BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET A.ġ. NĠN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU

Transkript

1 BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET A.ġ. NĠN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU

2 NĠN HESAP DÖNEMĠNE AĠT BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu na 1. Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. nin ( ġirket ) tarihi itibariyle düzenlenmiģ ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değiģim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı denetim ilke ve kurallarına göre denetlemiģ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak ĠĢletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. ġirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıģlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koģulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu 3. Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleģtirilmiģtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıģlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıģtır. Bu risk değerlendirmesinde, grubun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuģtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iģletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iģletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüģümüzün oluģturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluģturduğuna inanıyoruz.

3 Görüş 4. GörüĢümüze göre, Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret A.ġ. nin tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. ENGĠN Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali MüĢavirlik A.ġ. Member Firm of GRANT THORNTON International Emre Halit Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Ġstanbul, Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 C Blok Kat: ġiģli Ġstanbul

4 BĠMEKS BĠLGĠ ĠġLEM VE DIġ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 5 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 4 FĠNANSAL VARLIKLAR DĠPNOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 6 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR DĠPNOT 7 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 8 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 9 STOKLAR DĠPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 11 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 12 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 13 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 14 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI DĠPNOT 15 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 16 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 17 SATIġ GELĠRLERĠ DĠPNOT 18 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 26 DĠPNOT 19 SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 20 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER DĠPNOT 21 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR VE GĠDERLER DĠPNOT 22 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 23 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 24 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 25 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 26 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 27 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 28 EK NAKĠT AKIM BĠLGĠLERĠ... 40

5 VE TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Varlıklar Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Türev finansal araçlar Ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer uzun vadeli alacaklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

6 VE TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Kaynaklar Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer borçlar Kıdem tazminatı karģılığı Ertelenen vergi yükümlülüğü Toplam uzun vadeli yükümlülükler Ana ortaklığa ait özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye 16.a Sermaye düzeltmesi farkları 16.b Hisse senedi ihraç primleri 16.c Değer artıģ fonu 16.d Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler 16.e GeçmiĢ yıllar zararları 16.f ( ) ( ) Net dönem karı (zararı) Azınlık payları Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

7 VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Sürdürülen faaliyetler SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) 19 ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 18 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 18 ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 21 (3.741) (34.188) Faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) 23 ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem vergi gideri (-) 24 ( ) -- ErtelenmiĢ vergi geliri (gideri) (-) ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Diğer kapsamlı gelir (Vergi sonrası) Ekonomik varlık değer artıģ fonu Toplam kapsamlı gelir Dönem karının dağılımı Azınlık payları Ana ortaklık payları Hisse baģına kazanç TL, tam 25 0,07 0,04 ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

8 VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Değer artıģ fonu Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıllar zararları Net dönem karı (zararı) Azınlık payları Toplam özkaynaklar bakiye ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer ( ) Sermayedar iģlemleri ( ) Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir: Ekonomik varlık değer artıģ fonu Sabit kıymet değer artıģ fonu Toplam kapsamlı gelir bakiye ( ) Nakit sermaye artıģı Hisse senedi ihraç primi Sermaye artıģı ( ) GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer ( ) Sermayedar iģlemleri Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir: Ekonomik varlık değer artıģ fonu Toplam kapsamlı gelir bakiye ( ) ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

9 VE TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Faaliyetlerden doğan nakit akımları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiģtir.) Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değiģim öncesi faaliyet geliri Ticari alacaklardaki değiģim ( ) ( ) Stoklardaki değiģim ( ) ( ) Diğer alacaklar ( ) Diğer varlıklar ( ) Ticari borçlardaki değiģim Diğer borçlar ( ) Diğer yükümlülükler ( ) Ödenen kıdem tazminatları 14 ( ) ( ) Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları ( ) Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Maddi duran varlık alımları 11 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģından elde edilen nakit giriģi Maddi olmayan duran varlık alımları 12 ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımları ( ) ( ) Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları Nakit sermaye artıģı Hisse senedi ihraç primi Finansal yatırımlardaki değiģim ( ) -- Alınan banka kredileri Ödenen banka kredileri ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Alınan faiz Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları Nakit ve nakit benzerlerindeki değiģim Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri Aralık itibariyle nakit ve nakit benzerleri ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur.

10 6 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Bimeks Bilgi ĠĢlem ve DıĢ Ticaret Anonim ġirketi (Bimeks veya ġirket) Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990 da Ġstanbul da kurulmuģtur. ġirket, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. ġirketin metrekare (2010: ) perakende satıģ alanına sahip toplam 56 mağaza (2010: 36 mağaza) ve 1 deposu bulunmaktadır yılı boyunca Bimeks 17 adedi franchise olmak üzere toplam 21 mağaza açtı ve 1 mağazasını kapattı (2010: 3 adedi franchise olmak üzere 8 mağaza açtı ve 1 mağazasını kapattı). ġirketin kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Sütçüyolu Caddesi No:62 Yenisahra AtaĢehir/Ġstanbul dur. ġirket in %99,49 una sahip olduğu bağlı ortaklığı Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim ġirketi (Serbim) 27 Aralık 2004 te Ġstanbul da kurulmuģ olup, faaliyet alanını kiģisel bilgisayar ve yazılımların satıģ sonrası teknik servis bakımı oluģturmaktadır. Serbim in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner ĠĢ Merkezi No: AtaĢehir, Ġstanbul dur. ġirket ve bağlı ortaklığı iliģikteki dipnotlarda ġirket olarak tanımlanmıģtır tarihi itibariyle ġirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 525 dir ( : 471). 01 Ocak 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģtır. DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma iliģkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, iliģikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmıģ olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2010 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 2.2 ĠĢletmenin sürekliliği ġirket konsolide finansal tablolarını iģletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıģtır.

11 ĠĢlevsel ve raporlama para birimi Konsolide finansal tablolar ana Ģirketin iģlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuģtur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıģtır. ġirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmıģ tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır. 2.4 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır tarihi itibariyle, Kredi kartı reeskont giderleri hesabı altında muhasebeleģtirilen, TL tutarındaki banka komisyon giderleri SatıĢlar hesabı ile netleģtirilmiģtir tarihi itibariyle, Diğer gelirler hesabı altında muhasebeleģtirilen, TL tutarındaki franchasing inģaat gelirleri SatıĢlar hesabına sınıflandırılmıģtır Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, ġirket in ve bağlı ortaklılığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aģağıda belirtilmiģtir: ġirket, sermayesinin %50 sinden fazlasına iģtirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir Ģekilde kontrolü altında tuttuğu Ģirketler konsolidasyona dahil edilmiģtir. Ancak ġirket in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karģılık düģüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dıģında tutulmuģtur. Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım iģlemleri elimine edilmiģtir. ĠĢtirak tutarları ile iģtirak edilen Ģirket özsermayeleri karģılıklı elimine edilmiģ olup konsolide finansal tablolarda yalnızca ġirket in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıģtır. ġirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmiģlerdir. Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.ġ. nin Bimeks e ait doğrudan ve dolaylı oy hakkı ile etkinlik oranları %99,5 tir Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

12 8 2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleģebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aģağıdaki gibidir: ġüpheli alacak karģılıkları, ġirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koģullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karģılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düģüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken iliģkili kuruluģ ve anahtar müģteriler dıģında kalan borçluların geçmiģ performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüģülen koģullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karģılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dıģında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. Ġlgili bilanço tarihi itibariyle Ģüpheli alacak karģılıkları dipnot 7 de açıklanmıģtır. Stok değer düģüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüģleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karģılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleģebilir değerinin belirlenmesinde de liste satıģ fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına iliģkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satıģ giderlerine iliģkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalıģmalar sonucunda net gerçekleģebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karģılık ayrılmaktadır. (dipnot 9). Dipnot 2.8 de belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiģ amortisman ve varsa değer düģüklüğü düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değiģiklik yapılır.

13 Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleģmesi, gelir tutarının güvenli bir Ģekilde belirlenmesi ve iģletme ile ilgili ekonomik yararların ġirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iadeler ve satıģ iskontoları ile kredi kartı komisyonlarının düģülmesiyle bulunmuģtur. SatıĢ gelirleri, malların satıģ tutarından mal satıģlarından iade, indirim, komisyonların ve satıģ ile ilgili vergilerin düģülmesi suretiyle gösterilmiģtir. Piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle iģlemin etkin bir finansman unsuru içeriyor olması durumunda, satıģın karģılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine iskonto edilmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu Ģekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılır. Ticari alacaklar / borçlar Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiģtir. ġirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için Ģüpheli alacak karģılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlendirilmiģtir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleģebilir değer, tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyetleri ile pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerinin düģülmesi suretiyle ulaģılan değeri temsil etmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi duran varlıklar Maddi varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetlerinden birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir: Binalar 50 Özel maliyetler 3 7 Makine ve cihazlar 3 8 TaĢıt araçları 5 10 Mobilya, demirbaģ ve ofis gereçleri 3 15 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini geniģleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleģtirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluģan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karģılaģtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Yıl

14 tarihi itibariyle binalar, bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerlerine getirilmiģtir (dipnot 11). Binaların gerçeğe uygun değerlerindeki artıģ sebebiyle oluģan gerçekleģmemiģ kazançlar özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan Değer ArtıĢ Fonu nda muhasebeleģtirilmiģtir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar aktifleģtirilen geliģtirme giderleri ve bilgi sistemleri ile bilgisayar yazılımları ve diğer tanımlanabilen hakları içermektedir. AktifleĢtirilen geliģtirme giderleri (maliyetleri) dıģındaki maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyeti esasından kayda alınmakta ve 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntemle itfa edilmektedir. Mali tablolarda bu varlıklar maliyetlerinden birikmiģ itfa payları ve varsa birikmiģ değer kayıpları düģülerek gösterilmektedir. Değer düģüklüğü belirtilerine rastlandığı durumlarda varlıklar değer kaybı için yeniden gözden geçirilmektedir. Araştırma ve geliştirme giderleri AraĢtırma harcamaları gerçekleģtiğinde gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satıģa hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması, maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması, geliģtirme safhasını tamamlamak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliģtirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması koģullarının varlığı halinde geliģtirmeden kaynaklanan harcamalar UMS 38 e uygun olarak maddi olmayan duran varlıklar olarak kayda alınmaktadır. ġirket yönetimi, aktifleģtirilen geliģtirme giderlerinin gerçeğe uygunluğunu tespit amacıyla; her yıl, SPK tarafından yetkilendirilmiģ bir değerleme kuruluģuna değerleme tespiti yaptırmakta ve bunun sonucunda hesaplanan değerin kayıtlı değerden daha yüksek olması durumunda aradaki olumlu farkı varlık tutarına ilave etmekte ve karģılığını Özkaynak ta Yeniden Değerleme Fonu hesabına yansıtmaktadır. Değerleme sonucunda oluģan değerin kayıtlı değerden daha düģük olması durumunda aradaki olumsuz fark varlık tutarından indirilmekte, karģılığında yeniden değerleme fonu azaltılmakta, değerleme fonunda yeterli bakiye yok ise değer düģüģü olarak giderleģtirilmektedir. GeliĢtirme maliyetleri ilk kayda alınıģın ardından maliyetinden ve yeniden değerleme durumunda yeniden değerlenmiģ tutarından tüm birikmiģ itfa ve değer düģüklüğü zararları düģülmüģ olarak izlenir. Varlığın itfası geliģtirmenin tamamlanması ve varlığın kullanıma hazır hale gelmesiyle baģlar. Varlığın itfası gelecekte beklenen satıģlara göre yapılır ancak en fazla 10 yıl içinde tamamı itfa edilecektir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak amortismana tabi tutulmuģtur. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Varlıklarda değer düģüklüğü ġirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıģ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir.

15 11 Kur değiģiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan iģlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken iģlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan iģlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev finansal araçlar ġirket in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri oluģturmaktadır. YapılandırılmıĢ vadeli döviz alımsatım sözleģmeleri ekonomik olarak ġirket için risklere karģı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden UMS 39 - Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardına ait gerekli koģulları taģımaması nedeniyle, finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmemektedir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak maliyet değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların makul değerlerinde meydana gelen değiģikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosu ile iliģkilendirilir. Makul değeri pozitif olan türev ürünleri bilançolarda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleģtirilmektedir. Hisse baģına kazanç ĠliĢikteki gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler KarĢılıklar, ġirket in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmiģten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkıģının gerçekleģme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleģtirilmektedir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. ġarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların iģletmeye giriģi olasılığını doğuran, planlanmamıģ veya diğer beklenmeyen olaylardan oluģmaktadır. ġarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleģtirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. ġarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların iģletmeye giriģleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. ġarta bağlı varlıklar ilgili geliģmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın ġirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliģkin gelir, değiģikliğin oluģtuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Kiralama iģlemleri - Kiracı olarak ġirket Finansal kiralama ġirket, finansal kiralama yoluyla edinmiģ olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda ġirket e geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira baģlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düģükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama iģleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıģtırılmıģtır. Finansal kiralama iģlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aģamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iģlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak (kiralayandan alınan teģvikler düģüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir.

16 12 ĠliĢkili taraflar Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar ile Bimeks Grubu na dahil Ģirketler ve onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul edilmiģtir. ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iģ kanununda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıģanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak iliģikteki finansal tablolarda yansıtılmıģtır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karģılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi karģılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmıģ ve hesaplamada ertelenmiģ vergi göz önünde bulundurulmuģtur. ErtelenmiĢ vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıģtır. ErtelenmiĢ vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri aģağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğünün Ģerefiye itfasından doğması ya da Ģirket birleģmesi olmayan bir iģlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında ve iģlem gerçekleģtiği zaman muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara ve iģtiraklere yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlardır. ErtelenmiĢ vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamıģ vergi varlıkları ve kayıplarının taģınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluģması ölçüsünde, kullanılmamıģ vergi alacakları ve kullanılmamıģ vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi alacağının taģıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiģ vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. ErtelenmiĢ vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleģtiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. Finansal yatırımlar ġirket, finansal yatırımlarını, vadeye kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıģtır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koģulların sağlanmıģ olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve iģletme kaynaklı krediler ve alacaklar dıģında kalan finansal varlıklardır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, iģletme kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak ve makul değer değiģimleri gelir tablosuyla iliģkilendirilen finansal varlıklar dıģında kalan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iģletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıģına ihtiyaç duyulmayacaksa ki bu durumda dönen varlıklar içinde dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiģtir. ġirket finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma iģlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir Ģekilde gözden geçirmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ bedel üzerinden değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar ise kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerle değerlenmiģtir. Borsalarda veya teģkilatlanmıģ diğer piyasalarda aktif olarak iģlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa fiyatı ile iģlem görmeyenler ise indirgenmiģ nakit akımı, karģılaģtırılabilir iģlemler/ģirketler gibi değerleme yöntemleri uygulanarak tespit edilmiģ makul değerleri ile gösterilir.

17 13 ġirket in %20 nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20 nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen iģtirak ve bağlı ortaklıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düģüklüğü karģılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiģtir. Nakit akım tablosu Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riski taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler ġirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıģtır yılında geçerli olan yeni veya değiģikliğe uğramıģ standart ve yorumlarda yapılan değiģiklikler: UFRYK Yorum 19 Özkaynağa dayalı finansal araçlar ile finansal borcun ortadan kaldırılması UFRYK Yorum 14 UMS 19 - TanımlanmıĢ fayda varlığının sınırı, asgari fonlama koģulları ve bu koģulların birbiri ile etkileģimi UMS 32 (DeğiĢiklik) Hisse Ġhraçlarının Sınıflandırılması UMS 24 (Revize) ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Mayıs 2010 da yayınlanan UFRS deki Yıllık ĠyileĢtirmeler Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ mevcut standartlarla ilgili değiģiklikler ve yorumlar: UFRS 9 Finansal Araçlar- Safha 1 Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler, Sınıflandırma ve Açıklama UMS 12 (DeğiĢiklik) Gelir Vergileri- ErtelenmiĢ Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı UFRS 7 (DeğiĢiklik) Finansal Araçlar- Bilanço dıģı iģlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine iliģkin açıklamalar. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü UMS 27 (DeğiĢiklik) Bireysel Finansal Tablolar UMS 28 (DeğiĢiklik) ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 19 (DeğiĢiklik) ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar UMS 1 (DeğiĢiklik) Finansal Tabloların Sunumu ġirket yönetimi, maddelerinde yer alan standart ve yorumların operasyonlarına olan etkilerini değerlendirmektedir. ġirket yönetimi söz konusu Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüģündedir NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

18 14 DĠPNOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat Vadesiz çekler Kredi kartı slipleri DĠPNOT 4 FĠNANSAL VARLIKLAR Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, ġirket in faiz giderlerini düģürmek amacı ile Temmuz 2010 yılında ihraç ettiği TL tutarındaki tahvilden anapara tutarı TL olan kısmını geri satın almasından oluģmaktadır. DĠPNOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar Banka kredileri - USD EUR TL TL ihraç edilen tahvil Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar - USD Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri - USD EUR TL TL ihraç edilen tahvil Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar - USD

19 15 ġirket in kısa ve uzun vadeli toplam banka kredilerinin ödeme planı aģağıdaki gibidir: USD EUR TL TL toplamı Bir yılı geçmeyen Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen Toplam banka kredileri USD EUR TL TL toplamı Bir yılı geçmeyen Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen Toplam banka kredileri itibarı ile ġirket in Katılım Bankaları ndan kullandığı fonun anapara tutarı TL olup, toplam finansal borçların %19,6 oranındaki kısmını teģkil etmektedir. ġirket, Temmuz 2010 tarihleri arasında talep toplama iģlemlerini yürüttüğü değiģken faizli tahvil ihracı iģlemi gerçekleģtirmiģtir. Tahvil ihraç tutarı TL olup, tarihinde ġirket hesabına intikal etmiģtir. Tahvile iliģkin faiz yükümlülüğü, gösterge niteliğindeki devlet tahvilinin yıllık bileģik faizinin üzerine %4,25 oranında ilave getiri seviyesinde olup ilk kupon ödemesi tarihinde TL tutarında yapılmıģtır. Takip eden kupon ödemeleri; , ve tarihlerinde yapılacak olup tahvilin anapara geri ödeme vadesi de yine tarihidir. Ġkinci kupon ödemesi olan TL tarihinde, üçüncü kupon ödemesi olan TL ise tarihinde yapılmıģtır. ġirket çeģitli finansal kuruluģlardan temin etmiģ olduğu krediler için çeģitli teminatlar vermiģtir (dipnot 13). Finansal kiralama borçlarının ödenmemesi durumunda, konu varlıkların mülkiyeti kiralayana intikal etme hakkı dolayısıyla teminat altındadır. ġirket in kısa ve uzun vadeli toplam finansal kiralama borçlarının ödeme planı aģağıdaki gibidir: Toplam finansal kiralama borçları Bir yılı geçmeyen Bir yılı geçen ve beģ yılı geçmeyen Gelecek dönemlerde ödenecek faizler (-) ( ) (25.482) Finansal kiralama anapara borcu Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aģağıdaki gibidir: Bir yılı geçmeyen Bir yılı geçen ve beģ yılı geçmeyen

20 16 DĠPNOT 6 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Rayiç Değerler Rayiç Değerler Kontrat tutarı Varlıklar Yükümlülükler Kontrat Tutarı Varlıklar Yükümlülükler Alım satım amaçlı Vadeli yabancı para iģlemleri DĠPNOT 7 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları - ĠliĢkili taraflardan (dipnot 26) Diğer taraflardan Çekler ve senetler - Diğer taraflardan ErtelenmiĢ finansman gideri (-) - Diğer taraflardan ( ) ( ) ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) ġüpheli ticari alacaklar karģılığının dönem içerisindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: AçılıĢ bakiyesi, Dönem içinde ayrılan karģılıklar Konusu kalmayan karģılıklar (-) -- ( ) KapanıĢ bakiyesi, KarĢılık ayrılan Ģüpheli ticari alacakların yaģlandırması aģağıdaki gibidir: ay arası ay arası aydan daha uzun