KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Finansal Rapor Konsolide

Transkript

1 KAMUYU AYDINLATMA PLATFORMU KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Finansal Rapor Konsolide Aylık Bildirim Finansal Tablolara ilişkin Genel Açıklama aylık finansal tablolar

2 Bağımsız Denetçi Görüşü Bağımsız Denetim Kuruluşu Denetim Türü Denetim Sonucu ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Sınırlı Görüş Bildirmekten Kaçınma ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na, Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor 1. Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklığı'nın (hep birlikte "Grup") ekte yer alan 30 Eylül 2016 tarihli konsolide finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık dönemine ait konsolide kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu konsolide ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı denetimin kapsamı 2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

3 Sonuç Bildirmekten Kaçınmanın Dayanağı 1. Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Yönetim Kurulu Başkanı Kamil Karakaş, şirket işlerinden ari olarak, İzmir 7. Sulh Ceza Mahkemesi'nin kararı doğrultusunda gözaltına alınmıştır. Bu nedenle yönetim beyanı temin edilememiş olup tarafımıza sunulan finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulup sunulmadığı konusunda bir sonuca ulaşılamamıştır. 2. Grup'un müşterilerine uygulamış olduğu vade politikası gereği belirlemiş olduğu tahsilat tarihlerini doksan günden fazla geçen 23,915,531 TL'lik ticari alacağı bulunmaktadır. Rapor tarihi itibariyle sözkonusu alacaklar hareket görmemiştir. Bu alacaklara ilişkin herhangi bir teminat bulunmamaktadır. Sözkonusu alacaklara ilişkin finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır (Not 7, 30). 3. Grup'un kıymetli madencilik sektöründe faaliyet göstermesi sebebiyle stokları her an likite çevrilebilecek durumda olmasından dolayı iç kontrol sistemi önem arz etmektedir. Grup'un yazılı bir iç denetim prosedürü mevcuttur ve Grup yönetimi tarafından iç denetim birimi kurulmasına ve bu işe yetkili bir kişinin atanmasına karar verilmiştir. Ancak iç denetim uygulamalarında ilk dokuz ayı kapsayan sürekli bir denetimin yapılmadığı tespit edilmiştir Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup'un 1,631, has gram karşılığı 208,015,306 TL'lik stoğu bulunmaktadır. Bu stokların 13, has gram karşılığı altın mamul stoğu İzmir Savcılığı, 17, has gram karşılığı (toplam 30, gram, 3,904,131 TL) altın mamul stoğu finans kuruluşlarının başlattığı işlemler nedeniyle haczedilmiş olup emanete alınmıştır. Grup'un stokların faaliyet gösterdiği sektör ile Grup'un ticari faaliyet büyüklüğü gözönüne alındığında yüksek seviyelerde olduğu değerlendirilmiş olup rapor tarihi itibariyle bu stoklara ilişkin tarafımızdan fiziki bir tespit yapılamamıştır. Ayrıca Grup'un mamul envanteri temin edilememiş olup sözkonusu mamullerin satılan malın maliyetine etkisi tespit edilememiştir. 5. Grup kuyumculuk sektörünün ticaret yapısı gereği yurtiçindeki müşterilerinden olan alacağını altın karşılığı kilogram şeklinde, yurtdışındaki müşterilerinden olan alacağını ise yabancı para alacak olarak takip etmektedir. Grup dönem sonunda yukarıda bahse konu alacaklarını döviz ve altın değerlemelerini yaparak ilgili finansal tablolara yansıtmaktadır. Grup bununla birlikte dönem içerisinde yurtiçindeki müşterilerinden yapmış olduğu tahsilat ile ilgili olarak altın değerlemesi fiyat farklarını ilgili müşterilerin tamamına yansıtmamaktadır. Grup'un işlem hacmi ve müşteri adetinin fazla olması sebebiyle ilgili farklar ve finansal tablolara olacak etkisi tarafımızdan tespit edilememiştir (Not 7). 6. Grup'un 5 inci maddede açıklanan finansal yükümlülükleri ve İzmir Savcılığı'nın yaptığı tahkikat nedeniyle 30, has gram karşılığı (3,904,131 TL) altın cinsi mamulleri ile 23,387 TL karşılığı (19,820 TL, 885 Euro, 120 Usd ve 60 Gbp) nakit parası haczedilmiştir. Ayrıca Grup'un şubelerinde yapılan haciz işlemleri nedeniyle yeddieminlere teslim edilen makine ekipman ve demirbaşlar da mevcuttur. Grup'un taşınmazları ve araçları ile Grup ortaklarının şahsi taşınmazları üzerinde de yine sözkonusu finansal yükümlülükler çerçevesinde hacizler mevcuttur.

4 7. Grup 01 Ocak 30 Eylül 2016 tarihleri arasında 534, has gram karşılığı hurda altın tahsil etmiştir. Alınan hurda altınların fiyatları İstanbul Altın Borsası'nın yayınlamış olduğu günlük ağırlıklı ortalama fiyatları ile uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. Kuyum piyasa şartlarındabu gibi farkların oluşması muhtemel kabul edilse dahi Grup'un işlem hacmi ve müşteri adetinin fazla olması sebebiyle ilgili farklar ve finansal tablolara olacak etkisi tarafımızdan tespit edilememiştir (Not 7). 8. Grup'un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağırılmış ve/veya vadesi geldiği halde ödenmemiş kredi anapara borçları toplamı 59,537,408 TL'dir. Sözkonusu borçlara ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri değerlendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans kuruluşlarının hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. Sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine başlatılan icra takipleri mevcuttur. Hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağrılan finansal yükümlülükler kısa vadeli banka kredilerinde takip edilmiştir. Sözkonusu tutarlar haricinde varsa bir icra takibi ve ödenmeyen finansal borç veya geri çağırılan başka bir kredi mevcudiyeti tarafımızca hem yönetim beyanı eksikliği sebebiyle hem de bildirilmeyen avukat mektupları ve mutabakat yazıları eksikliği sebebiyle tespit edilememiş olup bu hususlar nedeniyle oluşabilecek taahhüt ve yükümlülüklerin de tespiti yapılamamıştır (Not 8, 33.3). 9. Grup'un merkez hariç sekiz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Bu mağazalarda yapılan nakit satış işlemleri ilgili satış mağazasının kasa hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Kasa hareketleri incelendiğinde Vergi Usul Kanunu'nca düzenlenen yasal sınırların üzerinde zaman zaman ödeme ve tahsilatların olduğu tespit edilmiştir. Sözkonusu tahsilatlar ve ödemeler kontrol edildiğinde gün içerisinde yapılmış olan tüm hareketlerin tek seferde muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca Grup'un kasaları arasında yüksek tutarlı transferler mevcut olup bu transferler için düzenlenmiş tutanaklar bulunmaktadır. Sözü edilen hususların ilgili dönem içerisinde işlem hacmi ve işlem adetinin fazla olması sebebiyle tamamı tutanak ve evraklarıyla kontrol edilememiştir. Grup yönetiminin izlediği kasa politikası sebebiyle varsa uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır (Not 5). 10. Grup'un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle asıl ve faizleri ile birlikte vadesi geçmiş 1,102,482 TL'lik vergi ve sigorta prim borcu bulunmaktadır. Bu borçlara ilişkin Grup'un banka hesapları ve taşınmazları üzerinde haciz ve blokeler konulmuş olup 105,282 TL bu blokeler kapsamında vergi dairesi emanet hesabında muhasebeleştirilmiştir. Rapor tarihi itibariyle Grup'un bağlı olduğu Vergi Daireleri ve Sosyal Sigorta Kurumları'nda varsa doğabilecek herhangi bir gecikme zammı ve faiz benzeri yükümlülükler konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. 11. Banka mevduatlarının 8,080 TL'sinden (toplam banka mevduatlarının %1'i), banka pos alacaklarının 2,433 TL'sinden (toplam banka pos alacaklarının %1'i), ticari alacakların 33,968,442 TL'sinden (toplam ticari alacakların %100'ü), verilen avansların 503,035 TL'sinden (toplam verilen avansların %100'ü), ticari ve diğer ticari borçların 819,238 TL'sinden (toplam ticari ve diğer ticari borçların %71'i), finansal yükümlülüklerinin 22,297,157 TL'sinden (toplam finansal yükümlülüklerinin %17'si), ortaklara borçların 952,157 TL'sinden (toplam ortaklara borçların %100'ü) ve alınan avansların 286,882 TL'sinden (toplam alınan

5 avansların %100'ü) mutabakat mektubu alınamamıştır. Bu nedenle, doğrulama alınamayan tutarlar nedeniyle varsa oluşabilecek taahhüt ve yükümlülükler konsolide finansal tablolara yansıtılamamıştır. 12. Grup'un ihracat bakiyelerinin önemli bir bölümü yıl içerisinde gümrük müdürlüklerine verilen nakit beyan formlarına istinaden yurda getirilen dövizli ihracat bedelleri ile tahsil edilmektedir. Sözkonusu tutarları beyan eden şahısların veya tüzel kişilikler adına beyanda bulunan şahısların Grup adına veya ihracat yapılmış şirketleri temsil ve ilzam etmeye yetkili kişiler olup olmadıkları işlem hacminin yoğunluğu sebebiyle tespit edilememiş olup Grup kayıtlarında muhasebeleştirilmiş beyan edilen tutarlardan başka bir bedelin gelmediği Grup'un beyanları dışında Gümrük Müdürlükleri'nden talep edilen bilgiler Gümrük Kanunu'nun 12 inci maddesi ile Gümrük Yönetmeliği'nin 30 uncu maddesi doğrultusunda temin edilememiştir. 13. Grup'un 2016 yılı Ağustos ayı içerisinde basına yansıyan FETÖ (Fethullahçı Terör Örgütü) ile ilgili hukuki soruşturma ve kovuşturmanın mahiyeti hakkında detaylı bilgi ve işletmenin sürekliliğini etkileyebilecek herhangi bir gelişme olup olmadığına dair ve risk değerlendirmesi Yönetim Kurulu Başkanı'nın gözaltında bulunması sebebiyle Grup Yönetimi'nin toplanamamış ve risk değerlendirme toplantısı gerçekleştirilememiştir. Yönetim beyanının alınamaması ve risk değerlendirmelerinin yapılamaması nedeniyle Grup yönetiminin yeterliği, dürüstlüğü, etik değerleri veya özenine ya da bunlara bağlılığına veya bunların uygulamasına ilişkin endişelerimiz oluşmuş olup, finansal tablolarda yönetimin yanlış açıklamalarda bulunma riskinin denetimin yürütülmesini engelleyebilecek düzeyde olduğu sonucuna varılmıştır. Bu sebeplerden oluşabilecek ve tarafımızdan tespit edilemeyen riskler ve yükümlülükler hakkında sonuca ulaşılamamıştır. 14. İlişikteki konsolide finansal tablolarda ilişkili taraflar ve tarafımıza bildirilmeyen varsa diğer ilişkili taraflarla Grup arasında gerçekleştirilen ticari ve ticari olmayan işlemlerden dolayı yasa dışı FETÖ PDY terör örgütü adına cari ve geçmiş dönemlerde herhangi bir usulsüzlük gerçekleşmiş olması ihtimaline ilişkin, ilgili kurum ve şahıslarla yapılan alışveriş ve para transferlerinin ilişikteki konsolide finansal tablolara etkisi tespit edilememiştir Eylül 2016 tarihi itibariyle personele borçların 141,089 TL'si maaş, 12,995 TL'si kıdem tazminatı olmak üzere toplam 154,084 TL'sinin vadesi geçmiştir. Henüz dava sürecine girmemiş ilgili borçlar için varsa doğabilecek herhangi bir yükümlülük mali tablolara yansıtılmamıştır (Not 6, 18). 16. Grup'un tanzim ettiği muhasebe defterleri, bilgi ve belgelere ilişkin istenen denetim kanıtlarının tamamının sunulmaması nedeniyle belgelerin varlığı gerçekliği ve doğruluğu şekil ve içeriğe ait özellikleri incelenememiştir. 17. Grup, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sonuç bildirmekten kaçınmanın dayanağı paragraflarında da açıklandığı üzere vadesi gelmiş ancak ödemesi yapılamamış ve /veya geri çağırılan 59,537,408 TL'lik kredi anapara borcu bulunmaktadır. Grup'un mevcut finansal yükümlülüklerinin de geri çağırılma ihtimali mevcuttur. Grup'un ayrıca vadesi geçmiş 154,084 TL'lik personele kıdem ve maaş borcu ile 1,102,482

6 TL tutarında vadesi geçmiş vergi ve sigorta primleri borcu bulunmaktadır. Bu durum işletmenin sürekliliği konusunda ciddi belirsizlikler oluşturmaktadır. Normal faaliyet koşullarında bu borçların ödenmesi ancak ticari alacakların kısa vadede tahsilatlarının gerçekleşmesinin veya işletme varlıklarının nakde dönüştürülmesi ile mümkün olabilecektir. Sonuç Bildirmekten Kaçınma 18. Sınırlı denetimimize göre, sonuç bildirmekten kaçınmanın dayanağı paragraflarında belirtilen hususların öneminden dolayı, tarafımızca sonuca dayanak oluşturacak yeterli ve uygun sınırlı denetim kanıtı elde edilemediği için finansal tablolara ilişkin herhangi bir sonuca ulaşılamamıştır. Diğer Husus Eylül 2016 tarihli arasında İstanbul Altın Borsasında yapılan işlemlere göre ağırlıklı ortalama altın gram fiyatı TL ( Eylül 2015: TL)'dir. Altın fiyatında %14'lük olumlu bir fark olmasına rağmen Şirket'in Eylül 2016 satış hasılatı bir önceki döneme göre %52 oranında azalmıştır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Denetçi İstanbul, 21 Kasım 2016

7 Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Konsolide Dipnot Referansı Cari Dönem Önceki Dönem Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Varlıklar DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR DURAN VARLIKLAR Finansal Yatırımlar Diğer Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Mobilya ve Demirbaşlar Özel Maliyetler Diğer Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar Yazılımları Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka Kredileri Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar ARA TOPLAM TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar

8 Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar () Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) , Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler 20, Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler Diğer Yedekler Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları Net Dönem Karı veya Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR

9 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Konsolide Dipnot Referansı Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 3 Aylık Önceki Dönem 3 Aylık Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) BRÜT KAR (ZARAR) Genel Yönetim Giderleri Pazarlama Giderleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından ( Zararlarından) Paylar FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri Dönem Vergi (Gideri) Geliri Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) DÖNEM KARI (ZARARI) Dönem Karının (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç Pay Başına Kazanç Pay Başına Kazanç (Zarar) Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları ( Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları

10 Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Konsolide Dipnot Referansı Cari Dönem Önceki Dönem Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 22, Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 24, Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 24, Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış ( Artış) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış ( Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 20, , Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)

11 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

12 Özkaynaklar Değişim Tablosu Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Konsolide Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Dipnot Referansı Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Birleşme Denkleştirme Hesabı Pay Sahiplerinin Sermaye İlave Avansı Sermaye Katkıları Geri Alınmış Paylar Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Pay İhraç Primleri / İskontoları Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Kontrol Gücü Olmayan Pay Bazlı Paylara İlişkin Ödemeler Satış Opsiyon Değerleme Fonu Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Kredi Riskindeki Değişikliğe Bağlı Kazançlar ( Kayıplar) Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yapılan Yatırımlara İlişkin Finansal Riskten Korunma Kazançları ( Kayıpları) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Yabancı Para Çevrim Farkları Diğer Kazanç / Kayıplar Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları ( Kayıpları) Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları ( Kayıpları) Diğer Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/ veya Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) Diğer Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/ Kayıpları Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Diğer Kazanç / Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Diğer Özkaynak Payları Diğer Yedekler Ödenen Kar Payı Avansları (Net) Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Değişim Tablosu Özkaynaklar Değişim Tablosu Dönem Başı Bakiyeler Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Zorunlu Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Gönüllü Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Diğer Düzeltmeler Düzeltmelerden Sonraki Tutar Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Sermaye Arttırımı Sermaye Azaltımı Sermaye Avansı Birleşme/Bölünme/Tasfiye Etkisi Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Dönemde Ödenen Kar Payı Avansları Kar Payları Önceki Dönem Kar Payı Hariç Pay Sahiplerine Yapılan Diğer Ödemeler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış ( Azalış) Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları ) Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) 2.a, Dönem Sonu Bakiyeler Özkaynaklar Değişim Tablosu Özkaynaklar Değişim Tablosu Dönem Başı Bakiyeler Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Zorunlu Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Gönüllü Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Diğer Düzeltmeler Düzeltmelerden Sonraki Tutar Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Sermaye Arttırımı Sermaye Azaltımı Sermaye Avansı Birleşme/Bölünme/Tasfiye Etkisi

13 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Dönemde Ödenen Kar Payı Avansları Kar Payları Cari Dönem Kar Payı Hariç Pay Sahiplerine Yapılan Diğer Ödemeler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış ( Azalış) Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları ) Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) 2.a, Dönem Sonu Bakiyeler