ĠĢ Finansal Kiralama Anonim ġirketi ve Bağlı Ortaklığı

Transkript

1 ĠĢ Finansal Kiralama Anonim ġirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Eylül 2012 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) Konsolide Nazım Hesaplar Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo... 5 Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tablosu... 6 Konsolide Nakit AkıĢ Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 ġirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 8 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar Not 3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Not 4 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ve Yükümlülükler.. 25 Not 5 Bankalar. 26 Not 6 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not 7 Faktoring Alacakları Not 8 Kiralama ĠĢlemleri Not 9 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Not 10 Maddi Duran Varlıklar Not 11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 12 ġerefiye.. 38 Not 13 ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 14 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar Not 15 Diğer Aktifler. 41 Not 16 Alınan Krediler Not 17 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 18 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar. 44 Not 19 Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler Not 20 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Not 21 Borç ve Gider KarĢılıkları.. 46 Not 22 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Not 23 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not 24 ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri Not 25 Kar Yedekleri. 49 Not 26 GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları Not 27 KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler Not 28 Bölümler Göre Raporlama Not 29 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Not 30 Esas Faaliyet Gelirleri 54 Not 31 Esas Faaliyet Giderleri Not 32 Diğer Faaliyet Gelirleri.. 54 Not 33 Finansman Giderleri Not 34 Takipteki Alacaklara ĠliĢkin KarĢılıklar. 55 Not 35 Diğer Faaliyet Giderleri. 55 Not 36 Vergiler Not 37 Hisse BaĢına Kazanç Not 38 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar. 59 Not 39 Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler

3 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO (FĠNANSAL DURUM TABLOSU) BĠLANÇO AKTĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 30 Eylül 2012 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2011 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurtiçi YurtdıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) (3.207) - (3.207) (4.130) - (4.130) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurtiçi YurtdıĢı VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler (-) (64.563) ( ) ( ) (46.866) ( ) ( ) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar IX. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR 7, Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) (56.509) (18.017) (74.526) (35.718) (24.412) (60.130) X. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. ĠġTĠRAKLER (Net) XIV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer XVII. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVIII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIX. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO (FĠNANSAL DURUM TABLOSU) BĠLANÇO PASĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 30 Eylül 2012 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2011 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-) V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIV. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı (434) - (434) Dönem Net Kar veya Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar PASĠF TOPLAMI ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. ve BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) NAZIM HESAP KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 30 Eylül 2012 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2011 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU GELĠR TABLOSU ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Önceki Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Önceki Dönem Dipnot I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĠRALAMA GELĠRLERĠ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 31 (17.773) (5.551) (15.857) (5.554) 2.1 Personel Giderleri (11.111) (3.535) (10.572) (3.553) 2.2 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri 22 (298) (71) (198) (66) 2.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri (6.364) (1.945) (5.087) (1.935) 2.5 Diğer III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı (331) Türev Finansal ĠĢlemlerden (331) Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 33 (73.247) (24.806) (57.206) (20.191) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (57.092) (18.075) (56.579) (19.878) 4.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (14.271) (6.099) Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (1.884) (632) (627) (313) V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 34 (15.506) (6.880) (9.143) (3.274) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 35 (24.832) (6.263) (29.528) (18.406) 6.1 Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri (140) (89) (232) (170) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri (140) (89) (232) (170) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar (10.585) (3.578) (27.822) (17.817) 6.4 Kambiyo ĠĢlemleri Zararı (9.579) (2.227) Diğer (4.528) (369) (1.474) (419) VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK - - VIII. TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 36 (10.748) (2.885) (7.143) (4.533) 11.1 Cari Vergi KarĢılığı (793) ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) (20.363) (2.092) (9.210) (12.830) 11.3 ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z XVIII. KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR 23 (51) (72) (1.332) (460) XIX. NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse BaĢına Kar / Zarar 37 0,08 0,02 0,12 0,03

7 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 30 Eylül 2012 Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Önceki Dönem 30 Eylül 2011 I. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN (7.834) 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (7.834) 1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI - - III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI - - V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX) (7.834) XI. DÖNEM KARI/ZARARI XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER Dipnot ÖdenmiĢ Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) GeçmiĢ Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değerler Değ. Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Y.D.F. Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ Amaçlı / Durdurulan Faaliyetlerden B.D.F. Kontol Gücü Olmayan Paylar Öncesi Toplam Kontol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynak Önceki Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) I. Dönem BaĢı Bakiyesi ( ) (434) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (434) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler IV. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ V. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları (7.834) (7.834) (965) (8.799) VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Kur Farkları X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XI. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XII. Sermaye Artırımı (24.000) (20.000) XIII. Hisse Senedi Ġhracı XIV. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XV. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XVI. Sermaye Benzeri Krediler XVII. Dönem Net Karı veya Zararı XVIII. Kar Dağıtımı (63.702) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (63.702) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (434) Cari Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (434) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler II. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri VII. Kur Farkları VIII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik IX. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik X. Sermaye Artırımı (34.935) (15.065) XI. Hisse Senedi Ġhracı XII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XIII. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XIV. Sermaye Benzeri Krediler XV. Dönem Net Karı veya Zararı XVI. Kar Dağıtımı (52.473) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (52.473) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Önceki Dönem Not 30 Eylül Eylül Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (10.549) (9.700) Ödenen Vergiler (4.101) (8.829) Diğer ( ) (82.512) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim ( ) ( ) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ (54.813) Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ ( ) Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (24.030) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) ( ) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı ( ) ( ) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 10, 11 (126) (1.244) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 6 - (1.000) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (126) (2.238) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı (91.153) Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer 1 - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (6) (299) V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) ( ) ( ) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar ĠliĢikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

10 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. ( ġirket ) 9 Mart 1988 tarihinde kurulmuģ olup, 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu çerçevesinde faaliyet göstermektedir. ġirket in ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdıģı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla baģlamıģtır. ġirket in merkezi ĠĢ Kuleleri, Kule:2 Kat: Levent-Ġstanbul/Türkiye adresindedir. ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. nin ( ĠĢ Factoring ) toplam TL nominal bedelli hisselerini ABD Doları karģılığında satın almıģtır. ġirket in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23 olup, bağlı ortaklık iliģikteki finansal tablolarda konsolide edilmektedir. ġirket, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. ve %28,56 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. ( TSKB ) dir. ġirket in %42,67 si halka açıktır. ġirket in halka açık bulunan hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, ġirket ve bağlı ortaklığının ( Grup ) çalıģan sayısı 138 kiģidir (31 Aralık 2011: 143 kiģi). Ödenecek temettü: 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla ġirket in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Grup un 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu 8 Kasım 2012 tarihinde ġirket in yönetim kurulu tarafından onaylanmıģtır. ĠliĢikteki konsolide finansal tabloları değiģtirme yetkisine, ġirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara iliģkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSK kuruluģ maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiģ ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun ( Kurum ) kurulması Bakanlar Kurulu nca kararlaģtırılmıģtır. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara iliģkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu durum raporlama dönemi itibariyle, Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar da herhangi bir değiģikliğe yol açmamaktadır. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (iģlevsel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un iģlevsel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Grup un konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ve SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, enflasyon muhasebesi uygulaması gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Dolayısıyla, 30 Eylül 2012 tarihli konsolide bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan giriģlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiģ değerleriyle, bu tarihten sonra oluģan giriģler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Muhasebe Tahminleri Konsolide finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teģkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baģlıca notlar aģağıdaki gibidir: Not 3 (b) ve (c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 4 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler Not 6 Satılmaya hazır finansal varlıklar Not 7 Faktoring alacakları Not 8 Kiralama iģlemleri Not 13 ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri Not 21 Borç ve gider karģılıkları Not 22 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Not 27 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler Not 39 Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler Konsolidasyon Esasları Grup un bağlı ortaklığının 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla detayları aģağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklık KuruluĢ ve faaliyet yeri Sermayedeki pay oranı % Oy kullanma hakkı oranı % Ana Faaliyeti ĠĢ Factoring Ġstanbul 78,23 78,23 Faktoring iģlemleri ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar ġirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aģağıdaki Bağlı ortaklıklar maddesinde belirtilen Ģekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına Raporlama Standartları na uygunluk ve ġirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıģtır. (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, ġirket in doğrudan veya dolaylı olarak iģlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu Ģirketlerdir. ġirket, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüģtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluģtuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) (i) Bağlı Ortaklıklar (Devamı) ġirket, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ĠĢ Factoring in %78,23 üne sahiptir. ġirket in ĠĢ Factoring in faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı ĠĢ Factoring in finansal tabloları iliģikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiģtir. (ii) Konsolidasyonda eliminasyon iģlemleri ĠĢ Factoring in bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ ve ġirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan ĠĢ Factoring kayıtlı değerleri ile ĠĢ Factoring in defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karģılıklı olarak netleģtirilmiģtir. Konsolide finansal tablolar, ĠĢ Factoring ve ġirket arasındaki iģlemlerden dolayı oluģan tüm bakiye ve iģlemler ve gerçekleģmemiģ her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıģtır. Gerektiğinde, ġirket in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. (iii) Kontrol gücü olmayan paylar Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu payların tutarından ve birleģme tarihinden itibaren özsermayedeki değiģikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluģur. NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıģtır. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar Grup, 30 Eylül 2012 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan ve TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK nın tüm yorumlarını uygulamıģtır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla henüz geçerli olmayıp bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıģtır. Bu standartlar ve yorumlar; TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu standardındaki değiģiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değiģiklikle diğer kapsamlı gelirde sunulan kalemler daha sonradan kar veya zararda yeniden sınıflandırılabilir olup olmamasına göre iki gruba ayrılacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar : Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniģ bir projenin bir parçası olarak TMSK tarafından Nisan 2010 da yayımlanmıģtır. TMSK tarafından 27 Nisan 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve aģağıda kısaca özetlenen TFRS 9 Finansal Araçlar standardı, TMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniģ kapsamlı bir projenin bir parçası olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından Kasım 2009 da yayımlanmıģtır. BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliģkin finansal raporlamanın ilke bazlı ve daha az karmaģık bir hale getirilmesi hedeflenmiģ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluģturularak, finansal tablo okuyucularının iģletmelerin gelecekteki nakit akıģları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluģturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıģtır. TFRS 9, finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiģ maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli iģletmenin iģ modeline ve finansal varlıkların sözleģmeye dayalı nakit akıģlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düģüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine iliģkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiģtir. TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baģlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baģlayan iģletmeler için geçmiģ dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı) TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standardındaki değiģiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardında yer alan konsolide finansal tablolara iliģkin tüm açıklamaları ve daha önce TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Revize TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü standardı gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye yönelik uygulanacaktır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değiģiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiģtir. Bazı istisnalar dıģında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Grup un finansal tabloları açısından standartta yer alan önemli değiģiklikler tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, değiģikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ a. Hasılat Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama iģleminin baģlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluģturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düģen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluģtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Ġlgili dönemde tahakkuk etmemiģ faiz gelirleri kazanılmamıģ faiz gelirleri hesabında takip edilir. Faktoring hizmet gelirleri: MüĢterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve komisyon gelirlerinden oluģmaktadır. Faktoring iģlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluģturmaktadır. Diğer faiz gelirleri: Kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Herhangi bir vadeli iģleme iliģkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. 13

16 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) b. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve amortisman yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiģtirmek için katlanılan masraflar aktifleģtirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleģtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aģağıda belirtilmiģtir: Tanım DöĢeme ve demirbaģlar Araçlar Özel maliyetler Yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karģılaģtırılarak belirlenir ve konsolide gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleģtirilir. c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Grup un maddi olmayan varlıkları, bilgisayar yazılımı, lisans ve Ģerefiyeden oluģmaktadır. Bilgisayar yazılımı ve lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. ġerefiye dıģındaki maddi olmayan duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve itfa yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir. Bu varlıklar tahmini ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Grup un bilgisayar yazılımları ve lisanslarının faydalı ömürleri 5 yıldır. Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluģan maliyetler üzerinden aktifleģtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliģtirmek ve sürdürmekle iliģkili maliyetler, oluģtukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt iliģkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliģtirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden 5 yılı aģmamak kaydıyla itfa edilir. 14

17 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) d. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düģüklüğü testi uygulanır. Ġtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akıģlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). ġerefiye haricinde değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her bir raporlama döneminde değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. e. Borçlanma Maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluģtukları dönemlerde tahakkuk esasına göre gelir tablosuna kaydedilmektedir. f. SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Kullanım yerine satıģ yoluyla elden çıkarılmasını beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satıģ amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satıģ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satıģ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleģtirilir. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara iliģkin değer düģüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluģan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Kümülatif değer düģüklüğü kayıplarını aģan kazançlar kayıtlara alınmazlar. g. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleģtirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıģı sonucunda ilgili varlıklar, iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. 15

18 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) g. Finansal Araçlar (Devamı) Finansal varlıklar (Devamı) Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan veya alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleģtirme esnasında bu kategoride muhasebeleģtirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleģtirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iģlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup un aktif bir piyasada iģlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düģüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değiģikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleģtirilir ve finansal varlıklar değer artıģ fonunda gösterilirler. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düģüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artıģ fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosunda sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına iliģkin temettüler Grup un temettü alma hakkının oluģtuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. 16