DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş.

Transkript

1 DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş. FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

2 İçindekiler Bilanço 1 Gelir Tablosu.. 6 Nakit Akım Tablosu... 9 Özsermaye Değişim Tablosu. 10 Dipnotlar 11

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Notlar VARLIKLAR I - Cari Varlıklar A - Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa Alınan Çekler Bankalar 2.12 ve Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 0 0 B - Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Krediler Krediler Karşılığı (-) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar Şirket Hissesi Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 0 C - Esas Faaliyetlerden Alacaklar 11.1 ve Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2.8 ve Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12,1 ( ) ( ) 3 - Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12, Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) ( ) ( ) D - İlişkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 E - Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) Şüpheli Diğer Alacaklar Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 F - Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara ait Giderler Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları 47, G - Diğer Cari Varlıklar Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Ertelenmiş Vergi Varlıkları İş Avansları Personele Verilen Avanslar Sayım ve Tesellüm Noksanları Diğer Çeşitli Cari Varlıklar Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 I - Cari Varlıklar Toplamı Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Notlar VARLIKLAR II - Cari Olmayan Varlıklar A - Esas Faaliyetlerden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 B - İlişkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 C - Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 D - Finansal Varlıklar Bağlı Menkul Kıymetler İştirakler İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 E - Maddi Varlıklar 2.5 ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller Makine ve Techizatlar Demirbaş ve Tesisatlar Motorlu Taşıtlar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Kiralama (Leasing) Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) 6 ( ) ( ) 10 - Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar 0 0 F - Maddi Olmayan Varlıklar Haklar 2.7 ve Şerefiye Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 ( ) ( ) 7 - Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 0 0 G - Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları H - Diğer Cari Olmayan Varlıklar Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 II - Cari Olmayan Varlıklar Toplamı VARLIKLAR TO PLAMI (I+II) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 2

5 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Notlar YÜKÜMLÜLÜKLER III - Kısa Vadeli Yükümlülükler A - Finansal Borçlar Kredi Kuruluşlarına Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B - Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 ve Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) 0 0 C - İlişkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar İştiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 0 0 D - Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 4 ve 19 (58) Diğer Çeşitli Borçlar 4, 19 ve E - Sigortacılık Teknik Karşılıkları Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve Hayat Matematik Karşılığı - Net Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net Yatırım Riski Hayat Sig.Pol.Sah.Ait Pol.İçin Ayr.Krş. - Net Diğer Teknik Karşılıklar - Net 0 0 F - Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Karş Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Vadesi geçmiş, Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve Diğer Yük Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları 0 0 G - Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar Kıdem Tazminatı Karşılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maliyet Giderleri Karşılığı H - Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10, 17 ve Gider Tahakkukları Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları I - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 0 0 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 3

6 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Notlar YÜKÜMLÜLÜKLER IV - Uzun Vadeli Yükümlülükler A - Finansal Borçlar Kredi Kuruluşlarına Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B - Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) 0 0 C - İlişkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar İştiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 0 0 D - Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar 0 0 E - Sigortacılık Teknik Karşılıkları Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net Devam Eden Riskler Karşılığı - Net Hayat Matematik Karşılığı - Net Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net Yatırım Riski Hayat Sig.Pol.Sah.Ait Pol.İçin Ayr.Krş. - Net Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve F - Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları Ödenecek Diğer Yükümlülükler Vadesi geçmiş, Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve Diğer Yük Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 0 0 G - Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maliyet Giderleri Karşılığı 0 0 H - Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Gider Tahakkukları Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 0 0 I - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 0 IV - Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı YÜKÜMLÜLÜKLER TO PLAMI (III+IV) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 4

7 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Notlar Ö ZSERMAYE V - Özsermaye A - Ödenmiş Sermaye (Nominal) Sermaye 2.13 ve Ödenmemiş Sermaye (-) Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farklar Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farklar (-) Tescili Beklenen Sermaye 2.13 ve B - Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Sermayeye Eklenecek Satış Karları Yabancı Para Çevirim Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 0 0 C - Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Fonlar (Yedekler) Finansal Varlıklar Değerlemesi Diğer Kar Yedekleri 0 0 D - Geçmiş Yıllar Karları Geçmiş Yıllar Karları E - Geçmiş Yıllar Zararları ( ) Geçmiş Yıllar Zararı ( ) 0 F - Dönem Net Karı ( ) 1 - Dönem Net Karı Dönem Net Zararı (-) ( ) V - Özsermaye Toplamı ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI (III+IV+V) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 5

8 DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Notlar I - TEKNİK BÖLÜM A - Hayat Dışı Teknik Gelir Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düş.) Yazılan Primler (Reasürör Payı Düş.) 2.21ve Brüt Yazılan Primler (+) Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 ( ) ( ) ( ) ( ) SGK'ya Aktarılan Primler (-) 10 ve (10) ( ) (3.286) Kazanılmamış Primler Krş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 17 ( ) ( ) Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 ( ) ( ) ( ) Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve Kaz.Primler Karş. Değ. SGK Payı (Dev.Düş.) 10 ve 17 (1.564) 0 ( ) (76.368) Devam Eden Riskler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) ( ) Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 10 ve 17 ( ) ( ) Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (+) 10 ve ( ) 2 - Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düş.) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) Brüt Diğer Teknik Gelirler Reasürör Payı (-) Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri ( ) B - Hayat Dışı Teknik Gider ( ) ( ) ( ) ( ) 1 - Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) ( ) ( ) ( ) Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Ödenen Hasarlar (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ödenen Hasar Reasürör Payı (+) Muallak Hasar Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) ( ) ( ) Muallak Hasar Karşılığı (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Muallak Hasar Karşılığı Reasürör Payı (+) (56.395) 2 - İkramiye ve İnd. Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) İkramiye ve İndirimler Karş. Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Karş. Değişim (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 17 ( ) ( ) ( ) (47.828) 4 - Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 ( ) ( ) ( ) ( ) 5 - Matematik Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Matematik Karşılıklar (-) Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Giderler (-) Brüt Diğer Teknik Giderler (-) Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat Dışı (A-B) ( ) ( ) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 6

9 DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş I-TEKNİK BÖLÜM (Devamı) Notlar D - Hayat Teknik Gelir Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düş.) Yazılan Primler (Reasürör Payı Düş.) Brüt Yazılan Primler (+) Reasüröre Devredilen Primler (-) Kazanılmamış Primler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) Devam Eden Riskler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Devam Eden Riskler Karşılığı (-) Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (+) Hayat Branşı Yatırım Geliri Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düş.) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) Brüt Diğer Teknik Gelirler Reasürör Payı (+/-) Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri E - Hayat Teknik Gider Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) Brüt Ödenen Hasarlar (-) Ödenen Hasar Reasürör Payı (+) Muallak Hasar Karşılığında Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Muallak Hasar Karşılığı (-) Muallak Hasar Karşılığı Reasürör Payı (+) İkramiye ve İndirimler Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) İkramiye ve İndirimler Karş. Reasürör Payı (+) Matematik Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Matematik Karşılıklar (-) Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) Faaliyet Giderleri (-) Yatırım Giderleri (-) Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D-E) G - Emeklilik Teknik Gelir Fon İşletim Gelirleri Yönetim Gideri Kesintisi Giriş Aidatı Gelirleri Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi Özel Hizmet Gideri Kesintisi Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri Diğer Teknik Gelirler H - Emeklilik Teknik Gideri Fon İşletim Giderleri Sermaye Tahsis Avansı Değer Azalış Giderleri Faaliyet Giderleri Diğer Teknik Giderler I - Teknik Bölüm Dengesi - Emeklilik (G-H)

10 DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI II - TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Notlar C - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat Dışı (A-B) ( ) ( ) F - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi - Emeklilik (G-H) J - Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) ( ) ( ) K - Yatırım Gelirleri (+) Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler Finansal Yatırımların Nakde Çevr. Elde Edilen Karlar Finansal Yatırımların Değerlemesi Kambiyo Karları İştiraklerden Gelirler Bağlı Ort. ve Müşterek Yön.Tabi Teşebbüslerden Gelirler Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler Diğer Yatırımlar Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L - Yatırım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) 1 - Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) Yatırım Değer Azalışları (-) Yatırımların Nakde Çevr. Sonucunda Oluşan Zararlar (-) Hayat dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) 5 - Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) Kambiyo Zararları (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) 7 - Amortisman Giderleri (-) 6 ( ) ( ) ( ) ( ) 8 - Diğer Yatırım Giderleri (-) 34,1 (96.499) (33.422) (92.989) (24.990) M - Diğ.Faal. ve Ol.dışı Faal. Gelir ve Kar ile Gid.ve Zar. (+/-) ( ) ( ) ( ) 1 - Karşılıklar Hesabı (+/-) 47, (84.854) ( ) ( ) 2 - Reeskont Hesabı (+/-) Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (+/-) 21, Diğer Gelir ve Karlar Diğer Gider ve Zararlar (-) ( ) (29.716) ( ) (84.633) 9 - Önceki Yıl Gelir ve Karları Önceki Yıl Gider ve Zararları (-) N - Dönem Net Karı veya Zararı ( ) ( ) 1 - Dönem Karı veya Zararı ( ) ( ) 2 - Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karş.(-) Dönem Net Karı veya Zararı ( ) ( ) 4 - Enflasyon Düzeltme Hesabı Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 8

11 DUBAİ STARR SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş Notlar A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) ( ) ( ) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) Faiz ödemeleri (-) Gelir vergisi ödemeleri (-) Diğer nakit girişleri Diğer nakit çıkışları (-) ( ) ( ) 12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satışı Maddi varlıkların iktisabı (-) ( ) ( ) 3- Mali varlık iktisabı (-) Mali varlıkların satışı Alınan faizler Alınan temettüler Diğer nakit girişleri Diğer nakit çıkışları (-) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı Kredilerle ilgili nakit girişleri Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) Ödenen temettüler (-) Diğer nakit girişleri Diğer nakit çıkışları (-) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış ( ) ( ) F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 9

12 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-) Varlıklarda Değer Artışı Özsermaye Enf.Düzeltme Farkları Yab.Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Sermaye Net Dönem Kar/(Zararı) Toplam I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) ( ) II- Muhasebe Pol.da Değişiklikler III- Yeni Bakiye (I+II) ( ) ( ) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) Nakit İç kaynaklardan B- İşlet.aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tabl.da yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net zararı (37 no lu dipnot) ( ) - ( ) I- Dağıtılan temettü J- Yedeklere Transfer ( ) - II- Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) ( ) ( ) İşletmenin Özsermaye Yab.Para Diğer Yedekler Geçmiş Yıllar Kendi Hisse Varlıklarda Enf.Düzeltme Çevrim Yasal Statü ve Dağıtılmamış Karları/ Sermaye Senetleri(-) Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Kar/(Zararı) (Zararları) Toplam I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) II- Muhasebe Pol.da Değişiklikler III- Yeni Bakiye (I+II) ( ) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) Nakit İç kaynaklardan B- İşlet.aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tabl.da yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net zararı (37 no lu dipnot) I- Dağıtılan temettü J- Yedeklere Transfer ( ) - II- Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) ( ) Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 10

13 1. Genel Bilgiler 1.1 Şirketin adı 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Dubai Starr Sigorta Anonim Şirketi nin (eski unvanıyla Dubai Group Sigorta Anonim Şirketi) ( Şirket ) doğrudan ana ortakları Oman Insurance Company (P.S.C) ve Starr Insurance and Reinsurance Limited dir. (2.13 no'lu dipnot). 6 Mart 2014 tarihli 105 sayılı Yönetim Kurulu kararına istinaden adet Starr International Investment Ltd. tarafından sahip olunan hissenin Starr International Company Inc ye devredilmesi ve bu hisse devrinin akabinde söz konusu hisselerin Starr International Company Inc. den Starr Global Holding AG a devrine karar verilmişir. Şirket in Hazine Müsteşarlığı tarafından tespit edildiği üzere 2013 döneminde TL özsermaye eksiği bulunmaktadır. Sözkonusu durum ile ilgili olarak ortaklardan Starr Insurance & Reinsurance Ltd TL, Starr International Investment Ltd TL olmak üzere özsermayeye ilişkin paylarını TL olarak 2 Mayıs 2014 tarihinde şirket banka hesaplarına yatırmış bulunmaktadır. Ortaklardan Oman Insurance Company (P.S.C) 2 Haziran 2014 tarihinde TL, Abdul Aziz Al Ghuair 4 Haziran 2014 tarihinde TL ve Patrick Claude Franklin Choffel 4 Haziran 2014 tarihinde TL olmak üzere özsermayeye ilişkin paylarını toplam TL olarak şirket banka hesaplarına yatırmış bulunmaktadır. Söz konusu sermaye ödemesine ilişkin olarak gerçekleşecek sermaye arttırımı tescil işlemleri 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle tamamlanmamıştır. 6 Kasım 2013 tarihli 8437 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde belirtildiği üzere; Türk Ticaret Kanunu nun 376. maddesi çerçevesinde ve Ticaret ve Gümrük Baknlığı nın iznine istinaden 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle geçmiş yıl zararları olan TL nın kapatılması için Şirket in sermayesi TL den TL'ye indirilmiş ve eş zamanlı olarak sermaye TL arttırılmak üzere TL'ye çıkarılmıştır. Artırılan sermayenin tamamı 2013 yılı içinde ödenmiştir Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi Şirket, 7 Mayıs 2008 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket, 20 Şubat 2013 tarihinde Yönetim Kurulu nun almış olduğu 75 nolu karar ile ana merkezini Altunizade Mah. Mahir İz Cad. No: 23 Üsküdar/İstanbul adresinden Altunizade Mah. Kısıklı Cad. Sarkuysan Ak-İş Merkezi 4/B Kat:2 Daire:7 Üsküdar/İstanbul adresine taşımıştır. Ayrıca Şirket in Ankara, İzmir ve Bursa da bölge müdürlükleri bulunmaktadır. Şirket 1.3 no lu dipnotta belirtilen hayat dışı sigorta branşlarında faaliyette bulunmak üzere Hazine Müsteşarlığı ndan 27 Ekim 2008 tarihi itibariyle ruhsat almış olup sigorta poliçesi tanzimine ise 16 Aralık 2008 tarihinde başlamıştır. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket tüm alt branşlar dahil olmak üzere, Kaza, Hastalık/Sağlık, Kara Araçları, Raylı Araçlar, Hava Araçları, Su Araçları, Nakliyat, Yangın ve Doğal Afetler, Genel Zararlar, Kara Araçları Sorumluluk, Hava Araçları Sorumluluk, Su Araçları Sorumluluk, Genel Sorumluluk, Kredi, Emniyeti Suistimal, Finansal Kayıplar, Hukuksal Koruma ve Destek branşları olmak üzere hayat dışı sigortacılık alanında faaliyet göstermektedir. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül Aralık 2013 Üst ve Orta Kademeli Yöneticiler Diğer Personel Toplam Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1 Ocak-30 Eylül 2014: TL (1 Ocak 30 Eylül 2013 : TL). 11

14 1.7 Finansal tablolarda yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, Hazine Müsteşarlığı tarafından 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge çerçevesinde belirlenmiştir. Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalaması dikkate alınmıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar tek bir şirketi (Dubai Starr Sigorta Anonim Şirketi) içermekte olup 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana meydana gelen değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 46 no.lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket, finansal tablolarını 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlanan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yukumlu olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yonelik ikincil duzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 12

15 Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL )'dır. Şirket finansal tablolarını ve dipnotlardaki tutarları, aksi belirtilmedikçe TL olarak sunmuştur. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no'lu dipnot). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Söz konusu değişiklik diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan kalemlerin gruplama farklarını içermektedir. Değişiklik sadece diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sonraki dönemlerde gelir tablosunda yeniden sınıflandırılıp sınıflandırılamayacağı ile ilgili sunumunu etkilemiş olup, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 1 (Değişiklikler) TFRS nin ilk uygulanması Söz konusu değişiklik ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir. Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemekte olup, Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolar TFRS 10 un ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 (Değişiklikler) İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 13

16 TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TMS 27 Konsolide ve Bireysel Tablolar Standardı nın konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Bu standart hangi şirketlerin konsolidasyon kapsamına gireceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapmıştır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart kapsamında İş Ortaklıkları nın oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmesi uygulamasına son verilmiş, bunun yerine özkaynaktan pay alma yönteminin uygulanması getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır ve gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili rehber niteliğindedir. Standart ile getirilen ek açıklama zorunlulukları bulunmaktadır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri Söz konusu yorum Şirket ile ilgili değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Söz konusu değişiklik tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kayıp/kazançların diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesini kapsamaktadır. Şirket TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı'nda meydana gelen ve 1 Ocak 2013 ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. Uygulama Rehberi TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) (1 Ocak 2014) (Söz konusu standardın Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRS 9 Sınıflandırma ve Açıklama (1 Ocak 2015) (Söz konusu standardın Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) 14

17 TFRS deki iyileştirmeler TMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren dönemi Yıllık TFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu TMS 16 Maddi Duran Varlıklar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetim Kurumu tarafından henüz yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıdaki standartlar, yorumlar ve değişiklikler TMSK tarafından yayınlanmış fakat, Kamu Gözetim Kurumu tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) (Söz konusu standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler (Söz konusu Yorumun Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - (Söz konusu Standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev Ürünlerin Devri Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı (Değişiklik) (Söz konusu Standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmayacağı beklenmektedir) Kamu Gözetim Kurumu tarafından yayınlanan ilke kararları Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarda standartları sağlamak amacı ile yayınlanmıştır. Şirket rehbere uyum sağlamak amacı ile gerekli sınıflama değişikliklerini finansal tablolarına uygulamıştır. Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır) İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır) Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi (Söz konusu kararın Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli hiçbir etkisi olmamıştır) Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Bu kararın Şirket in yıllık finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 2.2 Konsolidasyon Şirket in 31 Aralık 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 15

18 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle sadece Türkiye de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Cinsi Makine ve teçhizatlar Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) Ekonomik Ömür 2-10 yıl 3-12 yıl 1-10 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Şirket'in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır. 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket'in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Şirket'in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Cinsi Yazılımlar Ekonomik Ömür 3-15 yıl 16

19 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar), Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve müteakip dönemlerde maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların finansal bünyeleri, finansal olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek Karşılık giderleri hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no lu dipnot). Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve bu değer, makul değer olarak kabul edilir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak İskonto edilmiş bedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırdığı borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmaması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz. Tahsilat riski doğması durumunda söz konusu değer düşüklüğünün tutarı, finansal varlığın kayıtlı değeri ile varsa finansal varlıktan hala tahsilatı beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilerek bulunan değeri arasındaki farktır (11 no lu dipnot). Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar): Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar finansal tablolarda alım-satım amaçlı finansal varlıklar hesap kalemi altında sınıflandırılmıştır. 17

20 Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal enstrümanlardan oluşmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerlemesi sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları gelir tablosunda yatırım gelirleri ve yatırım giderleri hesap kalemleri altında takip edilmektedir (11 no lu dipnot). 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no lu dipnotta açıklanmıştır Türev Finansal Araçlar Şirket'in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle türev araçları bulunmamaktadır Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan üç ay veya üç aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: Hesap Adı 30 Eylül Aralık 2013 Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Eksi - Bloke menkul kıymet (14 no lu dipnot) (*) ( ) ( ) Eksi - Kredili mevduat hesabı ters bakiyeler (14 no lu dipnot) (**) ( ) ( ) Eksi - Faiz tahakkukları ( ) ( ) Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı (*) Hazine Müsteşarlığı lehine bloke vadeli mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir. (**) Kredili mevduat hesabı ters bakiyeleri bilançoda bankalar kalemi içerisinde netleştirilerek gösterilmiş olup, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bilançodaki bankalar bakiyesi TL'dir. (31 Aralık 2013: TL) (14 no lu dipnot). 18