FIRAT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 FIRAT ÜNİVERSİTESİ 23 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 24

2

3 İÇERİK FIRAT ÜNİVERSİTESİ 1 FIRAT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 21

4

5 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI FIRAT ÜNİVERSİTESİ 23 YILI DENETİM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI... 5 DENETİM GÖRÜŞÜ... 7 EKLER... 7

8

9 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Fırat Üniversitesi, 58 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)"de yer alan, kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kurumdur. Fırat Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşur ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır. Özel Bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Özel Bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say20İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir sayılı 23 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Fırat Üniversitesi ne TL kaynak tahsis edilmiştir. Aktarma ve eklemelerle bu rakam yılsonunda TL ye yükselmiş ve bu kaynağın ,81 TL si kullanılmıştır. BÜTÇE GİDERLERİ 23 KODU ÖDENEK TÜRÜ KBÖ TOPLAM ÖDENEK YIL SONU HARCAMA HARCAMANIN TOPLAM ÖDENEĞE ORANI PERSONEL GİDERLERİ SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ CARİ TRANSFERLER SERMAYE GİDERLERİ GENEL TOPLAM ,30 99, ,10 99, , ,48 90, , 69, , ,93 57, , ,81 88,67 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1

10 BÜTÇE GELİRLERİ FIRAT ÜNİVERSİTESİ 23 YILI BÜTÇE GELİRLERİ KESİN HESAP İCMALİ EKONOMİK KODLAR BÜTÇE GELİRİ TAHMİNİ NET TAHSİLAT TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ ,89 1 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ ,83 6 KİRA GELİRLERİ , ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE ÖZEL GELİRLER ,11 2 MERKEZI YÖNETIM BÜTÇESINE DAHIL İDARELERDEN ALINAN , 4 KURUMLARDAN VE KIŞILERDEN ALINAN YARDIM VE BAĞIŞLAR ,87 5 PROJE YARDIMLAR ,24 DIĞER GELIRLER ,43 1 FAIZ GELIRLERI ,71 2 KIŞI VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR ,10 3 PARA CEZALARI ,35 9 DIĞER ÇEŞITLI GELIRLER ,27 GENEL TOPLAM ,43 RED VE İADELER (-) ,40 3 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ ,45 5 DIĞER GELIRLER ,95 NET TAHSİLAT , 6363 sayılı 23 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile bütçe gelirleri TL olarak öngörülmüştür 23 yılı içerisinde ,43 TL gelir tahsil edilmiş, tahsil edilen gelirin ,40 TL si iade edilmiştir. 23 yılı net tahsilatı ,-TL olarak gerçekleşmiştir. Net tahsilatın 23 yılı bütçe geliri tahminine oranı %1,18 nispetindedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2

11 Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3

12 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4

13 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması, tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği nin yürürlüğe girdiği 27 tarihinden önce mevcut olup hesaplarda yer almayan taşınmazlardan envanter ve değerlemesi yapılanların, harcama birimi tarafından bildirildikçe muhasebe birimince ilgili taşınmaz hesabına ve net değer hesabına kaydedilmek suretiyle hesaplara alınması gerekirken, bu işlemin tüm arsa, arazi ve taşınmazları kapsayacak şekilde yapılmadığı görülmüştür. Üniversite taşınmazları ile ilgili tapu kayıtlarının dökümünün incelenmesi neticesinde; bazı binaların tapu kayıtlarında arsa olarak göründüğü ve bunlara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı anlaşılmıştır. Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik'in 'Taşınır ve taşınmaz kayıtlarının tutulması'na ilişkin 19 uncu maddesinde; İdarenin mülkiyetinde veya idareye tahsisli olan ya da idarenin kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlar ile bunlara ilişkin işlemlerin kaydının ilgili mevzuatında belirlenen kişiler tarafından tutulacağı, taşınır kayıtlarının idarenin birimleri bazında düzenlenerek mevzuatında belirlenen sürede strateji geliştirme birimlerine gönderileceği ve strateji geliştirme birimleri tarafından bu kayıtların idare bazında konsolide edilip taşınmaz kayıtlarının da eklenerek icmal cetvellerinin hazırlanacağı hüküm altına alınmıştır. Ancak yapılan incelemede, taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması, tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tahsisi işlemlerinin yapılması ile ilgili olarak; Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşülmüş olup, ilgili birimle koordineli çalışılarak söz konusu aksaklıklar giderilecektir. Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevaptan; Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması ve tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tahsisi işlemlerinin Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5

14 yapılmaması ile ilgili olarak, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşüldüğü ve ilgili birimle koordineli çalışılarak söz konusu aksaklıkların giderileceği belirtilmiştir. Bu husus denetim görüşümüzü etkilediğinden, söz konusu bulguya denetim görüşünün dayanakları kısmında yer verilmesinin uygun olduğu düşünülmektedir. BULGU 2: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği nin 187 nci maddesinde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı nın; kamu idarelerine ait yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin, geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hâllerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hâllerde işin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir. 188 inci maddesinin (b) bendinde ise, Tamamlanıp geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilir. denilmek suretiyle, geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarların ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına ise borç kaydının yapılarak ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerekirken, söz konusu kaydın yapılmadığı ve böylece 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile 252 Binalar Hesabının yılsonu mizan toplamlarının fiili durumu yansıtmaması sonucu mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmediği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılması hususu ile ilgili olarak; Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşülmüş olup, söz konusu birimden geçici kabulü yapılan işlerin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına bildirilmesi istenilmiştir. Belgelerin Başkanlığımıza intikal etmesiyle birlikte geçici kabulü yapılan işler 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılacaktır. Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6

15 Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevapta, Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılması hususu ile ilgili olarak, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşüldüğü, söz konusu birimden geçici kabulü yapılan işlerin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına bildirilmesinin istenildiği, belgelerin Başkanlığa intikal etmesiyle birlikte geçici kabulü yapılan işlerin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılacağı belirtildiğinden, bu aşamada yapılacak bir işlem bulunmamaktadır. Bu nedenle konunun izlemeye alınmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Fırat Üniversitesi nin 23 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim Görüşünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Taşınmazlar hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7

16 TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Yıl : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum 23 PASİF HESAPLAR N Yılı 23 AKTİF HESAPLAR N Yılı ,94 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , 1 DÖNEN VARLIKLAR 32 FAALİYET BORÇLARI ,15 10 HAZIR DEĞERLER 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 343, ,99 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , , , , ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI ,17 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1 KASA HESABI 1 BANKA HESABI 1 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 1 PROJE ÖZEL HESABI 1 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI , ,20 12 FAALİYET ALACAKLARI , , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES , , GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI ,78 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI ,10 DİĞER ALACAKLAR , SAYIM FAZLALARI HESABI ,10 0 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI ,69 5 ÖZ KAYNAKLAR 960.1,78 15 STOKLAR ,18 50 NET DEĞER 960.1, İLK MADDE VE MALZEME HESABI ,18 5 NET DEĞER HESABI ,82 16 ÖN ÖDEMELER ,66 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI , İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI ,58 2 DURAN VARLIKLAR 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) ,50 22 FAALİYET ALACAKLARI ,85 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI ,64 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , , , , , 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI , , ,82 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , HAKLAR HESABI 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) ,62 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR , , ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) ,63 PASİF TOPLAMI AKTİF TOPLAMI ,63 Bilanço Dipnotları : Sayfa 1 / 2 26//24 10:36 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8

17 Kurum Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ 9 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 9 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 9 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 9 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 9 ÖDENEKLER HESABI 9 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI 962 BİLİMSEL PROJELER HESABI 963 BİLİMSEL PROJELER KARŞILIĞI HESABI 26//24 10:36 TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU , , , , , , , ,24 Yıl : 23 Sayfa 2 / 2 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9

18 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU GİDERİN TÜRÜ GİDERLER HESABI , ,30 6 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri PERSONEL GİDERLERİ MEMURLAR ,67 6 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Temel Maaşlar Temel Maaşlar ,53 6 Mal Satış Gelirleri Zamlar ve Tazminatlar Yılı : , , Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ 6 GELİRLER HESABI , , , , , , , , , Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri Diğer Mal Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri Tezli Yüksek Lisans Gelirleri Kantin Kafeterya İşletme Gelirleri Yurt Yatak Ücreti Gelirleri Uluslarası Ortak Eğitim Öğretim Gelirleri Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler Diğer hizmet gelirleri Kira Gelirleri 6 Taşınmaz Kiraları 130.1, , , , , Lojman Kira Gelirleri Sosyal Tesis Kira Gelirleri Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar 6 Cari , , , AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve , , , , , 9.842, , ,15 Zamlar ve Tazminatlar 691.9,50 Ödenekler Ödenekler 774, ,57 Sosyal Haklar , , , , , , , , , , Sayfa 1 / 11 Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ek Çalışma Karşılıkları SÖZLEŞMELİ PERSONEL Ücretler Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ücretleri Ödül ve İkramiyeler Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ödül ve İkramiyeleri İŞÇİLER Ücretler Sürekli İşçilerin Ücretleri İhbar ve Kıdem Tazminatları Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 26//24 10:37 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10

19 GİDERİN TÜRÜ Sosyal Haklar Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları Diğer Ödemeler TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum , ,47 729, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Yılı : 23 GELİRİN TÜRÜ Cari Hazine yardımı Sermaye Hazine yardımı Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar Cari Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Sermaye Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Proje Yardımları Cari Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları YÖK Öğretim Üyesi Yetiştirme Programı Destekleri YÖK Yurtdışı Destekleri Sermaye Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları Diğer Gelirler Faiz Gelirleri Diğer Faizler , , , , , , ,54 Sürekli İşçilerin Diğer Ödemeleri GEÇİCİ PERSONEL Ücretler , , , , 4.579, Vizesiz Geçici İşçilerin Ücretleri , S.K. 4/C Kaps.Çalışanlara Yapılacak Ödemeler Diğer Geçici Personele Yapılacak ,57 Ödemeler Diğer Personel ,57 Sayfa 2 / 11 Ücret ve Diğer Ödemeler Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 Öğrenci Harçlıkları Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Memurlar Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Sözleşmeli Personel İşsizlik Sigortası Fonuna İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri İşçiler İşsizlik Sigortası Fonuna 26//24 10:37

20 GİDERİN TÜRÜ İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum 6.484, 72.3, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,54 Yılı : 23 GELİRİN TÜRÜ Kişilerden Alacaklar Faizleri Mevduat Faizleri Diğer Faizler Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar Araştırma Projeleri Gelirleri Payı Para Cezaları İdari Para Cezaları Diğer İdari Para Cezaları Diğer Para Cezaları Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları Diğer Çeşitli Gelirler Diğer Çeşitli Gelirler İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar Kişilerden Alacaklar Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri NET GELİR TOPLAMI : 8.331, , , , , , , ,35 Geçici Personel İşsizlik Sigortası Fonuna 1.299,35 1. İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna ,62 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri , , , , Diğer Personel , , , , , ,41 Sosyal Güvenlik Kurumuna Sayfa 3 / 11 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Kırtasiye Alımları Periyodik Yayın Alımları Diğer Yayın Alımları Baskı ve Cilt Giderleri Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 90 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları Su Alımları Enerji Alımları Yakacak Alımları Akaryakıt ve Yağ Alımları Elektrik Alımları Diğer Enerji Alımları 90 26//24 10:37 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12

21 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU GİDERİN TÜRÜ ,36 Yiyecek, İçecek ve Yem Alımları Özel Malzeme Alımları ,48 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal, Malzeme ve Hizmet Alımla , , 2.728, ,12 Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil) Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alıml Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine- Teçhizat Alımları Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine- Teçhizat Büyük Onarımla , , , ,52 8.2, ,92 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri Yolluklar , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , 958, , , , , ,52 138, 6.4, , Sayfa 4 / 11 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Görev Giderleri Yasal Giderler Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ Mahkeme Harç ve Giderleri Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri 90 Giderler Hizmet Alımları 26//24 10:37 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13

22 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 5 / 11 GİDERİN TÜRÜ ,65 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 972, , ,98 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Temizlik Hizmeti Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri ,10 Haberleşme Giderleri , ,85 Posta ve Telgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 3.244,10 Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet abonelik ücretleri dahi Hat Kira Giderleri 6.957,31 Taşıma Giderleri 6.849,81 107,50 Yük Taşıma Giderleri Geçiş Ücretleri Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu ,81 Tarifeye Bağlı Ödemeler , ,38 İlan Giderleri Sigorta Giderleri , Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ Kiralar 1.4,30 1.4, , ,63 Taşıt Kiralaması Giderleri Hizmet Binası Kiralama Giderleri Personel Servisi Kiralama Giderleri Diğer Kiralama Giderleri , Diğer Hizmet Alımları 4.785,18 Yurtdışı Staj ve Öğrenim Giderleri Kurslara Katılma Giderleri , , Öğretim Üyesi Yetiştirme Projesi Giderleri Lojman İşletme Maliyetlerine Katılım Giderleri Diğer Hizmet Alımları ,12 90 Temsil ve Tanıtma Giderleri , ,43 Temsil Giderleri 26//24 10:37

23 GİDERİN TÜRÜ TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU , , , ,83 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri Menkul Mal Alım Giderleri , , 1.460,52 Gayri Maddi Hak Alımları , , Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları Diğer Gayri Maddi Hak Alımları 07 Bakım ve Onarım Giderleri 07 Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri , , , , , , 1.765, , , , Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri Cari Transferler 37.7, Sayfa 6 / 11 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 90 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 08 Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 08 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri Okul Bakım ve Onarımı Giderleri Tedavi ve Cenaze Giderleri Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 08 Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ 08 Görev Zararları Sosyal Güvenlik Kurumlarına Sosyal Güvenlik Kurumu'na Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 26//24 10:37 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15

24 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU GİDERİN TÜRÜ.410,95 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yurtdışına Yapılan Transferler Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Ödemeler 37.7,.410, , , , , ,45 Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri ,40 Kamu İşveren Sendikalarına Memurların Öğle Yemeğine Yardım 6.617, 1.8,40 159, ,77 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler , , , , , , 159, , ,50 Sayfa 7 / 11 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 12 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 12 Mal Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Kira Gelirleri 12 Taşınmaz Kiraları 12 Diğer Gelirler 12 Faiz Gelirleri Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ 12 Diğer Faizler 12 Diğer Çeşitli Gelirler 12 Diğer Çeşitli Gelirler 12 Amortisman Giderleri 13 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 13 26//24 10:37

25 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU İlk Madde ve Malzeme Giderleri Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri , ,33 GİDERİN TÜRÜ Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri , , ,85 Demirbaşların Amortisman Giderleri ,66 1.2, ,99 Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri ,66 1.2, , , , , , , , , , , , , ,58 Sayfa 8 / Kırtasiye Malzemeleri Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları Temizleme Ekipmanları Temizleme Ekipmanları Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 26//24 10:37 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17

26 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek , ,20 885, GİDERİN TÜRÜ Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek 07 İçecek , ,54 İçecek 7.727,20 885, ,81 Yiyecek İçecek , , , , , , , , ,99 Sayfa 9 / ,20 885, , , , , Canlı Hayvanlar Canlı Hayvanlar Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 Canlı Hayvanlar Zirai Maddeler 10 Zirai Maddeler 10 Zirai Maddeler 10 Yem 11 Yem 11 Yem Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ 11 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 12 Yedek Parçalar 13 Yedek Parçalar Yedek Parçalar 26//24 10:37

27 Nakil Vasıtaları Lastikleri TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 75, , ,19 GİDERİN TÜRÜ Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 75, ,70 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Spor Malzemeleri Grubu , , ,70 Nakil Vasıtaları Lastikleri 15 Spor Malzemeleri Grubu 16 75, 16.5, , , , , Sayfa 10 / 11 Spor Malzemeleri Grubu , , , , , Basınçlı Ekipmanlar 17 Fırat Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 Basınçlı Ekipmanlar 17 Basınçlı Ekipmanlar 17 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 99 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Yılı : 23 Kodu : Adı : FIRAT ÜNİVERSİTESİ Kurum GELİRİN TÜRÜ 30 Menkul Sermaye Üretim Giderleri 30 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 30 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 30 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 30 Diğer Sermaye Giderleri Diğer Sermaye Giderleri 26//24 10:37