) - Birikmiş amortismanlarda (-) : Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi: Yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİ: İşletmenin faaliyet konusu gereği, bilanço tarihi itibariyle yatırım indirimi söz konusu değildir. 3

7 10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK-BORÇ İLİŞKİSİ: İşletmenin, ortaklarından Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ye 10,349 ticari, 1 ticari olmayan borcu bulunmaktadır. 31 Aralık 2003 tarihi itibari ile, Şirket in Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. den 66,148 ticari alacağı ve 11,696 ticari borcu ve 1 ticari olmayan borcu bulunmaktadır. 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) Seri: XI No: 1, Seri: XI No: 20 ve Seri XI No: 21 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle Sermaye Piyasası Kanunu na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Şirket, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. SPK, Seri XI No:20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i ve Seri XI No:21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Şirket, mali tablolarını Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003 tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle şirketin herhangi bir iştiraki ve bağlı ortaklığı bulunmadığından dolayı Seri: XI No: 21 sayılı Tebliğe göre konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğü bulunmamaktadır. İlk mali tablo denkleştirme işlemi: Şirket, mali tablolarını Seri XI No: 20 sayılı tebliğ uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003 tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Mali tabloların bu tebliğ hükümleri uyarınca ilk defa düzenlendiği 2003 yılı hesap dönemi başına kadar olan dönemde düzeltilmiş tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden, borçların ve öz sermaye kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan kısım öz sermaye hesap grubu içinde, geçmiş yıllar karı/(zararı) ve çevrim farkları (özsermaye enflasyon düzeltme farkları) hesaplarında izlenmektedir. 4

8 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı): a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi: Ekte sunulan mali tablolar Seri XI, No:20 sayılı Tebliği nin öngördüğü Türk Lirası nın satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir. Seri XI, No:20 nolu tebliğ, yüksek enflasyonun hüküm sürdüğü ekonomilerdeki para birimiyle hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle gösterilmesini ve daha önceki dönemlere karşılık gelen rakamların aynı şekilde gösterilmesini gerektirir. Seri XI, No:20 nin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye de bu kümülatif oran 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle son üç dönem için Türkiye genelinde geçerli olan, Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi (TEFE) baz alındığında %110 dur. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır. Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir: Tarih Endeks Katsayı 30 Haziran , Aralık , , Haziran , Aralık , , Haziran , Aralık , , Haziran , ,0000 Türk Lirası ve Amerikan Doları arasındaki çevirim kurunun yıllık değişimi Toptan Eşya Fiyat Endeksine göre Türkiye deki genel fiyat enflasyonu ile aşağıda olduğu gibi karşılaştırılabilir. 5

9 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı): a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi (devamı) Yıl: Haziran Devalüasyon Oranı %6.5 (%14.6) %13.6 %114.3 TEFE Enflasyon Oranı %8.1 %13.9 %30.8 % Haziran 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar paritesi, 1,485,911 TL dir. (31 Aralık 2003: 1 ABD Doları 1,395,835 TL) Seri XI, No: 20 düzeltmeleri aşağıda belirtilen ana hatlar çerçevesinde uygulanmıştır. Bilanço tarihindeki TL nin satın alma gücünü göstermeyen bütün tutarlar, genel fiyat endeksleri kullanılarak düzeltilmiştir. Aynı tutarlara denk gelen bir önceki yıl rakamları da aynı şekilde düzeltilmiştir. Parasal aktif ve pasifler hali hazırda bilanço tarihindeki TL nin satın alma gücünü yansıttığı için herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Parasal değerler para olarak tutulur, tahsil edilir ve ödenir. Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde tahsil tarihleri dikkate alınmıştır. Diğer özsermaye kalemleri, oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak düzeltme işlemine tabii tutulur ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı/(zararı) gibi özellik taşıyan gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler saklıdır. 6

10 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (Devamı): a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi (devamı) Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda ve parasal olmayan varlıkların, özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir. b) Menkul Kıymetler Menkul kıymetler elde etme maliyeti ile kayıtlara alınmaktadır. Devlet tahvili, hazine bonosu gibi kamu kesimi tahvil ve bonoları iç verim değeri esasına göre elde edilecek gelirin tahakkuk ettirilmesiyle hesaplanan gelir reeskontunun maliyet üzerine eklenmesiyle değerlenmektedir. Ters repo konusu işlemler vadede elde edilecek gelirin gün esasına göre tahakkuk ettirilmesiyle hesaplanan gelir reeskontunun maliyet üzerine eklenmesiyle değerlenmektedir. Tahakkuk ettirilen tutarlar, menkul kıymetler hesabının alt hesabı olan gelir tahakkukları hesabında muhasebeleştirilmiştir ve bilançoda menkul kıymetler, gelir tablosunda ise diğer faaliyetlerden gelir ve karlar hesap grubu içinde gösterilmiştir. Portföyde bulunan menkul kıymet yatırım fonu katılma belgeleri bilanço gününde ilan edilen katılma belgesi birim pay değerleri ile değerlenmektedir. Portföyde bulunan hisse senetleri bilanço gününden önceki 5 iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmektedir. Bilanço gününden önceki 5 iş günü içinde elde edilen hisse senetleri, elde etme maliyeti ile bilanço gününde oluşan ağırlıklı ortalama fiyatın düşük olanı ile değerlenmiştir. c) Gelir ve Giderler Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirler tahsil edilebilir hale geldiğinde kaydetmektedir. Diğer tüm gelir ve giderler ise tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. 7

11 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (Devamı): d) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir. e) Kıdem Tazminatı Şirket, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Şirket te bir çalışma yılını doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her sene için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket in kıdem tazminatı yükümlülüğü 12,368 Milyon TL dir. (31 Aralık 2003: 11,016 ). 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR: Kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2004 tarihinden itibaren 1,574,740,000 TL ye yükseltilmiştir. 13 ŞARTA BAĞLI OLAYLAR: 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan ve Şirket in açtığı dava bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur.) 14. MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER: Muhasebe tahminlerinde değişiklik yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur.) 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI: Aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur.) 16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI: Şirket portföyünde bulunan menkul kıymetler İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. nde saklamada olup, bu kuruluşun sigorta kapsamı içindedir. 8

12 17. ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR: Alacaklar için alınmış ipotek ve teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 18. PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER: Pasifte yer almayan taahhüt yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur) 19. BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI: Bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞERİ VE BORSA RAYİÇLERİ: Tarihi Maliyet Değeri Kayıtlı Değeri Borsa Değeri Tarihi Maliyet Değeri Kayıtlı Değeri Borsa Değeri Hisse Senetleri 1,576,702 1,540,509 1,540,509 1,002,055 1,076,902 1,076,902 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları 351, , ,988 91,666 93,513 94,343 Ters Repo (Devlet Tahvili) 375, , ,221 1,293,305 1,294,224 1,294,224 2,302,766 2,282,880 2,279,718 2,387,026 2,464,639 2,465,469 Hisse senetlerinin borsa değeri bilanço tarihi itibariyle İMKB ikinci seans ağırlıklı ortalama fiyatlarına göre hesaplanmıştır. 21. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER: İşletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar bulunmamaktadır. 22. MALİ TABLOLARDA DİĞER İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ: a) Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar Sabit Getirili Menkul Kıymet Değer Artışı 72,424 Döviz Alım Satım karları 2 Ters Repo ve Hazine bonosu Gelir Tahakkukları 15, ,390 ====== 9

13 22. MALİ TABLOLARDA DİĞER İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ: (devamı) b) Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar Hisse Senedi Değer Düşüşü Karşılığı 105, ,052 ======= c) 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle 3,579 tutarındaki diğer kısa vadeli ticari alacaklar tahsil edilecek temettü gelirinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli ticari alacaklar hisse senedi alım satım işlemlerinden dolayı takas süresi içinde oluşan net alacak tutarından oluşmaktadır. d) 30 Haziran 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle diğer ticari borçlar, yatırım danışmanlığı ücretinden oluşmaktadır. 23. DİĞER ALACAKLAR İLE DİĞER KISA VE UZUN VADELİ BORÇLAR İÇERİSİNDE YER ALAN PERSONELDEN ALACAKLAR/BORÇLAR: Diğer Alacaklar ile Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR: Ortaklar ve iştiraklerden alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacaklar tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 25. VADESİ GELMİŞ VE HENÜZ VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR: Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR: Şirket in iştirak ve bağlı ortaklıkları veya işletme ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıklar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur) 10

14 27. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER: Şirketin iştirak ve bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. Şirket'in menkul kıymet portföyünden elde ettiği bedelsiz hisse senedi tutarı 33,822 'dir. (31 Aralık 2003: 103,670 ). 28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR: Taşınmazlar üzerinde ayni hak bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2003 : Yoktur) 29. YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI: Şirket, VUK 5024 Tebliğ uygulaması öncesi duran varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmadığından dolayı 5024 sayılı tebliğ uygulaması sırasında yeniden değerleme değer artışı hesabı ile ilgili herhangi bir eliminasyon işlemi yapmamıştır. (31 Aralık 2003 : Yoktur) 30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR: Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı para bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2003: 51 Euro Karşılığı, 96 Milyon TL bulunmaktadır.) 31. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN YÜKÜMLÜLÜKLER: Ortaklar ve iştirakler lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler yoktur. (31 Aralık 2003 : Yoktur) 32. PERSONEL YAPISI: Kategori itibariyle bir yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: Personel Yapısı Genel Müdür 1 1 Muhasebe Müdürü 1 1 Toplam

15 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR: a) Kurumlar Vergisi Kanunu nun 8/4. ve Gelir Vergisi Kanunu nun 94/6-a/i maddelerine istinaden şirketin portföy işletmeciliği kazancından ödenecek herhangi bir vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır. b) SPK nın 13 Kasım 2001 tarihli, Seri IV No:27 tebliği çerçevesinde yatırım ortaklıklarının kar dağıtımı hesaplanırken gerçekleşmemiş sermaye kazançlarının (değerleme farklarının) dikkate alınmaması kuralı getirilmiştir. c) SPK nın Seri: XI, No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ e göre Mali tablolarda özsermaye kalemleri kayıtlı değerleri üzerinden gösterilir. Bunların düzeltilmesi sonucunda oluşan farklar, toplu halde "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları" hesabında gösterilir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları bilançonun pasifinde öz sermaye ana grubunda altında gösterilmiştir. Ayrıca, genel hükümler ve Şirket in ana sözleşmesinde yer alan hükümler dikkate alınmak kaydıyla, bilançoda yer alan geçmiş yıl zararı; 31 Aralık 2003 tarihindeki net dönem karı, ve dağıtılmamış geçmiş yıl kârları, kalan zarar miktarı ise, sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan çevrim farkları hesaplarından mahsup edilmiştir. Mahsup işleminden sonra kalan özvarlık kalemleri aşağıdaki şekilde enflasyona göre düzeltilerek, düzeltme sonucu oluşan farklar toplu halde Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları hesabında gösterilmiştir. Mahsup işlemi aşağıdaki gibidir; Geçmiş yıllar zararları (7,538,745) Olağanüstü Yedekler 1,564,762 Yasal Yedekler 174,992 Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 5,798,991-12

16 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR: (devamı) Geçmiş yıllar zararlarından mahsup edilen özsermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir; Mahsup öncesi Mahsup işlemi Mahsup sonrası Çıkarılmış Sermaye 5,167,830 (3,296,594) 1,871,236 5,170,231 Emisyon Primi Yasal Yedekler 428,950 (428,950) - 428,993 Özel Yedekler (793) (793) - Olağanüstü Yedek 2,073,447 (2,073,447) - 4,700,708 Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 7,669,583 (5,798,991) 1,870,592 10,300,081 (d) Şirket, cari dönemde Vergi Usul Kanunu nda meydana gelen değişiklikler sebebiyle SPK ya uygun mali tablolara baz teşkil eden enflasyon muhasebesi ile ilgili kayıtlarını tekrar gözden geçirmiş ve bunun sonucunda sermaye, yasal yedekler ile olağanüstü yedekler ve birikmiş karlar/zararlar kalemlerinde bazı düzeltmeler yapmıştır. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2003 tarihindeki özkaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda sunulmuştur. 30 Haziran 2004 mali tabloları düzeltilmiş rakamlar üzerine inşa edilmiştir. Daha önce Düzeltilmiş raporlanan Hesap İsmi Sermaye 5,667,830 5,670,231 Emisyon Primi Yasal Yedekler 603, ,985 Olağanüstü Yedek 3,093,527 5,714,982 Birikmiş Zararlar (6,862,223) (9,486,121) 2,503,245 2,503,245 13

17 30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1. Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları bulunmamaktadır. 2. Döneme ait reeskont ve karşılık giderleri 107,233 olup, bu tutarın 105,052 si hisse senetleri değer düşüklüğü karşılığı, 2,181 si kıdem tazminatı karşılıklarından oluşmaktadır. 3. Döneme ait finansman gideri bulunmamaktadır. 4. Bağlı ortaklık, iştirak ve ortaklarla ilgili finansman gideri bulunmamaktadır. 5. Dönem içindeki tüm menkul kıymet alış ve satış işlemlerine Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. aracılık etmiştir. 6. Şirket, Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'ne 25,302 tutarında menkul kıymet alım satım komisyonu, 52,609 tutarında yatırım danışmanlığı ücreti ödemiş ve 10,349 tutarında yatırım danışmanlığı ücreti tahakkuk ettirmiştir. 7. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Şirket Müdürü için cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 45,298 'dir. 8. Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış veya azalış bulunmamaktadır. 9. Şirket'in, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, herhangi bir stok maliyeti hesaplama sistemi söz konusu değildir. Ancak, Şirket faaliyetleri gereği menkul kıymet değerlemelerinde ağırlıklı ortalama maliyet sistemini benimsemektedir. 10. Şirket'in, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, stok sayımı yapılmamıştır. Şirket in aktiflerindeki menkul kıymetler Takasbank da saklamada bulunmaktadır. 11. Yurtiçi ve yurt dışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan ürün, hurda, döküntü gibi maddelerin satışları ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının brüt satışların yüzde yirmisini aşması halinde bu madde ve hizmetlere ilişkin tutarları bulunmamaktadır. 12. Menkul kıymet satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyon bulunmamaktadır. 13. Önceki döneme ilişkin giderler yoktur. 14

18 30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 14. Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar : Şirket cari yılda zararda olduğundan dolayı hisse başına kar hesaplanmamıştır. 15. Her bir ana üretim grubu için ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler: Yoktur. 16. Her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler : Yoktur. 15

19 30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. 1 OCAK HAZİRAN 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU 1. Ata Yatırım Ortaklığı A.Ş. nin ("Şirket") 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI No: 1 sayılı Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ ve Seri: XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş gelir tablosunu sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Sözkonusu mali tablolar, Türk Lirası nın 30 Haziran 2004 tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmiştir. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Şirket in 31 Aralık 2003 tarihli mali tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve 22 Mart 2004 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiştir. Bir başka denetim firması tarafından hazırlanan rapor tarafımıza sunulmuş olup, raporumuz açılış bakiyeleri ile ilgili olarak sözkonusu denetim firmasının raporuna dayandırılmıştır. 3. Bu çerçevede, yukarıda belirtilen ara mali tablolarda genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri ve ara mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. 4. İncelememizi etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür: Ekli mali tablolar ilk kez 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle SPK nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğine uygun olarak hazırlandığından dolayı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve fon akım tablosu karşılaştırmalı olarak verilmemiştir. DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş Member firm of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hüseyin GÜRER Sorumlu Ortak Baş Denetçi İstanbul, 12 Ağustos