DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 28 Şubat 2014 Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 74 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı notlardan oluşmaktadır.

2 Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) ve Bağlı Ortaklıkları nın ( Grup ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akışları tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal tablolarla ilgili olarak grup yönetiminin sorumluluğu Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz; konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3 Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer ilgili mevzuattan kaynaklanan bağımsız denetçi yükümlülükleri hakkında raporlar 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, ilgili çalışmaları 2012 yılında Kurumsal Yönetişim Komitesi altında yürütürken 2013 yılı Nisan ayından itibaren 4 üyeden oluşan Riskin Erken Saptanması Komitesi altında yürütmeye devam etmiştir. Komite Şirket in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik olarak 2013 yılı içerisinde 6 defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu na sunmuştur. İstanbul, 28 Şubat 2014 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ruşen Fikret Selamet, Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, Türkiye

4 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOLARI NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI NOT 3 İŞ ORTAKLIKLARI NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR NOT 8 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 9 DİĞER ALACAKLAR NOT 10 STOKLAR NOT 11 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR NOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 16 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 17 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 18 ÖZKAYNAKLAR NOT 19 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 20 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE GARANTİ GİDERLERİ NOT 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER NOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER NOT 24 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 25 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 26 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 27 İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER NOT 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 29 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 74

5 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Dipnot Referansları 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden düzenlenmiş) 2012 (*) Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Duran varlıklar Finansal yatırımlar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlıkları TOPLAM VARLIKLAR (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1

6 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden düzenlenmiş) 2012 (*) KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Çalışanlara sağlanan faydalardaki aktüeryal kayıplar (212) (2.285) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Değer artış fonları Finansal varlık değer artış yedekleri Finansal riskten korunma yedekleri Yabancı para çevrim farkları (1.088) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Azınlık payları TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır.

7 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Referansları 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden düzenlenmiş) 2012 (*) Hasılat Satışların maliyeti (-) 19 ( ) ( ) BRÜT KAR Genel yönetim giderleri (-) 20 ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) 20 ( ) ( ) Garanti gideri (-) 20 (68.323) (56.600) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 22.2 (35.126) (35.924) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 24 (68.390) (60.840) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (51.152) (51.701) Dönem vergi gideri 25 (58.429) (53.138) Ertelenmiş vergi geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Pay başına kazanç 26 Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 1,0179 1,1737 Sulandırılmış pay başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerinden sulandırılmış pay başına kazanç 1,0179 1,1737 (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3

8 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot Referansları 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden düzenlenmiş) 2012 (*) DÖNEM KARI Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Çalışanlara sağlanan faydalardaki aktüeryal kayıplar (265) (2.856) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (175) Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim 6 (80.469) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar, net 11 (12) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) (7.793) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (73.557) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4

9 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Sermaye Çalışanlara Finansal varlık Finansal riskten Yabancı para Kardan ayrılan Geçmiş Net Kontrol gücü Ödenmiş düzeltme sağlanan değer artış korunma çevrim kısıtlanmış yıllar dönem olmayan sermaye farkları aktüeryal yedekleri yedekleri farkları yedekler kar/ karı/ paylar (Not 18) (Not 18) kayıplar (Not 18) (Not 18) (Not 18) (Not 18) zarar zararı Toplam (Not 18) Özkaynaklar 1 Ocak 2012 bakiyeleri (Raporlanan) (119) (913) Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler - - (4.238) Ocak 2012 bakiyeleri (Yeniden düzenlenmiş) (4.238) (119) (913) Net dönem karı Transferler ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı, net Müştereken kontrol edilen ortaklıklardaki finansal riskten korunma fonundaki değişim İştiraklerin elindeki satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı Yabancı para çevrim farkları (175) (175) - (175) Çalışanlara sağlanan faydalardaki aktüeryal kayıplar (1.953) Kapsamlı gelir toplamı (175) Kar dağıtımı ( ) - ( ) - ( ) Özkaynaklarda kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler ( ) - ( ) - ( ) 31 Aralık 2012 bakiyeleri (Bağımsız denetimden geçmiş) (2.285) (1.088) Ocak 2013 bakiyeleri (Raporlanan) (1.088) Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler - - (2.285) Ocak 2013 bakiyeleri (Yeniden düzenlenmiş) (*) (2.285) (1.088) Net dönem karı Transferler ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı/(azalışı), net (76.519) (76.519) - (76.519) Müştereken kontrol edilen ortaklıklardaki finansal riskten korunma fonundaki değişim İştiraklerin elindeki satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı (4.588) (4.588) - (4.588) Yasal yedeklere transfer (31.937) Yabancı para çevrim farkları Çalışanlara sağlanan faydalardaki aktüeryal kayıplar (2.285) (212) - (212) Kapsamlı gelir toplamı (81.107) (34.269) Ödenen temettü ( ) - ( ) - ( ) Müştereken kontrol edilen ortaklıklarda hisse satışı (19.981) Özkaynaklarda kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler ( ) - ( ) - ( ) 31 Aralık 2013 bakiyeleri (Bağımsız denetimden geçmiş) (212) (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 5

10 KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOLARI Dipnot Referansları 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden düzenlenmiş) 2012 (*) A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler 22.1 (8.485) (6.644) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 12, İştirakler ve müştereken kontrol edilen ortaklıkların karlarındaki paylar ile ilgili düzeltmeler 11 (27.821) (57.172) Faiz ve vade farkı geliri ile ilgili düzeltmeler (661) (472) Faiz ve vade farkı gideri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler (1.729) Garanti karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler İzin karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler Dava ve tazminat karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler Şüpheli alacak karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler Temettü geliri ile ilgili düzeltmeler 23 (7.279) (5.451) Stok değer düşüklüğü karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (89.295) (2.118) İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (73.272) (80.971) Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (36.750) Ticari borçlardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (20.796) (25.299) Diğer varlıklar/yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (3.401) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen hukuki tazminatlar 14.1 (2.046) (2.127) Ödenen kıdem tazminatları 15 (550) (1.075) Ödenen garanti giderleri 14.1 (60.194) (51.532) Ödenen izin karşılığı 14.1 (185) (322) Ödenen vergiler (65.740) (51.491) Şüpheli alacak tahsilatı (207) - B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (78.605) Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (62.887) (98.008) Maddi duran varlıkların satışlarından kaynaklanan nakit girişleri Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 13 (10.349) (5.742) İştiraklerin sermaye artışına katılımdan kaynaklanan nakit çıkışları 11 - (10.134) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların hisse satışı Alınan temettüler C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (2.502) ( ) Tahsil edilen faiz Ödenen faiz (90.195) (42.229) Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Ödenen temettüler ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (11.510) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (11.451) 906 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (10.604) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) (*) Yeniden düzenleme ve sınıflamalar için not 2 ye bakınız. İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 6

11 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ana ortaklık olan Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. ( Doğuş Otomotiv veya Şirket ), 24 Kasım 1999 tarihinde Volkswagen AG nin bir distribütörü olarak kurulmuştur ve Volkswagen Grubu bünyesinde yer alan VW, Audi, Seat, Porsche, Bentley, Lamborghini, Bugatti, Scania araç ve yedek parçaları, Scania Engines endüstriyel ve deniz motorları ile Krone, Meiller araç ve yedek parçalarının, Thermoking araç soğutma sistemlerinin ithalatı, pazarlanması ve satılması alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, Aralık 2005 te LPD Holding A.Ş. den (VDF Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş.) satın alınan DOD markası altında yetkili satıcıları aracılığı ile Türkiye genelince ikinci el araç alım ve satımını organize etmek üzere faaliyetlerine başlamıştır. Şirket in hisse senetleri 17 Haziran 2004 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket in bağlı ortaklıkları aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır: Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ( Doğuş Oto Pazarlama ): Doğuş Otomotiv ve Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş. ( Yüce Auto ) bünyesinde yer alan markaların yetkili satıcısı. Doğuş Auto Misr for Trading and Manufacturing Vehicles Joint Stock Company ( Doğuş Auto Mısır JS ): Volkswagen marka ticari araçların Mısır da dağıtım ve satış sonrası hizmetlerini yürütmek üzere kurulmuştur (*). Doğuş Automotive Limited Liability Company ( Doğuş Auto Mısır LLC ): Doğuş Auto Mısır JS bünyesinde yer alan markaların yetkili satıcısı olarak kurulmuştur (*). D-Auto Suisse SA ( Doğuş Auto İsviçre ): İsviçre nin Lozan bölgesinde Porsche marka araçlar için satış ve servis hizmeti verecek olan Doğuş Auto İsviçre 16 Temmuz 2007 itibarıyla tescil edilmiş olup, 10 Mart 2009 tarihinde araç satış ve satış sonrası hizmetlerde bulunmak üzere faaliyetine başlamıştır. D-Auto Limited Liability Company ( Doğuş Oto Irak ): Irak Erbil de Volkswagen ve Audi marka araçlar için distribütörlük faaliyetleri yürütmek için 6 Ağustos 2013 tarihinde kurulmuştur. (*) Söz konusu bağlı ortaklıkların faaliyetlerinin durdurulmasına ve tasfiyesine karar verilmiş olup, tasfiye süreci halen devam etmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları (birlikte Grup olarak nitelendirilmiştir) tek bir sektörde faaliyet göstermektedir. Şirket ve Doğuş Oto Pazarlama Türkiye de kayıtlı olup merkezi aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: Şişli Ayazağa Maslak Mah. G-45 Ahi Evren Polaris Cad. No.4 -İstanbul-Türkiye. Doğuş Auto Mısır JS ve Doğuş Auto Mısır LLC, Mısır da kayıtlı olup, merkezleri aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: 3/4 Anwar El - mofty St. Abbas El akkad St. Nasr City Kahire, Mısır. 7

12 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Doğuş Auto İsviçre, İsviçre de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir: Avenue Gabriel-de-Rumine 37, c/o Lausanne. Doğuş Auto Irak, Irak ta kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir: Doktorlar Cad. Şirin Palas Otel Karşısı, Erbil/Irak. Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı mavi yakalılar için 730 (31 Aralık 2012: 717 kişi), beyaz yakalılar için ise kişidir (31 Aralık 2012: kişi). NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablo ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Cari dönemde Grup SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. (Not 2.7). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. Ölçüm esasları Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlamakta, Mısır da yerleşik bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını Mısır yasal vergi mevzuatı ve muhasebe standartlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Mısır Poundu ( EGP ) olarak hazırlamakta, İsviçre de yerleşik bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını İsviçre yasal vergi mevzuatı ve muhasebe standartlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak İsviçre Frangı ( CHF ) olarak hazırlamakta, Irak ta yerleşik bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını Irak yasal vergi mevzuatı ve muhasebe standartlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Irak Dinarı ( IQD ) olarak hazırlamaktadır. 8

13 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı (Devamı) İlişikteki konsolide finansal tablolar Tebliğ hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları 28 Şubat 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul finansal tabloların yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2.3 (TFRS) Değişiklikler ve Yorumlar Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar: TFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme TFRS 9 (2009) finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümlemesi için yeni zorunluluklar getirmektedir. TFRS 9 (2009) temel alındığında finansal varlıklar tutuldukları işletme modeline ve sözleşmeye dayalı nakit akışlarının özelliklerine göre sınıflandırılması ve ölçümlenmesi gerekir. TFRS 9 (2010) ise finansal yükümlülükler için ek değişiklikler getirmektedir. TMSK nun halihazırda TFRS 9 da yer alan sınıflandırma ve ölçümleme zorunluluklarına limitli değişiklikler ve finansal varlıkların değer düşüklüğünü ilgilendiren yeni zorunluluklar getirecek aktif bir projesi bulunmaktadır. TFRS 9 (2013) ise finansal riskten korunma muhasebesi için yeni bir model getirmektedir. Yeni model şirketlerin maruz kaldığı finansal ve finansal olmayan risklerden korunmak için uyguladığı finansal riskten korunma muhasebesini ve risk yönetimi aktivitelerini daha fazla yakınlaştırmaktadır. Bu model aynı zamanda şirketlerin risk yönetimi için kullandığı bilgileri finansal riskten korunma muhasebesi için de kullanmasına izin veriyor. TFRS 9 (2013) daha önce yayınlanan TFRS (2009) ve TFRS (2010) de yer alan zorunlu yürürlülük tarihlerini kaldırırken erken uygulamaya izin vermektedir. Geçerli olacak yeni yürürlülük tarihine TFRS 9 un bütün aşamaları tamamlandıktan sonra karar verilecektir. Grup, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Grup, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bunlarla ilgili olarak oluşabilecek etkiler henüz değerlendirilmemiştir. 9

14 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.4 KGK tarafından yayınlanan ilke kararları KGK, finansal tablolarını TMS ye uygun olarak düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla TMS de bir düzenleme yapılıncaya kadar aşağıdaki konulara ilişkin Kurul İlke Kararlarını yayımlamıştır. Bu ilke kararlarının detayı ve Grup a etkisi aşağıda belirtilmiştir: Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi (2013-1) Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi, Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı uyarınca finansal tablolarını TMS ye göre düzenlemek zorunda olan şirketlerin finansal tablolar aracılığıyla ilgililere sunduğu bilgilerin gerçeğe ve ihtiyaca uygunluğunu, karşılaştırılabilirliğini, doğrulanabilirliğini ve anlaşılabilirliğini arttırmak, finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla hazırlanmıştır. Bu ilke kararı, yayım tarihi olan 20 Mayıs 2013 tarihinden sonraki ilk raporlama döneminden itibaren yürürlüğe girmiştir. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek ve SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla Not 2.7 de açıklanan sınıflamaları yapmıştır. Aşağıdaki diğer ilke kararları, 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerli olmak üzere yayım tarihi olan 21 Temmuz 2013 tarihinden sonraki raporlama döneminde yürürlüğe girmiştir. Söz konusu kararların Grup un konsolide finansal tablolarına etkisi olması beklenmemektedir. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-2) Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinde hakların birleşmesi yöntemi kullanılır. Dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemelidir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi etkisi özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi hesabında kaydedilmedir. Ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerekmektedir. İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (2013-3) İlke kararı intifa senetlerinin sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin yapılacak değerlendirmelerde dikkat edilecek konular ve muhasebeleştirmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (2013-4) İştirak edilen bir işletmede karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına, iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olmasına ve işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumlarına göre değerlendirilmiştir. Söz konusu durumlarda yatırımcının finansal tablolarında uygulanması gereken muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. 10

15 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları i) İşletme Birleşmeleri İşletme birleşmeleri, kontrolün Grup a transfer olduğu tarih olan birleşme tarihinde satın alma metodu kullanılarak muhasebeleştirilir. Kontrol, Grup un bir işletmenin faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücünü ifade eder. Kontrol değerlendirilirken ifa edilebilir potansiyel oy hakları Grup tarafından dikkate alınmaktadır. Grup satın alma tarihindeki şerefiyeyi aşağıdaki şekilde ölçmektedir: Satın alma bedelinin gerçeğe uygun değeri; artı İşletme birleşmelerinde edinilen işletme üzerindeki kontrol gücü olmayan payların kayıtlı değeri, artı Eğer işletme birleşmesi birden çok seferde gerçekleştiriliyorsa edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri; eksi Tanımlanabilir edinilen varlık ve varsayılan yükümlülüklerin muhasebeleştirilen net değeri (genelde gerçeğe uygun değeri). Eğer yapılan değerlemede negatif bir sonuca ulaşılırsa, pazarlık satın alımı doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli var olan ilişkilerin kurulmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup un katlandığı, borçlanma senetleri veya pay senedine dayalı menkul kıymetler ihraçlarıyla ilişkili giderler dışındaki işlem maliyetleri tahakkuk ettiğinde giderleştirilir. (ii) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Gerekli olması halinde, Grup un, izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Grup, her bir işletme birleşmesinde, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları aşağıdaki yöntemlerden birini kullanarak ölçer: Gerçeğe uygun değer üzerinden ya da Edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarındaki payları üzerinde, ki genelde gerçeğe uygun değerinden değerlendirilir, muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden 11

16 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları (Devamı) (ii) Bağlı Ortaklıklar (Devamı) Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler, ortaklarla yapılan ortaklığa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklığın net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Şerefiye üzerinde bir düzeltme yapılmaz ve kar veya zararda kazanç veya kayıp olarak muhasebeleştirilmez. Bağlı ortaklıkların kontrol gücü olmayan paylarındaki zararlar, söz konusu durum eksi bakiye ile sonuçlansa dahi, kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynak altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip olunmaya devam edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup un sahip olduğu kontrol gücü oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir: 31 Aralık Aralık 2012 Doğuş Oto Pazarlama %96,20 %96,20 Doğuş Auto Mısır JS (*) %99,97 %99,97 Doğuş Auto Mısır LLC (*) %98,97 %98,97 Doğuş Auto İsviçre %99,95 %99,95 D-Auto Limited Liability Company %100,00 - (*) Söz konusu bağlı ortaklıkların faaliyetlerinin durdurulmasına ve tasfiyesine karar verilmiş olup, tasfiye süreci halen devam etmektedir. (iii) Müşterek Anlaşmalar Müşterek anlaşmalar, Grup un müşterek kontrol sahibi olduğu, anlaşmanın getirilerini önemli ölçüde etkileyecek kararların alınmasında oy birliği ile mutabakatın gerektiği sözleşmelerle kurulmuş anlaşmalardır. Müşterek anlaşmalar aşağıdaki şekilde sınıflanır ve muhasebeleştirilirler: Müşterek faaliyet Grup un bir anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip olması durumunda, müştereken elde bulundurulan ya da katlanılan tüm payları dahil olmak üzere müşterek faaliyet ile ilgili her bir varlık, yükümlülük ve işlemini muhasebeleştirir. İş ortaklığı Grup un sadece anlaşmaların net varlıkları üzerinde hakları olması durumunda, özkaynak yöntemi kullanarak kendisine düşen payı muhasebeleştirir. İlişikteki konsolide finansal tablolar önemli etkinin başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar Grup un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının Grup un muhasebe politikalarıyla uyumlu olarak düzeltildikten sonraki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerindeki payını kapsar. 12

17 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları (Devamı) (iii) Müşterek Anlaşmalar (Devamı) Grup un özkaynak yöntemine göre değerlenen bir yatırımın zararlarındaki payının Grup un payını aşması halinde, ilişkili herhangi bir uzun vadeli faydayı da kapsayacak şekilde yatırımın kayıtlı değeri sıfıra indirilir ve bundan sonra oluşan zararların kayıtlara alınması Grup un bir yükümlülüğü ya da iştirak adına ödeme yapma zorunluluğu bulunmadığı durumlarda durdurulur. İş ortaklıkları özkaynaklardan pay alma yöntemi ile değerlenen yatırımlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup un iş ortaklıklarındaki kontrol gücü oranlarını göstermektedir. 31 Aralık Aralık 2012 TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. ( TÜVTURK Kuzey ) %33,33 %33,33 TÜVTURK Güney Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. ( TÜVTURK Güney ) %33,33 %33,33 TÜVTURK İstanbul Taşıt Muayene İstasyonları İşletim Anonim Şirketi ( TÜVTURK İstanbul ) (*) - %33,33 Meiller Doğuş Damper Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. ( Meiller-Doğuş ) %49,00 %49,00 Krone Doğuş Treyler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Krone-Doğuş ) %48,00 %48,00 (*) Bakınız not 11. (iv) İştirakler Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özkaynaklardan pay alma yöntemi esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup un payına düşen ve özkaynaklardan pay alma yöntemi esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. İştiraklerin zarar etmesi durumunda, Grup a düşen zarar payı iştirakin kayıtlı değerini aşıyorsa, iştirakin kayıtlı değeri sıfırlanmakta, Grup un iştirakleri ile ilgili yükümlülüklerinin bulunduğu durumlar haricinde, başka bir değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamaktadır. 13

18 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları (Devamı) (iv) İştirakler (Devamı) Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup un sahip olduğu kontrol oranları ile birlikte iştirakleri göstermektedir: 31 Aralık Aralık 2012 Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş. ( Yüce Auto ) (*) %50,00 %50,00 Doğuş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ( Doğuş Sigorta ) %42,00 %42,00 LPD Holding A.Ş. ( LPD Holding ) %38,22 %38,22 Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı A.Ş. ( VDTF ) %48,00 %48,00 VDF Servis ve Ticaret A.Ş. ( VDF Servis ) %38,22 %38,22 Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. ( Doğuş Teknoloji ) %46,00 %46,00 (*) Grup, Yüce Auto (Skoda marka araçların distribütörü) hisselerinin %50 sine iştirak etmesine rağmen, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol gücüne sahip değildir. (v) Konsolidasyonda Eliminasyon İşlemleri Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. İştiraklerle ve müştereken kontrol edilen ortaklıklarla yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş gelirler, Grup un söz konusu iştiraklerdeki/müştereken kontrol edilen ortaklıklardaki etkin oranı kadar arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Doğuş Otomotiv in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir. (vi) Geçerli Para Birimi ve Raporlama Para Birimi Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Doğuş Otomotiv in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. 2.6 Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. 14

19 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.7 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup un 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosu 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akışları tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosu ise 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akışları tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. 31 Aralık 2012 finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler peşin ödenmiş giderler hesabında, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler peşin ödenmiş giderler hesabında, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 192 TL tutarındaki verilen depozito ve teminatlar ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar hesabında, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler hesabında, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 239 TL tutarındaki maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen sipariş avansları peşin ödenmiş giderler hesabında, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki gelir tahakkuları ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki gider tahakkukları ilişkili olmayan taraflardan ticari borçlar hesabında, Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki sosyal güvenlik katkıları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında gösterilmiştir. 31 Aralık 2012 itibarıyla sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunda net finansman giderlerinde gösterilen TL ve TL tutarındaki söz konusu giderler sırasıyla esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında ve yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında gösterilmiştir. Konsolide nakit akış tabloları hazırlanırken yukarıdaki sınıflamalar dikkate alınmıştır. 15

20 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.8 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, raporlanan aktif ve pasif tutarlarının, gelir ve giderlerin ve muhasebe ilkelerinin uygulanmasını etkileyecek bazı tahmin ve yorumların yapılmasını gerektirmektedir. Fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı olabilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Konsolide finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve varsayımlara ait bilgiler aşağıda açıklanmıştır: Şirket maddi ve ve maddi olmayan duran varlıklarını Not 2.8 de belirtilen faydalı ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa/tükenme payı ayırmaktadır (Not 12 ve 13). Grup aktif piyasada işlem görmeyen finansal varlıklarının gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer araçların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akış analizlerini kullanarak hesaplamaktadır (Not 6). Stok değer düşüklüğü hesaplanırken stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler kullanılır. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır (Not 10). Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler (Not 14.1). Grup un sattığı araçlar üzerindeki garantiler, üretici firmalar tarafından verilmekte olup, Grup şirketleri üretici firmalar ve müşteriler arasında bir aracı konumundadır. Müşterilerin talepleri garanti giderleri, üretici firmaların bu kapsamdaki ödemeleri de garanti gelirleri olarak muhasebeleştirilmekte ve bu gelir ve gider kalemleri netleştirilmektedir. Grup üretici firmaların karşılamadığı kısmı müşterilerine yansıtmadan üstlenmektedir. Buna göre, Grup geçmişteki istatistiksel bilgilere dayanarak, geçmişte satmış olduğu araçlar ile ilgili olarak ileride oluşması beklenen garanti giderleri ile garanti gelirleri arasında oluşabilecek tahmini garanti yükümlülüğü için karşılık ayırmaktadır (Not 14.1). Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren dönem için Grup un gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli bulunduğundan ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmiştir (Not 25). 16

21 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.8 Muhasebe Tahminleri (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryel varsayımlar kullanılmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar Çalışanlara Sağlanan Faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 15). 2.9 Önemli Muhasebe Politikaları Gelirlerin kaydedilmesi Gelir; araç, yedek parça ve hizmet satışları karşılığında alınan tutar ya da alacağın iadeler ve satış iskontoları düşüldükten sonraki değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, mülkiyetle ilgili risk ve getirilerin alıcıya geçmesi, gelir tutarının güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faturalanan değer önemli ölçüde finansman işlemi içermekteyse, ilgili gelirin ilerideki tüm nakit akışları iskonto edilerek makul değeri belirlenir. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark, esas faaliyetlerden diğer gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile gösterilmiştir. Maliyeti oluşturan faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin belirlenmesinde, ticari mallar için fiili maliyetlendirme, yedek parçalar ve diğer stoklar için hareketli ortalama maliyet yöntemleri kullanılmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, malın normal koşullar altında satılması durumunda oluşacak satış fiyatından, satışı gerçekleştirmek için gerekli tüm satış masrafları düşülerek bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar Muhasebeleştirme ve ölçüm Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa değer düşüklüğünün düşülmesi suretiyle ölçülmektedir. Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Maddi duran varlıkları oluşturan kalemler farklı faydalı ömürlere sahip ise maddi duran varlıkların ayrı kalemleri (temel bileşenler) olarak muhasebeleştirilir. Alım bedelleri arsa paylarını da içeren bina alımlarında, arsa ve bina payları ayrıştırılarak muhasebeleştirilir. Arsalar, amortismana tabi tutulmaz. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasıyla ilgili kazanç veya kayıplar, elden çıkarma tutarı ile varlığın kayıtlı değerinin karşılaştırılması ile belirlenir ve kar zararda, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ya da Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler altında kayıtlara alınır. 17