MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ-GİDER BİRİMİ

Transkript

1 ASKER AİLE YARDIMI ÖDEMESİ İŞ AKIŞ ŞEMASI SOSYAL YARDIM İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜNDEN ASKER AİLE YARDIMI ÖDEME LİSTESİNİN MALİ HİZMETLER BİRİMİNE GÖNDERİLMESİ H ASKER AİLESİ MAAŞ EVRAKININ MALİ HİZMETLER GİDER BİRİMİ MEMURLARI TARAFINDAN KONTROL EDİLMESİ EVRAKTA YANLIŞLIK VAR MI? E NAKİT DURUMUNA GÖRE ÖDEME PLANINA ALINMASI İLGİLİ BİRİME DÜZELTİLMESİ İÇİN GERİ GÖNDERİLMESİ ÖDEME EMRİ BELGESİNE MUTEMET ADINA ÇEK KESİLEREK MUHASEBE YETKİLİSİNE İMZALATILMASI DÜZELTİLEN EVRAK TEKRAR KONTROL EDİLİR, YANLIŞLIK YOKSA ÖDEME PLANINA ALINIR. MUTEMETİN ÇEKİ TAHSİL EDİP PARAYA DÖNÜŞTÜRMESİ MUTEMETİN SOSYAL YARDIM İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜNÜN VERMİŞ OLDUĞU LİSTEYE GÖRE MUHTAÇ ASKER AİLELERİNE İMZA KARŞILIĞI ÖDEME YAPMASI O AY GELMEYEN VE MAAŞINI TAHSİL ETMEYEN MUHTAÇ ASKER AİLELERİN PARASININ EMANETE ALINMASI MUHTAÇ ASKER AİLELERİNE YAPILAN ÖDEMEDEN SONRA ÖDEME EMRİ BELGESİNİN ARŞİVLENMESİ

2 MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ-GELİR BİRİMİ AY SONU BANKA VE MİZAN KONTROLLERİ İŞ AKIŞ ŞEMASI GÜNLÜK VEZNEYE VE BANKAYA YATAN PARALAR MUHASEBELEŞTİRİLİR. AY SONUNDA AYLIK MİZAN ALINIR. GÜNLÜK TUTULAN BANKA DEFTERİ İLE MİZAN KARŞILAŞTIRILARAK KONTROL YAPILIR.

3 BANKA HESAPLARININ KONTROLÜ İŞ AKIŞ ŞEMASI 102 NOLU HESAP DEFTERİNİN TAKİBİ BORÇ ALACAK YAPILAN TAHSİLÂTLARIN BANKAYA TESLİM EDİLMESİ İÇİN TESLİMAT MÜZEKKERESİ DÜZENLENİR. ALACAKLILARA BANKA ARACILIĞI İLE YAPILAN ÖDEMELER BANKADAN GELEN EKSTRELER KONTROL EDİLEREK, BANKA DEFTERİNİN ALACAK TARAFINA KAYIT EDİLİR. GELEN BANKA EKSTRELERİNDE CARİ HESABA YATIRILAN TUTARLAR BORÇ TARAFINA KAYIT EDİLİR. BANKA DEFTERİNİN BORÇ TARAFINA KAYIT EDİLEN BELGELERİN TUTARLARI İLE DEFTER KAYITLARI KONTROL EDİLİR. HESAPLARA GİREN VE ÇIKAN TUTARLAR TEYİT EDİLİR. ALACAK TOPLAMI VE BORÇ TOPLAMI ALINARAK BANKA DEFTERİNDEKİ BAKİYENİN, BANKADAN GELEN EKSTREDEKİ BAKİYEYLE AYNI OLUP OLMADIĞI KONTROL EDİLİR. BORÇ VE ALACAK BAKİYELERİ, HESAP EKSTRELERİ VE GÜNLÜK MİZANLA KONTROL EDİLİR.

4 DOĞRUDAN TEMİN ÖDEMELERİNİN KONTROLÜ İŞ AKIŞ ŞEMASI ÖNCELİKLE ÖDEME EMRİ BELGESİNİN HER YIL KAMU İHALE TEBLİĞİNDE 4734 SAYILI KANUNUN 22.MD. İÇİN BELİRLENEN LİMİTİ AŞIP AŞILMADIĞI KONTROL EDİLİR. ONAY BELGESİNİN OLUP OLMADIĞINA, İMZALARINA BAKILIR. ONAY BELGESİ ÜZERİNDE ONAYI VERİLEN MAL VE HİZMET ALIMLARININ NİTELİK VE NİCELİK OLARAK FATURAYLA UYUŞUP UYUŞMADIĞINA BAKILIR. ONAY BELGESİNİN ÜZERİNDEKİ TARİHİN FATURANIN ÜZERİNDEKİ TARİHTEN ÖNCE OLMASINA DİKKAT EDİLİR. EN AZ ÜÇ TANE PİYASA FİYAT ARAŞTIRMASININ OLUP OLMADIĞINA BAKILIR. TEKLİFLERDE MADDİ HATA OLUP OLMADIĞINA BAKILIR, AYRICA TEKLİFLERİN ONAY BELGESİNE UYGUN OLUP OLMADIĞINA BAKILIR. FATURA KONTROLÜ YAPILIR. MALZEME ALIMIYSA AMBARDAN KESİLMİŞ TAŞINIR İŞLEM FİŞİ VE MUAYENE KABUL KOMİSYON TUTANAĞINA BAKILIR. YAPILAN KONTROLLER SONUCU EVRAK EKSİKLİKLERİ TESPİT EDİLMİŞSE, TAMAMLANMASI İÇİN HARCAMA BİRİMİNE İADE EDİLİR. EKSİĞİ OLMAYAN VE GİDERİLEN ÖDEME EMRİ BELGESİ KAYDEDİLİR. TAŞINIR İŞLEM FİŞİNİN FATURAYLA UYUMLU OLMASINA DİKKAT EDİLİR. MÜDÜRLÜKLERDEN OLUR( TEDİYE) YAZISINA DİKKAT EDİLİR. ÖDEME EMRİ BELGESİYLE İLGİLİ EKSİKLİKLER KONTROL EDİLİR ÖDEME EMRİ BELGESİNDE VE ONAY BELGESİNDE BELİRTİLEN BÜTÇE TERTİBİNDE YETERLİ ÖDENEK OLUP OLMADIĞINA BAKILIR. GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİNİN VE HARCAMA YETKİLİSİNİN İMZASI KONTROL EDİLİR. ÖDEME EMRİ BELGESİNİN FATURAYA UYGUN DÜZENLENİP DÜZENLENMEDİĞİNE BAKILIR. KESİNTİLERİ KONTROL EDİLİR.

5 DOĞRUDAN TEMİN VE HAK EDİŞ ÖDEMELERİNİN TAKİBİ İŞ AKIŞ ŞEMASI HARCAMA BİRİMLERİNDEN DOĞRUDAN TEMİN VE İHALELİ İŞLERE İLİŞKİN ÖDEME EMRİ BELGELERİ MUHASEBE BİRİMİNE TESLİM EDİLİR. MUHASEBE BİRİMİNE GELEN ÖDEME EMRİ BELGELERİ KONTROL EDİLİR. ÖDEME EMRİ BELGESİ VE EKİ BELGELER ÜZERİNDE 5018 SAYILI KANUNUN 61.NCİ MADDESİ UYARINCA KONTROL YAPILIR. 1-YETKİLİLERİN İMZASI 2-ÖDEMEYE İLİŞKİN İLGİLİ MEVZUATINDA SAYILAN BELGELERİN TAMAM OLMASI 3-MADDİ HATA BULUNUP BULUNMADIĞI 4-HAK SAHİBİNİN KİMLİĞİNE İLİŞKİN BİLGİLERİN KONTROLÜ EVRAKTAKİ EKSİKLERİN GİDERİLMESİ İÇİN EVRAK İLGİLİ HARCAMA BİRİMİNE GÖNDERİLİR. H 5018 SAYILI KANUNUN 61.MD.GÖRE EKSİK VAR MI? E EVRAKTA EKSİK YOKSA KAYDEDİLİR. EKSİKLER GİDERİLDİKTEN SONRA EVRAK MUHASEBE BİRİMİNE TESLİM EDİLİR, EVRAK TEKRAR KONTROL EDİLEREK KAYDEDİLİR. EVRAK ÖDEMEYE HAZIR HALE GETİRİLİR. BORÇ KAPATTIRILIR VEYA İLGİLİ KURUMA ÖDEME YAPILIR. E VERGİ VE SGK BORCU VAR MI? H VERGİ VE SGK BORCU YOKTUR BELGESİ ÖDEME EMRİNE İLİŞTİRİLİR. ÖDENECEK TUTAR İÇİN GÖNDERME EMRİ BELGESİ VEYA ÇEK DÜZENLENİR. ÖDEME EVRAKI İLE GÖNDERME EMRİ VEYA ÇEK MUHASEBE YETKİLİSİ TARAFINDAN ONAYLANIR. BANKAYA ÖDEME TALİMATI GÖNDERİLEREK VEYA ALACAKLININ ÇEKİ TAHSİLİ İLE GERÇEKLEŞTİRİLİR. ÖDEMEDEN SONRA MUHASEBE KAYDI YAPILIR.

6 DÖNEMBAŞI İŞLEMLERİ İŞ AKIŞ ŞEMASI AÇILIŞ FİŞİ İLE BİLANÇODA YER ALAN HESAPLARIN AÇILIŞ KAYDI YAPILARAK YENİ DÖNEM BAŞLATILIR. ÖNCEKİ DÖNEM OLUMLU /OLUMSUZ FAALİYET SONUCU, GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU/OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABINA AKTARILIR. YENİ DÖNEM BÜTÇESİ İLE VERİLEN ÖDENEKLER 900 HESABA BORÇ, 901 HESABA ALACAK KAYDI YAPILARAK MUHASEBELEŞTİRİLİR. ÖNCEKİ DÖNEMDE 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABINA ALINAN ARALIK AYI MEMUR MAAŞLARININ OCAK AYINA AİT OLAN KISMI 162 HESAP KAPATILARAK 630 HESABA ALINIR VE BÜTÇE GİDERİ OLARAK BU DÖNEMDE MUHASEBELEŞTİRİLİR.

7 DÖNEM SONU İŞLEMLERİ İŞ AKIŞ ŞEMASI DÖNEM İÇERİSİNDE DÜZENLENEN ANCAK MÜDÜRLÜĞÜMÜZE ULAŞMAMIŞ FATURALAR VARSA HARCAMA BİRİMLERİNDEN İSTENİR VE DÖNEM KAPANMADAN MUHASEBELEŞTİRİLİR. AÇIK KALMIŞ AVANSLAR VARSA MAHSUBUNUN YAPILMASI SAĞLANIR. TÜPRAŞ, DEVLET MALZEME OFİSİ, BASIN İLAN KURUMU GİBİ KURULUŞLARLA HESAP MUTABAKATI YAPILIR. TAŞINIRLARIN MUHASEBEDEKİ KAYITLARI İLE TAŞINIR MAL PROGRAMINDAKİ KAYITLARI KARŞILAŞTIRILIR. KURUŞ FARKLARI VARSA DÜZELTME KAYDI YAPILIR. HİBE VE FİRELER VARSA MUHASEBELEŞTİRİLİR VE MUHASEBE İLE TAŞINIR MAL PROGRAMINDAN ALINAN RAPORLARIN UYGUNLUĞU SAĞLANIR. GEÇİCİ MİZAN ÇIKARILDIKTAN SONRA DÖNEM SONU İŞLEMLERİNE BAŞLANIR. KULLANILMAYAN ÖDENEKLERE AİT İMHA FİŞİ YAPILARAK, 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABINA ALACAK, 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABINA BORÇ KAYDEDİLİR. BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI FİŞİ YAPILARAK 800, 805, 810,830 VE 835 HESAP KAPATILIR. 895 BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI HESABINA KAYIT YAPILIR. BÜTÇE ÖDENEKLERİ KAPANIŞ İŞLEMİ İLE 901 VE 905 ÖDENEK HESAPLARI KAPATILIR. GELİRLERDEN ALACAKLAR KAPANIŞ İŞLEMİ İLE MALİ YILSONUNA KADAR TAHSİL; GEREKENLERDEN TAHSİL EDİLMEYEN TUTARLAR 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI KAPATILARAK 121 GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR HESABINA ALINIR. AYNI İŞLEM 127 DİĞER FAALİYET ALACAKLARI HESABI İÇİNDE YAPILIR. BÜTÇE EMANETLERİNDE KAYITLI OLAN TUTARLAR ZAMAN AŞIM SÜRESİNE GÖRE YARDIMCI HESAPLARA AKTARILIR. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDAN AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI GEREKENLER İÇİN AMORTİSMAN AYIRMA İŞLEMİ YAPILIR. DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI KAPANIŞ İŞLEMİ İLE 600 VE 630 HESAP KAPATILARAK 690 FAALİYET SONUÇLARI HESABINA ALINIR. 690 HESABIN ALACAK VE BORÇ BAKİYESİ VERMESİ DURUMUNA GÖRE DÖNEM OLUMLU/OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ÇALIŞTIRILIR. GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU/OLUMSUZ FAALİYET HESAPLARINDA KAYITLI TUTARLAR KENDİ HESAPLARININ İLGİLİ ALT BÖLÜMÜNE AKTARILIR. DÖNEM SONU İŞLEMLERİ BİTTİKTEN SONRA YENİ FAALİYET DÖNEMİNİN AÇILIŞ KAYDINA ESAS OLAN KESİN MİZAN ÇIKARILIR. KESİN MİZANIN ÇIKARILMASINDAN SONRA, DÖNEM SONUNDA SON YEVMİYE İLE BORÇ VE ALACAK BAKİYESİ VEREN HESAPLAR KAPATILIR VE BÖYLECE MUHASEBE DÖNEMİNİN KAPATILMASI SAĞLANIR.

8 GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ İŞ AKIŞ ŞEMASI GİDER BÜTÇESİ İLE HERBİR HARCAMA BİRİMİNİN FAALİYET ALANLARINA GÖRE ÖDENEK KONUR. HARCAMA BİRİMLERİ ÖDENEKLERİNE GÖRE İHTİYAÇLARINA ESAS OLMAK ÜZERE HARCAMA YAPARLAR. HARCAMA YAPILMASI SONUCU MUHASEBE BİRİMİNE GELEN ÖDEME EVRAKLARI MUHASEBELEŞTİRİLİR. ÖDEME YAPILACAK TARİH GELDİ Mİ? ÖDEME TARİHİ GELMEMİŞ OLAN ÖDEMELER 320 NOLU EMANET HESABINDA TUTULUR. ÖDEME TARİHİ GELMİŞ OLAN ÖDEMELER HAZIRLANIR. ÖDEME TARİHİ GELİNCE, EMANET HESAPTA TUTULAN ÖDEMELER 320 NOLU HESAPTAN ÇIKARTILARAK ÖDEMEYE HAZIRLANIR. GÖNDERME EMRİ BELGESİ VEYA ÇEK DÜZENLENEREK İLGİLİSİNE ÖDEME YAPILIR.

9 HAKEDİŞLERİN KONTROL İŞ AKIŞ ŞEMASI İHALEYE ÇIKILAN İŞLE İLGİLİ İLK HAKEDİŞ Mİ? H E İHALEYE ÇIKILAN İŞLE İLGİLİ BİR ÖNCEKİ HAKEDİŞE GÖRE TOPLAM İŞ MİKTARININ VE TUTARININ KONTROLÜ YAPILIR. İHALE ONAY BELGESİNE BAKILIR; İHALE İÇİN KULLANILACAK BÜTÇE TERTİBİNİN DOĞRU OLUP OLMADIĞI VE ÖDENEĞİNİN YETERLİ OLUP OLMADIĞI KONTROL EDİLİR. TOPLAM YAPILAN İŞ TUTARININ İHALE BEDELİNİ AŞIP AŞMADIĞINA BAKILIR. AŞMIŞSA İŞ ARTIŞIYLA İLGİLİ ONAY KONTROL EDİLİR. İHALEYLE İLGİLİ İŞ İÇİN TAAHHÜT KARTININ GÖNDERİLİP, GÖNDERİLMEDİĞİNE VE DOĞRU OLUP OLMADIĞINA, MUHASEBE KAYDININ YAPILIP YAPILMADIĞINA BAKILIR. İŞ ARTIŞININ OLMASI DURUMUNDA EK TAAHHÜT KARTININ DÜZENLENİP DÜZENLENMEDİĞİNE, EK KESİN TEMİNATIN ALINIP ALINMADIĞINA, EK SÖZLEŞME DAMGA VERGİSİNİN VE İHALE KARAR PULUNUN KESİLİP KESİLMEDİĞİNE BAKILIR. ŞARTNAMELER VE SÖZLEŞME, BİRİM FİYAT TEKLİF CETVELİ, HESAP CETVELİ İNCELENİR. SÖZLEŞMEYE GÖRE ALINMASI GEREKEN %6 ORANINDA KESİN TEMİNATIN, BİNDE 9,48 SÖZLEŞME DAMGA VERGİSİNİN, BİNDE 5,69 ORANINDA İHALE KARAR PULUNUN ALINIP ALINMADIĞI KONTROL EDİLİR, MAKBUZLARINA, BELGELERİNE BAKILIR. BU KESİNTİLERDEN YAPILMAMIŞ OLANLARIN HAKEDİŞ ÜZERİNDEN KESİNTİSİ YAPILIR. HAKEDİŞ RAPORU, METRAJ İCMALLERİ, YAPILAN İŞLER LİSTESİ İNCELENİR. BUNLARIN SÖZLEŞMEYE, ŞARTNAMEYE, HESAP CETVELİNE GÖRE DOĞRU OLUP OLMADIĞINA BAKILIR, MADDİ HATA OLUP OLMADIĞI İNCELENİR. YAPIM İŞİYSE YILLARA YAYGIN İŞ OLUP OLMADIĞINA BAKILIR VE GELİR VERGİSİ STOPAJ KESİNTİSİ OLUP OLMADIĞI KONTROL EDİLİR. MAL/MALZEME ALIMI İLE İLGİLİYSE TAŞINIR İŞLEM FİŞİNİN OLUP OLMADIĞI KONTROL EDİLİR. SON OLARAK FATURA VE ÖDEME EMRİ BELGESİ KONTROL EDİLİR. HAKEDİŞ ÖDEMEYE HAZIR HALE GETİRİLİR.

10 HUZUR HAKLARI İŞ AKIŞ ŞEMASI ENCÜMENE KATILAN ENCÜMEN ÜYELERİ BİLGİLERİNİN YAZI İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜ NDEN MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ NE GÖNDERİLMESİ MECLİSE KATILAN MECLİS ÜYELERİ BİLGİLERİNİN YAZI İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜ NDEN MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ NE GÖNDERİLMESİ KOMİSYONLARA KATILAN MECLİS ÜYELERİ BİLGİLERİNİN İLGİLİ MÜDÜRLÜKLERDEN MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ NE GELMESİ MUHASEBE BİRİMİNDE ENCÜMEN ÜYELERİ VE MECLİS ÜYELERİNE İLİŞKİN BORDROLAMA İŞLEMİ YAPILMASI BORDROLAR TOPLAMI İÇİN ÇEK YAZILARAK, BORDROLARLA BİRLİKTE MUHASEBE YETKİLİSİ MUTEMEDİNE GÖNDERİLMESİ MUHASEBE YETKİLİSİ MUTEMEDİ TARAFINDAN ÇEKİN BANKADAN TAHSİL EDİLMESİ İMZA KARŞILIĞI MUHASEBE YETKİLİSİ MUTEMEDİNCE ÖDEME YAPILIR.

11 KAMULAŞTIRMA BEDELLERİNİN ÖDENMESİ ÖDEME EMRİ BELGESİNİN EKİNDE KAMULAŞTIRMA İLE İLGİLİ ENCÜMEN KARARINA BAKILIR. KIYMET TAKDİR KOMİSYON KARARINA BAKILIR. MALİKLERLE YAPILAN ANLAŞMAYI GÖSTEREN PAZARLIK ZABTINA BAKILIR. TAPU SENEDİNE VE DEVRİN YAPILIP YAPILMADIĞINA BAKILIR. MALİKLERİN KİMLİK BELGELERİ KONTROL EDİLİR. KİMLİK BİLGİLERİNE GÖRE ÇEK KESİLİR

12 KBS VERİ GİRİŞİ İŞ AKIŞ ŞEMASI HER AY SONUNDA AYLIK VE YILLIK MİZAN KONTROLLERİ YAPILIR. AYRICA MUHASEBE PROGRAMININ KAYIT KONTROL İŞLEMLERİ BUTONUNDAN DA DİĞER GEREKLİ KONTROL RAPORLARI ALINIR. MİZAN VE KAYIT KONTROLLERİ SONUCUNDA VARSA HATALARIN DÜZELTİLMESİNDEN SONRA MUHASEBE PROGRAMINDAN DOSYA OLUŞTUR BUTONUNDAN SAY2000 MİZAN DOSYASI OLUŞTURULUR. MALİYE BAKANLIĞI NIN KBS İNTERNET SİTESİ ÜZERİNDEN DOSYA AKTARMA SEÇENEĞİ İLE SAY2000 MİZAN DOSYASI GÖNDERİLİR. KONTROL BUTONUNA TIKLANARAK VARSA HATALAR DÜZELTİLİR VE MERKEZE GÖNDER BUTONUYLA MİZAN GÖNDERİLİR. BÜTÇE, ONAYLANDIĞI ZAMAN AYNI İŞLEM GELİR- GİDER BÜTÇESİ İÇİN DE YAPILIR.

13 KESİN HESAP İŞ AKIŞ ŞEMASI MALİ YILIN BİTİMİNDEN SONRA MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ TARAFINDAN HAZIRLANIR. MAHALLİ İDARELER BÜTÇE VE MUHASEBE YÖNETMELİĞİ 40 VE 41. MADDEYE GÖRE HAZIRLANAN KESİN HESAP, ÜST YÖNETİCİYE SUNULUR. ÜST YÖNETİCİ, HAZIRLANAN KESİN HESABI NİSAN AYI İÇİNDE ENCÜMENE SUNAR. ENCÜMEN, KESİN HESABI İNCELEYEREK GÖRÜŞÜNÜ BİLDİRİR. KESİN HESAP, MAYIS AYI MECLİS TOPLANTISINDA GÖRÜŞÜLMEK ÜZERE EKLERİ İLE BİRLİKTE ÜST YÖNETİCİYE SUNULUR. BELEDİYE MECLİSİNDE GÖRÜŞÜLEREK ONAYLANIR; MECLİSİN ONAYINDAN SONRA KESİN HESAP KABUL EDİLİR. BİR NÜSHASI SAYIŞTAYA GÖNDERİLİR.

14 MALİ DURUM VE BEKLENTİLER RAPORU 5018 SAYILI KANUNUN 30. MADDESİ GEREĞİNCE MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ HARCAMA BİRİMLERİNE TEMMUZ AYININ BAŞINDA İLK ALTI AYLIK HARCAMA VE FAALİYETLERİ, İKİNCİ ALTI AYLIK BEKLENTİLERİ İLE İLGİLİ BİLGİ GÖNDERMELERİNİ İSTER. MÜDÜRLÜKLERDEN GELEN BİLGİLER İNCELENİR VE KONSOLİDE EDİLİR. KURUMUN TÜMÜNE AİT İLK ALTI AYLIK BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI CETVELLERİ GEÇMİŞ YILLA KIYAS YAPILACAK ŞEKİLDE DÜZENLENEREK EKLENİR YAPILAN DEĞERLENDİRMELER SONUCU HAZIRLANAN MALİ DURUM VE BEKLENTİLER RAPORU TEMMUZ AYININ SONUNA KADAR KAMOYUNA ELEKTRONİK ORTAMDA SUNULUR VE MALİYE BAKANLIĞINA GÖNDERİLİR.

15 MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ-TAHSİLÂT VE İCRA ŞEFLİĞİ ÖDEME EMRİ DÜZENLENMESİ İŞ AKIŞ ŞEMASI TAKSİT DÖNEMİNDE VERGİLERİNİ ÖDEMEYEN MÜKELLEFLERİN TESPİT EDİLMESİ TESPİT EDİLEN MÜKELLEFLERE ÖDEME EMRİ İŞLENMESİ ÖDEME EMRİ İHBARNAMESİNİN MATBU EVRAĞA ÇEKİLMESİ ADRES KONTROLLERİNİN YAPILMASI GİDEN EVRAK DEFTERİNE YAZILARAK KAYIT NUMARASI VERİLMESİ ÖDEME EMRİNİN BİRİM MÜDÜRÜ TARAFINDAN İMZALANMASI ÖDEME EMRİ TEBLİĞ ZARFLARININ ÇEKİLEREK HAZIRLANMASI ZİMMET DEFTERİ VE ÖDEME EMRİ KAYITLARININ YAPILMASI İADELİ OLARAK GÖNDERİLMEK ÜZERE MUTEMETE GÖNDERİLMESİ YENİDEN ADRES TESPİTİ YAPILMASI MUTEMET TARAFINDAN GÖNDERİM BİLGİSİNİN VE İADE GELEN ÖDEME EMİRLERİNİN ALINMASI E TEBLİĞ EDİLDİ Mİ? H E DOSYANIN ARŞİVLENMESİ TESLİM ALAN MÜKELLEF 7 GÜN İÇİNDE ÖDEME YAPTI MI? H İCRA TAKİP SERVİSİNE BİLGİ VERİLMESİ HACİZ VARAKASI GÖNDERİLMESİ TAPU, TRAFİK, BANKALARA BLOKE KONULMASI VATANDAŞA BİLGİ VERİLMESİ

16 DOĞRUDAN TEMİN VE HAK EDİŞ ÖDEMELERİNİN TAKİBİ İŞ AKIŞ ŞEMASI HARCAMA BİRİMLERİNDEN DOĞRUDAN TEMİN VE İHALELİ İŞLERE İLİŞKİN ÖDEME EMRİ BELGELERİ MUHASEBE BİRİMİNE TESLİM EDİLİR. MUHASEBE BİRİMİNE GELEN ÖDEME EMRİ BELGELERİ KONTROL EDİLİR. ÖDEME EMRİ BELGESİ VE EKİ BELGELER ÜZERİNDE 5018 SAYILI KANUNUN 61.NCİ MADDESİ UYARINCA KONTROL YAPILIR. 1-YETKİLİLERİN İMZASI 2-ÖDEMEYE İLİŞKİN İLGİLİ MEVZUATINDA SAYILAN BELGELERİN TAMAM OLMASI 3-MADDİ HATA BULUNUP BULUNMADIĞI 4-HAK SAHİBİNİN KİMLİĞİNE İLİŞKİN BİLGİLERİN KONTROLÜ EVRAKTAKİ EKSİKLERİN GİDERİLMESİ İÇİN EVRAK İLGİLİ HARCAMA BİRİMİNE GÖNDERİLİR. H 5018 SAYILI KANUNUN 61.MD.GÖRE EKSİK VAR MI? E EVRAKTA EKSİK YOKSA KAYDEDİLİR. EKSİKLER GİDERİLDİKTEN SONRA EVRAK MUHASEBE BİRİMİNE TESLİM EDİLİR, EVRAK TEKRAR KONTROL EDİLEREK KAYDEDİLİR. EVRAK ÖDEMEYE HAZIR HALE GETİRİLİR. BORÇ KAPATTIRILIR VEYA İLGİLİ KURUMA ÖDEME YAPILIR. E VERGİ VE SGK BORCU VAR MI? H VERGİ VE SGK BORCU YOKTUR. ÖDENECEK TUTAR İÇİN GÖNDERME EMRİ BELGESİ VEYA ÇEK DÜZENLENİR. ÖDEME EVRAKI İLE GÖNDERME EMRİ VEYA ÇEK MUHASEBE YETKİLİSİ TARAFINDAN ONAYLANIR. BANKAYA ÖDEME TALİMATI GÖNDERİLEREK VEYA ALACAKLININ ÇEKİ TAHSİLİ İLE GERÇEKLEŞTİRİLİR. ÖDEMEDEN SONRA MUHASEBE KAYDI YAPILIR.

17 ÖDENEK AKTARMASI İŞ AKIŞ ŞEMASI HARCAMA BİRİMLERİNİN ONAYLANAN BÜTÇELERİ MALİ YILBAŞI İTİBARI İLE YÜRÜRÜRLÜĞE GİRER. ÖN GÖRÜLMEYEN GELİR ARTIŞI DURUMUNDA İLGİSİNE GÖRE HARCAMA BİRİMİNİN BÜTÇESİNE EK ÖDENEK KONUR. BÜTÇE TERTİBİNDE ÖDENEK OLMAYAN VEYA ÖDENEĞİ YETERSİZ OLAN HARCAMA KALEMİNE, BİRİMİN TALEBİNE İSTİNADEN AKTARMA İŞLEMLERİ YAPILIR. KURUMA (KİŞİ, KURUM VE KURULUŞLARDAN )YAPILACAK OLAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLGİSİNE GÖRE BÜTÇE TERTİBİNE ÖDENEK KONMASIİÇİN GEREKLİ İŞLEMLER YAPILIR. İLGİLİ MÜDÜRLÜK, AKTARMANIN NİTELİĞİNE GÖRE (ÜST YÖNETİCİ, ENCÜMEN VEYA BELEDİYE MECLİSİ) ONAYINI ALMAK İÇİN OLUR YAZISI YAZAR. AKTARMA GERÇEKLEŞMEZ. H ONAY VERİLDİ Mİ? E AKTARMA GERÇEKLEŞİR. MUHASEBE KAYDI YAPILARAK, AKTARMA İŞLEMİ MUHASEBELEŞTİRİLİR.

18 ÖDENEK KULLANMA İŞ AKIŞ ŞEMASI HARCAMA BİRİMLERİNİN ÖDENEKLERİ BÜTÇE TERTİPLERİNE GÖRE YIL BÜTÇESİNE KAYDEDİLİR. BÜTÇELER, MALİ YILIN BAŞLANGICINDA YÜRÜRLÜĞE GİRERLER. HARCAMA BİRİMLERİ BÜTÇELERİNDEN PERFORMANS PROGRAMLARINA GÖRE HARCAMA YAPARLAR. H ÖDENEĞİ OLMAYAN İŞ İÇİN HARCAMA YAPILMAZ, İHALEYE ÇIKILMAZ. HARCAMA YAPILACAK İŞİN ÖDENEĞİ VAR MI? E HARCAMA YAPILAN İŞİN ÖDENEĞİ VAR SAYILI KANUNA GÖRE ALIM 4734 SAYILI KANUNA GÖRE DOĞRUDAN TEMİN USULÜ İLE ALIM İHALE GERÇEKLEŞTİRİLİR VE BÜTÇE TERTİBİ ÖDENEĞİNDEN DÜŞÜLÜR. E 4734 S.K.62.MD.(I) BENDİ KAPSAMINDA BÜTÇE TOPLAMININ %10 LİMİTİNİ AŞIYOR MU? AŞIYORSA ALIM GERÇEKLEŞTİRİLEMEZ. H AŞMIYORSA ALIM GERÇEKLEŞTİRİLİR VE %10 LİMİTİNDEN DÜŞÜRÜLÜR.

19 TAŞINIRLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ DESTEK HİZMETLERİ TARAFINDAN TAŞINIR GİRİŞ İŞLEMLERİ YAPILAN FATURA VE EKİ BELGELER HARCAMA BİRİMLERİ TARAFINDAN DÜZENLENEREK, ÖDEME EMRİ BELGESİ OLARAK MUHASEBE BİRİMİNE GÖNDERİLİR. ÖDEME EMRİ BELGESİ KONTROL EDİLDİKTEN SONRA EKSİK VEYA HATALI OLMASI DURUMUNDA TİF İN ÜZERİNDEKİ NUMARA İLE OTOMATİK OLARAK TAŞINARAK MUHASEBELEŞTİRİLİR. TAŞINIR ÇIKIŞ İŞLEMİ İSE AYLIK-ÜÇ AYLIK DÖNEMLER HALİNDE TAŞINIR MAL PROGRAMINA GİRİLEN VERİLER MUHASEBE PROGRAMINA OTOMATİK TAŞINARAK MUHASEBELEŞTİRİLİR. TAŞINIR ÇIKIŞ İŞLEMİ YAPILDIKTAN SONRA MUHASEBE PROGRAMINDAN TAŞINIR-MUHASEBE KONTROL BUTONUNDAN TAŞINMAYAN GİRİŞ FİŞLERİ RAPORU ALINARAK EKSİK ÖDEME EMİRLERİNİN GETİRİLMESİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ SAĞLANIR. YILSONUNDA TAŞINIR ÇIKIŞ KAYDI YAPILDIKTAN SONRA DESTEK HİZMETLERİ MÜDÜRLÜĞÜNDEN ALINAN TAŞINIR KESİN HESAP CETVELİ İLE KESİN MİZAN KARŞILAŞTIRILIR. HATALAR VARSA DÜZELTİLİR.

20 MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ-GİDER SERVİSİ TELEFON, ELEKTRİK, GAZNET VE KOSKİ ÖDEMELERİ İŞ AKIŞ ŞEMASI HARCAMA BİRİMLERİNDEN TELEFON FATURALARININ MALİ HİZMETLER BİRİMİNE GELMESİ ELEKTRİK VE GAZNET FATURALARININ İLGİLİ MÜDÜRLÜKLERDE HAZIRLANIP, MALİ HİZMETLER BİRİMİNE GELMESİ İLGİLİ HARCAMA MÜDÜRLÜKLERİNDEN GELEN KOSKİ FATURALARININ İNCELENMESİ GELEN FATURALARIN İNCELENİP, DAMGA VERGİSİ KESİNTİLERİNİN YAPILMASI VE ÇEKİN KESİLMESİ ELEKTRİK VE GAZNET FATURALARININ İNCELENEREK, DAMGA VERGİSİ KESİNTİLERİNİN YAPILMASI İŞLEM FİŞİ (REDDİYAT) İLE GELEN KOSKİ FATURALARININ EFT YOLUYLA KOSKİNİN HESABINA GÖNDERİLMESİ BANKADAN OTOMATİK TALİMAT YOLUYLA ÖDENEN FATURALARIN DEKONTLLARININ BANKADAN MUTEMET YOLUYLA ALINMASI YATIRILAN FATURALARIN MAKBUZLARININ DOSYA İÇİNE TAKILARAK MUHASEBESİ YAPILMAK ÜZERE KALDIRILMASI ÇEKİN MUTEMET TARAFINDAN TAHSİL EDİLİP, FATURALARININ ÖDENMESİ GAZNET VE ELEKTRİK FATURALARININ KESİNTİLERİ YAPILDIKTAN SONRA ÖDEMENİN EFT YOLUYLA YAPILMASI BANKADAN GELEN GAZNET VE ELEKTRİK FATURALARININ DEKONTLARININ DOSYA İÇİNE TAKILMASI YAPILAN DAMGA VERGİSİ KESİNTİSİNİN MEPAŞ YA DA GAZNETE FAKSLANMASI KOSKİ İLE İLGİLİ ABONE NUMARALARININ VE GENEL TUTARLARI KOSKİYE GÜN İÇİNDE FAKSLANIR.

21 VERGİLERİN BEYANI VE ÖDENMESİ VERGİ BEYANININ YAPILACAĞI AYA AİT AYLIK VE YILLIK BİRİNCİ DÜZEY VE DÖRDÜNCÜ DÜZEY MİZANLAR ALINIR VE KONTROL EDİLİR. HESAPLANAN KDV NİN VE DAMGA VERGİSİNİN MATRAHLARI HESAPLANIR. AYRICA YARDIMCI DEFTERLERDEN DİĞER EMANETLER DEFTERİ DE 360 HESAP İÇİN ALINIR VE MİZANLA UYUŞUP UYUŞMADIĞI KONTROL EDİLİR. O AYA AİT ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ, TEVKİFATA İLİŞKİN DAMGA VERGİSİ, ÇALIŞAN KİŞİ SAYISI BİLGİLERİ MUHTASAR BEYANNAMEDE KULLANILMAK ÜZERE ALINIR. MALİYE BAKANLIĞI GELİR İDARE BAŞKANLIĞI NIN İNTERNET SİTESİ ÜZERİNDEN ELEKTRONİK BEYANNAME PROGRAMININ GÜNCEL VERSİYONU İNDİRİLİR. MALİYE BAKANLIĞI NIN BELİRLEDİĞİ MALİ TAKVİME GÖRE SÜRESİ İÇİNDE KDV, DAMGA VERGİSİ VE MUHTASAR BEYANNAMELERİN E-BEYANNAME PROGRAMI ÜZERİNDEN GİRİŞİ YAPILIR, PAKETLENİR, İNTERNET ORTAMINDA ONAYLANIR VE VERGİ DAİRESİNE ULAŞTIRILIR. BEYANI VERİLEN VERGİLERİN ÖZEL ONAY SEÇENEĞİYLE ONAYI YAPILIR VE TAHAKKUK FİŞLERİ DE ALINARAK MUHASEBE İŞLEM FİŞİ DÜZENLENİP ÖDEMESİ YAPILIR.

22 YAPI DENETİM İŞ AKIŞ ŞEMASI İMAR VE ŞEHİRCİLİK MÜDÜRLÜĞÜNDEN GELEN MUHASEBE İŞLEM FİŞİ VE EKİNDEKİ YAPI DENETİM HAKEDİŞ RAPORU KONTROL EDİLİR. İMZALARI VE TUTARLARI KONTROL EDİLİR. İLGİLİ YAPI DENETİM FİRMASININ YAPI SAHİBİNE KESMİŞ OLDUĞU FATURA KONTROL EDİLİR. YAPI DENETİM HİZMET SÖZLEŞMESİNDEN DOĞAN SÖZLEŞME DAMGA VERGİSİNİN YATIRILIP YATIRILMADIĞI KONTROL EDİLİR. İLGİLİ YAPI SAHİBİNİN EMANETTE YETERİ KADAR PARASI BULUNUP BULUNMADIĞINA BAKILIR. HAKEDİŞİ KARŞILIYACAK TUTARDA PARA VARSA ÖDEMESİ YAPILIR. ÖDEME YAPILDIKTAN SONRA BANKA DEKONTUNUN BİR NÜSHASI İMAR VE ŞEHİRCİLİK MÜDÜRLÜĞÜNE GÖNDERİLİR.