5018 sayılı Kanunla kamu idarelerinin yapısında İç Denetim Sistemi oluşturulmuştur. Bu Kanunla; Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu

Transkript

1 1 / 52

2 5018 sayılı Kanunla kamu idarelerinin yapısında İç Denetim Sistemi oluşturulmuştur. Bu Kanunla; Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu kurulmuştur. Risk esaslı iç denetim yapılması hedeflenmiş Doğrudan Üst Yöneticiye bağlı İç Denetim Birimleri kurulmuştur. İç denetimin sertifikalı iç denetçiler tarafından yapılması öngörülmüştür İç denetim standartlarına uygun sistematik ve sürekli bir iç denetim modeli öngörülmüştür.

3 DSİ Genel Müdürlüğünde İç Denetim Birimi Başkanlığı 2007 yılında kurulmuştur. Genel Müdürlüğümüze 20 İç Denetçi kadrosu tahsis edilmiş olup, Başkanlığımız 10 İç Denetçi ile faaliyetlerini sürdürmektedir.

4

5 İç Denetim yönetimde «DENETİM» FONKSİYONUNU YERİNE GETİRİR. Denetleme, yönetimin amaçları doğrultusunda planlanan ve yapılması istenen faaliyetlerin yapılıp yapılmadığını, yapılmış ise ne kadar etkili, ekonomik ve verimli yapıldığını; yapılmamış ise neden yapılmadığını belirlemek şeklinde tanımlanabilir.

6 Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için Kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan, bağımsız, nesnel güvence sağlayan danışmanlık faaliyetidir.

7 Objektif (bağımsız ve tarafsız)olunması, Güvence ve danışmanlık hizmeti verilmesi, Kurumun faaliyetlerini geliştirmesi ve değer katması, Kurumun hedeflerinin geliştirilmesine yardımcı olunması, Risk yönetimi, iç kontrol süreçleri ve yönetsel süreçlerin denetimi, Sistematik ve disiplinli çalışma

8 Danışılan Güvence Sağlayan İç Denetim Değer Katan Risk ve Gelecek Odaklı Bağımsız

9 Kurumun tüm işlem ve faaliyetleri, risk esaslı denetim plan ve programları kapsamında sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla denetim standartları ve bağımsızlık ilkesine uygun olarak iç denetime tabi tutulur.

10 İÇ DENETİM ve RİSK İç Denetim Öncesi İç Denetim Sonrası

11 GÜVENCE FAALİYETİ Kurum içerisinde etkin bir iç kontrol sisteminin var olduğuna; Kurumun risk yönetimi, iç kontrol sistemi ve işlem süreçlerinin etkin bir şekilde işlediğine; Üretilen bilgilerin doğruluğuna ve tamlığına; Varlıkların korunduğuna; Faaliyetlerin etkili, verimli, ekonomik ve mevzuata uygun gerçekleştirildiğine dair; kurum içine ve kurum dışına yeterli güvencenin verilmesidir.

12 İÇ DENETİM İç denetim birimi doğrudan üst yöneticiye (Genel Müdür) bağlıdır. İç denetçilere Yönetmelik ve İç Denetim Birim Yönergesinde belirtilen asli görevleri dışında hiçbir görev verilemez ve yaptırılamaz. İç denetçi, isteği dışında başka bir göreve atanamaz.

13 İç denetimin bileşenleri Risk yönetimi Kontrol Yönetişim S ü r e ç l e r i n i n Yeterliliğini Etkinliğini Verimliliğini değerlendirir

14 İÇ DENETÇİNİN GÖREVLERİ Malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlandığında, ilgili idarenin en üst amirine bildirmek 14 / 51

15 İÇ DENETÇİNİN GÖREVLERİ Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek. Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak İdarenin harcamalarının, malî işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek 15 / 51

16 16 / 51

17 GÖRÜNTÜ SİZİ YANILTMASIN!! 17 / 51

18 UYGUNLUK DENETİMİ MALİ DENETİM BİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİ PERFORMANS DENETİMİ SİSTEM DENETİMİ DENETİM ÇEŞİTLERİ

19 İÇ DENETİM SÜRECİ PLANLAMA DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ RAPORLAMA İZLEME VE DEĞERLENDİRME

20 Planlama aşamasındaki iş ve işlemler ; Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün Stratejik Planı, Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün Performans Programı Kamu İç Denetimi Strateji Belgesi, Kamu İç Denetim Rehberi, Kamu İç Denetim Standartları, dikkate alınarak yapılmaktadır. 20 / 51

21 PLANLAMA AŞAMASI Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün maruz kalabileceği risklerin sürekli ölçülmesi ve değerlendirilmesi suretiyle yüksek risk teşkil edebilecek alanlar belirlenerek, iç denetim planı ve programı hazırlanır. Bu denetim planına göre yıllık denetim programları hazırlanır. İç Denetim Planımız her yıl gözden geçirilerek gerektiğinde değiştirilebilir. Denetim programları ise gerektiğinde revize edilir. 21 / 51

22 DENETİM EVRENİ Denetim Denetim (DSİ Genel Müdürlüğünün Tüm İş ve Alanı İşlemleri) Alanı 10 Risklerin Derecelendi rilmesi 70 Risklerin Derecelendi rilmesi Denetim Alanı 20 Risklerin Derecelendi rilmesi Denetim Alanı 50 Risklerin Derecelendi rilmesi Denetim Alanı 40 Risklerin Derecelendi rilmesi DENETİM PLANI VE DENETİM PROGRAMI Denetim Alanı 60 Risklerin Derecelendi rilmesi Denetim Alanı 30 Risklerin Derecelendi rilmesi

23 Ön Çalışma Saha Çalışması Denetim Amaçlarının Belirlenmesi Denetim Testlerinin Uygulanması Bilgi Toplama / Ön Araştırma Bulguların Elde Edilmesi ve Önerilerin Geliştirilmesi Açılış Toplantısı Potansiyel Sorunlu Alanların Belirlenmesi Denetim Testlerinin Belirlenmesi Bulguların Denetlenen Birimle Paylaşılması Kapanış Toplantısı 23 / 47

24 Raporlama(3) Nihai Denetim Raporunun Hazırlanması ve Onayı 24 / 51

25 İÇ DENETİM RAPOR ÇEŞİTLERİ DENETİM RAPORU Tarafımızca yapılan her türlü uygunluk, performans, mali, bilgi teknolojisi ve sistem denetimi sonucunda düzenlenen rapordur. İNCELEME RAPORU Danışmanlık faaliyetleri kapsamında yapılan inceleme ve araştırmalar ile usulsüzlük ve yolsuzluk tespitine dair çalışma sonucunda düzenlenen rapordur. İÇ DENETİM FAALİYET RAPORU İç Denetim Biriminin yıllık faaliyet sonuçlarını içeren rapordur. 25 / 51

26 4- İZLEME FAALİYETİ İç Denetim Raporları, Sayın Genel Müdürümüz tarafından onaylandıktan sonra Makam Talimatı haline dönüşmektedir. Raporda belirtilen önerilerin yerine getirilip getirilmediği Denetlenen Birimler tarafından sunulan eylem planları ile takip edilir. 26 / 51

27 4- İZLEME FAALİYETİ Denetlenen Birimler tarafından sunulan eylem planlarının etkin bir şekilde takibinin yapılması maksadıyla 2015 yılından itibaren İÇ DENETİM İZLEME programı kullanılmaya başlanmıştır. 27 / 51

28 4- İZLEME FAALİYETİ 28 / 51

29 4- İZLEME FAALİYETİ İÇ DENETİM İZLEME programı ile iç denetim raporlarında yer verilen öneriler ve taahhüt edilen eylemler, Sayın Genel Müdürümüz, İç Denetim Birimi Başkanı, İç Denetçiler, Denetlenen Birimler tarafından anlık olarak takip edilebilecektir. 29 / 51

30 İZLEME FAALİYETİ tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Denetim Standartları İç Denetim Birimi Başkanı, iç denetim faaliyetinin amacı, görev, yetki ve sorumlulukları ve planın uygulama sonuçlarını Genel Müdür ile Bakana dönemsel raporlar halinde sunmak zorundadır. 30 / 51

31 İç denetim yöneticisi, uygulanan kalite güvence ve geliştirme programının sonuçlarını ÜST YÖNETİCİYE ve İDKK ya iletir. Ayrıca dış değerlendirme sonuçlarını BAKANA sunar. İç Değerlendirmeler İç Denetim Yöneticisi Dış Değerlendirme (İç Denetim Koordinasyon Kurulu) KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI Yürütülen iç denetim faaliyetinin tüm yönleriyle değerlendirilmesi, standartlara ve etik kurallara uygunluğunun izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin programdır.

32 Dış Değerlendirmeye tabi tutulan kamu kurumları arasında sadece DSİ ve MSB İç Denetim Birim Başkanlıkları başarılı olmuştur. (Kamu İç Denetim Standartlarına Uygundur.) 32 / 51