Eğitim Programı. Vergi, Muhasebe,Denetim ve Raporlama

Transkript

1 Eğitim Programı Vergi, Muhasebe,Denetim ve Raporlama

2 MAZARS / DENGE EĞİTİM DOSYASI Globalleşmenin, finans dünyası üzerinde yarattığı değişim ve varlığını gün geçtikçe daha fazla hissettiğimiz küresel rekabet ortamı muhasebe ve denetim mesleğinde de, gerek uluslararası gerekse yerel ölçekte yeni düzenlemeleri gerekli kılmaktadır. Ülkeler arasında ortak muhasebe ve denetim kriterleri oluşturmak amacıyla gerçekleştirilen kanun değişiklikleri, meslek mensuplarının her zaman en güncel bilgiyi edinmesini ve uluslararası uygulamaları takip etmesini zorunlu kılmaktadır. Bu zorlu koşulların varlığı, özellikle muhasebe, denetim, finans vb. sektörlerde çalışanların hayatın her anında Öğrenen Birey olmasını gerektirmektedir. Özellikle Türkiye'de, kısa vadelerde sıklıkla değişen kanunları takip etmenin ve yeni uygulamaları öğrenmenin getirdiği zorluklar, meslek mensuplarının profesyonel uygulamacılardan yardım almasını gerekli kılmaktadır. Eskiye oranla işbaşı eğitimin çalışanların mesleki gelişimi açısından yetersiz kalması ve karşılaşılan sorunlara hızlı ve sağlıklı çözümler bulma gerekliliği de dış eğitimlerin önemini gün geçtikçe arttırmaktadır. Tüm bunların ışığında artık çalışanlarının mesleki gelişimine firmaların daha fazla önem göstermesi gerekmektedir. Bu durumda da doğru kişilere, doğru eğitimlerin, doğru kurumlarca verilmesi için firmaların İnsan Kaynakları Departmanlarına büyük görev ve sorumluluk düşmektedir. Faaliyete başladığı 1977 den günümüze kadar, çeşitli yıllarda Mazars / Denge bünyesinde görev alan bir çok değerli meslek mensubunun Mazars / Denge kültürü ile yetişmesini sağlayarak ve düzenli olarak genel katılıma açık seminerler organize ederek bilgi birikimini sektörle paylaşan şirketimiz, Türkiye'de Muhasebe ve Denetim mesleğinin gelişmesinde çok büyük rol oynamıştır. Sunduğu hizmetlerde sektör tarafından bir ekol olarak kabul edilen Mazars / Denge, Vergi, Denetim ve Danışmanlık alanında sahip olduğu 33 yıllık tecrübeyi 2009 yılının Kasım ayı itibariyle faaliyete geçirdiği Mazars / Denge Eğitim Hizmetleri Departmanı ile sizlerin hizmetine sunmaktadır. Çalıştığı firmaların muhasebe ve finans sistemlerini uluslararası standartlara taşımaları için hizmet veren ve bunu kurum misyonu olarak belirleyen şirketimiz, Eğitim departmanı ile Vergi, Denetim & Raporlama ve Muhasebe temel konu başlıkları altında 2 ayrı seçenekle sizlere eğitim hizmetlerini sunmaktadır.

3 1. Genel Katılıma Açık Eğitimler Uzun yıllardır, özellikle vergi konularında bilgi ve tecrübelerini düzenlediği eğitimlerle sizlere sunan şirketimiz, Eğitim Hizmetleri Departmanı ile Vergi, Bağımsız Denetim & Raporlama, UFRS, Yeni TTK, İç Denetim, SPK Mevzuatı, Muhasebe vb. konularda da bilgi ve tecrübesini sizinle paylaşmaktadır. Bu kategorilerde belirtilen tüm eğitimler, konusunda uzman şirket ortakları ya da kıdemli müdürlerimiz tarafından sunulmaktadır. Genel Katılıma Açık Eğitimlere katılmak için web sitemizde de yer alan Eğitim Takvimini takip etmeniz yeterlidir. Katılımcı sayısı eğitimlerin niteliğine bağlı olarak değişse de genellikle 25 kişiyi geçmemektedir. Katılım kontenjanı belirlenirken eğitimin en efektif şekilde dinleyiciye nakledilmesi temel hedeftir. 2. Şirketlere Özel Eğitimler MAZARS / Denge Eğitim Hizmetleri Departmanımız sizden gelecek talepler doğrultusunda genel çerçevesi belli olan eğitimlerin öncelikle içerik analizini yaparak eksiksiz bir eğitim programı oluşturulmasını sağlamaktadır. Akabinde, tespit edilen eğitim programını konunun uzmanı olan Ortak ya da Kıdemli müdürlerimiz ofisinizde, şirketimizin eğitim salonlarında ya da dilediğiniz bir eğitim salonunda sizlere sunmaktadır. Eğitimlerin fiyatlandırması konunun niteliğine, katılımcı sayısına ve eğitim yerine göre belirlenmekte olup kurumunuza özel hazırlanan teklifle dikkatinize sunulmaktadır.

4 VERGİ EĞİTİMLERİMİZ GENEL MUHASEBE VE TEMEL VERGİ MEVZUATI KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN VE EKİ MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASI GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN HAZIRLANMASI TRANSFER FİYATLANDIRMASI FORMUNUN DOLDURULMASI TÜRK VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN TRANSFER FİYATLANDIRMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ KAZANÇ DAĞITIMI VE ÖRTÜLÜ SERMAYE İNCELEMELERİ VERGİSEL YÖNDEN DÖNEM SONU İŞLEMLERİ VE MUHASEBESİ, HAZIRLANMASI GEREKEN RAPORLAR VE TABLOLAR MALİYET MUHASEBESİ, STOKLARIN DENETLENMESİ, RANDIMAN ANALİZİ KURUMLARDA KÂR DAĞITIMI, MUHASEBESİ VE KÂR PAYI ELDE EDENLERİN VERGİLENDİRİLMESİ YABANCI SERMAYELİ (ORTAKLI) ŞİRKETLERİN VERGİİNCELEMELERİNDE ÖZELLİK ARZEDEN KONULAR, BAŞLICA VERGİ RİSKLERİ VE ALINMASI GEREKEN ÖNLEMLER VERGİ PLANLAMASI, VERGİDEN KAÇINMA YÖNTEMLERİ VE ÖZELLİK ARZ EDEN TEŞVİK, DESTEK, İNDİRİM VE İSTİSNALAR MEVZUATI MÜKELLEFLER TARAFINDAN SIKÇA YAPILAN VERGİ VE MUHASEBE HATALARI, BUNLARA DAİR CEZALAR VE ALINMASI GEREKEN ÖNLEMLER KDV İADE SİSTEMİ KDV İADESİ RİSK ANALİZ PROJESİ (YENİ KDV İADE SÜRECİ) DIŞ TİCARET İŞLEMLERİ VE MUHASEBESİ GÜNCEL GELİŞMELER IŞIĞINDA AR-GE FAALİYETLERİNE 5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ VE 5746 SAYILI KANUN UYARINCA SAĞLANAN VERGİSEL AVANTAJLAR, SSK UYGULAMALARI VE TÜBİTAK DESTEKLERİ

5 DENETİM VE RAPORLAMA EĞİTİMLERİMİZ KAPSAMLI ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI (UFRS) UYGULAMALI ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI (UFRS) YENİ TÜRK TİCARET KANUNUNUN MALİİŞLER VE ŞİRKET UYGULAMALARI KONULARINDA GETİRECEĞİ YENİLİKLER ŞİRKETLERDE YOLSUZLUK VE HİLELERİN ORTAYA ÇIKARILMASI VE ÖNLENMESİ KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASI ŞİRKET DEĞERLEME MODELLERİ FİNANSÇI OLMAYAN YÖNETİCİLER İÇİN MALİ TABLO ANALİZİ VE FİNANS İÇ DENETİM OKULU İÇ DENETİM, İÇ DENETÇİ VE İÇ DENETİM UYGULAMALARI INTERNAL CONTROL FUNDAMENTALS - HOW INTERNAL CONTROL CAN CREATE VALUE FOR YOUR COMPANY? MUHASEBE EĞİTİMLERİMİZ DÖNEM SONU MUHASEBE İŞLEMLERİ & DURAN VARLIKLAR VE AMORTİSMAN KURUMSAL RAPORLAMA TEKNİKLERİ 4857 SAYILI İŞ KANUNUNA GÖRE BORDRO AYLIK BEYANNAME VE BİLDİRGELER İLE EKLERİNİN DÜZENLENMESİ BEYANLARA ESAS BORDRO, KAYIT, FORM VE BELGELERDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR

6 VERGİ EĞİTİMLERİ

7 GENEL MUHASEBE VE TEMEL VERGİ MEVZUATI Kimler Katılmalı? Şirketlerin muhasebe departmanı asistanları, mesleğe yeni başlamış stajyer muhasebe meslek mensupları, vergi mevzuatı bilgisini ilerletmek isteyen muhasebe departmanı personelleri ve idarecileri, muhasebe ve vergi mevzuatı bilgilerini ilerletmek isteyen finansman, bütçe-planlama departmanı personelleri ve yöneticileri Muhasebe sadece gelen evrakların belli başlı hesaplara sürekli, bir yerden sonra ezbere kaydedildiği, sadece kâtiplik yapılan bir meslek değildir. Ancak özellikle büyük şirketlerde yaratılan uzmanlaşma alanları sonucunda muhasebe elemanları sadece yaptıkları işleri en iyi şekilde bilmekte, farklı, yorum gerektiren yeni bir olay, işlem ile karşılaştıklarında ne yapacaklarını tam olarak bilememektedirler. Aynı zamanda muhasebede yapılan her kaydın vergi mevzuatındaki yerini bilmek, olası hataların şirketi ne gibi cezalar ile karşı karşıya getireceğini bilmek kişilerin yaptıkları işe daha farklı bir açıdan bakmalarını sağlayacaktır. Ayrıca, sürekli aynı işleri yapan bir kişinin farklı bilgiler edinmesi işine karşı olan motivasyonunu da arttıracaktır. Şirketlerin finansman, bütçe-planlama-raporlama sorumlularının da önlerine gelen verilerin muhasebe kayıt sisteminde tekdüzen hesap planına göre nasıl üretildiğini bilmeleri ve ayrıca (özellikle yurtdışına raporlama yapan birimlerin) Türk vergi mevzuatı hakkında temel düzeyde bilgi sahibi olmaları yapacakları raporlamaları ve bütçe çalışmalarını olumlu etkileyecektir. 3 gün

8 EĞİTİM PROGRAMI Muhasebe Bilimindeki Hesapsal Borç-alacak Kavramlarının Açıklanması Tekdüzen Hesap Planının Sistematiğinin; Hesap Sınıfı, Hesap Grubu, Ana Hesap Detayında Anlatılması Temel Muhasebe Kayıt Evrakları Hakkında Bilgi Verilmesi Yıl İçinde En Fazla Kullanılan Hesaplara Dair Uygulama Örnekleri Verilmesi Özellik arz eden bazı hesaplar hakkında (karşılıklar, değer düşüklükleri, amortismanlar, özel fonlar,maliyet muhasebesi,tahakkuk ve dönemsellik işlemleri açısından özel hesaplar) uygulama örnekleri verilmesi Özellik Arz Eden Dönem Sonu İşlemleri Ve Tek Düzen Hesap Planına Göre Vergi Karşılığı Kayıtları Hesapların Devri, Kapanışı Ve Ertesi Hesap Dönemi Açılışı Vergi Mevzuatındaki Temel Belgeler Hakkında Bilgi Verilmesi Temel Vergi Kanunları (GVK, KVK, KDVK, VUK) Hakkında Bilgi Verilmesi İndirim ve İstisnalar Hakkında Bilgi Verilmesi Vergi Güvenlik Müesseseleri (Transfer Fiyatlandırması, Örtülü Sermaye, Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı, Vergi Cennetleri, KDV Tevkifatları, v.b.) Hakkında Bilgi Verilmesi Dar Mükellef (yurt dışında mukim) Kurumlardan Alınan Hizmet Belgelerinin Gider Kaydı, Kurumlar Vergisi Kesintisi, Sorumlu Sıfatıyla Kdv Uygulaması Ve Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Açısından İncelenmesi Temel Gelir Vergisi Beyanı Ve Örnekler & Temel Kurumlar Vergisi Beyanı Ve Örnekler & Vergi Cezaları

9 KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN VE EKİ MALİ TABLOLARIN HAZIRLANMASI Kimler Katılmalı? Şirketlerin muhasebe departmanı yöneticileri ve elemanları Kurumlar Vergisi Beyannamesi sadece ticari kazanç ya da zarar üzerine kanunen kabul edilmeyen giderlerin ilavesi sonucu mali kazanç ya da zararın tespit edilmesinden ibaret basit bir beyanname değildir. Kendi içinde çapraz kontrol ilişkileri olan, indirim ve istisnalara dikkat edilmesi, beyanname eki çeşitli tablolar ile mali tablolar arasında bağlantı kurulması, Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan MSUGT eki TDHP nda yer verilen dip notların dikkatli bir şekilde doldurulması, dip notlar ile diğer tablolar arasındaki bağlantıların görülmesi ve beyanname ile muhasebe kayıtları arasındaki ilişkiye dikkat edilmesi gereken, bir kurumun bütün bir yılının Maliye İdaresine beyan edildiği ve dikkatli bir şekilde doldurulması gereken ve hatta profesyonel danışmanlık alınması gereken bir beyannamedir. Uygulamada, konusuna gayet hakim muhasebe meslek mensuplarının dahi ciddi hatalar yapabildiği gözlemlenmektedir. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Bölüm Sınıflandırmasıyla Ele Alınması İndirim, İstisna, Geçmiş Yıl Zararları, Bağış Ve Yardımlar, Yatırım İndirimi Gibi Özellikli Konuların Açıklanması Beyannamenin Eki Tablolar Arasındaki Bağlantıların Açıklanması Bilanço ve Gelir Tablosu Dip Notlarının Teker Teker Ele Alınması Mali Tablolar ile Beyanname Arasındaki İlişkinin Açıklanması Dönem Sonu Vergi Karşılığı ve Kapanış Kayıtları ile Beyanname Arasındaki İlişkiye Örneklerle Yer Verilmesi Kurumlar Vergisi Beyannamesi Hazırlık ve Kontrol Dosyasının Oluşturulması Kurumlar Vergisi Hesabı ve Vergi Beyanına İlişkin Örnekler Verilmesi

10 Kimler Katılmalı? GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN HAZIRLANMASI Yıllık kazançlarını Gelir Vergisi Beyannamesi ile beyan etmek zorunda olanlar, şirket yöneticilerinin yıllık Gelir Vergisi Beyannamelerini hazırlayan muhasebe yöneticileri Ülkemiz vergi uygulaması yıl içinde genellikle Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Özel Tüketim Vergisi gibi konulara yoğunlaşmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu ise yıllık beyanlar açısından daha çok ertesi yılın Mart ayında ağırlık kazanmaktadır. Ancak gerek mükellefler gerekse muhasebe meslek mensuplarınca yıllık beyanlar açısından yılda bir kez ele alınan Gelir Vergisi Kanunu ve Gelir Vergisi Beyannamesi oldukça teknik ve karışık bir konudur. Kazanç türleri, kazancın elde edilmesi, vergiden kaçınma yolları, istisna ve indirimler genellikle gözden kaçırılan ya da yeterli bilgi sahibi olunmayan konular olarak gözlemlenmektedir. GVK ve GV beyannamesi hakkındaki yeterli bilgi sahibi olunarak yıl sonuna kalmadan yıl içinde stratejik bir takım kararlar ile ciddi vergi tasarrufları sağlanabilir. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI GVK da Yer Alan Kazanç Türlerinin Açıklanması Yıllık Beyan Açısından Özellik Arz Eden İndirim Ve İstisnalar Hakkında Bilgi Verilmesi Çeşitli Kazanç Türlerinde Vergiden Kaçınma Yollarının Açıklanması Gelir Vergisi Beyanı ve Vergi Hesabına İlişkin Örnekler Verilmesi Özelikle Kira Gelirlerinin (Gayrimenkul Sermaye İradı), Değer Artış Kazançlarının ( Gayrimenkul veya Hisse Senedi Satım Kazançları gibi) ve Menkul Sermaye İratlarının ( Kar Payları, Devlet Tahvili / Hazine Bonosu Gelirleri, Faiz /Repo /Fon Gelirleri vb) Beyanı Hakkında Detay Açıklamalar Yapılması

11 TRANSFER FİYATLANDIRMA FORMUNUN DOLDURULMASI Kimler Katılmalı? Şirketlerin muhasebe ve finansman departmanları yöneticileri, mali işler müdürleri, mali işler koordinatörleri, finansal kontrolörleri, bütçe ve planlama yöneticileri, iç denetçileri 1949 dan 2006 ya kadar 57 yıl yürürlükte kalmış mülga Kurumlar Vergisi Kanunu nda yer alan örtülü kazanç dağıtımı adlı vergi güvenlik müessesesinin adı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu ile Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı olarak değiştirilmiş ve bundan sonra mükelleflere, ilişkili kişiler ile olan işlemleri için önceden bir transfer fiyatlandırması yöntemi belirleme, bu yönteme göre fiyat tespit etme ve bu yöntem ve fiyatın emsaline uygun olduğunu her yıl belgeleri ile dosyalama ve rapora bağlama mükellefiyeti ve tüm bu işlemlerin özetinin kurumlar vergisi beyannamesi ekinde bir formda beyan zorunluluğu getirilmiştir. Ancak fiiliyatta birçok işletme bu konuyu stratejik bir şekilde ele almamakta, yöntem seçimi konusunda uzman danışmanlardan fikir almamakta ve kurumlar vergisi beyannamesi eki olan formu bütün bir yıl geçtikten sonra Nisan ayına gelindiğinde birkaç gün içinde doldurma telaşına girmektedir. Oysa bu umursamazlık, hazırlıksızlık ilerleyen yıllarda mükelleflerin çok ciddi sorunlar ve cezalar ile karşı karşıya kalmasına sebep olabilir. İşte bu sorunlar ile karşılaşmamak için şimdiden gerekli önlemler alınmalıdır. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Maliye Bakanlığı Tarafından Yayınlanan TF Genel Tebliğleri, TF Genel Sirkülerleri, KVK Genel Tebliğleri ile KVK Sirkülerleri Hakkında Açıklama Yapılması. Formun Bölüm Bölüm Anlatılması Form ile Muhasebe Kayıtları Arasındaki Bağlantıya Açıklık Getirilmesi Form ile Transfer Fiyatlandırması Dosyası Ve Raporu Arasındaki İlişkinin Açıklanması Form Doldurulurken Dikkat Edilmesi Gereken Ve Özellik Arz Eden Hususların Açıklanması Form İçin Gerekli Bilgilerin Yıl Sonunda Zahmetsizce Elde Edilebilmesi İçin Yıl Boyunca Muhasebe Kayıt Sisteminde Yapılması Gereken Değişikliklerin Açıklanması Form Hazırlık Ve Kontrol Dosyasının Oluşturulması Uygulama Örnekleri Verilmesi

12 TÜRK VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN TRANSFER FİYATLANDIRMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ KAZANÇ DAĞITIMI VE ÖRTÜLÜ SERMAYE İNCELEMELERİ Kimler Katılmalı? Şirketlerin muhasebe ve finansman departmanları yöneticileri, mali işler müdürleri, mali işler koordinatörleri, finansal kontrolörleri, bütçe ve planlama yöneticileri, iç denetçileri Örtülü Kazanç Dağıtımı ve Örtülü Sermaye adlı vergi güvenlik müesseseleri 57 yıl boyunca Türk vergi mevzuatında yerini almış ve uygulanmıştır. Ancak değişen dünya koşullarına bağlı olarak yeni KVK da örtülü kazanç dağıtımı Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı adı altında yeniden düzenlenmiş ve bundan sonra mükelleflere, ilişkili kişiler ile olan işlemleri için önceden bir transfer fiyatlandırması yöntemi belirleme, bu yönteme göre fiyat tespit etme ve bu yöntem ve fiyatın emsaline uygun olduğunu her yıl belgeleri ile dosyalama ve rapora bağlama mükellefiyeti ve tüm bu işlemlerin özetinin Kurumlar Vergisi Beyannamesi ekinde bir formda beyan zorunluluğu getirilmiştir. Örtülü sermaye uygulaması ise aynı ad altında ancak daha somut kriterlere bağlanarak vergi mevzuatımızda yerini almıştır. Ancak fiiliyatta birçok işletme bu konulara stratejik bir şekilde yaklaşmamakta, yöntem seçimi konusunda uzman danışmanlardan fikir almamakta ve Kurumlar Vergisi Beyannamesi eki olan formu bütün bir yıl geçtikten sonra Nisan ayına gelindiğinde birkaç gün içinde doldurma telaşına girmekte, ilişkili kişiler ile olan borçlanmalarında örtülü sermaye mevzuatının inceliklerinden yararlanmamaktadır. Oysa bu umursamazlık, hazırlıksızlık ilerleyen yıllarda mükelleflerin çok ciddi sorunlar ve cezalar ile karşı karşıya kalmasına sebep olabilir. İşte bu sorunlar ile karşılaşmamak için şimdiden gerekli önlemler alınmalıdır. 2 gün

13 EĞİTİM PROGRAMI 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, Kanuna bağlı Genel Tebliğler ve Sirkülerlerde Yer Verilen Düzenlemelerin Açıklanması İlişkili Kişi Tanımının Detaylı Olarak Açıklanması Transfer Fiyatlandırması Yöntemi Seçiminde Dikkat Edilmesi Gereken Konuların Açıklanması, Seçilen Yöntem Ve Yönteme Göre Belirlenen Fiyatın Emsaline Uygun Olduğunun Belgelenmesi Sürecinde Dikkat Edilmesi Gereken Konuların Uygulamalı Olarak Açıklanması Muhasebe Kayıtları İle Raporlamalarda Yöntem Ve Fiyat Arasındaki Bağlantının Açıklanması, Vergi İncelemelerinde Eleştiriye Maruz Kalmamak İçin Alınması Gereken Önlemlerin Uygulamalı Olarak Açıklanması İlişkili Kişiler Arasındaki Para Transferlerinde Örtülü Sermaye Mevzuatında Yer Alan Özel Düzenlemelerin Açıklanması Ve Vergi Tasarrufu Sağlanmasının Yollarının Gösterilmesi Örtülü Sermaye Sayılan Borçlanmalarda Dikkat Edilmesi Gereken Konular, Örtülü Sermayeye İsabet Eden Faiz Ve Kur Farkı Gider Veya Gelirlerinin KVK (Vergi Stopaj Oranı) ve KDV (Sorumlu Sıfatıyla KDV) açısından incelenmesi Yıllık Transfer Fiyatlandırması Örtülü Sermaye Ve Kontrol Edilen Yabancı Kurum Formunun Doldurulması Konusunda Uygulamaya Dayalı Açıklamalar Yapılması Yıllık Transfer Fiyatlandırması Dosyasının Oluşturulması Hakkında Bilgi Verilmesi Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu Hakkında Bilgi Verilmesi Yıllık Transfer Fiyatlandırması Formunun Doldurulması Hakkında Bilgi Verilmesi. Form ile Muhasebe Kayıtları Ve Hazırlık Dosyaları Arasındaki İlişkinin Örneklerle Açıklanması

14 VERGİSEL YÖNDEN DÖNEM SONU İŞLEMLERİ VE Kimler Katılmalı? MUHASEBESİ, HAZIRLANMASI GEREKEN RAPORLAR VE TABLOLAR Şirketlerin muhasebe departmanı yöneticileri ve elemanları, iç denetçileri, finansal kontrolörleri Dönem sonu işlemleri, vergi mevzuatımız gereği, üç ayda bir geçici vergi beyanları açısından yılda dört kez yapılmaktadır. Ancak en önemli işlemler yıllık hesap dönemi sonunda yapılmaktadır. Dönem sonu işlemleri (envanter ve değerleme işlemleri) mükelleflerin ticari kazançlarını ve sonrasında ise çeşitli indirim ve ilaveler sonucunda vergiye tabi kazançlarının tespit edildiği en önemli işlemlerdir. Bu işlemlerde bilerek ya da bilmeyerek bir hata yapılması mükellefleri çok ciddi cezalar ile karşı karşıya bırakabilir. Uygulamada, dönem sonu işlemleri (envanter ve değerleme) açısından çok ciddi hatalar tespit edilmektedir. Ayrıca mükelleflerin genellikle günü birlik çalışmalar yaptığı ve olası bir vergi incelemesi için arşiv, dosyalama, raporlama gibi işlemler ile detaylı bir envanter defteri yazılması işlemlerine pek önem vermedikleri gözlemlenmektedir. Bu eğitimimizde vergi mevzuatımız açısından dönem sonu işlemlerinde dikkat edilmesi gereken hususlar ve raporlama süreci anlatılacaktır. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Tek düzen Hesap Planında Yer Alan Hesap Sınıfları, Hesap Grupları Ve Ana Hesaplar Sırasında Teker Teker Dikkat Edilmesi Gereken Envanter Ve Değerleme İşlemlerinin Açıklanması Vergi Mevzuatımız Açısından Hazırlanması Gereken Tablolar Ve Raporların Uygulamalı Olarak Gösterilmesi Stoklar, Amortismanlar, Yabancı Para Cinsi Hesapların Değerlenmesi, Faiz Tahakkukları, Gelir Ve Gider Tahakkukları İle Karşılıklar Ve Yatırımların Aktifleştirilmesi Konularının Ayrıca Detaylı Olarak Ele Alınması Dönem Sonu Vergi Karşılığı Kayıtları İle Mali Tablolar Ve Beyannameler Arasındaki İlişkinin Uygulamalı Olarak Gösterilmesi. Yıllık Karşılaştırmalı Bilanço Ve Gelir Tablosunun Hazırlanması

15 MALİYET MUHASEBESİ, STOKLARIN DENETLENMESİ, RANDIMAN ANALİZİ Kimler Katılmalı? Şirketlerin muhasebe yöneticileri, maliyet muhasebesi sorumluları ve elemanları, iç denetçiler Üretim işletmelerinde gerek ticari kazanç gerekse vergiye tabi kazanca en büyük etkisi olan unsur satışların maliyeti kalemidir. Satışların maliyetine ise ayrıntılı bir maliyet muhasebesi kayıt ve raporlama süreci ile kaydi ve fiili envanter çalışmaları sonucunda ulaşılmaktadır. Vergi Usul Kanunu gereği, üretim işletmelerinde hammadde, yarı mamul ve mamuller için üretim reçeteleri (ürün ağaçları, ürün formülleri v.b.) ile uyumlu bir şekilde miktar-tutar bazında raporlama yapılması ve bu raporlardaki bilgilerin kaydi envanter ve muhasebe kayıtları ile uyumlu olması zorunluluktur. Bu miktar-tutar dengesi ise randıman analizi çalışmalarının ilk aşamasıdır. Randıman analizi üretilen mamulden hareketle sarf edilen hammaddenin doğruluğunun ya da sarf edilen hammaddeden hareketle üretilen mamullerin doğruluğunun test edildiği bir denetim tekniğidir. Ama randıman analizi aynı zamanda şirketlerde bir raporlama tekniği olarak da kullanılmalıdır. Böylece şirket yönetimleri üretim kaynaklarının verimli bir şekilde kullanılıp kullanılmadığını da görecektir. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Miktar Dengesi ve Randıman Analizinin Vergi Mevzuatımızdaki Yerinin Açıklanması Tekdüzen Hesap Planına Göre Maliyet Muhasebe Kayıtları Hakkında Bilgi Verilmesi Fiili ve Kaydi Envanter Çalışmalarının Örneklerle Açıklanması Sayım Noksanı veya Fazlası, Fire, Değer Düşüklüğü, Zayii Kavramları ve Vergisel Sonuçları Hakkında Bilgi Verilmesi Uygulamalı Randıman Analizi Çalışmaları

16 KURUMLARDA KÂR DAĞITIMI, MUHASEBESİ KÂR PAYI ELDE EDENLERİN VERGİLENDİRİLMESİ Kimler Katılmalı? Kâr payı elde edenler, şirketlerin muhasebe ve finansman yöneticileri, mali işler sorumluları, mali işler koordinatörleri, finansal kontrolörleri, bütçe planlama sorumluları Şirket sahiplerinin amacı yüksek kâr elde etmektir. Ancak elde edilen kârlar aynı zamanda şirketlerin en büyük yatırım kaynağı olarak da görülebilir. Bu nedenle kâr dağıtım kararları şirketlerde önemli kararlardır. Kâr dağıtımları vergi mevzuatımızda ayrıca ele alınmış ciddi bir konudur. Tam mükellef Türk vatandaşları ya da Türkiye mukimi tam mükellef şirketler ile dar mükellef yurt dışında mukim kişi ya da şirketlere (yabancı ortaklara) yapılan kâr dağıtımlarında vergileme açısından özellik arz eden ciddi hususlar bulunmaktadır. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI TTK Gereği Kâr Dağıtım Prosedürlerinin Açıklanması Yasal Yedekler ve Olağanüstü Yedekler Hakkında Bilgi Verilmesi Kâr Dağıtım Tablosunun Doldurulması Hakkında Uygulama Örnekleri Kurum Bünyesinde Yapılacak Vergi Tevkifatlarının Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları da Dikkate Alınarak Örneklerle Açıklanması Hesaben Ödeme Kavramının Önemi Vergi Tevkifatlarının Beyanı 1998 ve Öncesi, Yılları Arası ve 2003 ve Sonrası Yılların Kârlarının Dağıtımında ve Kâr Payı Elde Edenlerin Beyanında Vergi Mevzuatımız Açısından Dikkat Edilmesi Gereken Konuların Açıklanması Tam Mükellef Gerçek Kişilerin Elde Ettikleri Kâr Paylarının Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi İle Beyan Edilmesi Ve Özellik Arz Eden Konular Personele veya Yönetim Kurulu Üyelerine Temettü Verilmesi Halinde Dikkat Edilmesi Gereken Konular Ve Yukarıda Yer Verilen Tüm İşlemlerin Şirket Muhasebe Kayıtlarında Tekdüzen Hesap Planına Uygun Olarak Gösterilmesi

17 YABANCI SERMAYELİ (ORTAKLI) ŞİRKETLERİN VERGİ İNCELEMELERİNDE ÖZELLİK ARZEDEN KONULAR, BAŞLICA VERGİ RİSKLERİ VE ALINMASI GEREKEN ÖNLEMLER Kimler Katılmalı? Yabancı sermayeli şirketlerin muhasebe ve finansman yöneticileri, finansal kontrolörleri, iç denetçileri, bütçe ve planlama sorumluları, mali işler sorumluları, mali işler koordinatörleri Ülkemiz için doğrudan yatırım şeklindeki yabancı sermayenin önemi herkes tarafından kabul edilmektedir. Ancak şu da bir gerçektir ki; yabancı sermaye yüksek kâr elde edeceği ülkelere yatırım yapmaktadır. Şu da bilinmektedir ki; yabancı ortaklar normal kâr dağıtımları haricinde yıllardır çeşitli adlar altında faturalar göndermekte ve Türkiye deki şirketlerin kaynaklarını bir şekilde yurtdışına transfer etmek istemektedir. Vergi mevzuatımız bu gibi transferleri özünde kâr transferi olarak görmekte ve KDV ve KVK açısından kaynakta vergileme yaptırmaktadır. Ancak son dönemde Maliye İdaresi tarafından yabancı sermayeli şirketlerin yurtdışındaki ilişkili firmaları ile olan işlemleri özellikle mercek altına alınmaya başlanmış ve kaynakta vergileme yapılsa dahi faturada yer alan hizmetlerin gerçekliği ve içeriği sorgulanmaya başlanmıştır. Ayrıca KVK da yapılan değişiklik sonrası Transfer Fiyatlandırması mevzuatı açısından da yurtdışı ilişkili kişiler ile olan mal ve/veya hizmet alışverişleri büyük önem arz etmeye başlamıştır. İşte, yurtdışındaki ilişkili kişiler ile olan işlemlerde yapılması gereken kaynakta kesintiler ve ayrıca olması gereken belgeleme, ispat mükellefiyetleri, yurtdışındaki ortak ya da ilişkili kişilerden alınacak hizmetlere ya da bu kişilere yapılacak royalty, know-how ya da benzeri ödemelere dair tanzim olunacak sözleşmelerde dikkat edilmesi gereken hususlar hakkında bu eğitimimizde bilgi verilecektir. 1 gün

18 EĞİTİM PROGRAMI Yurtdışından Alınan Hizmet Faturalarının Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları, Kdv Ve Kvk Mevzuatları Açısından İncelenmesi Ve Bu Faturaların Gerçekliği Ve İçeriği Hakkında Yapılması Gereken Belgeleme Çalışmalarının Açıklanması. Yurtdışındaki İlişkili Kişiler İle Olan Mal Ve/Veya Hizmet Alışverişlerinde Transfer Fiyatlandırması Mevzuatı Açısından Yapılması Gerekenlerin (Transfer Fiyatlandırması Yöntemi Seçimi, Yönteme Uygun Fiyat Belirlenmesi, Yöntem Ve Fiyatların Emsaline Uygun Olduğunun Belgelenmesi Ve Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporuna Bağlanmasının) Uygulamalı Bir Şekilde Açıklanması. Yurtdışından Gönderilen Yabancı Uyruklu Çalışana Yapılan Ödemelerin Vergi Mevzuatımız Açısından İncelenmesi. Grup Şirketleri Arasındaki Para Transferlerinin İncelenmesi; Yurtdışından Kullanılan ya da Yurtdışına Kullandırılan Kredilerin Vergi Mevzuatımız Açısından İncelenmesi. Yurtdışı Firmalara Düzenlenen Royalty / Know- How İçerikli Faturaların Vergisel Açıdan İncelenmesi. Yurtdışındaki Firma İle Düzenlenen Sözleşmelerin Damga Vergisi Kanunu Açısından İncelenmesi Sayılı Kanun Kapsamında Yapılması Gereken Bildirimler Hakkında Bilgi Verilmesi. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı (KEYK) Hakkında Örneklerle Bilgi Verilmesi. Yurtdışının Uygulamak İstediği Muhasebe Prensipleri, Hesap Planı Sistematiğine Müdahale İstekleri, Uluslar Arası Grup Şirketleri Arasında İlişki İçin Kullanılması İstenen Özel Muhasebe Yazılımlarının Türk Vergi Mevzuatı Ve Muhasebe İlkeleri ile Vergi İncelemeleri açısından ele alınması.

19 VERGİ PLANLAMASI, VERGİDEN KAÇINMA YÖNTEMLERİ VE ÖZELLİK ARZ EDEN TEŞVİK, DESTEK, İNDİRİM VE İSTİSNALAR MEVZUATI Kimler Katılmalı? Şirket yöneticileri, muhasebe departmanı yöneticileri, finansman sorumluları, mali işler koordinatörleri, finansal kontrolörler, bütçe-planlama-raporlama sorumluları, iç denetçiler Vergi bir ülkenin kalkınmasında ve kamusal hizmetlerin yerine getirilmesinde birincil ve en önemli kaynaktır. Ancak aynı zamanda vergi, vergi mükelleflerinin de en önemli maliyet kalemlerinden birisidir. Mevcut vergi oranlarımız itibariyle şirketlerin en önemli hissedarı (hem de sadece kâra katılan hissedarı) Devlettir denebilir. Bu nedenle Devlet ekonomik gerçekler içinde vergi gelirlerini arttırmak için vergi kanunlarında düzenlemeler yapacaktır. Vergi mükellefleri ise doğal olarak (kanuni sınırlar çerçevesinde) vergi yüklerini en az düzeyde tutmak isteyeceklerdir. Mükelleflerin kanuni sınırlar içinde vergi yüklerini azaltmaları sanatına vergi planlaması/vergiden kaçınma denmektedir. Vergi planlaması yapılabilmesi için tabii ki her şeyden önce vergi mevzuatının, düzenlemelerin gerekçesinin çok iyi bilinmesi gerekmektedir. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Vergi Planlaması ve Vergiden Kaçınma Kavramlarının Teorik Düzeyde Açıklanması ve Vergi Kaçırma İle Farklarının Ortaya Konması KVK daki Vergi Planlaması ve Vergiden Kaçınma Yöntemleri GVK daki Vergi Planlaması ve Vergiden Kaçınma Yöntemleri KDVK daki Vergi Planlaması ve Vergiden Kaçınma Yöntemleri VUK daki Vergi Planlaması ve Vergiden Kaçınma Yöntemleri Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Sermaye Mevzuatı Açısından Vergi Planlaması Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar, TUBİTAK AR-GE Destekleri, Vergi ve Sosyal Güvenlik Mevzuatlarındaki Özellik Arz Eden Teşvik, İndirim ve İstisnalar

20 MÜKELLEFLER TARAFINDAN SIKÇA YAPILAN VERGİ VE MUHASEBE HATALARI, BUNLARA DAİR CEZALAR VE ALINMASI GEREKEN ÖNLEMLER Kimler Katılmalı? Şirket yöneticileri, muhasebe departmanı yöneticileri, finansman sorumluları, mali işler koordinatörleri, finansal kontrolörler, bütçe-planlama-raporlama sorumluları, iç denetçiler Mükellefler, muhasebe uygulayıcıları, şirketlerin mali karar vericileri yoğun iş tempoları içinde günümüzde oldukça karmaşık hale gelen vergi mevzuatımızın uygulamasında sıklıkla benzer hataları yapmaktadırlar. Ayrıca bazı mükellefler (bilerek ya da bilmeyerek) vergiden kaçınma yöntemleri uyguladığını düşünürken aslında ciddi vergi cezalarına sebebiyet verecek uygulamalara girişmektedir. Özelikle detaylı bir vergi incelenmesine girmemiş olan mükellefler ve işletme yöneticileri bazı uygulamaları hakkında uzman uyarısı almalarına rağmen hatalarını sürdürmeye devam etmektedirler. Bu eğitimimizde amaç, vergi ve muhasebe uygulamaları açısından şirketlerin doğru bildikleri yanlışları nedenleriyle birlikte açıklamak ve gerekli düzenlemelerin nasıl yapılacağını alınabilecek önlemleri açıklamaktır. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI KVK Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar GVK Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar KDVK Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar VUK Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar TDHP Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar ÇVÖA Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar Temel Muhasebe Uygulamaları Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar Dönemsel Beyanlar Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar Transfer Fiyatlandırması ve Örtülü Sermaye Mevzuatı Açısından Sıklıkla Yapılan Hatalar

21 KDV İADE SİSTEMİ Kimler Katılmalı? Mahsuben ve nakden KDV İade talepleri olan ve olacak olan firmaların yöneticileri, mali müdürleri, muhasebe müdürü, muhasebe, dış ticaret departmanı çalışanları KDV İadesi talep edecek mükelleflerin, KDV İade taleplerinin nasıl yapılacağı ve İade ile ilgili listelerin hazırlanması ve vergi dairelerince değerlendirilmesi sırasında ortaya çıkan sorunlar ve bunlara ilişkin çözüm yollarının öğrenilmesiyle birlikte mahsup ve iade taleplerinin hızlandırılması sağlanacaktır. 1 gün EĞİTİM PROGRAMI Mal ve Hizmet İhracatı Bavul Ticareti Yolcu Beraberinde Eşya İhracı Konsinye İhracat İhraç Kayıtlı Teslimlerden Doğan KDV İadesi İhraç Kayıtlı Teslimlerde Özellikli Durumlar Teşvik Belgesi Kapsamındaki Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna Ve İade DİİB Kapsamında İhraç Kayıtlı Teslimlerde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna Ve İadeler Uluslararası Taşımacılık İndirimli Orana Tabi İşlemlerde KDV İadesi Tevkifata Tabi İşlemlerde KDV İadesi