Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi. 1 Ocak-31 Mart 2015 ara hesap dönemine ait finansal tablolar

Transkript

1 Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi 1 Ocak-31 Mart 2015 ara hesap dönemine ait finansal tablolar

2 içindekiler Sayfa Ara dönem finansal durum tablosu (bilanço) 2 Ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 3 Ara dönem özkaynaklar değişim tablosu 4 Ara dönem nakit akış tablosu 5 Ara dönem finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 6-27

3 31 Mart 2015 tarihinde sona eren finansal durum tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL > cinsinden ifade edilmiştir.> Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Varlıklar Notlar 31 Mart Aralık 2014 Dönen varlıklar - - Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar ilişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar 15 - Diğer dönen varlıklar Toplam varlıklar Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçianmalar Ticari borçlar ilişkili taraflara ticari borçlar ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü - - Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ozkaynaklar Özkaynaklar ödenmiş sermaye Geçmiş yıllar karı/(zararları) Net dönem karı/zararı (18.634> (11.342) Toplam kaynaklar (2)

4 Asya Varlık Kiralama Ananim Şirketi 31 Mart 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>) Notlar Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş locak- locak 31 Mart 31 Mart Kar veya zarar kısmı Hasılat - - Satışların maliyeti (-) - - Ticari faaliyetlerden brüt kar/zarar - - Finans sektörü faaliyetleri hasılatı Finans sektörü faaliyetleri maliyeti (-) 11 - ( ) Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kür/zarar Brüt kar/zarar Genel yönetim giderleri (-) 12 (18.902) (16.706) Pazarlama giderleri (-) 13 - ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (96) (94) Esas faaliyet karılzararı (18.998) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman gideri öncesi faaliyet karılzaraı (18.571> Finansman giderleri - - Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı!zaı (18.571) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem vergi gideri 7 (63) - Sürdürülen faaliyetler dönem karı/zaran (18.634) Diğer kapsamlı gelir - - Toplam kapsamlı gelir (18.634> (3)

5 31 Mart 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynaklar değişim tablosu (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Geçmiş Net Ödenmiş yıllar dönem karı? Toplam sermaye kar/(zararları) (zararı) özkaynak 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiye (6.001) Önceki yıl zararının geçmiş yıllar kar (zarar) larına aktarımı - Yasal yedeklere aktarım - Temettü ödemesi - Net dönem karı - Toplam kapsamlı gelir (19.198) (11.342) (11.342) Aralık 2014 tarihi itibariyle bakiye (11.342) Geçmiş Not Odenmiş yıllar dönem karı! Toplam sermaye kar!(zararları) (zararı) özkaynak 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiye (11.342) Önceki yıl zararının geçmiş yıllar kar (zarar) larına aktarımı - Yasal yedeklere aktarım - Temettü ödemesi - Net dönem karı - Toplam kapsamlı gelir (1.855) <18.634) <18.634) Mart 2015 tarihiitıbariyle bakiye (31.831) (4)

6 31 Mart 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosu (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)> 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart Notlar 31 Mart A. işletme Faaliyetlerden Nakit Akışları (9.365) (29.211) Dönem Karı/Zararı (18.634) Dönem Net KarıİZararı Mutabakatı ile Ilgili Düzeltmeler: Kar/Zarar Mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler - <266) işletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki artiş < ) Diğer 5, 7 (796> (3.820) < ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışlan - Alınan katılım payı 10 ödenen katılım payı 11 B. Yatınm faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları (427) 166 Alınan kar payı 14 (427) 166 C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları - - Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış!azalış (A+B+C> (9.792> (29.045) Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi - - D. Nakit ve nakit benzerinde meydana gelen net azalış (9.792) (29.045) E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu F. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (5)

7 finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Asya Varlık Kiralama A.Ş. ( Şirket ), BDDK ve SPK dan gelen izin doğrultusunda 10 Aralık 2012 tarihinde kurulmuş ve ticaret siciline tescil edilmiştir. Şirketin amacı, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Ana Ortaklık Banka ile işbirliği içerisinde Kira Sertifikası ihracında bulunmaktır. Çalışılmakta olan şirketlerin aktifinde bulunan menkul ve gayrimenkullerin Şirkete devri yolu ile şirketlere kaynak sağlanmakta olup bu değerlerin şirketlere kiralanması vasıtası ile geri ödemeler alınmakta ve bu ödemeler sonucunda menkul ve gayrimenkuller şirketlere geri devredilmektedir. Şirketin merkezi adresi Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:10 Kat:4 Ümraniye, lstanbul dur. 31 Mart 2015 tarihinde şirketin personeli bulunmamaktadır. (31 Aralık ). ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Şirketin Yönetim Kurulu tarafından 29 Nisan 2015 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirketin yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Şirketin finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: 2.1 Ara dönem finansal tabloların sunuma ilişkin temel esaslar llişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri Il, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya llişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK nın Seri: Xl, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No. 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. (6)

8 finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı> (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Kullanılan para birimi Ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Ara dönem finansal tablolar, Şirketin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirketin geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası < TL ) cinsinden ifade edilmiştir Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler 31 Mart2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik> TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMSrrFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 de Dönemine Ilişkin Yıllık lyileştirmeler ve Dönemine ilişkin Yıllık Iyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 Işletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. (7)

9 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. li) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varüklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 ilişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır, Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 işletme Bideşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık. finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (8)

10 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır, TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve Şubat 2015 de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KOK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Işletme Bideşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TERS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 35 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullammını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. (9)

11 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Şubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler Şubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TERS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (10)

12 - TMS Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası <TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) ALTERNATİF 1: Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS l de Değişiklik) Şubat de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Ozkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirketin finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi KGK, Şubat 2015 de TFRSYıllık İyileştirmeler, Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS - TFRS - TMS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) (11>

13 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilefle Yapıian Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardım yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS ise geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal dskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9. banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (12)

14 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirketin cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK nın tebliğlerine uymaktadır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkn vermek üzere, Şirketin finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak-31 Mart 2015 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu ise 1 Ocak-30 Eylül 2013 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerekli görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya llişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30 Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır NetleştirmeİMahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler Muhasebe Politikalarında değişiklikler ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak 31 Mart 2015 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır işletmenin Sürekliliği Şirket, flnansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir (13)

15 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ücret, komisyon ve kar payı gelirigiderleri (1) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri Ücret ve komisyonlar ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahhakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Komisyon gelirleri faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikası ihrac eden finansal kurumlara verilen aracılık hizmetlerinden alınan komisyonlardan oluşmaktadır. (ii) Kar payı gelir ve gideri Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı gelirleri katılım hesaplarından elde edilen gelirleri kapsamaktadır. Ticari alacaklar Doğrudan nitelikli yatırımcıya faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikası (SUKUKIkira sertifikası) tedariki (ihracı> ile oluşan, Şirketin aracılık işlemlerinden kaynaklanan ticari alacaklar etkin faiz (iç verim) oranı yöntemine göre değerlendirilmektedir. Değerleme sonucuna göre, döneme isabet eden ilgili kar payı ticari alacaklara eklenmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Doğrudan hizmet tedariki ile oluşan Şirketin aracılık faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacaklar etkin faiz (iç verim) yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir. Finansal borçlar Doğrudan nitelikli yatırımcıya faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikasının (SUKUKJkira sertifikası) tedariki (ihracı) ile oluşan, Şirketin aracılık işlemlerinden kaynaklanan ticari borclar etkin faiz (iç verim) oranı yöntemine göre değerlendirilmektedir. Değerleme sonucuna göre, döneme isabet eden ilgili gider payı ticari borclara eklenmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Faaliyet Kiralamalar (Şirket in kiralayan olduğu durumlar) Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile dönem kar/zararına kaydedilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, cari hesap ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. (14)

16 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirketten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük Koşullu olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülükleri, mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. (15)

17 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Efle!enmiş vergi Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. önemli geçici farklar, maddi varlık değer düşüklüğü karşılığından, personel prim tahakkukundan, duran varlıkların ve menkul kıymetlerin kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki farklardan ve kıdem tazminatı karşılığından doğmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Nakit akım tablosu Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve kar payı gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan oluşmaktadır. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. ilişkili taraflar Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta raporlayan işletme olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir. (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (Hi) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. (16)

18 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) Işletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (hi) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) (v) (vi) (vii) lşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde1 sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. lşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. ilişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır. 3. Nakit ve nakit benzerleri 31 Mart Aralık2014 Banka özel cari hesap katılma hesabı Toplam Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden işletmenin banka hesaplarındaki katılma hesabı ve özel cari hesaplardan oluşmaktadır. 31 Mart 2015 tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı TL (31 Aralık 2014: TL) olup tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır. (17)

19 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 3. Nakit ve nakit benzerleri (devamı), katılma hesabı ve özel cari hesapların tamamı <31 Aralık 2014 Tamamı) ilişkili kuruluş olan bankada bulunmaktadır. Nakit akım tablosu açısından 31 Mart 2015 tarihinde nakde eşdeğer varlıkların kırılımı aşağıdaki gibidir. 31 Mart 31 Aralık Banka özel cari hesap katılma hesabı Toplam Katılma hesaplarının vadesi 3 aydan kısadır. 4. Ticari alacak ve borçlar a) Kısa vadeli ticari alacaklar ihraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan alınacak tutarlar - Diğer alacaklar - 31 Mart Aralık 2014 Toplam - ihraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Asya Katılım Bankası A.Ş.) alınacak tutarlar SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ve bireysel/kurumsal finansal destek faaliyetleri ile ilişkilidir. Diğer alacaklar Şirketinin kira sertifikalarının ihracına ilişkin Asya Katılım Bankası A.Ş. ye vermiş olduğu aracılık hizmetleri ile ilgili komisyonlardan oluşmaktadır. b) Kısa vadeli ticari borçlar 31 Mart Aralık 2014 Satıcılara borçlar - ilişkili taraflara ticari borçlar ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar Toplam (18)

20 finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı> (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 5. Diğer dönen varlıklar ve yükümlülükler a> Diğer dönen varlıklar 31 Mart Aralık 2014 Kısa vadeli diğer alacaklar Toplam b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler 31 Mart Aralık 2014 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek giderler - - Toplam Kısa vadeli borçlanmalar 31 Mart Aralık 2014 lhraç edilen menkul kıymete ilişkin borç - Toplam Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel Şirket, Türkiye de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirketin taşınabilir vergi zararı bulunmamaktadır <31 Aralık 2014 Bulunmamaktadır). <19)

21 (Para birimi Aksi bolirtilmedikçe Türk Lirası (TL>) 7. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur: 31 Mart Aralık 2014 Cari yıl kurumlar vergisi (3.539) Dönem içinde peşin ödenen vergiler (3.603) Toplam (63) - 8. Özkaynaklar a) Ödenmiş sermaye Şirketin 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye tutarı TL olup her biri 1 TL tutarında adet hisseden oluşmaktadır. Şirketin 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirketin yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2014 Tutar (tarihi) % Tutar (tarihi) Asya Katılım Bankası A.Ş Toplam ödenmiş sermaye Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Şirketin şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır. 10. Finans sektörü faaliyetleri hasılatı locak- locak 31 Mart 31 Mart Kar payı gelirleri - Kira sertifikaları işlem komisyon gelirleri - TRDASVK3İ4İ7 gelir reeskontu - TRDASVK4İ4İ6 gelir reeskontu - TRDASVK4İ424 gelir reeskontu - TRDASVK4İ432 gelir reeskontu - TRDASVK5İ4İS gelir reeskontu - TRDASVK5İ423 gelir reeskontu (20)

22 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>) 11. Finans sektörü faaliyetleri maliyeti locak- locak 31 Mart 31 Mart Kar payı giderleri - Kira sertifikaları işlem komisyon giderleri - TRDASVK3İ4İ7 gider reeskontu - TRDASVK4İ4İ6 gider reeskontu - TRDASVK4İ424 gider reeskontu - TRDASVK4İ432 gider reeskontu - TRDASVK5İ4İ5 gider reeskontu - TRDASVK5İ423 gider reeskontu Genel yönetim giderleri locak- locak 31 Mart 31 Mart Danışmanlık ve denetim giderleri Kira giderleri Vergi resim ve harçlar Kayıt ücretleri Bilgi işlem Gideri Diğer Toplam Pazarlama giderleri locak- locak 31 Mart 31 Mart Kira sertifikası ihraç giderleri - Toplam (21)

23 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası <TL)) 14. Finansal yatırım faaliyetlerinden gelirler locak- locak 31 Mart 31 Mart Kar payı gelirleri Toplam (22)

24 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 15. İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflarla mevduat bakiyeleri 31 Mart Aralık 2014 Asya Katılım Bankası A.Ş. Özel cari hesap Katılma hesabı Toplam Asya Katılım Bankası A.Ş. ile Asya Varlık Kiralama A.Ş. arasında imzalanan Garanti Sözleşmesi ne göre; Asya Katılım Bankası A.Ş. mal ve hizmet alımları için kullandıracağı Kurumsal Finansman Desteği (KFD) kredileri kapsamındaki üçüncü şahıslardan olan alacakların muacceliyet tarihinde ilgili borçlular tarafından ödeneceğini kayıtsız şartsız ve gayrikabili rücu garanti eder. Asya Katılım Bankası A.Ş. ayrıca yukarıda belirtilen borçluların ilgili ödemeleri muacceliyet tarihinde gerçekleştirmemeleri halinde, Şirketin söz konusu ödenmeyen tutarlardan kaynaklanan tüm zararını derhal tazmin edeceğini kabul ve taahhüt eder. İlişkili taraflardan elde edilen gelirler 31 Mart Aralık 2014 Asya Katılım Bankası A.Ş. Kar payı geliri ihraç kiralama bedelleri Toplam (23)

25 - Azami Asya Varlık Kiralama Anonim Şirketi finansal tablolara ilişkin dipnatlar <devamı) (Para birimi Aksi beliıtilmedikçe Türk Lirası (TL>) 16. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. 31 Mart 2015 Raporıama tarihi itibariyıe maruz kaıınan azami kredi riski (A+B) riskin teminat ile guvence aıtına aıınmış kısmı - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış flnansaı varııkıarın net defter değeri - S. Vadesi geçmiş ancak değer düşukıüğüne uğramamış varlıkıarın net defter değeri - Ticari alacaklar Diğer aıacakıar Bankaıardaki iıişkiıi Diğer lıişkii Diğer mevduat ve ters Taraf taraf taraf taraf repo Aralık 2014 Raporlama tarihi itibariyle maruz kaıınan azami kredi riski (A+B) - Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki IlIşkilI Diğer lllşkli Diğer mevduat ve ters taraf taraflar taraf taraflar repo ,633 - Azami riskin teminat iıe güvence aıtına aıınmış kısmı - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşükıüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer duşükıüğüne uğramamış varııkıarın net defter değeri (24)

26 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL>) 16. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) i. Likidite riski Likidite riski, Şirketin SUKUK (kira sertifikası) ihraçlarına ilişkin nitelikli yatırımcıya olan dolaylı yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir ve sığ piyasa yapısı ve piyasada oluşan engeller nedeniyle pozisyonlardan çıkılamaması durumunda ortaya çıkabilecek zarar riski olarak tanımlanmıştır. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, SUKUK ları ihraç eden finansal kurumun ve dolaylı olarakda Şirketin ilişkili yükümlülükleri yerine getirememesi sonucu likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, finansal kurumlarla garanti sözleşmeleri imzalayarak muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı elde etmek garantisi almak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Likidite Riski 31 Mart2015 laya lay- iyıl Kadar 1 yıı arası 5 yıı arası Vadesiz Topıam Nakit ve nakit benzerıeri Ticari alacakıar Diğer kısa vadeli aıacakıar. 15 Diğer dönen varıık Toplam varlıklar Ihraç ediıen kira sedifikaıarı... - Ticari borçıar <net) Diğeryükümıüıükıer Topıam yükümıülükler Likidite riski lAralık2Ol4 Nakit ve nakit benzerleri Ticari aıacakıar. Diğer kısa vadeli aıacakıar Diğer dönen varlıklar Toplam varlıklar Ihraç edilen kira senifikaları Ticari borçlar (net) Diğer yükümlülükler Toplam yükümlülükler 935. Likidite riski (25)

27 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Piyasa riski Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi Şirketin yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler ile alım satım taahhütleri bulunmamaktadır. (26)

28 (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 17. Finansal araçlar Finansal enstrümanların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Şirketin finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirketin finansal tablolarında maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir: i. Finansal varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri ile kısa vadeli diğer alacakların kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Ticari alacakların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin alacaklar) gerçeğe uygun değeri kalan vadelerine göre nakit girişlerinin, değişen ülke risk primi ve piyasa faiz oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır. ii. Finansal kaynaklar: Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayı lmaktad ır. Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri, kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının, değişen ülke risk primi ve piyasa faiz oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır. Şirketin finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2014 Gerçeğe Gerçeğe uygun Kayıtlı uygun Kayıtlı değeri değeri değeri değeri Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) Ticari alacaklar <Not 4) Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) Ticari borçlar <Not 4) (27)

29 finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı> (Para birimi Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) 17. Finansal araçlar (devamı) Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Mart 2015 itibariyle aşağıdaki gibidir: Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Ticari alacaklar <Not 4) Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Ticari alacaklar (Not 4) Kısa vadeli borçlanmalar (Not 6) 18. Bilanço sonrası hususlar Yoktur <31 Aralık 2014 Yoktur). 19. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar Yoktur (31 Aralık Yoktur). 20. Taahhütler Yoktur (31 Aralık Yoktur). <28)