Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar

Transkript

1 Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar

2 Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Sayfa Ara dönem konsolide finansal durum tablosu 2 3 Ara dönem konsolidekar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4 Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu 5 Ara dönem konsolide nakit akış tablosu 6 Ara dönemözet konsolide finansal tablolara ilişkin seçilmiş açıklayıcı notlar 7 35

3 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Varlıklar Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2013 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar Toplam varlıklar Sayfa 7 ile 35 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

4 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Yükümlülükler Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2013 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam yükümlülükler Özsermaye Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler ( ) ( ) - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç ( ) ( ) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar Sayfa 7 ile 35 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Dipnotlar Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş (Yeniden düzenlenmiş (Not 2.4)) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Esas faaliyet gelirleri Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( )) ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) (35.789) ( ) (36.203) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar Vergiler ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gideri 15 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (95.136) Dönem karı Diğer kapsamlı gelirler/(giderler) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç ( ) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 15 (2.487) (77.050) (13.880) Diğer kapsamlı gelir ( ) Toplam kapsamlı gelir Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (32.192) Ana ortaklık payları Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (32.192) Ana ortaklık payları Sürdürülen faaliyetlerden ana ortaklık hissedarlarına ait hisse başına kazanç (Tam TL) 16 1,0736 0,6596 0,5834 0,1923 Sayfa 7 ile 35 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait konsolideözkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Çalışanlara sağlanan Kardan ayrılan faydalara ilişkin kısıtlanmış aktüeryal yedekler kazanç/kayıp fonu Geçmiş yıllar karları Net dönem Ana ortaklığa ait Karı özsermaye Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özsermaye 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiye Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi (Not 2.3) ( ) Ocak 2013 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş ( ) Transferler ( ) Ödenen temettü ( ) - ( ) ( ) ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gelir ( ) Eylül ( ) Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/kayıp fonu Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özsermaye Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özsermaye 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiye ( ) UMS 19 Etkisi (9.953) Transferler ( ) Ödenen temettü ( ) - ( ) ( ) ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gelir Eylül ( ) Sayfa 7 ile 35 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait konsolide nakit akış tablosu Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimdengeçmemiş(yeniden düzenlenmiş (Not 2.4 )) 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül Eylül 2013 A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları ( ) ( ) Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) - Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları ( ) ( ) - Vergi ödemeleri ( ) ( ) - Diğer nakit çıkışları - ( ) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Ödenen temettüler ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış ( ) ( ) E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Sayfa 7 ile 35 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

8 konsolide finansal tablolara ilişkin seçilmiş açıklayıcı dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Alkim Alkali Kimya A.Ş. ( Şirket ), 1948 yılında ferdi işletme olarak faaliyete başlamış, daha sonra Alkali Madencilik Limited Şirketi ünvanını almıştır yılının Ekim ayından bu yana Alkim Alkali Kimya A.Ş. olarak faaliyetine devam etmektedir. Şirket in ana sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışı, faaliyet konuları ile ilgili ihracat, ithalat ve karadeniz taşımacılığıdır. Şirket in bağlı ortaklıkları ve başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar gösterdiği ülke Başlıca faaliyet konusu - Alkim Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Alkim Kağıt ) Türkiye Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. ( Alkim Sigorta ) Türkiye Sigortacılık Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Türkiye de kayıtlı bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı konumundaki Alkim Kağıt, halka açık şirketler olup Şirket sermayesinin %30,18 ine (31 Aralık %30,18), Alkim Kağıt sermayesinin %20,00 sine (31 Aralık 2011: %20,00) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da( BİST ) işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu Mahallesi İnönü Caddesi No: Taksim- İstanbul Şirket in sermayesinin %67,2831'ine tekabül eden hisselere sahip olan ortaklardan (Kora ailesi fertlerinden) Cihat Kora, M. Reha Kora, Arkın Kora, A. Haluk Kora, Ferit Kora, Özay Kora, Tülay Önel, Mithat Kora sahibi oldukları hisse senetlerinin kısmen veya tamamen satışı, sektörde yurtiçi ve yurtdışı yatırımcılarla konu ile ilgili ilişkilerin kurulması, çeşitli opsiyonların değerlendirilmesi hususlarında danışmanlık hizmetlerinin verilmesi amacıyla İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile bir sözleşme imzaladıklarını ve yetkilendirdiklerini 17 Ekim 2013 tarihinde Borsa İstanbul a bildirmişlerdir. Finansal tabloların onaylanması Özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Kasım 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Bu finansal tablolara baz olan yasal finansal tablolar Genel Kurul un onayıyla kesinleştirilirler. (7)

9 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri İlişikteki ara dönem finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Eylül2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir. Ara dönem finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (8)

10 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Grup un ara dönem finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (9)

11 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Kasım 2013 de finansal araçlar için yeni gereklilikler getiren ikinci safha değişiklikler yayınlanmış ve TFRS 9 un 1 Ocak 2015 olan geçerlilik tarihi ertelenmiştir. Söz konusu değişiklikler ve gereklilikler aşağıda 2013 değişikliği olarak açıklanmıştır. UMSK halen değer düşüklüğü ile ilgili çalışmaya devam etmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları da yayınlandıktan sonra değerlendirecektir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018 den başlayan yıllık hesap dönemleridir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları da yayınlandıktan sonra değerlendirecektir. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de dönemi ve Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. (10)

12 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. (11)

13 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri UFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) UMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) UMSK, Mayıs 2014 de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS 11 i değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu UFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, UFRS 3 ve diğer UFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer UFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UMS 16 ve UMS 38 Kabuledilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (UMS 16 ve UMS 38 deki Değişiklikler) UMSK Mayıs 2014 de UMS 16 ve UMS 38 deki Değişiklikler i yayınlayarak maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. (12)

14 2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) UMSK, Haziran 2014 de taşıyıcı bitkiler in UMS 16 - Maddi duran varlıklar standardı kapsamında muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınladı. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları da yayınlandıktan sonra değerlendirecektir. (13)

15 2. Ara dönem finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.3 Konsolidasyon esasları Ara dönem konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak bu ara dönem konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Alkim Alkali Kimya A.Ş. nin, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 veya %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Şirket in ara dönem özet konsolide finansal tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir: Ana ortaklığın Ana ortaklığın Ana ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan payı (%) dolaylı payı (%) dışı pay (%) Alkim Kağıt (*) 79,93-20,07 Alkim Sigorta 50,00 39,96 10,04 (*) Şirket in 15 Nisan 2004 ve 29 Mart 2007 tarihlerinde yapmış olduğu Genel Kurul larda alınan kararlar gereği, Şirket 16 Eylül 2004 ve 28 Mayıs 2007 tarihlerinde, bağlı ortaklığı konumundaki Alkim Kağıt a ait hisselerden payına düşen sırasıyla, %12,51 ve %18,77 lik (Alkim Kağıt ın sermayesinin %25 ine tekabül eden) kısımların satışına yönelik olarak SPK ya başvurmuş ve satışın yapılması amacıyla İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ye teslim etmiş, ancak ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu hisselerin satışı henüz gerçekleşmemiştir. Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablosunda ve gelir tablosunda bu dönem için sınıflama yapılmamıştır. (14)

16 2. Ara dönem finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardında yapılan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan değişikliği Şirket 31 Aralık 2012 tarihinde erken uygulamıştır. Bu çerçevede Şirket çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar hesaplamasında koridor yöntemini terk ederek kıdem tazminatı karşılık tutarını yeniden hesaplamıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle aktüeryal kayıp kazanç tutarları geçmiş yıl karları hesabında ve gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş olup ilgili tutarlar SPK nın yayınlamış olduğu finansal tablo formatlarına uygun olacak şekilde özkaynaklar altındaki yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/ kayıpları fonuna sınıflandırılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle sınıflanan ertelenmiş vergi etkisi sonrasındaki aktüeryal kayıp tutarı TL dır. 2.5Önemli muhasebe politikalarının özeti Ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur. 1 Ocak 30 Eylül2014 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Grup un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 3. Bölümlere göre raporlama Grup un faaliyetleri üç ana endüstriyel bölüm altında toplanmıştır: - Kimyevi ürünler: Sodyum sülfat ve türevlerinin üretimi ve satışı - Kağıt: Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Diğer Grup un diğer operasyonları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları kapsamında tek başına raporlanabilir ayrı bir bölüm olamayacak büyüklükteki sigortacılık operasyonlarını içermektedir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir. Bölümlere ait varlıkları esas olarak maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, stoklar, alacaklar ve operasyonel nakit oluşturmakta olup ertelenen vergi varlığını kapsamamaktadır. Bölümlere ait yükümlülükler ise operasyonel yükümlülüklerden oluşup banka kredilerini, vergi karşılığını ve ertelenen vergi yükümlülüklerini kapsamamaktadır. Yatırım harcamaları, maddi duran varlıklarla ve maddi olmayan duran varlıklarla ilgili alımları ifade eder. (15)

17 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) Buna istinaden, 1 Ocak 30 Eylül2014ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar (6.241) (10.683) ( ) ( ) Net satışlar (52.837) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) (30.128) ( ) Vergi öncesi kar ( ) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı ( ) Nisan 30 Eylül2014ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar - (1.015) (13.494) (14.509) Net satışlar (7.792) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı (73.680) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) (3.765) ( ) Vergi öncesi kar ( ) (60.690) Toplam vergi gideri ( ) ( ) Net dönem karı (99.698) (60.690) (16)

18 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) Buna istinaden, 1 Ocak 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar (6.242) (23.178) ( ) ( ) Net satışlar (86.449) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) (4.637) ( ) Vergi öncesi kar (66.371) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı (66.371) Temmuz 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Brüt bölüm satışları Bölüm içi satışlar - (8.282) (86.399) (94.681) Net satışlar (65.923) Bölüm sonuçları net esas faaliyet karı (38.470) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansal gelir Finansal gider ( ) ( ) (149) ( ) Vergi öncesi kar (28.788) Toplam vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı (28.788) (17)

19 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 30 Eylül2014tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler ve yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı Yükümlülükler Finansal borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Ertelenen vergi yükümlülüğü Yatırım harcamaları Aralık 2013 tarihi itibariyle bölüm varlıkları, yükümlülükler ve yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: Kimyevi ürünler Kağıt Diğer Grup Varlıklar Ertelenen vergi varlığı (Dipnot 27) Yükümlülükler Finansal borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü (Dipnot 27) Ertelenen vergi yükümlülüğü (Dipnot 27) Yatırım harcamaları Nakit ve nakit benzerleri (18) 30 Eylül Aralık 2013 Nakit Bankalar TL vadeli mevduat TL vadesiz mevduat Yabancı para vadeli mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Diğer Eylül 2014 tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların vadeleri 6 aydan kısa olup ( aydan kısa), ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %6'dır ( %2,75-6,75). 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle yabancı para vadeli mevduatların ise vadeleri ortalama 6 aydan kısa olup ( aydan kısa) ağırlıklı etkin faiz oranı %1,21 dir (2013 %1,05-%6,05). Yabancı para mevduatların döviz detayı Dipnot 18 de açıklanmıştır.

20 5. Ticari alacaklar a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2013 Vadeli çekler ve alacak senetleri, net Müşteri cari hesapları, net Faktoring e verilen alacaklar Şüpheli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Eylül 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Euro cinsinden olan ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %9, %0,3 ve %0,1 (31 Aralık sırasıyla yıllık %8,8, %0,39 ve %0,1) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 3 aydır (31 Aralık ay). 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılığının TL si ( ABD Doları), Grup un bağlı ortaklıklarından AlkimKağıt ın müşterisi olan İnterpap Dış Ticaret ve MümessilikA.Ş. den ( İnterpap ) olan vadesi geçmiş ve yasal takip süreci başlatılmış şüpheli ticari alacaklarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri i) Vadesi geçmiş alacaklar Eylül 2014 tarihi itibariyle, AlkimKağıt ın yukarıda Şüpheli alacak karşılığı bölümünde belirtilen müşterisi İnterpap tan olan TL ( ABD Doları) tutarındaki cari hesap alacakları ve TL ( ABD Doları) tutarındaki vadeli çek alacaklarının vadesi geçmiş olup 30 Eylül 2014 tarihli mali tablolarında söz konusu bu ticari alacaklarına şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmamıştır. Ayrıca bakiye TL tutarında vadesi geçmiş ve diğer müşterilerinden olan ticari alacakları için AlkimKağıt yönetimi tahsilat riskinin bulunmadığını düşünmektedir. (19)

21 5. Ticari alacaklar (devamı) ii) Vadesi geçmemiş alacaklar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, AlkimKağıt ın yukarıda Şüpheli alacak karşılığı bölümünde belirtilen müşterisi İnterpap tan olan ve şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmamış TL ( ABD Doları) tutarındaki vadesi gelmeyen çekli alacakların vade detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Orijinal para birimi Orijinal tutarı TL karşılığı 0-30 gün vadeli ABD Doları gün vadeli ABD Doları gün vadeli ABD Doları gün vadeli ABD Doları gün ve üzeri ABD Doları Toplam Buna ek olarak 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Alkim Kağıt ınfaktoring e verilen alacaklar içerisinde İnterpap müşterisinden alınmış olan TL ( ABD Doları) tutarındaki çek alacağı bulunmakta olup bu çeklerin vadesi 0-30 gün aralığındadır. Söz konusu çekler, bilanço tarihi sonrası Alkim Kağıt tarafından faktoring kuruluşundan iade alınmış olup faktoring firmasına nakit ödeme yapılmıştır. Alkim Kağıt ın 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ait satış gelirlerinin TL si Interpap firmasına yapılmış satış gelirlerinden oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Alkim Kağıt ıninterpap firmasından olan alacaklarına karşılık olarak TL tutarından İnterpap firmasının ortaklarının şahsi kefaletnamesi bulunmaktadır. iii) İlişkili olmayan ticari alacaklara ilişkin diğer açıklayıcı not 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Alkim Kağıt ın müşteri cari ticari alacaklarının TL si ve Faktoring e verilen alacakların TL si olmak üzere toplam TL tutarındaki ticari alacağı diğer bir müşterisinden olan ticari alacaklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle söz konusu müşteriden ticari alacak bulunmamaktadır). Ayrıca Alkim Kağıt, 30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satış gelirlerinin sırasıyla yaklaşık %24 ve %23 ünü yine bu bir müşterisine yapmış olduğu satışlardan elde etmiştir. Aynı zamanda bu müşteriye ait TL tutarında banka teminat mektubu bulunmaktadır. Alkim Kağıt, bilanço tarihinden sonra bu müşterisinden olan alacaklarının önemli bir bölümünü tahsil etmiştir. 30 Eylül Eylül Ocak Ayrılan karşılık tutarı Cari dönem içerisinde tahsil edilen (31.730) (42.205) 30 Eylül (20)

22 6. Stoklar 30 Eylül Aralık 2013 Hammadde ve malzemeler Mamuller Yoldaki mallar Yarı mamuller Diğer stoklar Ticari mallar Maddi duran varlıklar 31Aralık2013 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül2014 Maliyet: Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (4.634) Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (6.939) (707) - - (7.646) Özel maliyetler (12.744) (3.798) - - (16.542) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri ( ) ( ) (21)

23 7. Maddi duran varlıklar (devamı) 31Aralık 2012 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2013 Maliyet: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar (24.644) Motorlu taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (2.521) Diğer maddi duran varlıklar (1.614) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (5.442) (1.262) - - (6.704) Özel maliyetler (9.396) (3.696) (11.478) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri ( ) (47.770) Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin TL (30 Eylül TL) tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, TL (30 Eylül TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, TL (30 Eylül TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, TL (30 Eylül TL) tutarındaki kısmı ise stoklara dahil edilmiştir. 30 Eylül 2014 itibariyle araştırma ve geliştirme giderlerine dahil edilen amortisman ve itfa payı bulunmamaktadır (30 Eylül TL). Grup cari dönemde yapılmakta olan yatırımlar ile ilgili almış olduğu uzun vadeli kredilerinin borçlanma maliyeti ile ilgili herhangi bir aktifleştirme yapmamıştır. Yapılmakta olan yatırımların önemli bir kısmı, Çayırhan sodyum sülfat, Eskişehir krom madeni ve Cihanbeyli sodyum sülfat üretim tesisleri yatırımlarından oluşmaktadır. 8. İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 30 Eylül Aralık 2013 Satıcılar (22)