BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET A.ġ. NĠN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU

Transkript

1 BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET A.ġ. NĠN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU

2 NĠN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu na Giriş Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. nin ekte yer alan tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren üç aylık döneme iliģkin konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özsermaye değiģim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No:22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem konsolide finansal tabloların, Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. nin tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, üç aylık döneme iliģkin konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. ENGĠN Bağımsız Denetim Serbest Muhasebecilik Mali MüĢavirlik A.ġ. Member Firm of Grant Thornton International Ġstanbul, Emre Halit Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 C Blok Kat: ġiģli Ġstanbul

3 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLAR... 3 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 5 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 4 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 5 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 6 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 7 STOKLAR DĠPNOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 12 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI DĠPNOT 13 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 15 SATIġ GELĠRLERĠ DĠPNOT 16 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 23 DĠPNOT 17 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER DĠPNOT 18 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER DĠPNOT 19 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 20 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 21 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 22 HĠSSE BAġINA KAZANÇ (KAYIP) DĠPNOT 23 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 24 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 25 EK NAKĠT AKIM BĠLGĠLERĠ DĠPNOT 26 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 36

4 VE TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Varlıklar Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer uzun vadeli alacaklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

5 VE TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Kaynaklar Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer borçlar Kıdem tazminatı karģılığı Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam uzun vadeli yükümlülükler Ana ortaklığa ait özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye 14.a Sermaye düzeltmesi farkları 14.b Değer artıģ fonu 14.c Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler 14.d GeçmiĢ yıllar zararları 14.e ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) Azınlık payları Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

6 VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız incelemeden geçmemiş Sürdürülen faaliyetler SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 16 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 16 ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 18 (4.252) (48.584) Faaliyet karı (zararı) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler 20 ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir (gideri) Dönem vergi gideri ErtelenmiĢ vergi geliri Sürdürülen faaliyetler dönem zararı ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir (Vergi sonrası) Ekonomik varlık değer artıģ fonu Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) Dönem zararının dağılımı Azınlık payları (943) (174) Ana ortaklık payları ( ) ( ) Hisse baģına kayıp TL, tam (0,14) (0,47) ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

7 4 BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Değer artıģ fonu Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıllar zararları Net dönem zararı Azınlık payları Toplam özkaynaklar itibariyle bakiye ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yasal yedeklere (8.376) transfer Net dönem zararı ( ) (174) ( ) itibariyle bakiye ( ) ( ) itibariyle bakiye ( ) ( ) Ekonomik varlık değer artıģ fonu GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer ( ) Net dönem zararı ( ) (943) ( ) itibariyle bakiye ( ) ( ) ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

8 VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Faaliyetlerden doğan nakit akımları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Bağımsız incelemeden geçmiş Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmemiş Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı ( ) ( ) Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değiģim öncesi faaliyet geliri (gideri) ( ) Ticari alacaklardaki değiģim ( ) ( ) Stoklardaki değiģim ( ) Diğer alacaklar ( ) Diğer varlıklar ( ) Ticari borçlardaki değiģim ( ) Diğer borçlar Diğer yükümlülükler Ödenen kıdem tazminatları (90.158) ( ) Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları ( ) Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Maddi duran varlık alımları 9 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģından elde edilen nakit giriģi Maddi olmayan duran varlık alımları 10 ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımları ( ) ( ) Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları Alınan banka kredileri Ödenen banka kredileri ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Alınan faiz Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki değiģim ( ) Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri Mart itibariyle nakit ve nakit benzerleri ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

9 6 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret Anonim ġirketi (Bimeks veya ġirket) Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990 da Ġstanbul da kurulmuģtur. ġirket, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. ġirketin metrekare (2009: metrekare) perakende satıģ alanına sahip toplam 28 mağaza (2009: 29 mağaza) ve 2 deposu bulunmaktadır döneminde Bimeks bir mağazasını kapattı. ġirketin kayıtlı adresi Mühürdar Caddesi No: 54 / 1, Kadıköy/ Ġstanbul dur. ġirket in % 99,49 una sahip olduğu bağlı ortaklığı Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim ġirketi (Serbim) 27 Aralık 2004 te Ġstanbul da kurulmuģ olup, faaliyet alanını kiģisel bilgisayar ve yazılımların satıģ sonrası teknik servis bakımı oluģturmaktadır. Serbim in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner ĠĢ Merkezi No: AtaĢehir, Ġstanbul dur. ġirket ve bağlı ortaklığı iliģikteki dipnotlarda Grup olarak tanımlanmıģtır tarihi itibariyle Grup un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 435 dir ( : 447). 01 Ocak 31 Mart 2010 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 30 Haziran 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģtır. DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma iliģkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, iliģikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmıģ olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 2.2 ĠĢletmenin sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını iģletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıģtır ĠĢlevsel ve raporlama para birimi Konsolide finansal tablolar ana Ģirketin iģlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuģtur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıģtır. ġirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmıģ tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır.

10 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, ġirket in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aģağıda belirtilmiģtir: ġirket, sermayesinin %50 sinden fazlasına iģtirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir Ģekilde kontrolü altında tuttuğu Ģirketler konsolidasyona dahil edilmiģtir. Ancak Grup un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karģılık düģüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dıģında tutulmuģtur. Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım iģlemleri elimine edilmiģtir. ĠĢtirak tutarları ile iģtirak edilen Ģirket özsermayeleri karģılıklı elimine edilmiģ olup konsolide finansal tablolarda yalnızca ġirket in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıģtır. ġirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Dönem içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmiģlerdir. Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.ġ. nin Bimeks e ait doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkinlik oranları %99,5 tir.

11 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleģebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aģağıdaki gibidir: ġüpheli alacak karģılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koģullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karģılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düģüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken iliģkili kuruluģ ve anahtar müģteriler dıģında kalan borçluların geçmiģ performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüģülen koģullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karģılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dıģında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. Ġlgili bilanço tarihi itibariyle Ģüpheli alacak karģılıkları dipnot 5 te açıklanmıģtır. Stok değer düģüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüģleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karģılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleģebilir değerinin belirlenmesinde de liste satıģ fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına iliģkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satıģ giderlerine iliģkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalıģmalar sonucunda net gerçekleģebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karģılık ayrılmaktadır. (dipnot 7). Dipnot 2.9 da belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiģ amortisman ve varsa değer düģüklüğü düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değiģiklik yapılır Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleģmesi, gelir tutarının güvenli bir Ģekilde belirlenmesi ve iģletme ile ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iadeler ve satıģ iskontolarının düģülmesiyle bulunmuģtur. SatıĢ gelirleri, malların satıģ tutarından mal satıģlarından iade, indirim, komisyonların ve satıģ ile ilgili vergilerin düģülmesi suretiyle gösterilmiģtir. Piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle iģlemin etkin bir finansman unsuru içeriyor olması durumunda, satıģın karģılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine iskonto edilmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu Ģekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılır.

12 9 Ticari alacaklar / borçlar Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiģtir. Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karģılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlendirilmiģtir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleģebilir değer, tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyetleri ile pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerinin düģülmesi suretiyle ulaģılan değeri temsil etmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi duran varlıklar Maddi varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetlerinden birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir: Binalar 50 Özel maliyetler 3-7 Makine ve cihazlar 3 8 TaĢıt araçları 5 10 Mobilya, demirbaģ ve ofis gereçleri 3 15 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini geniģleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleģtirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluģan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karģılaģtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır tarihi itibariyle binalar, bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerlerine getirilmiģtir (dipnot 9). Binaların gerçeğe uygun değerlerindeki artıģ sebebiyle oluģan gerçekleģmemiģ kazançlar özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan Değer ArtıĢ Fonu nda muhasebeleģtirilmiģtir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar aktifleģtirilen geliģtirme giderleri ve bilgi sistemleri ile bilgisayar yazılımları ve diğer tanımlanabilen hakları içermektedir. AktifleĢtirilen geliģtirme giderleri (maliyetleri) dıģındaki maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyeti esasından kayda alınmakta ve 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntemle itfa edilmektedir. Mali tablolarda bu varlıklar maliyetlerinden birikmiģ itfa payları ve varsa birikmiģ değer kayıpları düģülerek gösterilmektedir. Değer düģüklüğü belirtilerine rastlandığı durumlarda varlıklar değer kaybı için yeniden gözden geçirilmektedir. Yıl

13 10 Araştırma ve geliştirme giderleri AraĢtırma harcamaları gerçekleģtiğinde gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satıģa hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması, maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması, geliģtirme safhasını tamamlamak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliģtirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması koģullarının varlığı halinde geliģtirmeden kaynaklanan harcamalar UMS 38 e uygun olarak maddi olmayan duran varlıklar olarak kayda alınmaktadır. Grup yönetimi, aktifleģtirilen geliģtirme giderlerinin gerçeğe uygunluğunu tespit amacıyla; her yıl, SPK tarafından yetkilendirilmiģ bir değerleme kuruluģuna değerleme tespiti yaptırmakta ve bunun sonucunda hesaplanan değerin kayıtlı değerden daha yüksek olması durumunda aradaki olumlu farkı varlık tutarına ilave etmekte ve karģılığını Özkaynak ta Yeniden Değerleme Fonu hesabına yansıtmaktadır. Değerleme sonucunda oluģan değerin kayıtlı değerden daha düģük olması durumunda aradaki olumsuz fark varlık tutarından indirilmekte, karģılığında yeniden değerleme fonu azaltılmakta, değerleme fonunda yeterli bakiye yok ise değer düģüģü olarak giderleģtirilmektedir. GeliĢtirme maliyetleri ilk kayda alınıģın ardından maliyetinden ve yeniden değerleme durumunda yeniden değerlenmiģ tutarından tüm birikmiģ itfa ve değer düģüklüğü zararları düģülmüģ olarak izlenir. Varlığın itfası geliģtirmenin tamamlanması ve varlığın kullanıma hazır hale gelmesiyle baģlar. Varlığın itfası gelecekte beklenen satıģlara göre yapılır ancak en fazla 10 yıl içinde tamamı itfa edilecektir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak amortismana tabi tutulmuģtur. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Varlıklarda değer düģüklüğü Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıģ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Kur değiģiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan iģlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken iģlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan iģlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hisse baģına kazanç ĠliĢikteki gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

14 11 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler KarĢılıklar, Grup un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiģten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkıģının gerçekleģme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleģtirilmektedir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. ġarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iģletmeye giriģi olasılığını doğuran, planlanmamıģ veya diğer beklenmeyen olaylardan oluģmaktadır. ġarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleģtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. ġarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların iģletmeye giriģleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ilgili geliģmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliģkin gelir, değiģikliğin oluģtuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Kiralama iģlemleri - Kiracı olarak Grup Finansal kiralama Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiģ olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda Grup a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira baģlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düģükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama iģleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıģtırılmıģtır. Finansal kiralama iģlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aģamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iģlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak (kiralayandan alınan teģvikler düģüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir. ĠliĢkili taraflar Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar ile Bimeks Grubu na dahil Ģirketler ve onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul edilmiģtir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karģılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi karģılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmıģ ve hesaplamada ertelenmiģ vergi göz önünde bulundurulmuģtur. ErtelenmiĢ vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıģtır. ErtelenmiĢ vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri aģağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğünün Ģerefiye itfasından doğması ya da Ģirket birleģmesi olmayan bir iģlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında ve iģlem gerçekleģtiği zaman muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara ve iģtiraklere yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlardır.