Adabank Anonim irketi

Transkript

1 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Finansal Tablolar ve Ba ms z Denetim Raporu Akis Ba ms z Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Mü avirlik Anonim irketi 05 Mart 2013 Bu rapor 2 sayfa ba ms z denetim raporu ile 61 sayfa finansal tablo ve dipnotlar ndan olu maktad r.

2 Yönetim Kurulu na; BA IMSIZ DENET M RAPORU Adabank Anonim irketi nin ( Banka ) 31 Aral k 2012 tarihi itibar yla haz rlanan konsolide olmayan bilançosu ile ayn tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit ak tablosu, özkaynak de im tablosu ve önemli muhasebe politikalar ile di er aç klay notlar n bir özetini denetlemi bulunuyoruz. Banka Yönetim Kurulu nun Sorumlulu una li kin Aç klama Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tablolar n 1 Kas m 2006 tarih ve say Resmi Gazete de yay mlanan Bankalar n Muhasebe Uygulamalar na ve Belgelerinin Saklanmas na li kin Usul ve Esaslar Hakk nda Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartlar ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlar na ve Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu taraf ndan muhasebe ve finansal raporlama esaslar na ili kin yay mlanan di er yönetmelik, tebli ve genelgeler ile Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu taraf ndan yap lan aç klamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolay yla önemlilik arz eden ölçüde yanl bilgi içermeyecek ekilde haz rlanmas ve sunulmas sa layacak bir iç kontrol sistemi olu turulmas, uygun muhasebe politikalar n seçilmesi ve uygulanmas ndan sorumludur. Yetkili Denetim Kurulu unun Sorumlulu una li kin Aç klama Ba ms z denetimi yapan kurulu olarak üzerimize dü en sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görü bildirmektir. Ba ms z denetimimiz, 1 Kas m 2006 tarih ve say Resmi Gazete de yay mlanan Bankalarda Ba ms z Denetim Gerçekle tirecek Kurulu lar n Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakk nda Yönetmelik ve uluslararas denetim standartlar na uyumlu olarak gerçekle tirilmi tir. Finansal tablolar n önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermedi ine ili kin makul güvence sa layacak ekilde ba ms z denetim planlanm ve gerçekle tirilmi tir. Ba ms z denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo aç klama ve dipnotlar hakk nda denetim kan toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanm ; bu teknikler istihdam etti imiz ba ms z denetçilerin inisiyatifine b rak lm, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tablolar n haz rlanmas ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinli i dikkate al narak ve uygulanan muhasebe politikalar n uygunlu u de erlendirilerek belirlenmi tir. li ikteki konsolide olmayan finansal tablolara ili kin aç klama ve dipnotlar n Üçüncü Bölümü nün XXIII No lu dipnotunda aç kland gibi Tasarruf Mevduat Sigorta Fonu ( TMSF ) taraf ndan Banka ya gönderilen 1 ubat 2011 tarihli ödemeye ça mektubunda Banka, Türkiye mar Bankas TA nin borçlar nedeniyle sorumlu tutulmu ve 7,718,646 bin TL anapara ile 31 Aral k 2003 tarihinden ödenme tarihine kadar hesaplanacak gecikme zamm n ödemeye ça mektubunun tarihinden itibaren bir ay içinde ödenmesi talep edilmi tir. TMSF nin 7 Mart 2011 tarihinde Banka ya gönderdi i ödeme emri çerçevesinde, sözkonusu borcun, ödeme emrinin tebli tarihinden itibaren 7 gün içinde ödenmesi talep edilmi tir. Banka Yönetim Kurulu nun 345 No lu 28 ubat 2011 tarihinde ald kararda; TMSF nin talebinin sat a yönelik olmas nedeniyle, sözkonusu ödeme talebine itirazda bulunulmayaca belirtilmi tir. li ikteki finansal tablolar yukar da aç klanan hususun etkilerini içermemekte olup, Banka n n finansal durumu dikkate al nd nda yukar da aç klanan nedenle gerçekle mesi beklenen nakit, Banka n n süreklili ini sa lama yetene i üzerinde önemli belirsizlik yaratmaktad r.

3 li ikteki konsolide olmayan finansal tablolara ili kin aç klama ve dipnotlar n Be inci Bölümü nün VII-2 No lu dipnotunda aç kland gibi 31 Aral k 2012 tarihi itibar yla, Banka n n hakim ortaklar n ( Uzan Grubu ) sahibi oldu u irketlere verilmi olan 14,375 bin TL tutar nda teminat mektuplar bulunmakta olup ilgili teminat mektuplar n 9,584 bin TL tutar ndaki k sm için herhangi bir teminat bulunmamaktad r. 22 ubat 2013 tarihinde 5,139,938 USD teminat mektubunun iadesi ile, rapor tarihi itibar yla toplam risk 5,206 bin TL ve teminats z k sm ise 417 bin TL olmu tur. Bu teminat mektuplar n finansal tablolara muhtemel etkileri, hakim ortaklara kar aç lm davalar n sonucuna göre belli olaca ndan, bu konunun ili ikteki konsolide olmayan finansal tablolar üzerindeki olas etkileri belirlenememi tir. Yukar da dördüncü ve be inci paragraflarda aç klanan hususlar n Banka n n gelece e yönelik faaliyetlerinin süreklili i ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi nedeniyle ili ikteki konsolide olmayan finansal tablolar hakk nda bir görü bildirilememektedir Ayr ca a daki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmü tür: 5411 say Bankac k Kanunu nun geçici 11 inci maddesinin verdi i yetkiye istinaden mülga 4389 say Bankalar Kanunu nun 15 inci maddesinin 7 nci f kras n (a) bendi ve 5411 say Bankac k Kanunu nun 134 üncü maddesi uyar nca; Adabank A nin temettü hariç ortakl k haklar, yönetimi ve denetimi TMSF taraf ndan devral nm r. Adabank A, Banka n n hakim ortaklar n 6183 say kanun çerçevesinde de erlendirilen kamu borçlar n tahsilini sa lamak amac yla, yine ayn kanun hükümlerine dayanarak TMSF taraf ndan 5 Mart 2013 tarihinde ihale yolu ile sat a ç kar lacakt r. stanbul Akis Ba ms z Denetim ve Serbest 22 ubat 2013 Muhasebeci Mali Mü avirlik Anonim irketi Alper Güvenç Sorumlu Ortak, Ba denetçi

4 ADABANK A 31 ARALIK 2012 TAR BARIYLA HAZIRLANAN KONSOL DE OLMAYAN F NANSAL RAPORU Bankan n Yönetim Merkezinin Adresi : Büyükdere Caddesi Rumelihan No:40 Mecidiyeköy- stanbul Bankan n Telefon ve Faks Numaralar : Tel: Faks: Bankan n nternet Sayfas Adresi : rtibat çin Elektronik Posta Adresi : levente@adabank.com.tr Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu taraf ndan düzenlenen Bankalarca Kamuya Aç klanacak Finansal Tablolar ile Bunlara li kin Aç klama ve Dipnotlar Hakk nda Tebli e göre haz rlanan y l sonu konsolide olmayan finansal raporu a da yer alan bölümlerden olu maktad r. BANKA HAKKINDA GENEL B LG LER BANKANIN KONSOL DE OLMAYAN F NANSAL TABLOLARI UYGULANAN MUHASEBE POL KALARINA N AÇIKLAMALAR BANKANIN MAL BÜNYES NE N B LG LER KONSOL DE OLMAYAN F NANSAL TABLOLARA N AÇIKLAMA VE D PNOTLAR ER AÇIKLAMA VE D PNOTLAR BA IMSIZ DENET M RAPORUNA N AÇIKLAMALAR Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ili kin aç klama ve dipnotlar Bankalar n Muhasebe Uygulamalar na ve Belgelerin Saklanmas na li kin Usul ve Esaslar Hakk nda Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartlar, Türkiye Finansal Raporlama Standartlar, bunlara ili kin ek ve yorumlar ile Bankam z kay tlar na uygun olarak, aksi belirtilmedi i müddetçe bin Türk Liras cinsinden haz rlanm olup, ba ms z denetime tabi tutulmu ve ili ikte sunulmu tur. Abdullah GÜZELDÜLGER Tekin GÜRLEK Levent ERDO AN Yönetim Kurulu Ba kan Genel Müdür Vekili Mali Kontrol ve Muhasebe Müdür Vekili smail GÜLER Denetim Komitesi Üyesi Reyhan ENEL Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak sorular n iletilebilece i yetkili personele ili kin bilgiler: Ad-Soyad/Unvan: Levent Erdo an / Mali Kontrol ve Muhasebe Müdür Vekili Tel No : Faks No :

5 NC BÖLÜM Genel Bilgiler Sayfa No: I. Banka n n kurulu tarihi, ba lang ç statüsü, an lan statüde meydana gelen de iklikleri ihtiva eden Bankan n tarihçesi 1 II. Banka n n sermaye yap, yönetim ve denetimini do rudan veya dolayl olarak tek ba na veya birlikte elinde bulunduran ortaklar, varsa bu hususlarda y l içindeki de iklikler ile dahil oldu u gruba ili kin aç klama 1 III. Banka n n, yönetim kurulu ba kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yard mc lar varsa bunlarda meydana gelen de iklikler ile Bankada sahip olduklar paylara ili kin aç klama 2 IV. Banka da Nitelikli Pay Sahibi Olan Ki i ve Kurulu lara li kin Aç klamalar 2 V. Banka n n hizmet türü ve faaliyet alanlar içeren özet bilgi 2 NC BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço (Finansal durum tablosu) 3 II. Naz m hesaplar tablosu 5 III. Gelir tablosu 6 IV. Özkaynaklarda muhasebele tirilen gelir gider kalemlerine ili kin tablo 7 V. Özkaynak de im tablosu 8 VI. Nakit ak tablosu 9 VII. Kar da m tablosu 10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalar I. Sunum esaslar na ili kin aç klamalar 11 II. Finansal araçlar n kullan m stratejisi ve yabanc para cinsinden i lemlere ili kin aç klamalar 11 III. Vadeli i lem ve opsiyon sözle meleri ile türev ürünlerine ili kin aç klamalar 12 IV. Faiz gelir ve giderine ili kin aç klamalar 12 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ili kin aç klamalar 12 VI. Finansal varl klara ili kin aç klamalar 12 VII. Finansal varl klarda de er dü üklü üne ili kin aç klamalar 14 VIII. Finansal araçlar n netle tirilmesine ili kin aç klamalar 14 IX. Sat ve geri al anla malar ve menkul de erlerin ödünç verilmesi i lemlerine ili kin aç klamalar 14 X. Sat amaçl elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ili kin duran varl klar ile bu varl klara ili kin borçlar hakk nda aç klamalar 14 XI. erefiye ve di er maddi olmayan duran varl klara ili kin aç klamalar 14 XII. Maddi duran varl klara ili kin aç klamalar 15 XIII. Kiralama i lemlerine ili kin aç klamalar 15 XIV. Kar klar ve ko ullu yükümlülüklere ili kin aç klamalar 15 XV. Ko ullu varl klar 16 XVI. Çal anlar n haklar na ili kin yükümlülüklere ili kin aç klamalar 16 XVII. Vergi uygulamalar na ili kin aç klamalar 17 XVIII. Borçlanmalara ili kin ilave aç klamalar 17 XIX. hraç edilen hisse senetlerine ili kin aç klamalar 18 XX. Aval ve kabullere ili kin aç klamalar 18 XXI. Devlet te viklerine ili kin aç klamalar 18 XXII. Raporlaman n bölümlemeye göre yap lmas na ili kin aç klamalar 18 XXIII. Di er hususlara ili kin aç klamalar 18 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye li kin Bilgiler I. Sermaye yeterlili i standart oran na ili kin aç klamalar 19 II Kredi riskine ili kin aç klamalar 22 III. Piyasa riskine ili kin aç klamalar 27 IV. Operasyonel riske ili kin aç klamalar 27 V. Kur riskine ili kin aç klamalar 28 VI. Faiz oran riskine ili kin aç klamalar 30 VII. Likidite riskine ili kin aç klamalar 34 VIII. Finansal varl k ve borçlar n gerçe e uygun de er ile gösterilmesi 37 IX. Faaliyet bölümlerine ili kin aç klamalar 38 BE NC BÖLÜM I. Bilançonun aktif hesaplar na ili kin aç klama ve dipnotlar 39 II. Bilançonun pasif hesaplar na ili kin aç klama ve dipnotlar 47 III. Naz m hesaplara ili kin aç klama ve dipnotlar 51 IV. Gelir tablosuna ili kin aç klama ve dipnotlar 53 V. Özkaynak de im tablosuna ili kin aç klama ve dipnotlar 56 VI. Nakit ak tablosuna ili kin aç klama ve dipnotlar 57 VII. Bankan n dahil oldu u risk grubuna ili kin aç klama ve dipnotlar 58 VII. Banka n n yurt içi, yurt d, k bankac bölgelerindeki ube veya i tirakler ile yurt d temsilciliklerine ili kin aç klamalar 59 ALTINCI BÖLÜM Di er Aç klamalar I. Banka n n faaliyetlerine ili kin di er aç klamalar 60 II. Bankan n uluslar aras derecelendirme kurulu lar na yapt rm oldu u derecelendirmeye ili kin özet bilgiler 60 III. Bilanço sonrak hususlarla ilgili henüz sonuçland lamam i lemler ve bunlar n finansal tablolar etkileri 60 IV. Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya ç kan ve aç lanmamas finansal tablo kullan lar n finansal tablo kullan lar n finansal tablomlar üzerinde de erlendirme yapmas ve karar vermesini etkileyecek önemlilikteki de ikliklerin yabanc para i lemler ile kalemlere ve finansal tablolara olan etkisi ile Banka n n yurt d ndaki faaliyetlerine etkisi 60 YED NC BÖLÜM Ba ms z Denetim Raporu I. Ba ms z denetim raporuna ili kin olarak aç klanmas gereken hususlar 61 II. Ba ms z denetçi taraf ndan haz rlanan aç klama ve dipnotlar 61

6 Haz rlanan Konsolide Olmayan Finansal Raporu NC BÖLÜM: GENEL B LG LER I. Banka n n kurulu tarihi, ba lang ç statüsü, an lan statüde meydana gelen de iklikleri ihtiva eden tarihçesi Kurulu Tarihi: 30 Ekim 1984 Faaliyet Alan : Mevduat Bankac Merkezi: stanbul Adabank Anonim irketi ( Banka ), 1984 y nda, Anonim irket eklinde kurulu unu tamamlayarak 1985 nda bankac k faaliyetlerine ba lam r. Türkiye mar Bankas TA nin bankac k i lemleri yapma ve mevduat kabul etme yetkisinin kald lmas üzerine, ayn hâkim sermayedar grubunun hâkim hissedar bulundu u Adabank Anonim irketi nin de yak ndan izlenmesini teminen Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu taraf ndan 25 Temmuz 2003 tarih ve 1102 say kararla yeni bir yönetim kurulu atanm olmakla beraber 5411 say Bankac k Kanunu nun geçici 11 inci maddesinin verdi i yetkiye istinaden mülga 4389 say Bankalar Kanunu nun 15 inci maddesinin 7 nci f kras n (a) bendi ve 5411 say Bankac k Kanunu nun 134 üncü maddesi uyar nca; Adabank Anonim irketi nin temettü hariç ortakl k haklar, yönetimi ve denetimi Tasarruf Mevduat Sigorta Fonu ( TMSF ) taraf ndan devral nm r. Banka, hakim ortaklar n 6183 say kanun çerçevesinde de erlendirilen kamu borçlar n tahsilini sa lamak amac yla, yine ayn kanun hükümlerine dayanarak TMSF taraf ndan 5 Mart 2013 tarihinde ihale yolu ile sat a kar lacakt r. II. Banka n n sermaye yap, yönetim ve denetimini do rudan veya dolayl olarak tek ba na veya birlikte elinde bulunduran ortaklar, varsa bu hususlarda y l içindeki de iklikler ile dahil oldu u gruba ili kin aç klamalar Banka n n dâhil oldu u risk grubu; ortaklar n hisse paylar de erlendirildi inde Uzan Grubu oldu u sonucuna var lmakla birlikte, bu ortaklar n temettü hariç ortakl k haklar TMSF taraf ndan kullan lmaktad r. Cari dönem içerisinde mevcut durumda herhangi bir de iklik olmam r. 1

7 Haz rlanan Konsolide Olmayan Finansal Raporu NC BÖLÜM: GENEL B LG LER (devam ) III. Banka n n, yönetim kurulu ba kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yard mc lar n, varsa Banka da sahip olduklar paylara ve sorumluluk alanlar na ili kin aç klamalar Ad Soyad Yönetim Kurulu Görevi renim durumu Bankac k ve letmecilik Dallar nda Tecrübesi Abdullah GÜZELDÜLGER Ba kan Lisans 23 y l Hamit SARI Ba kan Vekili Lisans 25 y l smail GÜLER (*) Üye Lisans 17 y l Zeynel KOÇ Üye Doktora 4 y l Reyhan ENEL (*) Üye Lisans 14 y l Ahmet Y T Üye Lisans 34 y l Tekin Gürlek Genel Müdür Vekili - Üye Lisansüstü 31 y l Denetim Kurulu Mehmet Mustafa KIRAL Üye Lisans 41 y l Abdüsselam DE ER Üye Lisansüstü 10 y l (*) Denetim Komitesi Üyesi Banka n n yönetim kurulu ba kan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdürün, Banka da sahip olduklar pay bulunmamaktad r. IV. Banka da nitelikli pay sahibi olan ki i ve kurulu lar hakk nda aç klamalar Banka n n nitelikli pay sahibi Uzan Grubu olmas na ra men, temettü hariç ortakl k haklar TMSF taraf ndan kullan lmaktad r. Cari dönem içerisinde mevcut durumda herhangi bir de iklik olmam r. V. Banka n n hizmet türü ve faaliyet alanlar içeren özet bilgi Banka, özel sermayeli mevduat bankas olup; her çe it ticari ve sanayi kredi plasman, tevdiat kabulü, kambiyo hizmetleri, her nevi esham, tahvilat, sigorta arac k hizmetleri ile her nevi bankac k faaliyetleri yapmaya yetkili bulunmaktad r. Ayr ca Banka, Sermaye Piyasas Kurulu al m-sat m arac, MKB Tahvil ve Bono Piyasas ile Yabanc Menkul K ymetler Piyasas Uluslararas Tahvil Pazar nda ve stanbul Alt n Borsas nda i lem yapma yetkisine sahip olup Sermaye Piyasas Kurulu nun konu ile ilgili düzenlemelerine de tâbidir. Ancak, Banka yukar da aç kland gibi temettü hariç ortakl k haklar TMSF nin kontrolü alt nda oldu undan, aktif bankac k faaliyetleri yapmamaktad r. 2

8 Konsolide Olmayan Bilanço (Finansal Durum Tablosu) NC BÖLÜM F NANSAL TABLOLAR Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31 Aral k 2011 AKT F (VARLIKLAR) Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAK T DE ERLER VE MERKEZ BANKASI 5-I ,007 II. GERÇE E UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 5-I Al m Sat m Amaçl Finansal Varl klar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Pay Temsil Eden Menkul De erler Al m Sat m Amaçl Türev Finansal Varl klar 5-I Di er Menkul De erler Gerçe e Uygun De er Fark Kar/Zarara Yans lan O.S fland lan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Pay Temsil Eden Menkul De erler Krediler Di er Menkul De erler III. BANKALAR 5-I-3 46,321-46,321 46, ,930 IV. PARA P YASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararas Para Piyasas ndan Alacaklar MKB Takasbank Piyasas ndan Alacaklar Ters Repo lemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR F NANSAL VARLIKLAR (Net) 5-I Sermayede Pay Temsil Eden Menkul De erler Devlet Borçlanma Senetleri Di er Menkul De erler VI. KRED LER VE ALACAKLAR 5-I Krediler ve Alacaklar Bankan n Dahil Oldu u Risk Grubuna Kulland lan Krediler Devlet Borçlanma Senetleri Di er Takipteki Krediler 6,520-6,520 6,513-6, Özel Kar klar (-) 6,520-6,520 6,513-6,513 VII. FAKTOR NG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) 5-I Devlet Borçlanma Senetleri Di er Menkul De erler IX. RAKLER (Net) 5-I Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebele tirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali tirakler Mali Olmayan tirakler X. BA LI ORTAKLIKLAR (Net) 5-I Konsolide Edilmeyen Mali Ortakl klar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortakl klar XI. B RL KTE KONTROL ED LEN ORTAKLIKLAR ( ORTAKLIKLARI (Net) 5-I Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebele tirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortakl klar Mali Olmayan Ortakl klar XII. K RALAMA LEMLER NDEN ALACAKLAR 5-I Finansal Kiralama Alacaklar Faaliyet Kiralamas Alacaklar Di er Kazan lmam Gelirler (-) XIII. SKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV F NANSAL VARLIKLAR 5-I Gerçe e Uygun De er Riskinden Korunma Amaçl lar Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl lar Yurt d ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl lar XIV. MADD DURAN VARLIKLAR (Net) 5-I-12 2,785-2,785 2,909-2,909 XV. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 5-I erefiye Di er XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYR MENKULLER (Net) 5-I XVII. VERG VARLI I 5-I Cari Vergi Varl Ertelenmi Vergi Varl XVIII. SATI AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAAL YETLERE N DURAN VARLIKLAR (Net) 5-I Sat Amaçl Durdurulan faaliyetlere li kin XIX. D ER AKT FLER 5-I AKT F TOPLAMI 50, ,254 50, ,012 li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 3

9 Konsolide Olmayan Bilanço (Finansal Durum Tablosu) Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31 Aral k 2011 PAS F KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT 5-II-1 6, ,482 6, , Bankan n Dâhil Oldu u Risk Grubunun Mevduat 5-II-1 6,363-6,363 6,393-6, Di er II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV F NANSAL BORÇLAR 5-II III. ALINAN KRED LER 5-II IV. PARA P YASALARINA BORÇLAR Bankalararas Para Piyasalar na Borçlar MKB Takasbank Piyasas na Borçlar Repo lemlerinden Sa lanan Fonlar V. HRAÇ ED LEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varl a Dayal Menkul K ymetler Tahviller VI. FONLAR Müstakriz Fonlar Di er VII. MUHTEL F BORÇLAR VIII. D ER YABANCI KAYNAKLAR 5-II IX. FAKTOR NG BORÇLARI X. K RALAMA LEMLER NDEN BORÇLAR 5-II Finansal Kiralama Borçlar Faaliyet Kiralamas Borçlar Di er Ertelenmi Finansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. R SKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV F NANSAL BORÇLAR 5-II Gerçe e Uygun De er Riskinden Korunma Amaçl lar Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl lar Yurt d ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl lar XII. KAR ILIKLAR 5-II-7 1,027-1,027 1,153-1, Genel Kar klar Yeniden Yap lanma Kar Çal an Haklar Kar Sigorta Teknik Kar klar (Net) Di er Kar klar XIII. VERG BORCU 5-II Cari Vergi Borcu Ertelenmi Vergi Borcu XIV. SATI AMAÇLI TUTULAN VE DURDURULAN FAAL YETLERE N DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 5-II Sat Amaçl Durdurulan faaliyetlere li kin XV. SERMAYE BENZER KRED LER 5-II XVI. ÖZKAYNAKLAR 5-II-11 42,614-42,614 43,132-43, Ödenmi Sermaye 80,022-80,022 80,022-80, Sermaye Yedekleri Hisse Senedi hraç Primleri Hisse Senedi ptal Karlar Menkul De erler De erleme Farklar Maddi Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar Maddi Olmayan Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar Yat m Amaçl Gayrimenkuller Yeniden De erleme Farklar tirakler, Ba Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. ( Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonlar (Etkin k m) Sat Amaçl Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere li kin Duran Varl klar n Birikmi De erleme Farklar Di er Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Ola anüstü Yedekler Di er Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (37,408) - (37,408) (36,890) - (36,890) Geçmi Y llar Kâr/Zarar (36,891) - (36,891) (36,511) - (36,511) Dönem Net Kâr/Zarar (517) - (517) (379) - (379) PAS F TOPLAMI 50, ,254 50, ,012 li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 4

10 Konsolide Olmayan Naz m Hesaplar Tablosu Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31 Aral k 2011 NAZIM HESAPLAR Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam A. LANÇO DI I YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 4,710 9,665 14,375 4,720 10,337 15,057 I. GARANT ve KEFALETLER 5-III-1 4,710 9,665 14,375 4,720 10,337 15, Teminat Mektuplar 4,710 9,665 14,375 4,720 10,337 15, Devlet hale Kanunu Kapsam na Girenler Ticaret lemleri Dolay yla Verilenler Di er Teminat Mektuplar 4,710 9,665 14,375 4,720 10,337 15, Banka Kabulleri thalat Kabul Kredileri Di er Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Di er Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankas na Cirolar Di er Cirolar Menkul K y. h. Sat n Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Di er Garantilerimizden Di er Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER Cay lamaz Taahhütler Vadeli, Aktif De er Al m Sat m Taahhütleri Vadeli, Mevduat Al m Sat m Taahhütleri tir. ve Ba. Ort. Ser. t. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. K y. hr. Arac k Taahhütleri Zorunlu Kar k Ödeme Taahhüdü Çekler çin Ödeme Taahhütleri hracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kart Harcama Limit Taahhütleri Kredi Kartlar ve Bankac k Hizmetlerine li kin Promosyon Uyg. Taah Aç a Menkul K ymet Sat Taahhütlerinden Alacaklar Aç a Menkul K ymet Sat Taahhütlerinden Borçlar Di er Cay lamaz Taahhütler Cay labilir Taahhütler Cay labilir Kredi Tahsis Taahhütleri Di er Cay labilir Taahhütler III. TÜREV F NANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçl Türev Finansal Araçlar Gerçe e Uygun De er Riskinden Korunma Amaçl lemler Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl lemler Yurt d ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl lemler Al m Sat m Amaçl lemler Vadeli Döviz Al m-sat m lemleri Vadeli Döviz Al m lemleri Vadeli Döviz Sat m lemleri Para ve Faiz Swap lemleri Swap Para Al m lemleri Swap Para Sat m lemleri Swap Faiz Al m lemleri Swap Faiz Sat m lemleri Para, Faiz ve Menkul De er Opsiyonlar Para Al m Opsiyonlar Para Sat m Opsiyonlar Faiz Al m Opsiyonlar Faiz Sat m Opsiyonlar Menkul De erler Al m Opsiyonlar Menkul De erler Sat m Opsiyonlar Futures Para lemleri Futures Para Al m lemleri Futures Para Sat m lemleri Futures Faiz Al m-sat m lemleri Futures Faiz Al m lemleri Futures Faiz Sat m lemleri Di er B. EMANET VE REH NL KIYMETLER (IV+V) IV. EMANET KIYMETLER Mü teri Fon ve Portföy Mevcutlar Emanete Al nan Menkul De erler Tahsile Al nan Çekler Tahsile Al nan Ticari Senetler Tahsile Al nan Di er K ymetler hrac na Arac Olunan K ymetler Di er Emanet K ymetler Emanet K ymet Alanlar V. REH NL KIYMETLER Menkul K ymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Di er Rehinli K ymetler Rehinli K ymet Alanlar VI. KABUL ED LEN AVALLER VE KEFALETLER LANÇO DI I HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 4,710 9,665 14,375 4,720 10,337 15,057 li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 5

11 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Gelir Tablosu Dipnot Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31 Aral k 2011 I. FA Z GEL RLER 4,742 4, Kredilerden Al nan Faizler 5-IV Zorunlu Kar klardan Al nan Faizler Bankalardan Al nan Faizler 5-IV-1 4,732 4, Para Piyasas lemlerinden Al nan Faizler Menkul De erlerden Al nan Faizler 5-IV Al m Sat m Amaçl Finansal Varl klardan 5-IV Gerçe e Uygun De er Fark Kâr/Zarara Yans lan Olarak S fland lan FV 5-IV Sat lmaya Haz r Finansal Varl klardan 5-IV Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yat mlardan 5-IV Finansal Kiralama Gelirleri Di er Faiz Gelirleri - 3 II. FA Z G DERLER Mevduata Verilen Faizler 5-IV Kullan lan Kredilere Verilen Faizler 5-IV Para Piyasas lemlerine Verilen Faizler hraç Edilen Menkul K ymetlere Verilen Faizler 5-IV Di er Faiz Giderleri - - III. NET FA Z GEL /G DER (I - II) 4,551 4,076 IV. NET ÜCRET VE KOM SYON GEL RLER Al nan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Di er Verilen Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilere Di er V. TEMETTÜ GEL RLER 5-IV VI. T CAR KÂR / ZARAR (Net) 5-IV-4 (21) Sermaye Piyasas lemleri Kâr /Zarar 5-IV Türev Finansal lemlerden Kâr/Zarar 5-IV Kambiyo lemleri Kâr /Zarar 5-IV-4 (21) 87 VII. D ER FAAL YET GEL RLER 5-IV VIII. FAAL YET GEL RLER /G DERLER TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 4,722 4,388 IX. KRED VE D ER ALACAKLAR DE ER DÜ KAR ILI I (-) 5-IV X. D ER FAL YET G DERLER (-) 5-IV-7 5,213 4,763 XI. NET FAAL YET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) (498) (379) XII. B RLE ME LEM SONRASINDA GEL R OLARAK KAYDED LEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEM UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZ SYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER VERG ÖNCES K/Z (XI+XII+XIII+XIV) 5-IV-8 (498) (379) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER VERG KAR ILI I (±) 5-IV-9 (19) Cari Vergi Kar (19) Ertelenmi Vergi Kar - - XVII. SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) 5-IV-10 (517) (379) XVIII. DURDURULAN FAAL YETLERDEN GEL RLER Sat Amaçl Elde Tutulan Duran Varl k Gelirleri tirak, Ba Ortakl k ve Birlikte Kontrol Edilen Ortakl klar ( Ort.) Sat Karlar Di er Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX.DURDURULAN FAAL YETLERDEN G DERLER (-) Sat Amaçl Elde Tutulan Duran Varl k Giderleri tirak, Ba Ortakl k ve Birlikte Kontrol Edilen Ortakl klar ( Ort.) Sat Zararlar Di er Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAAL YETLER VERG ÖNCES K/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAAL YETLER VERG KAR ILI I (±) Cari Vergi Kar Ertelenmi Vergi Kar - - XXII. DURDURULAN FAAL YETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) (517) (379) li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 6

12 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Özkaynaklarda Muhasebele tirilen Gelir Gider Kalemlerine li kin Tablo ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELE LEN GEL R G DER KALEMLER Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 1 Ocak Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 1 Ocak Aral k 2011 I. MENKUL DE ERLER DE ERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR F NANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - II. MADD DURAN VARLIKLAR YEN DEN DE ERLEME FARKLARI - - III. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YEN DEN DE ERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA LEMLER N KUR ÇEVR M FARKLARI - - V. NAK T AKI R SK NDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV F NANSAL VARLIKLARA N KÂR/ZARAR (Gerçe e Uygun De er De ikliklerinin Etkin K sm ) - - VI. YURTDI INDAK NET YATIRIM R SK NDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV F NANSAL VARLIKLARA N KÂR/ZARAR (Gerçe e Uygun De er De ikliklerinin Etkin K sm ) - - VII. MUHASEBE POL KASINDA YAPILAN DE KL KLER LE HATALARIN DÜZELT LMES N ETK - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELE LEN D ER GEL R G DER UNSURLARI - - IX. DE ERLEME FARKLARINA A T ERTELENM VERG - - X. DO RUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELE LEN NET GEL R/G DER (I+II+ +IX) - - XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI (517) (379) 11.1.Menkul De erlerin Gerçe e Uygun De erindeki Net De me (Kar-Zarara Transfer) Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl Türev Finansal Varl klardan Yeniden S fland lan ve Gelir Tablosunda Gösterilen K m Yurtd ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl Yeniden S fland lan ve Gelir Tablosunda Gösterilen K m Di er (517) (379) XII. DÖNEME N MUHASEBELE LEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) (517) (379) li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 7

13 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Özkaynak De im Tablosu Ödenmi Sermaye Ödenmi Sermaye Enf. Düzeltme Fark Hisse Senedi hraç Primleri Hisse Senedi ptal Kârlar Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri ÖZKAYNAK KALEMLER NDEK DE KL KLER Önceki Dönem 31 Aral k 2011 I. Dönem Ba Bakiyesi 80, (37,046) ,511 Dönem çindeki De imler II. Birle meden Kaynaklanan Art /Azal III. Menkul De erler De erleme Farklar IV. Riskten Korunma Fonlar (Etkin K m) Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl Yurt d ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl V. Maddi Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar VI. Maddi Olmayan Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar VII. tirakler, Ba Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.( Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri VIII. Kur Farklar IX. Varl klar n Elden Ç kar lmas ndan Kaynaklanan De iklik X. Varl klar n Yeniden S fland lmas ndan Kaynaklanan De iklik XI. tirak Özkayna ndaki De ikliklerin Banka Özkayna na Etkisi XII. Sermaye Art Nakden ç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi hrac XIV. Hisse Senedi ptal Kârlar XV. Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Fark XVI. Di er XVII. Dönem Net Kar veya Zarar (379) (379) XVIII. Kâr Da (535) Da lan Temettü Yedeklere Aktar lan Tutarlar Di er (535) Dönem Sonu Bakiyesi 80, (379) (36,511) ,132 Cari Dönem 31 Aral k 2012 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 80, (379) (36,512) ,131 Dönem çindeki De imler II. Birle meden Kaynaklanan Art /Azal III. Menkul De erler De erleme Farklar IV. Riskten Korunma Fonlar (Etkin K m) Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl Yurt d ndaki Net Yat m Riskinden Korunma Amaçl V. Maddi Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar VI. Maddi Olmayan Duran Varl klar Yeniden De erleme Farklar VII. tirakler, Ba Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.( Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri VIII. Kur Farklar IX. Varl klar n Elden Ç kar lmas ndan Kaynaklanan De iklik X. Varl klar n Yeniden S fland lmas ndan Kaynaklanan De iklik XI. tirak Özkayna ndaki De ikliklerin Banka Özkayna na Etkisi XII. Sermaye Art Nakden ç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi hrac XIV. Hisse Senedi ptal Kârlar XV. Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Fark XVI. Di er XVII. Dönem Net Kar veya Zarar (517) (517) XVIII. Kâr Da (379) Da lan Temettü Yedeklere Aktar lan Tutarlar Di er (379) Dönem Sonu Bakiyesi 80, (517) (36,891) ,614 Ola anüstü Yedek Akçe Di er Yedekler Dönem Net Kâr / (Zarar ) Geçmi Dönem Kâr / (Zarar ) Menkul De erler De erleme Farklar Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varl k YDF Ortakl klardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonlar Sat A./ Durdurulan F. li kin Dur.V. Bir.De.F. Toplam Özkaynaklar li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 8

14 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Kar Da m Tablosu Dipnot Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 1 Ocak Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 1 Ocak Aral k 2011 A. BANKACILIK FAAL YETLER NE N NAK T AKIMLARI 1.1 Bankac k Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De im Öncesi Faaliyet Kâr (288) (173) Al nan Faizler 4,916 4, Ödenen Faizler Al nan Temettüler Al nan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Di er Kazançlar Zarar Olarak Muhasebele tirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yap lan Nakit Ödemeler 3,879 3, Ödenen Vergiler Di er (1,347) (1,026) 1.2 Bankac k Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De im Al m Sat m Amaçl Finansal Varl larda Net (Art ) Azal (2) Gerçe e Uygun De er Fark K/Z a Yans lan Olarak S fland lan FV larda Net (Art ) Azal Bankalar Hesab ndaki Net (Art ) Azal Kredilerdeki Net (Art ) Azal Di er Aktiflerde Net (Art ) Azal 436 (86) Bankalar n Mevduatlar nda Net Art (Azal ) Di er Mevduatlarda Net Art (Azal ) (82) (10) Al nan Kredilerdeki Net Art (Azal ) Vadesi Gelmi Borçlarda Net Art (Azal ) Di er Borçlarda Net Art (Azal ) (54) 68 I. Bankac k Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Ak B. YATIRIM FAAL YETLER NE N NAK T AKIMLARI - - II. Yat m Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Ak (12) (3) 2.1 ktisap Edilen tirakler, Ba Ortakl klar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortakl klar ( Ortakl klar ) Elden Ç kar lan tirakler, Ba Ortakl klar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortakl klar ( Ortakl klar ) Sat n Al nan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Ç kar lan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Sat lmaya Haz r Finansal Varl klar Elden Ç kar lan Sat lmaya Haz r Finansal Varl klar Sat n Al nan Yat m Amaçl Menkul De erler Sat lan Yat m Amaçl Menkul De erler Di er - - C. NANSMAN FAAL YETLER NE N NAK T AKIMLARI - - III. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Krediler ve hraç Edilen Menkul De erlerden Sa lanan Nakit Krediler ve hraç Edilen Menkul De erlerden Kaynaklanan Nakit Ç hraç Edilen Sermaye Araçlar Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya li kin Ödemeler Di er - - IV. Döviz Kurundaki De imin Nakit ve Nakde E de er Varl klar Üzerindeki Etkisi (20) 49 V. Nakit ve Nakde E de er Varl klardaki Net Art (22) 765 VI. Dönem Ba ndaki Nakit ve Nakde E de er Varl klar 5-VI-1 46,794 46,029 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde E de er Varl klar 5-VI-1 46,772 46,794 li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 9

15 31 Aral k 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Kar Da m Tablosu I. DÖNEM KÂRININ DA ITIMI Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2012 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31 Aral k DÖNEM KÂRI (517) (379) 1.2 ÖDENECEK VERG VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Di er Vergi ve Yasal Yükümlülükler - - A. NET DÖNEM KÂRI (517) (379) 1.3 GEÇM DÖNEMLER ZARARI 36,891 36, NC TERT P YASAL YEDEK AKÇE BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR - - B. DA ITILAB R NET DÖNEM KÂRI (37,408) (36,890) 1.6 ORTAKLARA B NC TEMETTÜ Hisse Senedi Sahiplerine mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine Kat lma ntifa Senetlerine Kâra tirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortakl Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (*) YÖNET M KURULUNA TEMETTÜ ORTAKLARA NC TEMETTÜ Hisse Senedi Sahiplerine mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine Kat lma ntifa Senetlerine Kâra tirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortakl Belgesi Sahiplerine NC TERT P YASAL YEDEK AKÇE STATÜ YEDEKLER OLA ANÜSTÜ YEDEKLER ER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DA ITIM 2.1 DA ITILAN YEDEKLER NC TERT P YASAL YEDEKLER ORTAKLARA PAY Hisse Senedi Sahiplerine mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine Kat lma ntifa Senetlerine Kâra tirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortakl Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY YÖNET M KURULUNA PAY - - III. SSE BA INA KÂR 3.1 SSE SENED SAH PLER NE SSE SENED SAH PLER NE ( % ) MT YAZLI H SSE SENED SAH PLER NE MT YAZLI H SSE SENED SAH PLER NE ( % ) - - IV. SSE BA INA TEMETTÜ 4.1 SSE SENED SAH PLER NE SSE SENED SAH PLER NE ( % ) MT YAZLI H SSE SENED SAH PLER NE MT YAZLI H SSE SENED SAH PLER NE ( % ) - - li ikteki aç klama ve dipnotlar, bu finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 10

16 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MUHASEBE POL KALARI I. Sunum esaslar na ili kin aç klamalar II. Banka muhasebe kay tlar, konsolide olmayan finansal tablolar ve bunlara ili kin aç klama ve dipnotlar, 1 Kas m 2005 tarih ve say Resmi Gazete de yay mlanarak yürürlü e giren 5411 say Bankac k Kanunu nun ( Bankac k Kanunu ) Muhasebe ve Raporlama ba kl 37 nci maddesi hükümleri gere ince Bankac k Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK veya Kurum ) taraf ndan yay mlanan ve 1 Kas m 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlü e konulan Bankalar n Muhasebe Uygulamalar na ve Belgelerin Saklanmas na li kin Usul ve Esaslar Hakk nda Yönetmelik ile beraber Türkiye Muhasebe Standartlar Kurulu ( TMSK ) taraf ndan ilan edilen Türkiye Muhasebe Standartlar ( TMS ), Türkiye Finansal Raporlama Standartlar ( TFRS ), bunlara ili kin ek ve yorumlara (tümü Raporlama Standartlar ) uygun olarak düzenlemektedir. 2 Kas m 2011 tarihinde Resmi Gazete de yay mlanan ve yürürlü e giren 660 say Kanun Hükmünde Kararname ile TMSK kurulu maddesi olan 2499 say kanunun ek 1 nci maddesi iptal edilmi ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu nun ( Kurum ) kurulmas Bakanlar Kurulu nca kararla lm r. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin geçici 1 nci maddesi uyar nca, Kurum taraf ndan yay mlanacak standart ve düzenlemeler yürürlü e girinceye kadar, bu hususlara ili kin mevcut düzenlemelerin uygulanmas na devam edilecektir. Bu durum raporlama dönemi itibar yla, Uygulanan Muhasebe Standartlar nda herhangi bir de ikli e yol açmamaktad r. Finansal tablolar ile bunlara ili kin aç klama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras ( TL ) olarak ifade edilmi tir. Finansal tablolar n haz rlanmas nda izlenen muhasebe politikalar ve kullan lan de erleme esaslar Finansal tablolar n haz rlanmas nda izlenen muhasebe politikalar ve kullan lan de erleme esaslar Raporlama Standartlar kapsam nda yer alan esaslara göre belirlenmi ve uygulanm r. Söz konusu muhasebe politikalar ve de erleme esaslar a da yer alan II ila XXIII no lu dipnotlarda aç klanmaktad r. Finansal tablolar n paran n cari sat n alma gücüne göre düzenlenmesi Banka n n finansal tablolar 31 Aral k 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya li kin Türkiye Muhasebe Standard ( TMS 29 ) uyar nca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmu tur. BDDK taraf ndan 28 Nisan 2005 tarihinde ve BDDK DZM. 2/13/-d-5 say ile yay mlanan genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamas gerektiren göstergelerin ortadan kalkt belirtilmi ve 1 Ocak 2005 tarihi itibar yla enflasyon muhasebesi uygulamas na son verilmi tir. Finansal araçlar n kullan m stratejisi ve yabanc para cinsinden i lemlere ili kin aç klamalar Finansal araçlar n kullan m stratejisi Banka, yeni kredi kulland yapmamakta, mevcut gayrinakdi kredileri haricinde yeni gayrinakdi kredi lemleri yapmamaktad r. Banka n n kaynaklar, temel olarak, özkaynaklar ve toplam pasiflerin %12.90 (31 Aral k 2011: %12.86) olu turan bir ve üç aya kadar vadede yo unla bulunan mevduatlar olu turmaktad r. Banka, bu kaynaklar, bankalar, bankalararas para piyasas ve al m-sat m amaçl menkul k ymetlerde de erlendirmektedir. Banka n n nakde kolay çevrilebilir varl klar ; bilânço yükümlülüklerini kar lama haricinde, yine Banka taraf ndan, geçmi dönemlerdeki tecrübelerine dayanarak, bir risk olarak görülen, teminat mektuplar n tazmin riskine kar önlem alma i levini de görmektedir. 11

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MUHASEBE POL KALARI (devam ) II.. V. Finansal araçlar n kullan m stratejisi ve yabanc para cinsinden i lemlere ili kin aç klamalar (devam ) Yabanc para cinsinden i lemlere ili kin aç klamalar lemler, Banka n n fonksiyonel para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabanc para cinsinden gerçekle tirilen i lemler, i lemlerin gerçekle tirildi i tarihlerdeki geçerli olan kurlardan kaydedilmektedir. Dönem sonlar nda, yabanc para aktif ve pasif hesaplar n bakiyeleri, dönem sonu TCMB taraf ndan ilan edilen döviz al kurlar ndan evalüasyona tabi tutularak TL ye çevrilmekte ve olu an kur farklar kambiyo i lemleri kar veya zarar olarak kay tlara yans lmaktad r. Vadeli i lem ve opsiyon sözle meleri ile türev ürünlere ili kin aç klamalar Banka n n vadeli i lem ve opsiyon sözle meleri ile türev ürünleri bulunmamaktad r. Faiz gelir ve giderine ili kin aç klamalar Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esas na göre etkin faiz yöntemi kullan larak muhasebele tirilmektedir. Etkin faiz, finansal varl k ya da yükümlülü ün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve ak mlar defter de erine iskontolayan orand r. Etkin faiz oran hesaplamas, etkin faizin ayr lmaz bir parças olan iskonto ve primleri, ödenen ya da al nan ücret ve komisyonlar ve i lem maliyetlerini kapsamaktad r. lem maliyetleri, finansal bir varl k ya da yükümlülü ün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden ç kar lmas ile direkt ili kili olan ek maliyetlerdir. lgili mevzuat uyar nca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlar iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine ayn mevzuat uyar nca canl krediler içinde s fland ncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu hesaplanmamaktad r. V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ili kin aç klamalar. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri, ücret ve komisyonun niteli ine göre tahakkuk esas na göre veya etkin faiz yöntemine dahil edilerek hesaplanmakta, sözle meler yoluyla sa lanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel ki i için varl k al yoluyla sa lanan gelirler gerçekle tikleri dönemlerde kay tlara al nmaktad r. Finansal varl klara ili kin aç klamalar Finansal varl klar; nakit mevcudunu, sözle meden do an ve kar taraftan nakit veya ba ka bir finansal varl k edinme veya kar kl olarak finansal araçlar de tirme hakk ya da kar taraf n sermaye arac lemlerini ifade eder. Finansal varl klar, gerçe e uygun de er fark kar veya zarara yans lan finansal varl klar hariç ilk kayda al nmalar nda i lem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebele tirilmektedir. Finansal varl klar; al m-sat m amaçl finansal varl klar, vadeye kadar elde tutulacak yat mlar, sat lmaya haz r finansal varl klar ve kredi ve alacaklar olarak dört grupta s fland lmaktad r. Gerçe e uygun de er fark kar veya zarara yans lan finansal varl klar Gerçe e uygun de er esas na göre ölçülmekte ve de erleme sonucunda olu an kazanç ya da kay plar gelir tablosuna yans lmaktad r. Al m sat m amaçl menkul de erlerin elde tutulmas süresince kazan lan faiz gelirleri ile ilgili menkul k ymetlerin gerçe e uygun de erleri ile elde etme maliyetleri aras ndaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup, söz konusu finansal varl klar n vadesinden önce elden ç kar lmas sonucunda olu an kar veya zarar sermaye piyasas i lemleri kar /zarar hesab nda muhasebele tirilmektedir. 12

18 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MUHASEBE POL KALARI (devam ). Finansal varl klara ili kin aç klamalar (devam ) Vadeye kadar elde tutulacak yat mlar, sat lmaya haz r finansal varl klar ile krediler ve alacaklar Vadeye kadar elde tutulacak yat mlar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli ko ullar n sa lanm oldu u, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynakl krediler ve alacaklar d nda kalan finansal varl klardan olu maktad r. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de erler, iç verim oran yöntemi kullan larak iskonto edilmi maliyeti ile de erlemeye tabi tutulmakta ve varsa de er azal için kar k ayr lmaktad r. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de erlerden kazan lan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebele tirilmektedir. Sat lmaya haz r finansal varl klar, kredi ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yat mlar ve al msat m amaçl lar d nda kalan finansal varl klardan olu maktad r. Sat lmaya haz r finansal varl klar n ilk kayda al nmalar maliyet bedelleri üzerinden olup, müteakip dönemlerde de erlemesi ilgili finansal varl klar n gerçe e uygun de erleri üzerinden yap lmaktad r. Aktif bir piyasada i lem görmeyen yat mlar için gerçe e uygun de er, de erleme yöntemleri kullan larak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri di er ko ullar bak ndan ayn nitelikli piyasalarda i lem gören benzer menkul de erlerin piyasa fiyatlar baz al narak gerçe e uygun de er tespiti yap lmaktad r. Sat lmaya haz r finansal varl klar n gerçe e uygun de erlerindeki de ikliklerden kaynaklanan, ilgili finansal varl klar n etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmi maliyetleri ile gerçe e uygun de erleri aras ndaki fark ifade eden gerçekle memi kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde Menkul De erler De erleme Farklar hesab nda gösterilmektedir. Sat lmaya haz r finansal varl klar n elden kar lmas durumunda, gerçe e uygun de erle ölçüm sonucu özkaynak hesaplar nda olu an de erleme farklar gelir tablosuna aktar lmaktad r. 31 Aral k 2012 ve 31 Aral k 2011 tarihleri itibar yla Banka n n sat lmaya haz r ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varl bulunmamaktad r. Kredi ve alacaklar, borçluya para, mal ve hizmet sa lama yoluyla yarat lan finansal varl klar ifade etmektedir. Krediler sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada i lem görmeyen finansal varl klard r. Krediler elde etme maliyetleri ile kay tlara al nmakta olup, müteakip ölçümleri etkin faiz yöntemi ile itfa edilmi maliyet bedelleri üzerinden yap lmaktad r. Kredilerin teminat olarak al nan varl klar için ödenen harç, i lem gideri ve bunun gibi di er masraflar i lem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmekte ve mü teriye yans lmaktad r. Dövize endeksli krediler, aç tarihindeki kurdan Türk Liras na çevrilerek Türk Paras ( TP ) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, olu an kur farklar gelir-gider hesaplar na yans lmaktad r. tirak ve ba ortakl klara ili kin aç klamalar Ba ortakl klar, Banka n n faaliyetlerinden fayda sa lamak amac yla finansal ve faaliyet politikalar yönetme gücüne sahip oldu u i letmelerdir. Konsolide olmayan finansal tablolarda ba ortakl klar ve tirakler, varsa de er dü üklü ü ile ilgili kar klar ayr ld ktan sonra, maliyet bedelleri ile finansal tablolara yans lmaktad r. 13