1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) Giriş 1. Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İnceleme Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (bkz. Dipnot 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Burak Özpoyraz, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 21 Ağustos 2009

3 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 5 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 6 STOKLAR DİPNOT 7 MADDİ VARLIKLAR DİPNOT 8 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 9 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİPNOT 10 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER DİPNOT 11 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 12 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 13 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 15 DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU

4 30 HAZİRAN 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnotlar 30 Haziran Aralık 2008 Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar (net) Diğer Alacaklar Stoklar (net) Diğer Dönen Varlıklar Dönen Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Şerefiye Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar Duran Varlıklar Toplam Varlıklar İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

5 30 HAZİRAN 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnotlar 30 Haziran Aralık 2008 Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Hisse Senetleri İhraç Primleri Hissedarların Sermaye Katkısı Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu (81.956) (32.498) Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı Azınlık Payları Toplam özkaynaklar Toplam Kaynaklar Taahhütler, koşullu varlıklar ve yükümlülükler 8 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

6 30 HAZİRAN 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOLARI ESAS FAALİYET GELİRLERİ Dipnotlar 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2008 Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştıma ve Geliştirme Giderleri (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Gideri: - Dönem Vergi Gideri 13 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenen Vergi Geliri/ (Gideri) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI NET DÖNEM KARININ DAĞILIMI - Ana Ortaklık Payları Azınlık Payları adet hisse başına kazanç 0,06 0,53 2,24 1,16 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

7 30 HAZİRAN 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2008 NET DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider): Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer azalışı (70.655) ( ) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri (*) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN / (GİDERİN) DAĞILIMI - Ana Ortaklık Payları ( ) Azınlık Payları ( ) ( ) ( ) (*) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiminden kaynaklanmaktadır. İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

8 30 HAZİRAN 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Hissedarların Finansal Kardan ayrılan Ödenmiş Hisse senetleri sermaye varlıklar değer Yabancı para kısıtlanmış Geçmiş yıllar Net dönem Azınlık Toplam sermaye ihraç primleri katkısı artış fonu çevrim farkları yedekler zararları karı Toplam payları özkaynaklar 1 Ocak 2008 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Bağlı ortaklık çıkışı Toplam kapsamlı gelir ( ) Haziran 2008 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Ocak 2009 itibariyle bakiyeler (32.498) ( ) ( ) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir (49.458) Haziran 2009 itibariyle bakiyeler (81.956) ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

9 30 HAZİRAN 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Dipnotlar 30 Haziran Haziran 2008 Net dönem karı İşletme dışı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı Ertelenen vergi ( ) Faiz geliri 11 ( ) ( ) Faiz gideri Maddi varlık satış karı - net ( ) ( ) Devlet teşviklerinin itfası Stok değer düşüklüğü-net ( ) Servis sözleşmesi iptalinden doğan yükümlülük ( ) (50.766) Personel prim tahakkuku Personel izin karşılığı Çalışanlara sağlanan fayda karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Vergi gideri Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri ( ) ( ) Vadeli satıştan tahakkuk etmemiş finansman geliri Mahsup edilen vergi cezaları ( ) - Gerçekleşmeyen kur farkı (geliri)/gideri ( ) Bağlı ortaklık satış zararı Türev finansal araç (geliri)/gideri Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklikler Ticari alacaklar ( ) Stoklar ( ) Diğer kısa vadeli alacaklar ve varlıklar ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve varlıklar ( ) ( ) Ticari borçlar ( ) Diğer kısa vadeli borçlar ve yükümlülükler ( ) Diğer uzun vadeli borçlar ve yükümlülükler Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen vergi cezası ( ) - İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan varlık alımları ( ) ( ) Maddi varlık satışından elde edilen nakit Bağlı ortaklık satışından dolayı nakit çıkışı - ( ) Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Ana ortaklık dışı paya ödenen temettü ( ) ( ) Ödenen banka kredileri-net ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

10 DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kordsa Global ya da Grup ) 9 Şubat 2006 tarihinde Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ( Sabancı Holding ) iştiraki olarak kurulmuş olup, İstanbul, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Grup un ana faaliyet konusu araç lastiklerinin yapısında bulunan ve ana iskeleti oluşturulan bezler ile sınai tür bezlerin imalatı; transmisyon kayışları, V kayışları, lastik hortumlar gibi kauçuk ve plastik malzemenin yapısında bulunan sınai bezler ile sınai tek kordun imalatı; ağır denyeli elyafın ve bağlantı bezlerinin imalatı; her türlü ipliğin lastik kord bezine, mekanik kauçuk mallarda kullanılan bezlere, kılavuz bezlere ve diğer kauçuk takviye malzemesine dönüştürülmesi ve bunların pazarlanması; araba lastiklerinde ve mekanik kauçuk ürünlerinde kullanılmak üzere Naylon 6, Naylon 6.6 ve PET (Polyethylene-terephthalate) HMLS (High Modulus Low Shrinkage) polyester ve rayon ağır desiteks iplik imalatı; ve tüm pazarlama, satış, ithalat ve ihracatıdır. Kordsa Global, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1991 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, Grup un İMKB ye kayıtlı %9 oranında hissesi mevcuttur. Aynı tarih itibariyle Grup un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 91,00 Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş. <1 Teknosa İç ve Dış Tic. A.Ş. <1 Exsa Export Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş. <1 Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.Ş. <1 Halka açık kısım ve Takasbank 9,00 Kordsa Global in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret A.Ş. Sabancı Center Kule 2 Kat: Levent İstanbul % 100,00 7

11 DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Bağlı Ortaklıklar 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolarda konsolide edilen Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu ülke ve bölümlere göre raporlama amacı doğrultusunda Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu coğrafi bölümler aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Ülke Coğrafi bölüm InterKordsa GmbH Almanya Avrupa, Ortadoğu ve Afrika InterKordsa GbRmH Almanya Avrupa, Ortadoğu ve Afrika Kordsa GmbH Almanya Avrupa, Ortadoğu ve Afrika Nile Kordsa Company Mısır Avrupa, Ortadoğu ve Afrika Kordsa, Inc. Amerika Birleşik Devletleri Kuzey Amerika Kordsa Arjantin Arjantin Güney Amerika Kordsa Brezilya Brezilya Güney Amerika PT Indo Kordsa Tbk ( Branta Mulia ) Endonezya Asya PT Indo Kordsa Teijin ( Branta Mulia Teijin ) Endonezya Asya Thai Indo Kordsa Co., Ltd. ( Thai Branta Mulia ) Tayland Asya Kordsa Qingdao Nylon Enterprise ( KQNE ) Çin Asya Sabancı Industrial Yarn and Tire Cord Fabric B.V. ( Sabancı B.V. ) Hollanda Diğer Kordsa Mauritius Mauritius Diğer Dusa Spain International, S.L. İspanya Diğer Acordis International B.V. Hollanda Diğer Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 21 Ağustos 2009 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Başkan Mehmet Nurettin Pekarun ve Başkan Yardımcısı Bülent Bozdoğan tarafından imzalanmıştır. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması amaçlı olarak hazırlanan Dipnot 3 te Kordsa Global in kurumsal yönetim faaliyetlerine ilişkin bilgiler Diğer grubu içerisinde gösterilmiştir. 8

12 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri:XI No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden hazırlanmıştır. 9

13 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (a) Mevcut standartlarda 2009 yılından itibaren geçerli olan yorumlar ve 2009 yılından itibaren geçerli olan yeni standartlar Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu - Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özsermaye değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, şirketler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. Grup 2. alternatif olan iki tablolu sunumu seçmiştir ve diğer kapsamlı gelir bileşenlerini göstermek için kapsamlı gelir tablosunu kullanmıştır. - UFRS 8, Faaliyet Bölümleri - UFRS 8, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama standardının yerini almaktadır. Yeni standart, bölümlere ilişkin bilgilerin iç raporlamada kullanılan bilgilerle aynı bazda olmasını sağlamak üzere bir Yönetimsel Yaklaşım gerektirmektedir. Grup, UFRS 8 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya başlamıştır ancak Grup un ara dönem özet konsolide finansal tablolarına etkisi olmamıştır. - UMS 23 (Değişiklik), Borçlanma maliyetleri 29 Mart 2007 tarihinde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeniden düzenlenmiştir. Revize UMS 23, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmakla beraber gönüllü olarak erken uygulamaya geçiş hakkı saklı tutulmuştur. Grup, UMS 23 ü gönüllü olarak erken uygulamayı seçmiş ve 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren kredi maliyetleriyle ilgili olarak UMS 23 te öngörülen muhasebe politikasını seçerek muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir. 10

14 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme. Değişiklik UMSK nin Mayıs 2008 de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında yapılmıştır. Değişiklik, türev araçların riskten korunma muhasebesi kapsamına girmesi veya bu kapsamdan çıkması sonucu gerçeğe uygun değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar kategorisine dahil edilmesinin ya da bu kategori dışında tutulmasının mümkün olduğunu öngörmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıkların alım satım amaçlı finansal araçlar ile ilişkilendirilen tanımı değiştirilmiştir. Buna göre, son dönemde gerçek kısa dönemli kar sağladığına dair kanıt bulunan bir finansal portföyün parçası olan finansal varlık ya da yükümlülükler ilk muhasebeleştirilme sırasında bu portföyün parçası olarak değerlendirileceklerdir. Finansal riskten korunma ilişkisinin tanımlanması ve dökümante edilmesine ilişkin mevcut standart finansal riskten korunma enstrümanının raporlayan birimin dışında bir birimi içermesi gerektiğini belirtmekte ve bir bölümü (segment) raporlayan birim olarak göstermektedir. Diğer bir deyişle, finansal riskten korunma işlemlerinin bölüm düzeyinde yapılabilmesi için ilgili bölümün riskten korunma muhasebesi şartlarını sağlaması gerekmektedir. Değişiklik bu gerekliliği ortadan kaldırmakta ve bölümlere göre raporlamanın işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine ( chief operating decision maker ) yapılan raporlamayla aynı bazda olması gerektiğini vurgulayan UFRS 8 Faaliyet Bölümleri ile UMS 39 u tutarlı hale getirmektedir. Mevcut durumda, finansal riskten korunma işlemlerinin bölümlere göre raporlamaya doğru yansıtılması amaçlı, her bir bağlı ortaklık Grup ile yaptığı finansal riskten korunma işlemlerini gerçeğe uygun değer ya da nakit akış olarak tanımlamakta ve dökümante (etkin korelasyon testini de içermektedir) etmektedir. Bu bilgiler işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından takip edilen finansal bilgilerle tutarlıdır. Değişikliklerin geçerlilik kazanmasından sonra, finansal riskten korunma işlemleri ilgili oldukları bölümlerde raporlanmaya devam edecektir, ancak Grup riskten korunma işlemleri ile ilgili ilişkileri formal bir şekilde dökümante ve test etmeyecektir. Değişiklik, bir borçlanma işleminin taşınan değerinin, riskten korunma muhasebesinin sona erdirilmesi üzerine, tekrar ölçülmesi durumunda yeniden düzenlemiş bir etkin faiz oranı (makul değer riskinden korunma işleminin bittiği tarih itibariyle hesaplanmalıdır) kullanılmasını öngörmektedir. Grup, UMS 39 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren uygulamaya başlamıştır ancak Grup un gelir tablosuna bir etkisinin olması beklenmemektedir. 11

15 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (b) Mevcut standartlarda 2009 yılından itibaren geçerli olan ancak Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan yorumlar UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, ve UMS 1 (Değişiklik), Finansal tabloların sunumu - Satış opsiyonlu finansal araçlar ve tasfiye sürecinde ortaya çıkan yükümlülükler UFRS 2 (Değişiklik), Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 1 (Değişiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması UFRYK 13, Müşteri Sadakat Programları UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme İle İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması (c) 1 Temmuz 2009 tarihinde ve bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan ve Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamış mevcut standartlarla ilgili değişiklikler ve yorumlar UFRS 3, İşletme Birleşmeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, İştiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar (Değişiklik), Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferi B) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, fonksiyonel para birimleri cinsinden hazırlanmış olup Grup un konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki ilgili döviz kurundan Türk Lirası na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderler ilgili ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. C) Konsolidasyon Esasları a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının ( Grup ) aşağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. 12

16 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Grup ve Bağlı Ortaklıkları tarafından sahip olunan Etkin ortaklık Bağlı Ortaklıklar doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) InterKordsa GmbH 100,00 100,00 InterKordsa GbRmH 100,00 100,00 Kordsa GmbH 100,00 100,00 Nile Kordsa Company 51,00 51,00 Kordsa, Inc. 100,00 100,00 Kordsa Arjantin 100,00 100,00 Kordsa Brezilya 94,49 94,49 PT Indo Kordsa Tbk 60,21 60,21 PT Indo Kordsa Teijin 99,99 60,20 Thai Indo Kordsa 64,19 38,65 KQNE 99,50 99,50 Sabancı B.V. 100,00 100,00 Kordsa Mauritius 100,00 100,00 Dusa Spain International, S.L. 100,00 100,00 Acordis International B.V. 100,00 100,00 13

17 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Grup ve Bağlı Ortaklıkları tarafından sahip olunan Etkin ortaklık Bağlı Ortaklıklar doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) InterKordsa GmbH 100,00 100,00 InterKordsa GbRmH 100,00 100,00 Kordsa GmbH 100,00 100,00 Nile Kordsa Company 51,00 51,00 Kordsa, Inc. 100,00 100,00 Kordsa Arjantin 100,00 100,00 Kordsa Brezilya 94,49 94,49 PT Indo Kordsa Tbk 60,21 60,21 PT Indo Kordsa Teijin 99,99 60,20 Thai Indo Kordsa 64,19 38,65 KQNE 99,50 99,50 Sabancı B.V. 100,00 100,00 Kordsa Mauritius 100,00 100,00 Dusa Spain International, S.L. 100,00 100,00 Acordis International B.V. 100,00 100,00 Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Grup ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettü, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. c) Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan, veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. d) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. e) Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. 14

18 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 30 Haziran 2009 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, aşağıda açıklanan değişiklikler haricinde, 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu - Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özsermaye değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, şirketler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. Grup 2. alternatif olan iki tablolu sunumu seçmiştir ve diğer kapsamlı gelir bileşenlerini göstermek için kapsamlı gelir tablosunu kullanmıştır. - UFRS 8, Faaliyet Bölümleri - UFRS 8, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama standardının yerini almaktadır. Yeni standart, bölümlere ilişkin bilgilerin iç raporlamada kullanılan bilgilerle aynı bazda olmasını sağlamak üzere bir Yönetimsel Yaklaşım gerektirmektedir. Grup, UFRS 8 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya başlamıştır ancak Grup un konsolide finansal tablolarına etkisi olmamıştır. 15

19 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Birincil format olarak belirlenen coğrafi bölümlere göre bölüm raporlaması aşağıdaki gibidir: a) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 itibariyle bölüm analizi Avrupa, Kuzey Güney Bölümler arası Ortadoğu ve Afrika Amerika Amerika Asya düzeltme Toplam Dışarıdan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler ( ) - Gelirler ( ) Bölüm faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Bölüm sonucu ( ) Bölümlerle ilişkilendirilemeyen giderler ( ) b) 1 Nisan - 30 Haziran 2009 itibariyle bölüm analizi Avrupa, Kuzey Güney Bölümler arası Ortadoğu ve Afrika Amerika Amerika Asya düzeltme Toplam Dışarıdan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler ( ) - Gelirler ( ) Bölüm faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Bölüm sonucu ( ) ( ) Bölümlerle ilişkilendirilemeyen giderler ( )

20 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) 1 Ocak - 30 Haziran 2008 itibariyle bölüm analizi Avrupa, Kuzey Güney Bölümler arası Ortadoğu ve Afrika Amerika Amerika Asya düzeltme Toplam Dışarıdan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler ( ) - Gelirler ( ) Bölüm faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Bölüm sonucu ( ) Bölümlerle ilişkilendirilemeyen giderler ( ) d) 1 Nisan - 30 Haziran 2008 itibariyle bölüm analizi Avrupa, Kuzey Güney Bölümlerarası Ortadoğu ve Afrika Amerika Amerika Asya düzeltme Toplam Dışarıdan sağlanan gelirler Bümler arası gelirler ( ) - Gelirler ( ) Bölüm faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Bölüm sonucu ( ) ( ) Bölümle ilişkilendirilemeyen giderler ( ) b) Bölüm varlıkları 30 Haziran Aralık 2008 Avrupa, Ortadoğu ve Afrika Kuzey Amerika Güney Amerika Asya Diğer Bölüm varlıkları (*) Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar Eksi: Bölümler arası eliminasyon ( ) ( ) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmakta, ertelenen vergi varlıkları, vadeli mevduatlar ve finansman geliri yaratan satılmaya hazır finansal varlıklar bölümlerle ilişkilendirilmemiştir. 17

21 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) İkincil format olarak belirlenen endüstriyel bölümlere göre bölüm raporlaması aşağıdaki gibidir: a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2008 Naylon iplik Polyester iplik Bez Diğer b) Bölüm varlıkları 30 Haziran Aralık 2008 Naylon iplik Polyester iplik Bez Diğer Bölüm varlıkları Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar Eksi: Bölümler arası eliminasyon ( ) ( ) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR Haziran Aralık 2008 Kısa vadeli banka kredileri İhraç edilen bono (*) Kısa vadeli finansal kiralama borçları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam uzun vadeli finansal borçlar Finansal borçlar toplamı (*) Grup un bağlı ortaklıklarından PT Indo Kordsa Tbk nın 30 Haziran 2009 itibariyle ihraç edilen bonosu bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: TL). 31 Aralık 2008 itibariyle ihraç edilen bononun vadesi Nisan 2009 dur.

22 DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri 30 Haziran Aralık 2008 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 7, , Avro krediler 4, , Mısır Poundu krediler 12, , Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler 5, , Brezilya Reali krediler 8, , Avro krediler 3, , Toplam kısa vadeli krediler Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 5, , Avro krediler 3, , Brezilya Reali krediler 8, , Toplam uzun vadeli krediler Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıda belirtilmiştir: 30 Haziran Aralık yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonrasında ödenecekler

23 DİPNOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar 30 Haziran Aralık 2008 İlişkili taraflara verilen avanslar (Dipnot 14) Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler Verilen avanslar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Diğer uzun vadeli alacaklar Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler (*) Diğer Diğer kısa vadeli borçlar 30 Haziran Aralık 2008 Ödenecek vergi, resim ve harçlar Alınan avanslar (**) Personele borçlar Diğer Diğer uzun vadeli borçlar Ödenecek vergi, resim ve harçlar (***) Diğer (*) Tahsil edilecek vergi ve diğer kesintiler ağırlıklı olarak Kordsa Brezilya nın geçmiş dönemlerde fazladan ödediği ve Federal Vergi Bürosu ndan geri almaya hak kazandığı sosyal katkı ve diğer vergi alacaklarından oluşmaktadır. (**) 30 Haziran 2009 itibariyle alınan avanslar, Thai Indo Kordsa Co., Ltd. nin Goodyear Venezuela için garantör olan Goodyear Arkon dan aldığı avansı içermektedir. (***) Ödenecek vergi, resim ve harçlar ağırlıklı olarak Grup un bağlı ortaklıklarından Kordsa Arjantin in bir yıldan daha uzun vadede ödemekle yükümlü olduğu sosyal katkı ve diğer vergi borçlarından oluşmaktadır. Grup un bağlı ortaklıklarından Kordsa Arjantin in, 2005 ve 2006 yıllarında gelir vergisinden indirim konusu yaptığı ihraç edilen malların FOB tutarının %10 u ile ilgili olarak vergi otoriteleri tarafından 2007 yılı içerisinde bilgi talebinde bulunulmuş ve 2008 yılı içerisinde bu konu ile ilgili 2005 yılı indirim tutarına ilişkin vergi cezası tebliğ edilmiştir. Söz konusu tutarla ilgili itiraz davası açılmıştır yılı Ocak ayı içerisinde vergi otoritesi tarafından bu tutar faizi ile birlikte 6 milyon ABD Doları olarak kesinleştirilmiştir. Benzer bir davada mahkemenin olumsuz karar vermesi sebebiyle Grup bu tutarı ödemeye karar vermiştir. Buna göre Grup un 30 Haziran 2009 tarihli konsolide ara dönem finansal tablolarında söz konusu tutar için 2,4 milyon ABD doları ödenecek vergisi bulunmaktadır. Bu tutara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

24 DİPNOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) TL ( 000) Kesinleşmiş vergi cezası Vergi cezası faizi Cari dönem vergi gideri İndirilmemiş mali zararlarla karşılanan (4.041) Vergi indirimleri ile karşılanan (1.134) Ödenecek vergi Peşin ödenen vergi (240) Net ödenecek vergi DİPNOT 6 - STOKLAR 30 Haziran Aralık 2008 Hammadde ve malzemeler Yarı mamuller Ara mamuller Mamuller Yedek parçalar Diğer stoklar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 sona eren hesap dönemlerinde stok değer düşüklüğü karşılığının dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2008 Mamuller ( ) Yedek parçalar Hammadde ve malzemeler Yarı ve Ara Mamuller ( ) 21

25 DİPNOT 6 - STOKLAR (Devamı) 30 Haziran 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle bakiyeler İlaveler İptaller ( ) ( ) Bağlı ortaklık satışı nedeniyle çıkış - ( ) Yabancı para çevrim farkları Haziran itibariyle bakiyeler Haziran 2009 ara hesap dönemi içinde satışların maliyetine giden stok değer düşüklüğü karşılığı TL (30 Haziran 2008: TL) dir. 22

26 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 7 - MADDİ VARLIKLAR Maddi varlıkların, 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir. Yabancı para 1 Ocak 2009 İlaveler Çıkışlar Transferler çevrim farkları 30 Haziran 2009 Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar (2.442) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar (27.749) ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar (930) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) Net defter değeri

27 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 7 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Maddi varlıkların, 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir. Bağlı ortaklık satışı sebebiyle Yabancı para 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar çıkışlar Transferler çevrim farkları 30 Haziran 2008 Maliyet: Arsa (29.775) Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) (33.484) Demirbaşlar ( ) ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) (13.738) ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) (64.467) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

28 DİPNOT 7 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman gideri ve itfa paylarının TL si (30 Haziran 2008: TL) satılan malın maliyetine, TL si (30 Haziran 2008: TL) araştırma geliştirme giderlerine, TL si (30 Haziran 2008: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi varlıklar üzerinde TL (31 Aralık 2008: TL) tutarında ipotek bulunmaktadır. Finansal kiralama ile edinilen maddi varlıklar 30 Haziran Aralık 2008 Maliyet Birikmiş amortisman ( ) ( ) Net defter değeri DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Grup yönetiminin herhangi bir önemli zarar ya da borcu öngörmediği, verilen ve alınan teminatlar aşağıda görüldüğü gibidir: a) Verilen teminatlar: 30 Haziran Aralık 2008 Uzun vadeli krediler için verilen taahhüt bonoları Teminat mektupları Makine ve teçhizat için verilen teminatlar Akreditifler Taahhütler Bankalara verilen teminatlar Diğer teminatlar b) Alınan teminatlar: 30 Haziran Aralık 2008 Alınan ipotekler Teminat olarak alınan çek ve senetler Teminat mektupları Akreditifler