SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ:X, NO:22 NUMARALI TEBLİĞİN İKİNCİ KISMININ 26. MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR

Transkript

1 MALİ TABLOLARIN KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU NUN KARAR TARİHİ: KARAR SAYISI :338 SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ:X, NO:22 NUMARALI TEBLİĞİN İKİNCİ KISMININ 26. MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR İstanbul, Şirketimizin, Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri XI No : 25 sayılı Tebliği ne istinaden Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (U.F.R.S.) uygun olarak hazırlanan tarihli bağımsız denetimden geçmemiş mali tabloları ve dipnotları ile Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş T.T.K. nun 324. maddesi kapsamında hazırlanmış mali tablo ve rapor tarafımızdan incelenmiştir. Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde mali tablolar ve dipnotlardaki bilgilerde önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama veya hazırlandığı tarih itibariyle yanıltıcı olması sonucunu doğuracak herhangi bir eksiklik bulunmamaktadır. Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde mali tablolar ve dipnotlardaki bilgiler ilişkin olduğu dönem itibariyle şirketimizin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Beyan ederiz. Saygılarımızla. MEGES BOYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Selçuk Koçoğlu Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Ümit Altın Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür

2 Bağımsız Denetim'den MEGES Geçmemiş Geçmiş BİLANÇO (YTL) Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları 0 0 Yeniden Değerleme Fonu 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 0 0 Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri 0 0 Olağanüstü Yedekler 0 0 Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Net Dönem Karı/Zararı ( ) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 ( ) ( ) TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER

3 Bağımsız Denetim'den MEGES GELİR TABLOSU (YTL) Dipnot Referansları Geçmemiş Geçmemiş Geçmiş Geçmiş ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ( ) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) (873) ( ) Finansman Giderleri (-) 39 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) (63.952) ( ) Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR ( ) ( ) (63.952) ( ) Vergiler NET DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) (63.952) ( ) HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 (0,24135) (0,04282) (0,01288) (0,02658)

4 Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Özsermaye Değişim Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Özsermaye enflasyon Birikmiş Yasal Diğer Emisyon düzeltmesi karlar/ Sermaye Yedekler Yedekler Primi farkları (zararlar) Toplam 31 Aralık 2004 itibariyle bakiye ( ) ( ) Diğer sermaye yedekleri Zarar mahsubu - ( ) - (76.819) ( ) Dönem karı Aralık 2005 itibariyle bakiye ( ) Zarar mahsubu (16.647) ( ) Diğer sermaye yedekleri ( ) ( ) Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhraç Primleri Dönem karı/(zararı) ( ) ( ) itibariyle bakiye ( )

5 Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 2005 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemlerine Ait Nakit Akım Tabloları (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) İşletme faaliyetleri: Net kar / (zarar) ( ) (63.952) Net kar / (zarar) ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Şüpheli alacak karşılığı, net ( ) ( ) Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış (78.175) Gider tahakkuku - - Borç karşılığındaki artış Stok karşılıklarındaki artış ( ) (76.775) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ( ) ( ) Stoklardaki azalış/(artış) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış / (artış) (75.739) Ticari borçlardaki artış / (azalış) ( ) Kısa vadeli diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) ( ) İşletme faaliyetlerinde sağlanan net nakit ( ) Yatırım faaliyetleri: Sermaye arttırımı Maddi ve maddi olmayan varlık alımları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlık satışları Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) Finansal faaliyetler: Kredi alımları Kredi anapara ödemeleri ( ) ( ) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) /artış ( ) ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri

6 Sayfa No: 1 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ), 1967 yılında Semak A.Ş. adıyla kurulmuş ve ismini 1997 yılında Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye de tescil edilmiştir. Şirket in ticari adresi, Sanayi Mahallesi Kurtköy Sanayi Cad. No:14 Pendik, İstanbul olarak kayıtlıdır. Şirket in ana faaliyet konusu, inşaat tecrit malzemeleri ve boya malzemeleri ile bunların yardımcı malzemeleri, ara maddeleri, muhtelif kimyevi maddeler ve gerektiğinde hammaddelerini imal etmek, ettirmek, tatbikat ve ticaretini yapmaktır. Şirket, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası İkinci Ulusal Pazar da işlem görmektedir. Ana ortak %75.46 luk pay ile Degussa Contruction Chemicals GmbH dır. Şirket in %75.46 hissesine sahip olan ana yabancı ortağı Degussa Construction Chemicals GmbH(*), 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle Degussa AG tarafından BASF AG ye satılmış bulunmaktadır. (*) Şirketin ünvanı Basf Construction Chemicals GmbH olarak değişmiştir. Kategori itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Dönem İşçi Memur Müdür Üst düzey Toplam Aralık NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR a) Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) bazında hazırlamaktadır. Şirket in ilişikteki mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ilkelerine ve raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri XI, 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ (Tebliğ) inde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın ( UFRS ) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartları na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulamasını kaldırmıştır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Not 2(a) da da belirtildiği üzere Şirket, SPK nın aldığı karar doğrultusunda 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir.

7 Sayfa No: 2 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) c) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Şirket in mali tabloları, Şirket in mali durumu, performansı ve nakit akımındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Yukarıda açıklandığı üzere, SPK, enflasyon muhasebesi uygulamasının 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere sona erdirilmesine karar vermiştir. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgilerin bazılarının yeniden sınıflandırılması dışında önceki dönem mali tablolarında herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır. d) Netleştirme Şirket in finansal varlıkları ve borçları netleştirmek için hukuki bir hakkı olduğunda ve söz konusu finansal varlıkları ve borçları netleştirmek suretiyle kapatma veya varlığın mali tablolara alınmasını ve borcun ifasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda, Şirket finansal varlıkları ve borçları netleştirerek bilançoda net tutarları ile göstermektedir. NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.1 Hasılat Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim, vergi ve komisyonların düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve bu bakiye için efektif faiz oranına, ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren orana, göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 3.2 Stoklar Stoklar, ilk giren ilk çıkar maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Stokların değeri için net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı esas alınmaktadır. Stokların maliyeti stokların satışa sunulması sırasında oluşan tüm masraflardan oluşur. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır ve bunlara ait giderler ilgili dönemde gelir tablosunda giderleşmektedir (Not 12). 3.3 Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur (Not 19).

8 Sayfa No: 3 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Binalar %2,5 Yeraltı ve yer üstü düzenleri %20 Makine ve cihazlar %10 Demirbaşlar %20 Motorlu araçlar %20 Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 3.4 Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 2005 yılında satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Sözkonusu maddi olmayan varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan amortisman 20%-33% tür. 3.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ilgili bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamaktadır. 3.6 Borçlanma Maliyetleri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)

9 Sayfa No: Finansal araçlar Finansal aktif ve pasifler, şirket bu araçlara taraf olduğunda Şirket in bilançosunda yer alır. Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmişlerdir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları üzerinden uygun karşılık ayrılarak kar zarar hesabına kayıt edilir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, ilgili alacağın kayıtlı değeri ile nakit akışlarının, ticari alacağın oluştuğu tarihteki etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun tahmini değerleri olduğunu düşünmektedir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az, nakit miktarlara çevrilmeye hazır olan ve değer değişimlerinde riskin önem taşımadığı nakde dönüşüm hızı çok yüksek likit yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlarda yer alır. Banka Borçları Faiz getiren banka borçları başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile, ve sonradan itfa edilmiş değerleri ile geçerli olan faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Banka borçlarından elde edilen nakit ile (işlem maliyetinin neti) ile banka borçlarını ödeme veya kapama arasındaki fark Şirket in borçlanma maliyetleri (yukarıya bakınız) ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar. Ticari ve Diğer Borçlar Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile, ve sonradan itfa edilmiş değerleri ile geçerli olan faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Yöneticiler, ticari ve diğer borçlarının defter değerinin yaklaşık gerçeğe uygun değeri ile kayıtlarda yer aldığını düşünmektedir. Kredi riski Şirket in esas finansal varlıkları banka bakiyeleri ve nakit, ticari ve diğer alacaklarıdır. Tarafların yüksek kredi reytingli bankalar olması likit fonlar üzerindeki kredi riskini sınırlamıştır. Şirket in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Bilançodaki tutarlar şüpheli alacaklar karşılığı netleştirilmiş olarak gösterilmiştir. Değer düşüklüğü karşılığı, daha önceki deneyimlere göre, nakit akımların tahsilat kabiliyetlerinde düşüş olan belirlenmemiş bir zarar olduğundan ayrılır. Şirket in kredi riski çok sayıda müşteriyle çalıştığından dolayı dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi risk yoğunlaşması yoktur. 3.8 Kur Değişiminin Etkileri Şirket in mali tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum birimi olan YTL cinsinden ifade edilmiştir. NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)

10 Sayfa No: 5 Şirket in yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak YTL ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak YTL ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 3.9 Hisse Başına Kazanç/Zarar Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/zarar, net kar/zararın ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olayların önemli olması durumunda, mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması durumunda karşılık mali tablolarda ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve paranın etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine getirmek için iskonto edilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamaktadır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket, şarta bağlı yükümlülüklerin ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın çok düşük olması haricinde dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.12 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

11 Sayfa No: 6 Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Kiralama İşlemleri Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket e ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemleri faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir İlişkili Taraflar Ekteki mali tablolarda Şirket in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in sadece bir endüstriyel alanda faaliyet göstermesinden, satışlarının çok büyük bir kısmının Türkiye de yapılmasından ve varlıklarının tamamının Türkiye de bulunmasından dolayı finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıştır Devlet Teşvik ve Yardımlar Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Şirket tarafından eren dokuz aylık ara nde ve 2005 yılı içinde devletten alınmış önemli bir teşvik bulunmamaktadır. (2005 yılı içinde YTL tutarında yurtdışı fuar teşviki alınmıştır ve kullanılmıştır.) NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

12 Sayfa No: 7 Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolarda yansıtılmıştır (Not 23) Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerden elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. NOT 4 - HAZIR DEĞERLER ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:

13 Sayfa No: 8 Kasa Bankalar -Vadesiz mevduat 31 Aralık Vadeli mevduatlar Toplam NOT 5 MENKUL KIYMETLER ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle menkul kıymet bulunmamaktadır. NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Banka Kredileri Faiz Oranı % Vade Orijinal Para Birimi YTL Tekstil Bank 20,50 31/12/2006 YTL Koç Bank 20,50 31/12/2006 YTL Akbank 20,40 31/12/2006 YTL Ekonomi Bankası 20,50 31/12/2006 YTL HSBC Bankası 20,75 31/12/2006 YTL Oyak Bank 20,40 31/12/2006 YTL Diğer Toplam Kısa Vadeli Banka Kredileri Faiz Oranı % Vade Orijinal Para Birimi 31 Aralık 2005 YTL HSBC Bank Mart 2006 YTL Denizbank Mart 2006 YTL Oyakbank Mart 2006 YTL TEB Mart 2006 YTL Tekstilbank Mart 2006 YTL Landesbank 3,1 06 Nisan 2006 EUR HCBC Bank-Londra 3,2 06 Nisan 2006 EUR Diğer YTL Toplam NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2005 Faiz Oranı % Orijinal YTL

14 Sayfa No: 9 Para Birimi Faktoring borçları TEB faktoring 19 YTL Pamuk factoring 19 YTL Koç factoring 19 YTL Tekstil faktoring 19 YTL Toplam Banka kredilerinin tümü sabit faiz oranlı krediler olup, Şirket i makul değer riskine maruz bırakmaktadır. NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar (net) ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Alacak senetleri Ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) Ticari alacaklar- net Ticari alacaklar ve alacak senetleri, toptancı bayi ve bayilere yapılan satışlardan dolayı oluşan alacaklardan oluşmaktadır. Diğer ticari alacaklar rakamı da ilgili dönem içerisinde yapılan sabit kıymet satışı nedeniyle oluşan alacaklardır. Uzun vadeli ticari alacaklar (net) 31 Aralık 2005 Verilen depozito ve teminatlar Ticari alacaklar- net NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR (Devamı) Ticari Borçlar ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:

15 Sayfa No: Aralık 2005 Ticari borçlar Borç senetleri Diğer ticari borçlar Ticari borçlar, net Ticari borçlar, üretimde kullanılmak üzere yapılan hammadde alımlarından oluşmaktadır. Diğer ticari borçlar rakamı, üçüncü şahıslardan alınan mal ve hizmetlerden dolayı oluşan borçlardan kaynaklanmaktadır. NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, Şirket in finansal kiralama alacağı ve borcu yoktur. NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER a) İlişkili taraflardan alacaklar: Şirket in ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ilişkili kuruluşlardan alacağı bulunmamaktadır. b) İlişkili taraflara olan borçlar: Şirket in ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ilişkili kuruluşlara olan ticari borçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Degussa AG Corporate Accounting Basf Türk Kimya San.ve Tic.Ltd.Şti Degussa Construction Chemicals AG Division Conica Degussa Yapkim Yapı Kimya Sanayi Degussa Construction Chemicals GmbH Degussa Construction (R+T) Relius Coatings Degussa Hüls Ticaret Degussa Its ON Gmbh Diğer Toplam Şirket in satın almış olduğu özel yüzey kaplama malzemelerinden dolayı Degussa Construction Chemicals AG Division Conica ya borcu bulunmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket in bu ilişkili kuruluşa borcu bulunmamaktadır. NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) Degussa Yapkim Yapı Kimya Sanayi den yapı kimyasalları satın alınıp ticari olarak satılmaktadır. tarihi itibariyle Degussa Construction Chemicals GmbH, Şirket in ana ortağıdır. Şirket in bu ilişkili kuruluşa olan borcu, 2002 yılında gönderilmiş olan sermaye avansından kalan bakiyedir. c) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler

16 Sayfa No: 11 ve 2005 eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerindeki ilişkili kuruluşlarla önemli işlemler aşağıdaki gibidir: Giderler: Degussa Yapkim Yapı Kimya Sanayi Degussa Construction Chemicals AG Division Conica Degussa Construction (R+T) Degussa Hüls Ticaret Degussa AG Corporate Accounting Degussa Its ON Gmbh Yaşar Basf Oto.Boy.Paz.ve.Tic.Ltd.Şti Basf Türk Kimya San.ve Tic.Ltd:şti Relius Coatings Toplam Gelirler: Degussa Yapkim Yapı Kimya Sanayi Basf Türk Kimya San.ve Tic.Ltd:şti Relius Coatings Yaşar Basf Oto.Boy.Paz.ve.Tic.Ltd.Şti Degussa Hüls Ticaret Toplam NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) Sabit Kıymet Alımları:

17 Sayfa No: 12 Relius Coatings Toplam Diğer işlemler: Üst yönetime sağlanan menfaatler Kısa dönem sağlanan menfaatler Toplam NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Alacaklar ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Personelden alacaklar Diğer Toplam NOT 11 CANLI VARLIKLAR Yoktur. NOT 12 STOKLAR 31 Aralık 2005 İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamüller Ticari mallar Verilen sipariş avansları Stok değer düşüklüğü karşılığı(-) ( ) (80.170) Diğer stoklar Toplam NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur. NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirketin önümüzdeki dönemlerde vergilendirilebilir kazanç elde etme olasılığının çok düşük olması Nedeniyle ertelenmiş vergi alacağı yada yükümlülüğü hesaplanmamıştır.

18 Sayfa No: 13 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Peşin ödenen giderler Gelir tahakkukları Toplam Diğer Yükümlülükler (net) ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Personele borçlar Ödenecek vergi ve fonlar SSK ya borçlar Diğer Toplam NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR Yoktur. NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur. NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR eren altı aylık ara nde maddi varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak 2006 İlaveler Transfer Çıkışlar

19 Sayfa No: 14 Arazi ve Arsalar Binalar (1.185) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar ( ) Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar (63.945) ( ) Birikmiş amortisman 1 Ocak 2006 İlaveler Transfer Çıkışlar Arazi ve Arsalar Binalar (296) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar ( ) Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Net Defter Değeri ( ) - (889) NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) 31 Aralık 2005 eren nde maddi varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005

20 Sayfa No: 15 Maliyet 1 Ocak 2005 İlaveler Transfer Çıkışlar 31 Aralık 2005 Arazi ve Arsalar Binalar (21.512) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Tesis, makine ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak 2005 İlaveler Transfer Çıkışlar 31 Aralık 2005 Binalar (3.884) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Tesis, makine ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) Net Defter Değeri ( ) NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR eren altı aylık ara nde maddi olmayan varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: