KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP

Transkript

1 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 İÇİNDEKİLER SAYFA Bağımsız Denetim Raporu 1-2 Konsolide Finansal Durum Tabloları 3 Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 4 Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları 5 Konsolide Nakit Akış Tabloları 6 Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar 7-67 Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7-8 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9-26 Not 3 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri 27 Not 4 Diğer İşletmelerdeki Paylar Not 5 Nakit ve Nakit Benzerleri 28 Not 6 İlişkili Taraf Açıklamaları Not 7 Ticari Alacak ve Borçlar Not 8 Finansal Borçlar Not 9 Diğer Alacak ve Borçlar Not 10 Stoklar 37 Not 11 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler Not 12 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 38 Not 13 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not 14 Maddi Duran Varlıklar Not 15 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 16 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Not 17 Karşılıklar Not 18 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 43 Not 19 Diğer Varlık ve Yükümlülükler 43 Not 20 Özkaynaklar Not 21 Satışlar ve Satışların Maliyeti Not 22 Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Not 23 Niteliklerine Göre Giderler 52 Not 24 Esas Faaliyetlerden Gelirler, Giderler 53 Not 25 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler, Giderler 54 Not 26 Finansman Gelirleri, Giderleri Not 27 Gelir Vergileri Not 28 Pay Başına Kazanç 57 Not 29 Türev Araçlar 58 Not 30 Finansal Araçlar 58 Not 31 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Not 32 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) Not 33 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 67 Not 34 Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 67

3

4

5 SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetim'den Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 5 17,443,180 14,672,889 Ticari Alacaklar 119,006, ,293,605 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar ,927 2,648,114 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 118,977, ,645,491 Diğer Alacaklar 9 41,797 67,173 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6-9 2,351 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 39,446 67,173 Stoklar 10 87,513,101 70,220,168 Peşin Ödenmiş Giderler , ,609 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar , ,535 Diğer Dönen Varlıklar ,305 - TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 225,322, ,136,979 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 4 14,938 14,938 Ticari Alacaklar 7 19,572 - Diğer Alacaklar 9 302, ,200 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 8,850,258 7,671,406 Maddi Duran Varlıklar 14 5,302,775 2,938,831 Maddi Olmayan Duran Varlıklar , ,708 Ertelenmiş Vergi Varlığı 27 6,136,129 2,873,016 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 20,985,425 14,009,099 TOPLAM VARLIKLAR 246,307, ,146,078 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 35,685,641 24,570,089 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 68,638,266 26,376,086 Ticari Borçlar 930,369 1,291,436 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar ,396 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 895,973 1,291,436 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar , ,295 Diğer Borçlar 9 489, ,972 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar ,886 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 188, ,972 Türev Araçlar 29-9,605 Ertelenmiş Gelirler 11 1,311, ,195 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar 17 66,958 64,306 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 107,503,597 53,062,984 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 37,969,377 53,192,066 Uzun Vadeli Karşılıklar 228, ,110 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar , ,110 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 27 1,569, ,440 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 39,766,953 54,049,616 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 98,976, ,033,478 Ödenmiş Sermaye ,750,000 66,750,000 Sermaye Düzeltme Farkları ,655,033 22,559,211 Geri Alınmış Paylar (-) 20.3 (3,187,099) (2,733,854) Paylara İlişkin Primler/İskontolar ,839,689 26,329,963 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 183, ,186 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar , ,186 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 20.6 (2,932) - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler , ,238 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 20.8 (18,613,267) (14,564,767) Net Dönem Karı/Zararı (2,618,384) 2,609,501 Kontrol Gücü Olmayan Paylar ,555 - TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 99,037, ,033,478 TOPLAM KAYNAKLAR 246,307, ,146,078 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

6 SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Bağımsız Denetim'den Denetim'den Geçmiş Geçmiş Cari Geçmiş Dönem Dönem KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Referansları Hasılat ,033, ,018,928 Satışların Maliyeti (-) 21 (450,254,722) (440,545,776) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 19,778,348 16,473,152 BRÜT KAR/ZARAR 19,778,348 16,473,152 Genel Yönetim Giderleri (-) 22.1 (3,799,604) (2,747,988) Pazarlama Giderleri (-) 22.2 (4,562,603) (5,266,653) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ,367,091 7,568,520 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 24.2 (7,075,013) (2,143,131) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 27,708,219 13,883,900 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ,033, ,263 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 25.2 (104,198) (166,138) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 28,637,269 13,878,025 Finansman Gelirleri ,627,289 10,006,586 Finansman Giderleri (-) 26.2 (47,779,609) (22,422,473) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (5,515,051) 1,462,138 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 2,365,513 1,147,363 Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 27 2,365,513 1,147,363 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (3,149,538) 2,609,501 DÖNEM KARI/ZARARI (3,149,538) 2,609,501 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 20.9 (531,154) - Ana Ortaklık Payları 28 (2,618,384) 2,609,501 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 27 (0.0392) DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 17, ,278 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Gelir Unsurları 17 22, ,348 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (4,484) (59,070) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 27 (4,484) (59,070) DİĞER KAPSAMLI GELİR 17, ,278 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (3,131,604) 2,845,779 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 20.9 (687) - Ana Ortaklık Payları (3,130,917) 2,845,779 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

7 SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı Etkisi / Zararları / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 66,750,000 17,247,688-25,545,205 (71,092) 427,604 - (16,069,095) 8,350, ,180, ,180,867 Transferler ,350,557 (8,350,557) Toplam Kapsamlı Gelir , ,609,501 2,845,779-2,845,779 Temettüler ,883 - (325,197) - (259,314) - (259,314) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (2,733,854) (2,733,854) - (2,733,854) Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri 2.a, 32-5,311, , ,751 - (6,521,032) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 66,750,000 22,559,211 (2,733,854) 26,329, , ,238 - (14,564,767) 2,609, ,033, ,033,478 CARİ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 66,750,000 22,559,211 (2,733,854) 26,329, , ,238 - (14,564,767) 2,609, ,033, ,033,478 Transferler ,609,501 (2,609,501) Toplam Kapsamlı Gelir , (2,618,384) (2,600,450) (531,154) (3,131,604) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (453,245) (453,245) - (453,245) Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (2,932) - - (2,932) 591, ,777 Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri 2.a, 32-5,095,822-1,509,726-52,453 - (6,658,001) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 66,750,000 27,655,033 (3,187,099) 27,839, , ,691 (2,932) (18,613,267) (2,618,384) 98,976,851 60,555 99,037,406 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

8 SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetim'den Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Cari Geçmiş Dönem Dönem Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI (15,740,211) (10,116,883) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) (5,515,051) 1,462,138 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler , ,553 Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler ,378 (248,580) Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler , ,522 Realize Olmayan Kur Farkı Zararları (Altın Kredileri Dahil) ,640,266 7,892,154 Realize Olmayan Kur Farkı Gelirleri (-) (Altın Kredileri Dahil) (9,314,703) (5,740,641) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 25.1 (910,005) - Alacak reeskontları , ,382 Borç reeskontları 24.1 (803,867) (1,223,806) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (17,292,933) (32,137,209) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 (11,319,874) 18,436,221 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (443,314) 2,081,143 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 445,783 (989,485) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ,423,948 (1,002,033) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeleri 27 - (360,242) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (3,447,848) (266,046) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri , ,853 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (3,755,855) (456,899) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 21,958,350 10,673,538 İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları 20.3 (453,245) (2,733,854) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları 8 21,825, ,003,129 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 8 - (111,631,771) Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 3 (2,932) - Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim ,709 - Ödenen Temettüler (259,314) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları (3,018) 295,348 YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 2,770, ,609 D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 2,770, ,609 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 14,672,889 14,382,280 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 17,443,180 14,672,889 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

9 7 NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş yılında İzmir Türkiye de kurulmuştur yılında, Şirket in ünvanı Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi ve Ticaret A.Ş. den Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2009 yılında Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 2010 yılında Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın tescil belgesine sahiptir: Karakaş Atlantis, Karakaşlar, Karakaş Pırlanta, Gold Karakaş, Karakaş Atlantis, Gold Anatolia, Atlantis Stone, Luna Karakaş Silver, Fosca-d, Atlantis Karakaş, Yaşar Karakaş ve Cashgold. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Şirket in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul dur. Şirket in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in toptan satış mağazalarının bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir; Şehir İzmir İzmir Kemeraltı Konya Antalya Alanya Denizli Ankara Kayseri Gaziantep Ordu Adres Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir 932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya 1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:53 K:1 No:7/8 Şahinbey Düz Mahallesi Osmanpaşa Caddesi.No:23/B Ordu Şirket in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,648 kadar adet kuyumcu ve diğer firma bulunmaktadır. Şirket in İzmir de üretim atölyesi bulunmaktadır. İzmir deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir / 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir: 8 saat çalışma 24 saat çalışma süresine göre süresine göre Altın takı Kilogram/yıl 13,653 40,959 Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir

10 8 Şirket in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar Pay Tutar Pay TL (%) TL (%) Melek Karakaş 25,963,467 % ,963,467 %38.90 Kamil Karakaş 11,375,465 % ,375,465 %17.04 Zeliha Elif Karakaş Zar 11,250,000 % ,250,000 %16.85 Okan Duran 500,000 % ,000 %0.75 Bekir Kaya - % %0.00 Taşkın Işık 1 % %0.00 Zeki Sakman - % %0.00 Osman Saraç 1 % %0.00 Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2,795,781 %4.19 2,377,000 %3.56 Halka açık kısım 14,865,285 % ,284,066 % ,750,000 % ,750,000 % Şirket in, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle personel sayısı 163 kişi, 2015 yılı ortalama personel sayısı 161 dur.(31 Aralık 2014: 162). İlişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve şirket merkezi ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir: Kuruluş yılı Şirket in merkezi Faaliyet konusu Mevcut durum İştirak Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş İzmir Maden Faal Şirket in faaliyet konuları aşağıdaki gibidir; Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Şirket ), Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir, Türkiye de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket in faaliyet konusu madencilik faaliyeti üzerinedir. Grup bünyesinde 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 172 kişi istihdam edilmiştir

11 9 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 no lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 Şubat 2016 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2015, 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29 a göre oluşmadığından enflasyon muhasebesine ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Ana Ortaklık Grup un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.

12 10 Tam konsolidasyon yöntemi: Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirketi nin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup un muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda Azınlık Payları hesabında gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Grup un sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım Azınlık Payları Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

13 11 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulanmıştır. 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19-Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. TMS/TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.

14 12 TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8 e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

15 13 TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve Şubat 2015 de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. TMS 16 ve TMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Nisan 2015 te KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: i) maliyet değeriyle ii) TFRS 9 a göre veya iii) TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler) Şubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

16 14 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi KGK, Şubat 2015 de TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: i) TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir. ii) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir. iii) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir. iv) TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır veya yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.

17 15 Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15 in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017 ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.

18 16 Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal yatırımlar: Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların sonraki ölçümleri Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır: (i) (ii) (iii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.

19 17 Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) (ii) (iii) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir. Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. (i) (ii) (iii) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar; İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır. Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez. Hisse senetleri Hisse senetleri İstanbul Borsası nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç iskonto oranı yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.

20 18 Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket in %20 nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20 nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Ödenmiş Sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler. Paylara İlişkin Primler / İskontolar Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup un iktisap ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder. Geri Alınmış Paylar Grup un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım bedelleri ( işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri ) özkaynaktan düşülür. Grup un özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası nın bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii tutulmuşlardır.

21 19 Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şüpheli Alacaklar Karşılığı Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar, ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir. Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2015 tarihinde İstanbul Altın Borsası nda açıklanan 100 TL kapanış fiyatı ( : TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali tablolara 1,430,195 TL ( : 2,316,544 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.