DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5-6 ÖZET KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 7-40 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 NOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİNESASLAR 8-12 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 15 NOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR 18 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 22 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR NOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ 25 NOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 26 NOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ NOT 14 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 28 NOT 15 FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) 29 NOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) 33 NOT 18 FİNANSAL BORÇLAR NOT 19 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 20 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 40 NOT 21 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 41 NOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 41

3 30 EYLÜL 2016 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2016 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Pirimleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Yabancı Para Çevirim Farkları Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler (7.314) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - (596) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman (Giderleri) / Gelirleri, net 15 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Geliri (33.355) Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri (33.355) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (15) (27) (29) (21) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pay Başına Kayıp 17 (0,0015) (0,0016) (0,0059) (0,0044) Diğer Kapsamlı Gelir; Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışlar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Geliri - - ( ) ( ) Yabancı Para Çevirim Farkları (3.465) - - Diğer Kapsamlı Gelir (3.465) Toplam Kapsamlı (Gider) / (Gelir) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı (Gider) / (Gelirin) Dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (15) (27) Ana ortaklık payları ( ) ( ) Ekteki diponotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Geçmiş Yıllar Zararları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2015 itibariyle bakiye ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir - Yeniden değerleme ölçüm kazançları Net dönem zararı ( ) ( ) (29) ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Ocak 2016 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gider - Yabancı para çevrim farkları Yeniden değerleme ölçüm kazançları amortisman sınıflaması (19.361) Net dönem zararı ( ) ( ) (15) ( ) 30 Eylül 2016 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırsız Bağımsız Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemi 30 Eylül 2015 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemi A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı / (Zararı) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı / (Zararı) ( ) ( ) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler Stok Değer Düşüklüğü İptali ile İlgili Düzeltmeler (58.048) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları İle İlgili Düzeltmeler - ( ) Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler - ( ) Vergi Geliri İle İlgili Düzeltmeler 16 ( ) ( ) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler (57.190) (64.112) Kar / (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler ( ) ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki (Artış) / Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) / Azalışlar İle İlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Borçlardaki Artışlar ile İlgili Düzeltmeler ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Faiz ( ) ( ) Alınan Faiz Katılım Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Çıkışları (59.842) (18.125) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ( ) ( ) Diğer Nakit Girişleri / (Çıkışları) - (2.939) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırsız Bağımsız Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemi 30 Eylül 2015 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemi B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8 ( ) ( ) Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9 ( ) (76.401) ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Nakit Akışları ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ (A+B+C) ( ) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ (A+B+C+D) ( ) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş.( Şirket ) ve bağlı ortaklıkları Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. ve Dudo UK Ltd. nin (hep birlikte Grup ) ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler; alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, yurtiçi ve yurtdışından alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır. Şirket, 1975 yılında kurulmuş olup, Şirket in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL dadır. Bağlı ortaklıklarından Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. Türkiye de mukimdir. Dudo UK Ltd. İngiltere de mukimdir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Grup un 30 Eylül 2016 itibariyle toplam çalışan sayısı 243 kişidir (31 Aralık 2015: 239). Grup un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar sırasıyla, LGR International Societe Anonyme (%33,69), Dikran Mihran Acemyan (%9,76), İbrahim Okan Duran (%7,95), Oktay Duran (%8,30) ve Dikran Acemyan (%5) dır. Şirket in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı ( Bağlı Ortaklıkları ), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda belirtilmiştir. 30 Eylül Aralık 2015 Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Bağlı Ortaklık % % % % Faaliyet Konusu Dudo İthalat ve İhracat Pazarlama A.Ş. Dudo UK Ltd. 99,92 100,00 99,92 100,00 99,92-99,92 - Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı Özet Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması: Özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Kasım 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7

10 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Özet Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5 inci Maddesi ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem finansal tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu tebliğe istinaden TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlat TMS 34 uyarnca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup, 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarda belirtilen politikalarını ve muhasebe tahminlerininin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. TMS ye uygun finansal tabloların Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili formatında analize uygun şekilde kullanıcılarla paylaşılmasını sağlamak üzere 660 sayılı KHK nın 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2016 TMS Taksonomisi 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanmıştır. Ekli özet konsolide finansal tablolarda bu TMS taksonomisi dikkate alınmıştır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli konsolide finansal tablolarının düzeltilmesi: Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 8

11 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup un özet konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının (Değişiklikler) Uygulanması 2 TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. 9

12 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup un özet konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. 10

13 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2016 yılından itibaren geçerli olup, Grup un özet konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 11

14 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir: Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi İşlem fiyatının belirlenmesi Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un özet konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 12

15 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Grup, 23 Şubat 2016 tarihinde almış olduğu 2016/01 no.lu Yonetim Kurulu kararına istinaden Mentor Associates Limited ile 29 Şubat 2016 tarihinde bir 'Hisse Satıs Sozlesmesi' imzalamıştır. Böylece, merkezi İngiltere'de bulunan ve pazarlama alanında faaliyet gosteren DUDO UK Limited (DUDO UK) şirketinin sermayesinin %100'une tekabul eden 1 (bir) adet hissenin tamamının 1 (bir) İngiliz Sterlini bedeli karşılığında Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ye satışı ve devri tamamlanmıştır. Birleşmenin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış ise, Şirket, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için finansal tablolarında geçici tutarlar raporlar. Ölçme dönemi içerisinde edinen işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, edinen işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir. Ölçme dönemi, edinen işletme, birleşme tarihi itibariyle var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez biter. Ancak ölçme dönemi, birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz. DUDO UK Limited Şirketi nin alımı ile tanımlanabilir varlık ve yükümlülükler geçici olarak raporlanmış olup, satınalım sırasında ortaya çıkan şerefiye geçici olarak muhasebeleştirilmiştir, 13

16 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Alınan bağlı ortaklıklar Ana Faaliyet Konusu Alım tarihi Alınan sermayedeki pay Transfer edilen bedel Dudo UK Limited Pazarlama 29 Şubat 2016 %100 4 TL 4 TL Satın alım tarihi itibarıyla alınan varlıklar ve üstlenilen yükümlülükler DUDO UK Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari ve diğer alacaklar Stoklar Kısa vadeli yükümlülükler ( ) Ticari ve diğer borçlar ( ) Diğer yükümlülükler (76.268) ( ) Bağlı Ortaklık satın alımında ödenen net tutar 2016 Nakit ödenen tutar 4 Eksi: Alınan şirketlerin nakit ve nakit benzerleri ( ) ( ) Satınalım sırasında ortaya çıkan şerefiye 2016 Transfer edilen tutar 4 Alınan şirketlerlerin net varlıklarının gerçeğe uygun değeri ( ) Şerefiye tutarı ( ) Satın alımın Grup sonuçlarına etkisi DUDO UK Şirketi nin alımı sonrası Mart-Eylül arasında sona eren 7 aylık ara döneme ait TL lik dönem zararı ilişikteki özet konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. 14

17 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, TFRS 8 i 1 Ocak 2013 ten itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye, Ortadoğu Ülkeleri, Afrika, Avrupa, ABD ve Türki Cumhuriyetler e yapılan satışlardan kaynaklanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Türkiye Avrupa ABD Ortadoğu ve Afrika Türki Cumhuriyetler Toplam Net Satışlar Ocak - 30 Eylül 2015 Türkiye Avrupa ABD Ortadoğu ve Afrika Türki Cumhuriyetler Toplam Net Satışlar İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri: 30 Eylül 2016 Borçlar Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Olmayan Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makina San. ve Tic.A.Ş LGR International Societe Anonyme (*) Aralık 2015 Alacaklar Borçlar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Ticari Olmayan Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makina San. ve Tic.A.Ş LGR International Societe Anonyme İlişkili şirketlerden doğan ticari borç ve alacaklara faiz işletilmemektedir. 15

18 5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) İlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: 1 Ocak - 30 Eylül 2016 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları Faiz gideri Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makina San. ve Tic. A.Ş LGR International Societe Anonyme (*) Ocak - 30 Eylül 2015 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları Faiz gideri Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Duran Makina San. ve Tic.A.Ş LGR International Societe Anonyme (*) (*) LGR International S.A.S., Şirket in aylık satışlarının %0,5 i üzerinden Şirket e danışmanlık faturası kesmektedir. c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatler kapsamında Yönetim Kurulu Başkanı, Yönetim Kurulu Başka Vekili, Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcısı ve Mali İşler Koordinatörü yer almaktadır. 30 Eylül 2016 itibariyle toplam sağlanan fayda ve menfaat tutarı TL (30 Eylül 2015: TL). 16

19 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not: 18) Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (63.968) (63.968) Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurtiçi müşteriler için 90 gün, yurtdışı müşteriler için 60 gündür. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, ticari alacakların TL (31 Aralık 2015: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri (Not: 13) Tahsilatlar - (2.939) Silinen karşılık (*) - ( ) Kapanış bakiyesi

20 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Gider tahakkukları İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18) Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Hammadde alımına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (2015 : 90 gün). 7. STOKLAR Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Mamüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Maliyete aktarılan Dönem gideri ( ) - İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 18

21 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Tesis makine ve cihazlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler Binalar Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transferler (52.566) - - Çıkışlar - - (87.768) (87.768) 30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar (80.454) (80.454) 30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2016 itibariyle net defter değeri yılı içerisinde finansal kiralama yoluyla maddi duran varlık alımı yapılmamıştır (2015: 0 TL). 19

22 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Binalar Tesis makine ve cihazlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Transfer - ( ) ( ) Alımlar Yeniden değerleme fonu Çıkışlar - - ( ) (9.538) - - ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar - - ( ) (9.538) - - ( ) 30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2015 itibariyle net defter değeri

23 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Şirket in arsa ve binalarının gerçeğe uygun değer ölçümleri Şirket in sahip olduğu arsa ve bina, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Grup un finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu arsa ve binalar 5 Ekim 2015 tarihinde, bağımsız bir değerleme firması olan Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş tarafından değerlenmiştir. Adres Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsanın gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için mevcut olan işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşımına göre belirlenmiştir. Binanın gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Şirket in sahip olduğu arsa ve binaya ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi 30 Eylül 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye 2016 TL TL TL Hadımköy tesisinde bulunan: -Arsa Bina Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar 4-20 Taşıtlar 5 Demirbaşlar 4-20 Özel maliyetler

24 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar Aktifleştirilen geliştirme giderleri Toplam 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2016 itibariyle net defter değeri Maliyet Değeri Haklar Aktifleştirilen geliştirme giderleri Toplam 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Transfer Alımlar Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi Eylül 2015 itibariyle net defter değeri Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si (2015: TL) satılan malın maliyetine, TL si (2015:- TL) satılan malın maliyeti içerisindeki atıl kapasite giderine, TL si (2015: TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si (2015: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Haklar 3-15 Aktifleştirilen geliştirme giderleri 5 22

25 10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler ABD TL Karşılığı 30 Eylül 2016 Doları Avro TL A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam Verilen Teminatlar 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle açık olan banka kredilerine ilişkin olarak verilen toplam teminat tutarı TL olup, TL si teminat mektuplarından, geriye kalan TL si ortakların verdiği şahsi kefaletlerden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: TL teminat mektubu, TL şahsi kefalet) (Not 18). Grup un vermiş olduğu diğer TRİ lerin Grup un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla %0 dır (31 Aralık 2015: %0). 23

26 10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Verilen Teminatlar (devamı) 31 Aralık 2015 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TL Karşılığı ABD Doları Avro TL B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam

27 11. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ a) Sermaye Şirket in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2016 % 2015 LGR Internatıonal Societe Anonyme 33, , Dikran Mihran Acemyan 9, , Oktay Duran 8, , İbrahim Okan Duran 7, , Dikran Acemyan 5, , Diğer 35, , , , Şirketin 2016 yılındaki sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (2015: adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr dur (2015: hisse başı 1 Kr). 30 Eylül 31 Aralık Yasal Yedekler b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre genel kanuni yedek akçe, Grup un (Şirket in) ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5 i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10 u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. 25

28 12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) (20.485) - (570) (570) b) Satışların maliyeti 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül İlk madde ve malzeme giderleri Genel üretim giderleri Personel giderleri Amortisman ve itfa giderleri (Not: 8,9) Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) Satılan malın maliyeti Satılan ticari malların maliyeti (-) Diğer satışların maliyeti (-) Atıl kapasite gideri GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri

29 13. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (devamı) a) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Personel giderleri Mali ve hukuk müşavirlik giderleri Amortisman ve itfa giderleri (Not: 8,9) Taşıt giderleri Seyahat giderleri Bilgi işlem giderleri Temsil ağırlama giderleri Mahkeme ve noter tescil giderleri Abone ve aidat giderleri Taşeron hizmet giderleri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Şüpheli alacak karşılığı gideri (Not: 6) Diğer giderler b) Pazarlama Giderleri Detayı Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtdışı nakliye giderleri Personel giderleri Yurtiçi nakliye giderleri Amortisman ve itfa giderleri (Not: 8,9) Fuar katılım giderleri İhracat komisyon giderleri Haberleşme ve ulaştırma giderleri Taşıt giderleri Seyahat giderleri Royalti gideri Temsil ağırlama giderleri Taşeron hizmet giderleri Numune giderleri Diğer giderler

30 14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri Vade farkı ve faiz gelirleri Vadeli mevduat faiz gelirleri Diğer gelirler (24.124) Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri Vade farkı ve faiz giderleri Diğer giderler ( )