Alternatifbank Anonim Şirketi. 1 Ocak 30 Haziran 2003 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve

Transkript

1 Alternatifbank Anonim Şirketi 1 Ocak 30 Haziran 2003 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu

2 1 OCAK 30 HAZİRAN 2003 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kuruluna: Alternatifbank A.Ş. nin (Banka) ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Haziran 2003 tarihi itibarõyla hazõrlanan konsolide bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir, nakit akõm ve özkaynak değişim tablolarõnõ sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Söz konusu konsolide mali tablolar Türk Lirasõ nõn 30 Haziran 2003 tarihindeki cari satõn alma gücü ile ifade edilmiştir. Rapor konusu konsolide mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr. Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak denetlenen konsolide mali tablolar üzerine rapor sunmaktõr. Sõnõrlõ denetim, 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin mali tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ bir güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür. Sõnõrlõ denetim, temel olarak mali tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ bir denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Banka 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle II.inci Grup Yakõn İzlemedeki Kredi ve Diğer Alacaklar içerisinde değerlendirdiği bazõ kredi müşterileri için Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik hükümlerini dikkate alarak 4,548 milyar TL karşõlõk hesaplamõş ve Karşõlõklar-Diğer Karşõlõklar pasif hesabõ içerisinde yansõtmõştõr. Söz konusu Yönetmelik hükümleri uyarõnca 11,364 milyar TL tutarõndaki kredi anapara tutarõnõn ve 1,270 milyar TL tutarõndaki ilgili karşõlõklarõn takipteki krediler içerisinde sõnõflandõrõlmasõ ve 3,278 milyar TL tutarõndaki faiz reeskontu için ayrõlan serbest karşõlõğõn da faiz reeskontlarõna alacak kaydedilmesi gerekirdi. Söz konusu husus mali tablolara ilişkin bir sõnõflandõrma olup, Banka nõn dönem kar zararõna bir etkisi yoktur. Beşinci Bölüm II.10.b) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle Banka, ileride piyasalarda gerçekleşebilecek muhtemel olumsuz gelişmeler için ayõrdõğõ ve dönem kar zararõ ile doğrudan ilişkisi olmayan 8,473 milyar TL serbest karşõlõğõnõ cari dönemde gelir kaydetmiştir. Dönem kar zararõ ile doğrudan ilgisi bulunmayan söz konusu risk karşõlõğõnõn ve iptalinin gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyip, ilgili dönem karõndan yapõlan bir dağõtõm olarak gösterilmesi gerekirdi. Üçüncü Bölüm XVI no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, ilişikteki 30 Haziran 2003 tarihli konsolide mali tablolarda Banka, esas itibariyle taşõnan zararlar ve diğer zamanlama farklarõ üzerinden 54,687 milyar TL ertelenmiş vergi aktifi yansõtmõştõr. Bu tutarõn 50,058 milyar TL lik kõsmõ (tarihsel değer) 31 Aralõk 2001 tarihi itibariyle hesaplanan ancak söz konusu konsolide mali tablolarda 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Geçici 4 üncü maddesi uyarõnca yapõlan özel bağõmsõz denetime ilişkin olarak Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun konuyla ilgili yazõlõ açõklamalarõ ve yönetmelikleri dikkate alõnarak yansõtõlmamõş olan ertelenmiş vergi aktifine ilişkindir. Banka nõn 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle kesinleşmiş taşõnan toplam vergi zararõ 208,028 milyar TL dir ve bu zararlar oluştuklarõ yõllardan itibaren 5 yõl süreyle taşõnabilmektedir. Banka nõn mali durumu ve faaliyet sonuçlarõ ile mevcut ekonomik ortam dikkate alõndõğõnda, söz konusu vergi aktifinin gerçekleşebilirliği, Banka nõn ilerideki dönemlerde indirilebilir vergi zararlarõnõ karşõlayacak tutarlarda vergilendirilebilir kar elde etmesine yönelik Banka yönetiminin planlarõnõn öngörüldüğü şekilde gerçekleşmesine bağlõdõr. Gerçekleştirmiş olduğumuz sõnõrlõ denetim sonucunda, yukarõdaki üç, dört ve beşinci paragraflarda açõklanan hususlarõn mali tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide mali tablolarõn, Alternatifbank A.Ş. nin ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Haziran 2003 tarihi itibarõyla mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarõnõ Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmadõğõna dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamõştõr.

3 Aşağõdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür ; Banka nõn, 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle, gayrinakdi kredisi nakde dönüşmüş bir müşterisinden 104 milyar TL faiz gelir reeskontu dahil 17,881 milyar TL (yaklaşõk 12.9 milyon ABD Dolarõ karşõlõğõ) nakdi kredisi ve 42 milyar TL gayrinakdi kredisi mevcuttur. Söz konusu müşteri ile 12.5 milyon ABD dolarõ nakdi riskin 1 Kasõm 2002 den itibaren ilk yõlõ anapara ödemesiz toplam 3 yõl içerisinde geri ödenmesi için mutabakata varõlmõş olup, faiz tahsilatlarõ ödeme planõna uygun olarak yapõlmõştõr. Ayrõca 1,800 milyar TL tutarõnda ödeme planõna bağlanan Türk lirasõ kredinin de anapara ve faizleri plana uygun olarak ödenmiş olup 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle bakiyesi 450 milyar TL dir. Banka yönetimi ilgili şirketin gerçekleşen ödeme performansõnõ ve hakim ortaklarõnõn desteğini göz önüne alarak, kredinin geri ödenmesinde bir sorun beklememektedir. Beşinci Bölüm V.2.e) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, Banka Yönetim Kurulu nun 27 Haziran 2003 tarih ve 17/b sayõlõ kararõ ve yine aynõ tarihte Banka ile Anadolu Endüstri Holding A.Ş. arasõnda imzalanan Kõsmi Varlõk Satõşõ ve Temlik Sözleşmesine istinaden, Banka nõn takipteki krediler ve yakõn izlemedeki krediler hesaplarõnda takip edilen ve ayrõlan özel ve serbest karşõlõklardan sonra net defter değeri 6,283 milyar TL olan kredileri Banka nõn ana ortağõna 10,158 milyar TL bedelle satõlmõş olup, söz konusu tutar 18 Ağustos 2003 tarihinde nakden tahsil edilmiştir. İlişikte sunulan konsolide mali tablolarda yansõtõldõğõ üzere, yukarõda, dört ve beşinci paragraflarda açõklanan hususlarõn dönem zararõ dahil toplam özkaynaklarõ 54,687 milyar TL azaltõcõ etkileri dõşõnda, Banka nõn 30 Haziran 2003 de sona eren döneme ilişkin konsolide net dönem zararõ 7,429 milyar TL ve aynõ tarih itibariyle özkaynaklarõ (net dönem zararõ dahil, azõnlõk haklarõ hariç) 62,070 milyar TL dir. Bu durum Banka nõn faaliyetlerini sağlõklõ bir biçimde sürdürebilmesinin mali durumunun güçlendirilmesi için gerekli görülen ek önlemlerin alõnmasõna, faaliyet sonuçlarõnõn Banka yönetiminin geleceğe yönelik planlarõ doğrultusunda gelişmesine, ve hakim ortaklarõnõn sermaye ihtiyaçlarõnõ karşõlama taahhüdüne bağlõ olduğunu göstermektedir. 22 Ağustos 2003 tarih ve 23 no lu Yönetim Kurulu Kararõ uyarõnca Banka, ödenmiş sermayesini 20,000 milyar TL tutarõnda arttõrma kararõ almõştõr. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Ayşen Topay, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 25 Ağustos 2003 İstanbul, Türkiye (2)

4 ALTERNATİFBANK A.Ş. NİN 1 OCAK 30 HAZİRAN 2003 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT VE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİME TABİ TUTULAN KONSOLİDE MALİ TABLOLARI, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BANKA YÖNETİMİNİN TEYİT YAZISI Adres: Cumhuriyet Cad. No: Elmadağ/ İstanbul Tel: Faks: Bankanõn Elektronik Site Adresi: Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Mali tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe göre raporlama paketi aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr. BİRİNCİ BÖLÜM-ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER İKİNCİ BÖLÜM- ANA ORTAKLIK BANKA NIN KONSOLİDE MALİ TABLOLARI ÜÇÜNCÜ BÖLÜM-İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR DÖRDÜNCÜ BÖLÜM - KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER BEŞİNCİ BÖLÜM-KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM - BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tablolarõ konsolide edilen bağlõ ortaklõklar aşağõdadõr: Bağlõ Ortaklõklar 1. Alternatif Yatõrõm A.Ş. 2. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. Konsolide ara dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirasõ cinsinden paranõn 30 Haziran 2003 tarihindeki cari satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazõrlanmõş olup, bağõmsõz sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli İç Denetim Sisteminden Genel Müdür Genel Müdür Muhasebe Müdürü Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Yardõmcõsõ

5 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Ana Ortaklõk Bankanõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 6 II. Ana Ortaklõk Bankanõn dahil olduğu gruba ilişkin açõklama ve dipnotlar 6 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar I. Konsolide bilanço 8-9 II. Konsolide bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 10 III. Konsolide gelir tablosu 11 IV. Konsolide özkaynak hareket tablosu 12 V. Konsolide nakit akõm tablosu 13 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 14 II. Banka ile konsolidasyon kapsamõnda bulunan ortaklõklara ilişkin bilgilerin sunumu 16 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 17 IV. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 VII. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 VIII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve IX. dipnotlar 19 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 X. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 XIV. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 24 XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 24 XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 26 XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 26 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 27 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 27 XXI. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 27 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 28 II. Konsolide piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 31 III. Konsolide kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 32 IV. Konsolide faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 35 V. Konsolide likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 39

6 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun aktif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 42 II. Konsolide bilançonun pasif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 52 III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 58 IV. Konsolide nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 62 V. Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 64 VI. Konsolide nakit akõm tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 67 VII. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 68 VIII. Bilanço sonrasõ hususlara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 71 ALTINCI BÖLÜM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu I. Bağõmsõz sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 72

7 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. ANA ORTAKLIK BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Ana Ortaklõk Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992 de başlamõştõr. Ana Ortaklõk Banka nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ nda işlem görmeye başlamõştõr. Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 22 şubesi ile hizmet vermektedir. Ana Ortaklõk Banka nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir: a) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek, b) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek, c) Her tür mevduat kabul etmek, d) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek, e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak, f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C. Merkez Bankasõ yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak, g) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak, h) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek, i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek, j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak. II. ANA ORTAKLIK BANKA NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle Banka nõn hisselerinin %74,91 ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş., %10,00 una Çelik Motor Ticaret A.Ş. sahip olup, Banka, Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka nõn hisselerinin %9,85 ine sahiptir. (6)

8 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLAR

9 30 HAZİRAN 2003 VE 31 ARALIK 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇOLAR I. KONSOLİDE BİLANÇO AKTİF KALEMLER Dipnot (5. Bölüm) Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/06/ /12/2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI 9,017 10,703 19,720 5,033 12,436 17, Kasa 2,527-2,527 2,575-2, Efektif Deposu - 10,573 10,573-11,832 11, T.C. Merkez Bankasõ I-1 6, ,620 2, ,062 II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I-2 112,186 6, ,792 95,199 4,139 99, Devlet Borçlanma Senetleri 107,906 6, ,512 91,741 4,139 95, Devlet Tahvili 97,293 6, ,899 75,530 4,139 79, Hazine Bonosu 10,613-10,613 16,211-16, Diğer Hisse Senetleri 4,280-4,280 3,458-3, Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR ,291 20,922 37,979 14,550 52, Bankalar ,291 20,922 37,979 14,550 52, Yurtiçi Bankalar 631 7,306 7,937 35, , Yurtdõşõ Bankalar - 12,985 12,985 2,007 14,176 16, Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI 2,971 19,406 22,377 66,695 23,094 89, Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar - 19,406 19,406 63,540 23,094 86, İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar 2,836-2,836 2,699-2, Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I-3 8,133-8, Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler 8,131-8, VI. KREDİLER 230, , , , , , Kõsa Vadeli I-4 188,296 82, , ,410 92, , Orta ve Uzun Vadeli I-4 14,282 20,683 34,965 27,223 27,974 55, Takipteki Krediler I-4 57,802-57,802 73,666-73, Özel Karşõlõklar (-) I-4 (30,077) - (30,077) (37,172) - (37,172) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I-5 370, , , , Devlet Borçlanma Senetleri 370, , , , Devlet Tahvili 370, , , , Hazine Bonosu Diğer Diğer Menkul Değerler IX. KONSOLİDASYON DIŞI İŞTİRAKLER (Net) Mali İştirakler I Mali Olmayan İştirakler I X. KONSOLİDASYON DIŞI BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Mali Ortaklõklar I Mali Olmayan Ortaklõklar I XI. KONSOLİDASYON DIŞI DİĞER YATIRIMLAR (Net) XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I ,789 29,045 32, Finansal Kiralama Alacaklarõ ,875 32,680 37, Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) (1,086) (3,635) (4,721) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 6,930 51,486 58,416 7,619 63,040 70,659 XIV. MUHTELİF ALACAKLAR 14,134 11,801 25,935 8, ,194 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI 98,452 1,037 99, ,994 1, , Kredilerin I-9 8,135 1,034 9,169 12,471 1,166 13, Menkul Değerlerin I-9 89,366-89, , , Diğer I , ,572 XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 7,498-7,498 32,741-32, Defter Değeri 51,731-51,731 80,623-80, Birikmiş Amortismanlar ( - ) (44,233) - (44,233) (47,882) - (47,882) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 5,115-5,115 6,305-6, Şerefiye Diğer 24,757-24,757 24,621-24, Birikmiş Amortismanlar ( - ) (19,642) - (19,642) (18,316) - (18,316) XVIII. DİĞER AKTİFLER I-10 63, ,921 62, ,829 AKTİF TOPLAMI 930, ,769 1,155,039 1,156, ,454 1,424,545 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (8)

10 30 HAZİRAN 2003 VE 31 ARALIK 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇOLAR PASİF KALEMLER Dipnot (5.Bölüm) Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/06/ /12/2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT 213, , , , , , Bankalararasõ Mevduat II-1 11,897 44,792 56,689 41,957 57,332 99, Tasarruf Mevduatõ II-1 110, , , , Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II-1 3,471-3,471 9,009-9, Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II-1 77,097-77,097 62,156-62, Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II-1 10,389-10, Döviz Tevdiat Hesabõ II-1-490, , , , Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II II. PARA PİYASALARI 105, , , , Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar 40,000-40, İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar 3,506-3,506 3,418-3, Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II-2 62,111-62, , ,049 III. ALINAN KREDİLER II-3 19, , ,405 12, , , T.C. Merkez Bankasõ Kredileri Alõnan Diğer Krediler 19, , ,405 12, , , Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 16,734 34,564 51,298 12,464 42,831 55, Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan 2, , , , ,527 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II Bonolar Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler Tahviller V. FONLAR II VI. MUHTELİF BORÇLAR II-6 7,751 13,562 21,313 21,723 35,095 56,818 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-7 16, ,272 6, ,045 VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER 3,891-3,891 4,246-4,246 IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) Finansal Kiralama Borçlarõ II Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) II-8 - (16) (16) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI 6,355 2,190 8,545 17,465 2,885 20, Mevduatõn II-9 4,766 1,353 6,119 15,703 1,342 17, Alõnan Kredilerin II-9 1, ,083 1,328 1,512 2, Repo İşlemlerinin II Diğer II XII. KARŞILIKLAR 8,688-8,688 15, , Genel Karşõlõklar II-10 2,169-2,169 2,347-2, Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ Vergi Karşõlõğõ Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) Diğer Karşõlõklar II-10 5,371-5,371 11, ,395 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II-10 1,325-1,325 1,477-1,477 XIV. AZINLIK HAKLARI 10,243-10,243 10,752-10,752 XV. ÖZKAYNAK LAR 62,070-62,070 37,646-37, Ödenmiş Sermaye II-11, , , , , Sermaye Yedekleri 247, , , , Hisse Senedi İhraç Primleri II Hisse Senedi İptal Kârlarõ II Menkul Değerler Değer Artõş Fonu Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden 246, , , ,391 Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 15.3 Kâr Yedekleri 42,248 42,248 38,170-38, Yasal Yedekler 20,958-20,958 20,582-20, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 20,518-20,518 16,816-16, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (427,699) - (427,699) (415,353) - (415,353) Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ (420,270) - (420,270) (432,001) - (432,001) Grubun Payõ (412,750) - (412,750) (425,114) - (425,114) Azõnlõk Haklarõ II-13 (7,520) - (7,520) (6,887) - (6,887) Dönem Net Kâr ve Zararõ II-13 (7,429) - (7,429) 16,648-16, Grubun Payõ II-13 (7,593) - (7,593) 17,200-17, Azõnlõk Haklarõ II (552) - (552) PASİF TOPLAMI 454, ,274 1,155, , ,187 1,424,545 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (9)

11 30 HAZİRAN 2003 VE 31 ARALIK 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI II. KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Cari Dönem Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/06/ /12/2002 Dipnot (5.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 147, , , , , ,727 I. GARANTİ ve KEFALETLER IV , , , , , , Teminat Mektuplarõ 143, , , , , , Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler 33,809 24,948 58,757 38,289 18,394 56, Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler Diğer Teminat Mektuplarõ 109, , , , , , Banka Kabulleri - 5,555 5,555-5,198 5, İthalat Kabul Kredileri - 5,555 5,555-5,198 5, Diğer Banka Kabulleri Akreditifler - 81,732 81, , , Belgeli Akreditifler - 81,732 81, , , Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasõna Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER - 14,326 14,326-1,910 1, Cayõlamaz Taahhütler - 14,326 14,326-1,910 1, Vadeli, Aktif Değer Alõm Taahhütleri - 14,326 14,326-1,910 1, Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri Diğer Cayõlamaz Taahhütler Cayõlabilir Taahhütler Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayõlabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 3, , , , , Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri 2,156 1,950 4,106-3,473 3, Vadeli Döviz Alõm İşlemleri 2, ,151-1,736 1, Vadeli Döviz Satõm İşlemleri 88 1,867 1,955-1,737 1, Para ve Faiz Swap İşlemleri 1, , , , , Swap Para Alõm İşlemleri 1, , , , , Swap Para Satõm İşlemleri , , , , Swap Faiz Alõm İşlemleri Swap Faiz Satõm İşlemleri Para ve Faiz Opsiyonlarõ Para Alõm Opsiyonlarõ Para Satõm Opsiyonlarõ Faiz Alõm Opsiyonlarõ Faiz Satõm Opsiyonlarõ Futures Para İşlemleri - 1,988 1,988-2,044 2, Futures Para Alõm İşlemleri ,021 1, Futures Para Satõm İşlemleri ,023 1, Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri Futures Faiz Alõm İşlemleri Futures Faiz Satõm İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V) 156,189 21, ,350 97,230 3, ,293 IV. EMANET KIYMETLER 156,104 3, ,775 97,127 2,765 99, Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ Emanete Alõnan Menkul Değerler Tahsile Alõnan Çekler 48, ,566 8, , Tahsile Alõnan Ticari Senetler 4,178 2,305 6,483 4,009 1,364 5, Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler Diğer Emanet Kõymetler 103, ,442 84,223 1,243 85, Emanet Kõymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 85 17,490 17, Menkul Kõymetler - 17,490 17, Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kõymetler Rehinli Kõymet Alanlar BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 303, , , , , ,020 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (10)

12 30 HAZİRAN 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE GELİR TABLOLARI III. KONSOLİDE GELİR TABLOSU Cari Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Sõnõrlõ Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem Sõnõrlõ Denetimden Geçmemiş GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (5. Bölüm) 01/01/ /04/ /01/ /04/ /06/ /06/ /06/ /06/2002 I. FAİZ GELİRLERİ III-1 60,047 (7,053) 196, , Kredilerden Alõnan Faizler 37,252 15,324 58,258 32, TP Kredilerden Alõnan Faizler 33,256 14,013 53,562 29, Kõsa Vadeli Kredilerden 32,994 13,889 53,267 30, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden (807) YP Kredilerden Alõnan Faizler 3, ,610 2, Kõsa Vadeli Kredilerden 3, ,448 2, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler , Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler 1, ,637 1, Bankalardan Alõnan Faizler 1, ,309 1, T.C.Merkez Bankasõndan Yurtiçi Bankalardan ,253 1, Yurtdõşõ Bankalardan Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler ,910 4, Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 12,125 (27,855) 111, , Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 10,923 3,041 13,882 3, Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 1, Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden - (31,180) 97,231 97, Diğer Faiz Gelirleri 6,677 3,615 7,063 3,979 II. FAİZ GİDERLERİ III-2 88,278 43, ,795 64, Mevduata Verilen Faizler 65,330 31, ,491 51, Bankalar Mevduatõna 8,645 3,814 9,270 4, Tasarruf Mevduatõna 29,618 13,260 74,799 32, Resmi Kuruluşlar Mevduatõna Ticari Kuruluşlar Mevduatõna 15,273 8,382 17,588 7, Diğer Kuruluşlar Mevduatõna Döviz Tevdiat Hesaplarõna 11,570 6,185 12,173 6, Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler 15,987 7,691 21,836 8, Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler 6,843 3,613 9,269 4, T.C.Merkez Bankasõna Yurtiçi Bankalara 3,856 1,930 5,540 2, Yurtdõşõ Bankalara 2,500 1,507 2,634 1, Diğer Kuruluşlara , Çõkarõlan Menkul Kõymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] (28,231) (50,104) 50,495 79,931 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 6,268 3,127 7,246 3, Alõnan Ücret ve Komisyonlar 8,133 4,252 9,659 4, Nakdi Kredilerden Gayri Nakdi Kredilerden 3,183 1,509 3,387 1, Diğer 4,636 2,606 5,816 2, Verilen Ücret ve Komisyonlar 1,865 1,125 2,413 1, Nakdi Kredilere Verilen Gayri Nakdi Kredilere Verilen Diğer 1,728 1,000 1, V. TEMETTÜ GELİRLERİ Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR 88, ,444 (36,880) (100,992) 6.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) 17,171 13,889 18,686 7, Kambiyo Kar/Zararõ (Net) 71,221 94,555 (55,566) (108,261) VII YATIRIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN KAR (ZARAR) III VIII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III-4 15,953 5,568 7,218 5,592 IX. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI 82,447 67,096 28,079 (12,019) X. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI III-5 3,628 (1,808) 12,841 12,841 XI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ 85,760 70,427 43,652 21,628 XII. FAALİYET KÂRI (6,941) (1,523) (28,414) (46,488) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III XIV. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) (325) 3,095 17,571 10,853 XV. VERGİ ÖNCESİ KÂR (7,266) 1,572 (10,843) (35,635) XVI. VERGİ KARŞILIĞI (73,245) (12,367) XVII. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI (7,429) 1,387 62,402 (23,268) XVIII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler (-) Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ XIX. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI XX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III-7 (7,429) 1,387 62,402 (23,268) 20.1 Grubun Karõ/Zararõ (7,593) ,016 (23,026) 20.2 Azõnlõk Haklarõ Karõ/Zararõ (614) (242) Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) (3,715) 39,001 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (11)

13 30 HAZİRAN 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ÖNCEKİ DÖNEM (Sõnõrlõ Denetimden Geçmemiş) (31/12/ /06/2002) Ödenmiş Sermaye Enf. Muh. Etkisi Hisse Senedi İhraç Primlerõ Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karõ/(Zararõ) Geçmiş Dönemi Karõ/(Zararõ) Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Menkul Değer Değer Artõş Fonu Genel Toplam 1 Dönem Başõ Bakiyesi 100, , ,655 1,502 13,762 - (302,728) (123,900) (53,359) 2 Kur Farklarõ Net Dönem Kârõ , (364) 62,038 4 Temettü Yasal Yedeklere Aktarõlan Tutarlar , ,728 (308,101) Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller Hisse Senedi İhracõ 60,000 17, ,770 8 Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Kaynaklanan Sermaye Yedekleri Dönem Sonu Bakiyesi ( ) 160, , ,916 1,502 18,874-62,402 (432,001) ,449 CARİ DÖNEM (31/12/ /06/2003) * ** *** 1 Dönem Başõ Bakiyesi 160, , ,916 1,502 18,874-16,649 (432,001) ,769 Dönem İçindeki Artõşlar: 2 Satõlmaya Hazõr Yatõrõmlar Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ Nakit Akõş Riskinden Korunma Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ Kur Farklarõ Aktarõlan Tutarlar: 5 Satõlmaya Hazõr Yatõrõmlar Net Kâra Aktarõlan Tutarlar Nakit Akõş Riskinden Korunma Net Kâra Aktarõlan Tutarlar Varlõklara Aktarõlan Tutarlar Net Dönem Kârõ (7,429) (7,429) 8 Temettü Yasal Yedeklere Aktarõlan Tutarlar (****) ,823 - (16,649) 11, Hisse Senedi İhracõ 32,000 (262) , Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 7,244 (7,244) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) 200, , ,292 1,502 22,697 - (7,429) (420,270) ,313 * Yasal yedek akçeler içerisinde gösterilen ve 30 Haziran 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle 334 TL tutarõnda olan azõnlõk paylarõ bilançonun pasif kõsmõnda azõnlõk haklarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõştõr. ** Statü yedekleri içerisinde gösterilen ve 30 Haziran 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle 730 TL tutarõnda olan azõnlõk paylarõ bilançonun pasif kõsmõnda azõnlõk haklarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõştõr. *** Olağan üstü yedek akçeler içerisinde gösterilen ve 30 Haziran 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle sõrasõyla 2,179 TL ve 2,058TL tutarõnda olan azõnlõk paylarõ bilançonun pasif kõsmõnda azõnlõk haklarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõştõr. **** Alternatif Finansal Kiralama nõn satõşõna ilişkin olarak yasal yedekler ve olağanüstü yedeklerden çõkarõlan sõrasõyla 146TL ve 256TL dahil edilmiştir. İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (12)

14 30 HAZİRAN 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI V. NAKİT AKIM TABLOSU Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Sõnõrlõ Denetimden Geçmemiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem (5.Bölüm) 30/06/ /06/2002 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI VI 1.1 Bankacõlõk Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârõ 89,430 (114,555) Alõnan Faizler 160, , Ödenen Faizler (99,697) (150,728) Alõnan Temettüler Alõnan Ücret ve Komisyonlar 6,268 7, Elde Edilen Diğer Kazançlar 21,449 20, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar 4,242 4, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapõlan Nakit Ödemeler (10,521) (14,030) Ödenen Vergiler (23,398) (35,497) Olağandõşõ Kalemler Diğer 30,285 (78,589) 1.2 Bankacõlõk Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (223,578) (44,127) Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerde Net (Artõş) Azalõş (19,454) 106, Bankalar Hesabõndaki Net (Artõş) Azalõş 1, Kredilerdeki Net (Artõş) Azalõş (4,714) (19,203) Diğer Aktiflerde Net (Artõş) Azalõş 18,575 32, Bankalarõn Mevduatlarõnda Net Artõş (Azalõş) (77,450) 93, Diğer Mevduatlarda Net Artõş (Azalõş) (157,457) (201,630) Alõnan Kredilerdeki Net Artõş (Azalõş) 13,856 (46,586) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artõş (Azalõş) Diğer Borçlarda Net Artõş (Azalõş) 1,951 (9,291) I. Bankacõlõk Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ (134,148) (158,682) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatõrõm Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ 7,112 1, İktisap Edilen Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar - (58) 2.2 Elden Çõkarõlan Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar VI-3 (4,677) Satõn Alõnan Menkuller ve Gayrimenkuller (1,306) (909) 2.4 Elden Çõkarõlan Menkul ve Gayrimenkuller 17, Elde Edilen Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler (24,171) Elden Çõkarõlan Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler 16, Satõn Alõnan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler - (1,462) 2.8 Satõlan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler 3,183 3, Olağandõşõ Kalemler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 31,383 77, Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çõkõşõ İhraç Edilen Sermaye Araçlarõ 31,738 77, Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (355) Olağandõşõ Kalemler Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklardaki Net Artõş/ (Azalõş) (95,653) (78,918) VI. Dönem Başõndaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar 158, ,810 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar 63,019 86,892 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (13)

15 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1. Konsolide mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarõn hazõrlanmasõ: Banka, 30 Haziran 2003 ve 31 Aralõk 2002 konsolide mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayõt Düzeni başlõklõ 13. maddesinin hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) ve bu Yönetmelik e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr. Karşõlaştõrma amacõyla sunulan 30 Haziran 2002 tarihinde sona eren altõ aylõk döneme ilişkin konsolide gelir tablosu MUY un yürürlüğe girmesinden önce geçerli olan Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ, Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi ile buna ek ve değişiklik getiren düzenlemelerde ve 4389 Sayõlõ Bankalar Kanunu nun Geçici 4. Maddesi Uyarõnca Yapõlacak Özel Bağõmsõz Denetimin Esas ve Usulleri Hakkõnda Yönetmelik de yer alan değerleme esaslarõ ve muhasebe politikalarõ kullanõlarak hazõrlanmõştõr. Ancak cari ara dönem konsolide gelir tablosu ile uyumlu olmasõ için ilişikte sunulan 30 Haziran 2002 tarihinde sona eren altõ aylõk döneme ilişkin konsolide gelir tablolarõnda gerekli sõnõflandõrma değişiklikleri mümkün olduğu ölçüde yansõtõlmõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Mali tablolarõnõ Türk Ticaret Kanunu ve/veya Finansal Kiralama Kanunu ve/veya Sermaye Piyasasõ Kurulu nun XI/1 ve XI/11 numaralõ tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan tebliğlerinde belirlenen mali tablo ve raporlarõn sunulmasõna ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazõrlayan bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ yapõlan birtakõm tashihlerle MUY a uygun hale getirilmiştir. 2. Ölçüm birimi: Ana Ortaklõk (Banka) ve konsolidasyon kapsamõndaki ortaklõklarõn (bundan sonra birlikte Grup olarak adlandõrõlacaktõr) ölçüm birimi Türk Lirasõ olup, ilişikte sunulan konsolide mali tablolar 1 Temmuz 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Konsolide Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ 14 sayõlõ Tebliğ uyarõnca paranõn bilanço günündeki cari satõn alma gücü dikkate alõnarak düzenlenmiştir. Bu çerçevede yapõlan düzeltme işlemlerinde Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafõndan yayõmlanan Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü nün yayõnladõğõ aynõ bazlõ Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksi baz alõnarak oluşturulan düzeltme katsayõlarõ esas alõnmõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolarõn ilgili dönem sonlarõ itibariyle 30 Haziran 2003 de geçerli olan alõm gücü ile ifade edilmesinde kullanõlan fiyat endeksleri ve dönüştürme faktörleri aşağõda sunulmuştur: Tarih Endeks Düzeltme Katsayõsõ 30 Haziran , Aralõk , Mart , Haziran , (14)

16 Bu çerçevede, yukarõda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esaslarõ aşağõdaki gibidir: Karşõlaştõrmalõ olarak sunulan konsolide mali tablolarda, 31 Aralõk 2002 konsolide mali tablolarõ önceki yõl bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edilmiş olduğundan karşõlaştõrma yapõlabilmesi amacõyla parasal aktif ve pasifler de dahil olmak üzere tümüyle 30 Haziran 2003 ölçüm birimiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Gelir tablosu ise 30 Haziran 2002 ile mukayese edilmiş olup bu tarihli gelir tablosu da karşõlaştõrma yapõlabilmesi için 30 Haziran 2003 tarihinde geçerli ölçüm birimiyle ifade edilmiştir. 30 Haziran 2003 tarihindeki bilançoda yer alan parasal aktif ve pasif kalemleri, bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edildiğinden düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. Bilanço tarihinde cari olan ölçüm biriminde taşõnmayan parasal olmayan aktif ve pasifler ve diğer özkaynaklar kalemleri(yeniden değerleme fonu hariç) aktif ve pasife ilk giriş tarihleri esas alõnarak belirlenen ilgili düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr. Sermaye kaleminin düzeltilmesi işleminde, nakit artõrõmlarõn, ortaklara dağõtõlan kar paylarõnõn ve dağõtõlmamõş karlarõn sermayeye ilaveleri ilgili artõrõm tarihleri ve değerleri dikkate alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Gelir tablosunun bütün kalemleri, 30 Haziran 2003 tarihindeki cari satõn alma gücü cinsinden ifade edilmek amacõyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Amortisman gideri ve sabit kõymet elden çõkarõlma ve satõş kar zararlarõ aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden hesaplandõğõndan, gelir tablosunda düzeltme işlemi sonucu bulunan tutar yer almõş ve ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. Aynõ ay içinde gerçekleşen tüm işlemler için aynõ düzeltme katsayõsõ kullanõlmõştõr. Yüksek enflasyon dönemlerinde paranõn satõn alma gücündeki düşmeye bağlõ olarak, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal varlõk bulundurulmasõ, alõm gücünün düşmesine, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal yükümlülük bulundurulmasõ ise alõm gücünün artmasõna yol açmaktadõr. Net parasal pozisyonlardan kaynaklanan söz konusu kazanç ve kayõplar, 14 sayõlõ Tebliğ e uygun şekilde hesaplanarak gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karõ/Zararõ hesabõ olarak ayrõ yansõtõlmõştõr. 3. Yabancõ Para İşlemleri: Grubun yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar, bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr. 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle Banka nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1,386,174 TL dir.(31 Aralõk ,593,638, 30 Haziran ,529,914). 4.Konsolide Mali Tablolarda Mali Olmayan Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi: Banka nõn 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle mali olmayan iştiraki bulunmamaktadõr. 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle mali olmayan iştirakler içinde sõnõflandõrõlmõş olan Turkecom Teknoloji Hizmetleri A.Ş. cari dönemde satõlmaya hazõr menkul değerler içinde sõnõflandõrõlmõş ve tam karşõlõk ayrõlmõştõr. (15)

17 5.Ara Dönem Mali Tablolarõna İlişkin Açõklamalar a) Yõlsonu itibariyle hazõrlanan mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe politikalarõ ve yöntemleri, ara dönem mali tablolarõn hazõrlanmasõnda Birinci Bölüm Not IX-1 de açõklandõğõ üzere dövize endeksli menkul kõymetlerin değerleme kurlarõnõn belirlenmesindeki değişiklik haricinde değiştirilmeden uygulanmõştõr. b) Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadõr. c) Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadõr. d) Varlõklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akõmlarõnõ etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakõmõndan olağan faaliyetlerin dõşõnda gerçekleşen kalemler bulunmamaktadõr. e) Önceki ara dönem mali tablolarõnda, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklik bulunmamaktadõr. f) Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarõ ihracõ gerçekleşmemiştir. g) Dönem içinde temettü ödemesi yapõlmamõştõr. h) Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çõkan ve ara dönem mali tablolarõna yansõtõlmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadõr. i) Konsolidasyon kapsamõnda bulunan bağlõ ortaklõklardan Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. nin, 30 Haziran 2003 tarihinde elden çõkartõlmasõ haricinde, ortaklõklarõn, uzun vadeli yatõrõmlarõn edinilmesi veya elden çõkarõlmasõ, yeniden yapõlanma, durdurulan faaliyetler gibi Grub un yapõsõna etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadõr. j) Yõlsonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çõkan şarta bağlõ varlõk ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadõr. Konsolide mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan diğer muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XXI. no lu dipnotlarda açõklanmaktadõr. II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Ana Ortaklõk ile konsolidasyon kapsamõndaki bağlõ ortaklõklarõn aktif kalemleri ile özkaynak kalemleri dõşõndaki pasif kalemleri ayrõ ayrõ toplanmõştõr. Konsolidasyon kapsamõnda bulunan bağlõ ortaklõklardan Altenatif Finansal Kiralama A.Ş. 30 Haziran 2003 tarihinde elden çõkartõlmõş olduğundan 1 Ocak 30 Haziran 2003 ara dönemde gelir tablosu kalemleri konsolide edilmiş; aynõ tarih itibariyle net özkaynak değeri ile satõş tutarõ arasõndaki fark ise konsolide mali tablolarda diğer faaliyet gelirleri olarak yansõtõlmõştõr. Finansal kurumlar topluluğuna dahil ortaklõklarõn birbirlerinden olan alacak ve borçlarõ karşõlõklõ indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamõna alõnan finansal kuruluşlar arasõndaki gelir ve giderler karşõlõklõ mahsup edilmiştir. Bağlõ Ortaklõklar : Bağlõ ortaklõklar tam konsolidasyona tabi tutulmuş olup ortaklõklar arasõndaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler karşõlõklõ olarak mahsup edilmiştir. Bağlõ ortaklõklarca kullanõlan muhasebe politikalarõnõn ana ortaklõk bankadan farklõ olduğu durumda farklõlõklarõn mali tablolarda önemlilik kriteri dikkate alõnarak gerekmesi halinde uyumlaştõrma gerçekleştirilmiştir. Bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ ilgili dönemler itibariyle hazõrlanmõş ve enflasyon muhasebesi ilkelerine göre düzeltilmiştir. (16)

18 Birlikte kontrol edilen ortaklõklar: Birlikte kontrol edilen ortaklõk bulunmamaktadõr. İştirakler: İştirak bulunmamaktadõr. Yabancõ Para Cinsi Üzerinden İşlemler: Banka nõn 30 Haziran 2003 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamõnda yabancõ para bağlõ ortaklõk veya iştiraki yoktur. III. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Grubun riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr. Grubun ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr. 30 Haziran 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle, tüm türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler. Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ ve Faiz ve gider reeskontlarõ içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda Kambiyo kar/zararõ hesabõnda yansõtõlmaktadõr. Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr. Muhasebe Uygulama Yönetmeliğinin yürürlüğe girmesinden önce türev finansal araçlar Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ, Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi nin Özellik Gösteren İşlemler (Türev Enstrümanlar) ve Muhasebeleştirme Esaslarõ isimli 4. Bölümünde yer alan hükümler uyarõnca nazõm hesaplarda muhasebeleştirilmekteydi. Türev finansal araçlara ilişkin gelir ve gider reeskontlarõ, sözkonusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn doğrusal yöntem kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmakta ve ilgili bilanço kalemleri ile kar/zarar hesaplarõna yansõtõlmaktaydõ. Para swaplarõ nazõm hesaplarda valör ve vade değerleriyle birlikte takip edilmekte ve ay sonlarõnda bilanço kuru ile değerlenen alõm ve satõm arasõndaki olumlu veya olumsuz tutarlar kambiyo gelir ve gider hesaplarõnda muhasebeleştirilmekteydi. (17)