AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetçi Görüşü Bilançolar Gelir Tabloları Kapsamlı Gelir Tabloları Özkaynak Değişim Tabloları Nakit Akım Tabloları Mali Tablo Dipnotları

3

4 AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'dır.) Not TL TL TL AKTİF Nakit ve nakit eşdeğerleri 4 1,108, , ,450 Ticari alacaklar, net 5 31,261,377 20,263,479 17,281,007 Stoklar, net 7 24,485,435 18,383,613 8,762,310 Diğer dönen varlıklar 8 1,285,282 1,403, ,573 Toplam Dönen Varlıklar 58,140,689 40,936,554 26,782,340 Ticari Alacaklar,net ,697 11,644 Maddi duran varlıklar, net 9 38,980,729 32,884,895 22,236,241 Maddi olmayan duran varlıklar, net 10 80,975 65,484 55,280 Ertelenmiş vergi varlıkları , , ,490 Toplam Duran Varlıklar TOPLAM AKTİF 40,040,794 33,918,044 22,617,655 98,181,483 74,854,598 49,399,995 PASİF VE ÖZKAYNAKLAR Krediler 11 27,580,766 18,188,698 9,248,663 Ticari borçlar, net 12 26,779,699 17,110,392 11,685,635 Ödenecek kurumlar vergisi , , ,047 Diğer yükümlülükler 13 1,126,663 1,146, ,590 Toplam Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 56,020,837 36,871,214 21,551,935 Krediler 11 4,190,787 5,831,190 5,501,192 Ticari borçlar, net 12 6,545,677 4,736,343 - Kıdem tazminatı karşılığı , , ,327 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 14 1,412,880 1,011, ,601 Toplam Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 12,547,980 11,823,448 6,335,120 Sermaye 16 22,335,354 22,335,354 19,674,028 Birikmiş karlar / (zararlar) 17 4,055, ,972 1,838,912 Yeniden değerleme etkisi 18 3,221,754 3,283,610 - Toplam Özkaynaklar TOPLAM PASİF VE ÖZKAYNAKLAR 29,612,666 26,159,936 21,512,940 98,181,483 74,854,598 49,399,995 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

5 AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'dır.) Not TL TL TL Satışlar, net Satışların maliyeti ,463, ,977, ,150, (130,749,874) (113,964,962) (92,815,144) Brüt kar / (zarar) 29,713,871 21,012,708 11,335,330 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 22 (18,487,507) (12,239,899) (8,050,696) 23 (2,755,042) (3,618,524) (1,422,687) Faaliyet karı / (zararı) 8,471,322 5,154,285 1,861,947 Diğer gelirler / (giderler), net Vergi karşılığı ve finansman giderleri öncesi dönem karı / (zararı), net Finansman gelirleri / (giderleri), net , , ,530 8,681,803 5,450,981 2,180, (4,263,680) (5,551,219) (698,227) Vergi karşılığı öncesi dönem karı / (zararı) 4,418,123 (100,238) 1,482,250 Vergi karşılığı 14 Cari (533,709) (426,078) (128,047) Ertelenmiş (369,828) 425,547 (25,023) Dönem karı / (zararı) 3,514,586 (100,769) 1,329,180 FVAÖK 3 11,488,654 7,277,788 3,478,616 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

6 AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'dır.) Not TL TL TL Dönem karı 3,514,586 (100,769) 1,329,180 Diğer Kapsamlı Gelir Makul değer kazançları / (kayıpları) 18 (65,112) 3,456,432 - Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin gelir vergisi 18 3,256 (172,822) - Vergi sonrası diğer kapsamlı dönem gelirleri (61,856) 3,283,610 - Toplam kapsamlı gelir 3,452,730 3,182,841 1,329,180 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

7 AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. STATEMENTS OF CHANGES IN EQUITY GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'dır.) Birikmiş Karlar / Sermaye (Zararlar) Makul değer farkları Toplam Özkaynaklar 31 Aralık 2006 Bakiyesi 6,515, ,439-7,457,447 Sermaye Artışı -Nakit 12,726, ,726,313 -Birikmiş Karlar / (zararlar) 432,707 (432,707) yılı toplam kapsamlı gelir - 1,329,180-1,329, Aralık 2007 Bakiyesi 19,674,028 1,838,912-21,512,940 Sermaye Artışı -Nakit 1,464, ,464,155 -Birikmiş Karlar / (zararlar) 1,197,171 (1,197,171) yılı toplam kapsamlı gelir - (100,769) 3,283,610 3,182, Aralık 2008 Bakiyesi 22,335, ,972 3,283,610 26,159, yılı toplam kapsamlı gelir - 3,514,586 (61,856) 3,452, Aralık 2009 Bakiyesi 22,335,354 4,055,558 3,221,754 29,612,666 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

8 AYNES GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK-31 ARALIK 2009, 2008 VE 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'dır.) İŞLETME FAALİYETİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMI Not TL TL TL Net dönem karı 3,514,586 (100,769) 1,329,180 Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları ,017,332 2,123,503 1,616,669 Kıdem tazminatı karşılığı ,074 45,235 55,984 Şüpheli alacak karşılığı, net ,343 1,626, ,826 Kredi faiz tahakkukları , , ,546 Borçlar reeskontu 24 (122,616) (7,194) (360,196) Alacaklar reeskontu 24 (16,932) 133, ,652 Ertelenmiş vergi (gelir) / gideri ,828 (425,547) 25,023 Faaliyet aktif ve pasifindeki değişim: 7,461,096 3,636,298 3,735,684 Ticari alacaklar 5 (11,307,778) (4,754,606) (8,113,927) Stoklar 7 (5,781,034) (9,419,097) (3,750,351) Diğer varlıklar 8 117,994 (913,703) 288,627 Ticari borçlar 12 11,601,257 10,168,294 (2,900,188) Diğer yabancı kaynaklar ,325 1,082, ,000 NET ÇALIŞMA SERMAYESİNDEKİ DEĞİŞİM (4,855,236) (3,836,578) (14,365,839) Vergi 13 (426,078) (128,047) (125,243) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) nakit akımı 2,179,782 (328,327) (10,755,398) YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMI: Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışı / (alışı), net 9-10 (9,514,557) (9,528,136) (7,041,397) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) nakit akımı (9,514,557) (9,528,136) (7,041,397) FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMI: Sermaye artışı Banka kredileri 11 8,199,660 8,945,546 5,237,599 Finansal kiralama borçları 13 (642,476) 83,498 - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) nakit akımı NET NAKİT VE EŞDEĞERLERİ (AZALIŞLARI ) /ARTIŞLARI DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT EŞDEĞERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT EŞDEĞERLERİ 7,557,184 9,029,044 5,237, , , , , ,450 82,333 1,108, , ,450 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

9 1. ORGANİZASYON YAPISI VE FAALİYETLER Aynes Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş yılında Aysüt Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi ismiyle Denizli, Türkiye de kurulmuştur. 03 Ekim 2008 tarihinde, Şirket in resmi adı Aynes Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değişmiş ve 7164 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi nde yayımlanmıştır. Şirket in ana faaliyet konusu süt, süt ürünleri ve meyve suyu üretmektir. 31 Aralık 2009 itibariyle, Şirket te 471 (31 Aralık 2008: 414, 31 Aralık 2007: 346) kişi çalışmaktadır. Şirket in üretimi 95,474 m² açık ve 18,700 m² kapalı alan üzerinde gerçekleşmektedir. Denizli Ticaret Odasının 28 Temmuz 2009 tarihli ve 204 sayılı kapasite raporuna göre fabrikanın yıllık üretim kapasitesi, günlük 3 vardiya ve 8 saat çalışma esasına göre ana ürün bazında aşağıdaki gibidir: 1 vardiya 3 vardiya Steril Süt Kg/yıl 46,600, ,800,000 Aromalı Süt (Kakao, Meyveli, vb.) Kg/yıl 10,000,000 30,000,000 Süt Bazlı Fonksiyonel Gıda Kg/yıl 20,000,000 60,000,000 Steril Yağsız Süt Lt/yıl 5,000,000 15,000,000 Yoğurt Kg/yıl 21,600,000 64,800,000 Beyaz Peynir Kg/yıl 7,271,000 21,813,000 Eritme Peynir Kg/yıl 126, ,000 Kaşar Peyniri Kg/yıl 4,935,000 14,805,000 Ayran Kg/yıl 6,230,000 18,690,000 Şeftali Suyu Lt/yıl 4,284,000 12,852,000 Kayısı Suyu Lt/yıl 2,448,000 7,344,000 Vişne Suyu Lt/yıl 3,060,000 9,180,000 Portakal Suyu Lt/yıl 5,508,000 16,524,000 Nar Suyu Lt/yıl 1,020,000 3,060,000 Karışık Meyve Suyu Lt/yıl 2,040,000 6,120,000 Elma Suyu Lt/yıl 1,020,000 3,060,000 Üzüm Suyu Lt/yıl 1,020,000 3,060,000 Fabrika Adresi: Aligöz Mevkii Acıpayam / Denizli -1-

10 2. MALİ TABLOLARIN SUNULUŞ PRENSİPLERİ Şirket in birleştirilmiş mali tabloları Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından onaylanmış standartlar ve yorumlar ile Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ve Standart Yorumlama Komitesi tarafından onaylanarak yürürlüğe girmiş yorumları içeren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ile uyumlu olarak hazırlanmıştır. Mali tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Türkiye de faaliyet gösteren Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını yürürlükteki ticari ve mali mevzuata ve Maliye Bakanlığı nın yayınlamış olduğu Tek Düzen Hesap Planına (THP) uygun ve Türk Lirası (TL) bazında tutmaktadır. İlişikte sunulan birleştirilmiş mali tablolar Şirket in Yeni Türk Lirası cinsinden tutulan (tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış) yasal kayıtlarına Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu bir şekilde yansıtılma amacıyla yapılan düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerini içermektedir. Bu düzeltmeler mali tabloların bilanço tarihindeki satın alma gücü cinsinden yapılan düzeltmelere, ertelenmiş vergiye, kıdem tazminatı karşılığına, şüpheli alacak karşılığına, gider tahakkuklarına, borçlanma maliyetleri ve finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkindir. Para Birimi Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi TL dir. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2009 tarihli sene sonu mali tabloları için geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Kez Uygulanması ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar - Bağlı ortaklıklardaki, müştereken kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımların maliyeti Değişiklik, UFRS yi ilk defa uygulayan şirketlerin açılış bilançolarında, bağlı ortaklıklardaki, müştereken kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımlarının maliyetini UMS 27 ye uygun olarak veya UFRS ye geçiş tarihinde UMS 39 a göre belirlenen yatırımın rayiç değerine göre veya önceden uygulamakta olduğu muhasebe standartlarında göre hazırlanmış mali tablolarında yatırımın taşınan değerine göre belirlenmelerine olanak tanımaktadır. Bu standardın Şirket in mali tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS 2 Değişiklik, Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ve iptaller UFRS 2 de yapılan değişikliğin amacı hakediş koşulları ve iptaller konusuna daha detaylı bir açıklama getirmektir. Standart iki konuya açıklık getirmektedir: Hakediş Koşulu nun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki koşullar için Haketmeme Koşulu kavramı. Değişikliğin Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRS 7 Finansal Araçlar Dipnotlar da meydana gelen değişiklikler Değiştirilmiş Standart gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riskine ilişkin ek açıklamaları gerekli kılmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri her finansal araç sınıfı için üç seviyeli hiyerarşi kullanılarak girdilerinin kaynağına göre açıklanmalıdır. Buna ek olarak, üçüncü seviye gerçeğe uygun değer ölçümleri için açılış ve kapanış bakiyelerinin mutabakatı ile birinci ve ikinci seviye gerçeğe uygun değer ölçümleri arasındaki önemli transferlerin de açıklanması gerekmektedir. Değişiklikler likidite riski açıklamalarına ilişkin gerekliliklere de açıklık getirmektedir. -2-

11 UMS 1 Değişiklik Finansal Tabloların Sunuluşu UMS 1 standardı finansal tablolarda sunulan bilginin yararlılığını arttırmak için revize edilmiştir. Bu standarttaki revizeye göre özkaynak değişim tablosu sadece hissedarlarla yapılan işlemleri kapsamaktadır. Hissedarlarla yapılan işlemler dışındaki değişimler özkaynakların altında tek bir satırda gösterilmekte ve buna ilişkin detaylar için ayrı bir tablo hazırlanmaktadır. Gelir tablosundaki bütün gelir ve gider hesaplarını ve diğer kapsamlı gelir i içeren yeni bir kapsamlı gelir tablosu ortaya çıkmaktadır. İşletmeler dönem kar/zararı bileşenlerini gösteren gelir tablosu kalemleriyle, diğer kapsamlı gelirin bir arada olduğu tek bir Kapsamlı Gelir Tablosu sunma veya gelir tablosunu ve kapsamlı gelir tablosunu her birini ayrı iki tablo şeklinde sunma seçeneklerinden birini seçebilmektedir. UMS 32 Değişiklik, Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Değişiklik, Finansal Tabloların Sunumu Tasfiyeden Kaynaklanan Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler UMS 32 ye getirilen değişiklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin, belirli kriterler yerine getirildiği takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UMS 1 e getirilen değişiklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların tanımlanması ve açıklanmasını gerektirmektedir. UFRYK 9 Değişiklik Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi ve UMS 39 Değişiklik Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Saklı türev ürünler UFRYK 9 daki değişikliğe göre bir finansal varlığın, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık grubu dışındaki başka bir Şirketta yeniden sınıflandırılması aşamasında, bir saklı türev ürünün, temel sözleşmeden ayrıştırılmasının ve bir türev ürün olarak muhasebeleştirilmesinin gerekli olup olmadığının değerlendirilmesi gerekmektedir. Bu değerlendirme aşağıda belirtilen tarihlerden hangisi daha sonraki bir tarih ise, o tarih itibariyle mevcut olan koşullar esas alınarak yapılır: (a) Bir sözleşmeye ilk kez taraf olunduğu tarih ya da, (b) Sözleşme hükümlerinde, sözleşme uyarınca belirlenecek olan nakit akışlarını önemli ölçüde değiştiren bir değişikliğin olduğu tarih. Değişikliğin Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 13, Müşteri Sadakat Programları Müşteri Sadakat Uygulamaları satış işlemlerinin farklı bir bileşeni şeklinde muhasebeleşmelidir. Tahsil edilen bedelin rayiç değerinin bir kısmı müşteriye sağlanan menfaatlere dağıtılarak, söz konusu menfaatler müşteri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları UFRYK 15, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11 İnşaat Sözleşmeleri standardı veya UMS 18 Hâsılat standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. Bu standardın Şirket in mali tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 16 Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFYRK 16 ya göre finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir işletmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe oluşturmaz. Dolayısıyla, bir ana kuruluş yalnızca kendi fonksiyonel para birimi ile yabancı operasyonlarının fonksiyonel para birimi farkından doğan kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak adlandırabilir. Finansal riskten korunma aracı Şirket içindeki işletme ya da işletmelerce elde tutulabilir. Bu standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. UFRYK 18 Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar UFRYK 18, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların veya sözkonusu maddi duran varlıkların inşası için alınan nakdin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu standardın Şirket in mali tabloları üzerinde etkisi bulunmamaktadır. -3-

12 UFRS deki İyileştirmeler (2008 de yayınlanan) Mayıs 2008 de Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) Standartlarla ilgili tutarsızlıkları ortadan kaldırmak ve anlatımı daha açık hale getirmek için ilk toplu değişiklikleri yayınlamıştır. Her standart için farklı uygulamaya geçiş düzenlemeleri olup geçerlilik tarihleri çeşitlilik göstermekte ve en erken 1 Ocak 2009 dan itibaren yürürlüğe girmektedir. UFRS deki İyileştirmeler (2009 de yayınlanan) Nisan 2009 da Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) Standartlarla ilgili tutarsızlıkları ortadan kaldırmak ve anlatımı daha açık hale getirmek için ikinci toplu değişiklikleri yayınlamıştır. Her standart için farklı uygulamaya geçiş düzenlemeleri olup geçerlilik tarihleri çeşitlilik göstermekte ve en erken 1 Temmuz 2009 dan itibaren yürürlüğe girmektedir. 31 Aralık 2010 tarihli sene sonu mali tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Kez Uygulanması - İlk Uygulamaya ilişkin ilave istisnalar Bu standarda yapılan değişiklikler petrol ve gaz varlıkları veya kiralama işlemleri olan ve UFRS yi ilk defa uygulayan şirketlere UFRS ye geçiş maliyetlerini azaltacak bir avantaj sunmaktadır. Bu değişiklikler dipnotlarda belirtilmek koşuluyla yürürlülük tarihinden daha önce uygulanabilir. UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler - Şirket Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri Bu değişiklik Şirket raporlaması ve konsolide finansal tablolar açısından, eğer bir işletme bağlı olduğu Şirket in dışındaki ortaklardan, nakit olarak ödenen mal ve hizmet alırsa, bu işlemlerin UFRS 2 nin kapsamının dışında olduğu konusuna açıklık getirmektedir. İşletme yönetimi bu şekilde gerçekleşmiş geçmiş işlemleri dikkate almak zorundadır. Ayrıca UFRS 2 nin kapsamına, içerisinde yer alan tanımlamalara bazı değişiklikler getirilmiş olup uygulama konularındaki açıklamalar da geliştirilmiştir. Tahminlerdeki Değişiklikler ve Hatalar a göre muhasebe politikalarındaki değişikliklere uyarak geriye dönük uygulanacaktır. Erken uygulamaya dipnotlarda belirtilmek koşuluyla izin verilmiştir. UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri ve UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar Revize edilmiş UFRS 3, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi, şerefiyenin kayıtlara alınması ile birleşmenin olduğu dönemin finansal sonuçlarının raporlanması hususlarına çeşitli değişiklikler getirmektedir. Söz konusu değişiklikler, satın alım ile ilişkilendirilen maliyetlerin giderleştirilmesini ve satın alım sırasında dikkate alınan şartlı durumlarda, raporlama dönemi sonrasında meydana gelen rayiç değer değişikliklerinin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. Değişikliğe tabi tutulmuş UMS 27 bağlı ortaklığın hisse sahipliğinde meydana gelen değişikliklerin ve bağlı ortaklık zararlarının ve bağlı ortaklık üzerinde kaybedilen kontrolün muhasebeleştirilmesi konusularına da değişiklikler getirmektedir. UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Uygun Korumalı Enstrümanlar Bu değişiklik korunan enstrümanlarda tek taraflı risk ve finansal koruma enstrümanlarında enflasyondan korunma muhasebesinin nasıl yapılacağına dair uygulanacak prensipleri belirlemektedir. UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması Bu standard, ortaklara, nakit veya nakit dışı varlık alternatiflerinden birini elde etme konusunda seçimlik hak tanıyan dağıtımlar da dahil olmak üzere nakit dışı varlıkların dağıtımı için uygulanır. Söz konusu değişiklik ileriye dönük uygulanacaktır. -4-

13 31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (UMS 32 haricinde bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir): UFRYK 9 Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) UFRS 9 finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. UMS 24 Değişiklik İlişkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) Kamu iştirakleri için ilişkili taraf açıklama gerekliliklerini kolaylaştırmak ve ilişkili taraf tanımına açıklık getirmek için UMS 24 de değişiklik yapılmaktadır. UMS 32 Değişiklik Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) UMS 32 de yapılan değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para biriminden farklı bir para cinsinden olan hisselerin muhasebeleştirilmesi için uygulanmaktadır. UFRYK 14 Değişiklik Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir) Bu değişiklik işletmelerin asgari fonlama koşulları için önceden gönüllü olarak yaptıkları bazı ödemelerin varlık olarak muhasebeleştirilmesine izin verilmemesi sorununu çözmektedir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir) UFRYK 19 sadece bir finansal yükümlülüğü tamamen ya da kısmen ortadan kaldırmak için sermaye aracı ihraç eden işletmelerin uygulayacağı muhasebeleştirmeyi belirtmektedir. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir: Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını saglayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, isletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. -5-

14 3. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİ Mali tabloların hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Muhasebe Tahminleri İlişikteki mali tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. Nakit ve Nakit Eşdeğerleri Nakit ve nakit eşdeğerleri bilançoda maliyet değeriyle yer almaktadır. Nakit ve nakit eşdeğerleri, kısa vadeli, likiditesi yüksek, kolayca nakde dönüşebilir ve faiz oranlarındaki değişimden etkilenmeyecek yatırımlardan oluşmaktadır. Ticari Alacaklar ve Borçlar Ticari alacaklar, geri dönüşü şüpheli tahmin edilen tutarlar için uygun görülen karşılık indirildikten sonra iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmektedir. Ticari borçlar iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmektedirler. Senetli Alacaklar ve Borçlar Vadeleri henüz gelmemiş tüm senetli alacaklar ve borçlar, TL senetler için Türkiye Merkez Bankası nın açıkladığı reeskont oranıyla, yabancı paralı senetler Libor oranlarıyla reeskonta tabi tutulmaktadır. Şüpheli Alacak Karşılığı Şüpheli duruma düşen alacaklar için ayrılan ve gider yazılan karşılıklardan oluşmaktadır. Bu karşılıklar tahmini olarak ve ileride ekonomik koşullara ve diğer risklere bağlı olarak mevcut alacaklardan, tahsil edilemez duruma düşmesi dolayısıyla gelecek yıllarda doğacak zararları karşılamaya yönelik Şirket yönetimince yeterli görülen tutarlarda hesaplanmaktadır. Stoklar Stoklar ortalama maliyet ve net gerçekleşebilir değerin daha düşük olanı esasından değerlenmiştir. Stoklar ağırlıklı ortalama yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. Aktif Kalemlerdeki Değer Azalışları Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayrı maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır Banka kredileri Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. -6-

15 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortisman ve İtfa Payları Maddi duran varlıklar (arsalar ve binalar hariç) ve maddi olmayan duran varlıklar maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket in arsa ve binaları Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanan Eksper Değerleme Raporu nda makul değerinde değerlenmiştir. Tamir bakım giderleri, giderin yapıldığı yılın giderlerine yansıtılmaktadır. Sabit kıymetlerin takribi ekonomik ömürlerine karşılık gelen amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Yıllar Binalar 50 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 20 Tesis ve makineler 10 Motorlu taşıtlar 10 Döşeme ve Demirbaşlar 10 Haklar 5 Özel maliyetler kira dönemi Vergilendirme İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri / (geliri) dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşındıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Ödenecek tazminat miktarı, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maksimum 2,365 (2008;2,173, 2007;2,030) üzerinden hesaplanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2009, 2008 ve 2007 yıllarına ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak piyasa faiz oranı, beklenen enflasyon oranı ve uygun reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. -7-

16 İlişkili Kuruluşlar İlişikteki mali tablolar açısından, Şirket in ortakları ve Şirket ortaklarının sermaye ve yönetim ilişkisine sahip oldukları belirtilen diğer şirketler ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır. Ayyem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. şirketin ilişkili kuruluşudur. Ayyem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ay-yem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. devlet tarafından, 1985 yılında Denizli, Türkiye de, Acıpayam Yem Sanayi ve Ticaret A.Ş. ismiyle kurulmuş ve 1993 ylında özelleştirilerek Ay-yem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. adını almıştır. Şirketin faaliyet alanı hayvan yemi (bitkisel kökenli yem) üretmektir. Boçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri dönem içerisinde gerçekleştiği tarihte gelir ya da gider olarak yazılırlar, ancak maddi duran varlıkların satın alınmasında doğrudan ilgili varlıkla ilişkilendirilebilen finansman maliyetleri varlığın maliyeti olarak kaydedilir (UMS 23). 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap döneminde, maddi duran varlıklığa ait 280,383 TL tutarındaki borçlanma maliyeti arsalar üzerinde aktifleştirilmiştir (31 Aralık 2008 ve 2007: Yoktur). Aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinin belirlenmesinde kullanılan aktifleştirme oranı %2,96 dır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD EURO Taahhüt ve Şarta Bağlı Yükümlülükler Taahhüt ve şarta yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Finansal Kiralama Şirket makine ve ekipmanlarının bazılarını finansal kiralama anlaşmaları çerçevesinde edinmiştir. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler bilançonun aktifinde sabit kıymetler içerisinde, pasifinde ise finansal kiralama işlemi başlangıcındaki anapara taksitleri toplamına eşit bir tutar üzerinden borç olarak kaydedilmektedir. Bu suretle aktifleştirilen sabit kıymetler yukarıda belirtilen yönteme göre amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama borçları vadelerine göre gerçekleştirilen anapara taksit ödemeleri bazında azaltılmakta olup, finansal kiralamadan doğan faiz borcu direkt olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. -8-

17 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde birleştirilmiş mali tablo dipnotlarında açıklanır. Hasılat Gelirler, tahakkuk esasına göre hesaplanmaktadır. Net Satışlar, brüt satışlardan satış indirimlerinin ve iadelerinin düşülmesiyle elde edilmiştir: Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi; Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması; Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi; İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır -9-

18 Nakit Akım Tablosu Nakit ve diğer hazır değerler, kasa ve bankalardaki mevduatlardan oluşmaktadır. Nakit akım tablosu UMS 7 ye göre hazırlanmıştır. FVAÖK Bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı mali tablolarda ayrıca belirtilir. FVAÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kar / (zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya UFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal data veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir FVAÖK hesaplanması aşağıdaki gibidir: Faaliyet karı / (zararı) 8,471,322 5,154,285 1,861,947 Amortisman ve itfa payları 3,017,332 2,123,503 1,616, NAKİT VE NAKİT EŞDEĞERLERİ 11,488,654 7,277,788 3,478,616 Kasa 32,037 91,970 80,729 Bankalar - Vadesiz mevduatlar 263, ,126 43,601 Diğer hazır değerler (*) 812, , ,120 (*) Diğer hazır değerler, kredi kartlı satış alacaklarından oluşmaktadır. 1,108, , ,

19 5. TİCARİ ALACAKLAR, NET Ticari alacaklar 20,151,449 12,073,908 10,897,061 Alacak senetleri 11,720,384 8,857,622 6,918,598 Alacaklar reeskontu (651,119) (668,051) (534,652) Şüpheli alacaklar 2,386,011 2,248, ,593 Şüpheli alacak karşılığı (-) (2,386,011) (2,248,037) (898,593) Verilen depozito ve teminatlar 40, ,261,377 20,263,479 17,281,007 Çek ve senetli alacaklar, bankalara kısa vadeli krediler için teminat olarak verilmiştir. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket, 3,107,000 TL teminat mektubu ve müşterilerden ticari alacaklar için 378,950 TL tutarında ipotek almıştır (Not 19). Alacak senetlerinin vadesel bazda dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 güne kadar 4,834,644 3,904,329 2,871, gün arası 3,224,059 2,616,703 2,159, gün arası 1,575,165 1,432,538 1,470, gün arası 2,006, , , gün arası 23, ,500 10, gün arası 8,500 3,000 52, gün arası 6,500 2,500 2, gün arası 11,500-2, gün arası 6,500-12, gün arası 6, gün arası 6, gün arası 10, Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 11,720,384 8,857,622 6,918, Dönem başı şüpheli ticari alacaklar 2,248, , ,767 Konusu kalmayan karşılıklar (85,022) (267,136) - Tasfiye nedeniyle silinen şüpheli alacaklar (127,347) - - Dönem içi ayrılan karşılık 350,343 1,616, ,826 Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar 2,386,011 2,248, ,

20 Uzun Dönem Verilen depozito ve teminatlar ,697 11, İLİŞKİLİ KURULUŞLARLA OLAN İŞLEMLER ,697 11,644 Bir şirketin diğer bir veya birden fazla şirketi mali ve yönetimle ilgili olarak kontrol etme ya da önemli derecede etkileme imkanı bulunuyorsa bunlar ilişkili kuruluş olarak addedilir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticileri ve Şirket in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. Şirket olağan faaliyeti çerçevesinde ilişkili kuruluşlarla çeşitli ticari ilişkilere girmiştir. 6.1 Alacak senetleri altında sınıflanan ilişkili kuruluşlardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Ayyem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Alacak senetleri 1,980, İlişkili şirket alacak senetleri üzerindeki reeskont (74,657) - - İlişkili kuruluşlar alacak senetlerinin vadesel bazda dağılımı: 1,905, gün arası 630, gün arası 1,350, ,980, Ticari borçlar altında sınıflanan ilişkili kuruluşlara borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ayyem Tarım Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Ticari Borçlar 10,573,714 9,819,251 3,590,383 - İlişkili kuruluşların ticari borçlar reeskontu (191,722) (178,042) (104,257) 10,381,992 9,641,209 3,486,