GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KONSOLĠDE KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 6 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DĠPNOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 6 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 7 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR DĠPNOT 9 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 10 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 11 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 12 ġerefġye DĠPNOT 13 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 14 TAAHHÜTLER DĠPNOT 15 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 16 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 17 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 18 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 19 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 20 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 21 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 43

3 31 MART 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Cari Dönem VARLIKLAR Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not 31 Mart Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 31 MART 2013 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) KAYNAKLAR Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not 31 Mart Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Borç KarĢılıkları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) ( ) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Yasal Yedekler Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul Satış Kazancı GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 31 MART 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Not Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden GeçmemiĢ GeçmemiĢ 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri (net) SatıĢların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) FAALĠYET KARI / (ZARARI) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararındaki Paylar 8 ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 17 ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR / (ZARAR) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) - Dönem Vergi Gideri (-) / Geliri ( ) ( ) - ErtelenmiĢ Vergi Gideri (-) / Geliri ( ) DÖNEM KARI DÖNEM KARI Dönem Karı nın Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç 18 0,0040 0,007 ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 31 MART 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2012 DÖNEM KARI / (ZARARI) Bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler -Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim ( ) -Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Giderleri - - DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) (VERGĠ SONRASI) ( ) Not TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 31 MART 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Yabancı para çevrim farkları Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul SatıĢ Kazancı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları Yasal Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı/ Zararı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Kontrol gücü olmayan paylara dağıtılan temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) ( ) ( ) 31 Mart Ocak ( ) GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Kontrol gücü olmayan paylara dağıtılan temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir Mart ( ) ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Not 31 Mart Mart 2012 Net dönem karı ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit tutarının net dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Özkaynak yöntemi ile değerlenen iģtirak gideri Kıdem tazminatı, erken emeklilik maaģ karģılığı ( ) Faiz (geliri) /gideri Ġzin ve kıdem teģvik karģılığı / iptali - ( ) Kur farkı (geliri) /gideri ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģ karı Çevrim farkı ( ) Vergi ( ) ErtelenmiĢ finansman geliri / gideri ( ) ( ) ġüpheli alacak karģılığı / (iptali) ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler Ticari alacaklardaki artıģlar / azalıģlar ( ) Diğer alacaklardaki artıģlar / azalıģlar ( ) Stoklardaki artıģ / azalıģ ( ) Diğer dönen/ duran varlıklardaki artıģlar / azalıģlar ( ) Ticari borçlarda artıģ / azalıģ ( ) Diğer borçlarda artıģ / azalıģ ( ) Borç karģılıklarında artıģ / azalıģ ( ) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerde artıģ / azalıģ ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģim sonrası faaliyetlerden kaynaklanan nakit Ödenen faiz ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģından elde edilen nakit giriģi Finansal yatırımlarla ilgili nakit giriģi Tahsil edilen faizler Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettü ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Finansal borçlarla ilgili nakit giriģleri Finansal borçlarla ilgili anapara ödemeleri ( ) - Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / sağlanan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalıģ) / artıģ ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ), Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ( GübretaĢ veya ġirket ), iki bağlı ortaklığı ve iki iģtirakinden oluģmaktadır. Gübre Fabrikaları T.A.ġ yılında kurulmuģ olup, Ģirketin faaliyet konusu kimyevi gübre üretimi ve satıģıdır. ġirket, faaliyetinin önemli bir bölümünü Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği ile gerçekleģtirmektedir. ġirket in kanuni merkezi Ġstanbul da olup, diğer üretim yerleri ve bürolara iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir. Birim Yarımca Tesisleri Ġskenderun Tesisleri Ġzmir Bölge SatıĢ Müdürlüğü Samsun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ġskenderun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Tekirdağ Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ankara Bölge SatıĢ Müdürlüğü Diyarbakır Bölge SatıĢ Müdürlüğü Antalya Bölge SatıĢ Müdürlüğü Faaliyet Durumu Üretim / Liman / Depolama Liman / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Sıvı-Toz Gübre Üretimi / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama SatıĢ-Pazarlama SatıĢ-Pazarlama 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla Ģirketin ve bağlı ortaklıklarının toplam (31 Aralık 2012: 1.536) çalıģanı bulunmaktadır. Halka açık olan ġirket in hisselerinin %25 lik kısmı Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmekte olup, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır. ġirketin sermayesinin %10 ve daha üzerinde paya sahip ortaklar aģağıda listelenmiģtir: 31 Mart Aralık 2012 Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği 75,95% ,95% Diğer 24,05% ,05% TOPLAM 100,00% ,00% Bağlı Ortaklıklar GübretaĢ, 24 Mayıs 2008 tarihinde Ġran da kimyevi gübre ve gübre hammaddeleri üretim ve satıģı faaliyetinde bulunan Razi Petrochemical Co. ye ( Razi ) iģtirak etmiģtir. GübretaĢ ın Razi nin sermayesindeki payı bilanço tarihi itibarıyla %48,88 dir (31 Aralık 2012: %48,88). Razi nin 5 kiģilik yönetim kurulunun 3 üyesini GübretaĢ belirlemekte olduğundan ve operasyonel yönetiminde kontrol gücü GübretaĢ ta bulunduğundan dolayı Razi bağlı ortaklık olarak değerlendirilmiģtir. Razi, 2010 yılı sonunda petrokimya ürünlerinin Ġran dıģındaki satıģ faaliyetlerini gerçekleģtirmek üzere Türkiye de Raintrade Petrokimya ve DıĢ Ticaret A.ġ. yi ( Raintrade ) kurmuģtur. Raintrade faaliyetlerine 2011 yılının Nisan ayında baģlamıģtır. Razi nin Raintrade e sahiplik oranı %99,99 olup Grup un dolaylı sahiplik oranı %48,88 dir. 7

10 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) ĠĢtirakler ġirket, 30 Haziran 2008 tarihinde Türkiye de deniz taģımacılığı faaliyetinde bulunan Negmar Denizcilik Yatırım A.ġ. ye ( Negmar ) iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibarıyla iģtirak oranı %40 tır (31 Aralık 2012: %40). ġirket 13 Nisan 2009 tarihinde Türkiye de zirai ilaç üretimi ve satıģı faaliyetinde bulunan Tarkim Bitki Koruma Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye ( Tarkim ) iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibarıyla iģtirak oranı % 40 tır (31 Aralık 2012: %40). Finansal tabloların onaylanması: Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 17 Mayıs 2013 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un konsolide finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları ġirket ve Türkiye de yerleģik iģtirakleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklık, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Ġran Riyali ( IRR ) cinsinden ve Ġran mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu Tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 ġubat 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1 inci Maddesi iptal edilmiģ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuģtur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1 inci Maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara iliģkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu konsolide finansal tabloların dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları nda herhangi bir değiģikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar, maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. ġirket in Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ġran Riyali dir ( IRR ). UMS 21 Döviz Kurlarındaki DeğiĢikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iģtiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleģen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. OluĢan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği dönemde gelir ya da gider yazılır yılı içerisinde yayınlanan ara dönem konsolide finansal tablolarda ilgili dönemlere ait Ġran Ġslam Cumhuriyeti Merkez Bankası ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın açıkladığı gösterge kurlar kullanılmıģtır Eylül ayı içerisinde Ġran Ġslam Cumhuriyeti nde Ġran Ġslam Cumhuriyeti Merkez Bankası gözetiminde bir döviz iģlemleri merkezi oluģturulmuģ ve serbest piyasa kurlarına yakın oranlar açıklanmaya baģlanmıģtır. Bilanço tarihi itibariyle ekteki finansal tablolar hazırlanırken bu merkezin açıkladığı döviz kuru esas alınmıģ, dönem ortalaması dikkate alınırken de bu merkezinin açıkladığı kurlar dikkate alınmıģtır. Kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: Döviz Cinsi 31 Mart Aralık 2012 Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması IRR 0, , , , Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Konsolide finansal tablolar, ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müģterek kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır. Tüm Grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu paylar ile birleģme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların toplamından oluģur. Ekteki konsolide finansal tablolarda önemli derecede etkide bulunduğu iģtiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģtir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iģtirakler, maliyet bedelinin iģtirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluģan değiģimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iģtirakte oluģan herhangi bir değer düģüklüğünün düģülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. Satın alma bedelinin, iģtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı Ģerefiye olarak kaydedilir. ġerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düģüklüğü açısından incelenir. ĠĢtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aģan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmıģ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır Sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen standartlar Bulunmamaktadır Raporlanan sonuçları ya da bilançoyu etkileyen Standartlar ile Yorumlar Bulunmamaktadır Mart 2013 tarihinde yürürlükte olan ancak 31 Mart 2013 konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UMS 1 (DeğiĢiklikler) UMS 1 (DeğiĢiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (DeğiĢiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (DeğiĢiklikler) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRSlere Yapılan DeğiĢiklikler (UMS 16 Ve UMS 32) UFRYK 20 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) UMS 1 (DeğiĢiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 (DeğiĢiklikler), Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değiģiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1 de yapılan değiģiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiģtirilmiģtir. UMS 1 de yapılan değiģiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıģtır. Ancak UMS 1 de yapılan değiģiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koģullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliģkin vergiler de aynı Ģekilde dağıtılacak olup söz konusu değiģiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düģüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiģtirmemiģtir. Bu değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değiģiklikler haricinde, UMS 1 deki değiģikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. UMS 1 (DeğiĢiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1 deki değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değiģiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir iģletmenin bir önceki dönemin baģı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1 deki değiģiklikler uyarınca bir iģletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma iģleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluģturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. Standarttaki değiģikliğin finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. Konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiģ standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beģ standart yayınlanmıģtır. Bu beģ standardın getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiģtir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek Ģekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı iģletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı iģletmeyle olan iliģkisinden dolayı değiģken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı iģletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek Ģekilde UFRS 10 un ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiģ standartlar (devamı) UFRS 11, UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiģtir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müģterek kontrolü olduğu müģterek anlaģmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 MüĢtereken Kontrol Edilen ĠĢletmeler - Ortak GiriĢimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 11 kapsamında müģterek anlaģmalar, tarafların anlaģma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müģterek faaliyet veya iģ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılır. Buna karģın UMS 31 kapsamında üç çeģit müģterek anlaģma bulunmaktadır: müģtereken kontrol edilen iģletmeler, müģtereken kontrol edilen varlıklar, müģtereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iģ ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleģtirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna iliģkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müģterek anlaģmaları, iģtirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal Ģirketleri olan iģletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değiģiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiģ kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıģtır. Konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiģ standartlar GeçiĢ kuralları ile ilgili olan değiģikliklerle birlikte bu beģ standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu tarih öncesinde tüm bu standartların birlikte uygulanması Ģartıyla erken uygulanmasına izin verilir. Bu beģ standardın uygulanmasının ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniģtir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri Ģu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, Ģu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Sunum standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarģisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. UFRS 7 (DeğiĢiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların NetleĢtirilmesi ve Bunlarla Ġlgili Açıklamalar UFRS 7 deki değiģiklikler uyarınca iģletmelerin uygulamada olan bir ana netleģtirme sözleģmesi ya da benzer bir sözleģme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleģtirme hakkı ve ilgili sözleģmelere iliģkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. UFRS 7 deki değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu değiģiklikler tüm karģılaģtırılabilir dönemler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. 13

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi birkaç standada yapılan değiģiklikleri içermektedir ve 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Yapılan değiģiklikler aģağıda belirtilmiģtir: UMS 16 (DeğiĢiklikler) Maddi Duran Varlıklar ve UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16 daki değiģiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karģılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. UMS 16 daki değiģikliklerin ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32 deki değiģiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak iģlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtir. UMS 32 deki değiģikliklerin ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. UFRYK 20 Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluģan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aģamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. Ġlgili yorum uyarınca madene eriģimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) iliģkin maliyetler belirli kurallara uyulması Ģartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleģtirilir. Devam eden olağan iģletme dekapaj faaliyetleri ile iliģkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleģtirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileģtirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleģtirilir ve mevcut varlığın oluģturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20 yi ilk defa uygulayan iģletmeler için özel geçiģ hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluģan üretim aģamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. ġirket bu tür faaliyetler gerçekleģtirmediğinden UFRYK 20 nin ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıģtır. 14

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2013 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): ġirket henüz yürürlüğe girmemiģ aģağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aģağıdaki değiģiklik ve yorumları henüz uygulamamıģtır: UFRS 9 Finansal Araçlar* UFRS 9 ve UFRS 7 (DeğiĢiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi* UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ** * 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. ** 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değiģiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değiģiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleģtirmeden sonra, itfa edilmiģ maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleģmeye bağlı nakit akıģlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine iliģkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akıģlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiģ maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca iģletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değiģimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleģtirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiģtirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. 15

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2013 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmıģ borçlar) kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarının muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerin muhasebeleģtirme yönteminin, kar veya zararda yanlıģ muhasebe eģleģmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiģikliklerin kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara iliģkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değiģim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. UFRS 9 da yapılan değiģiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler olarak ertelenmiģtir. DeğiĢiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında baģlayan finansal dönemler olarak belirlenmiģti. DeğiĢiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değiģiklik, UMS 8, Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler, Hatalar ve UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karģılaģtırmalı geçiģ dipnot sunumuna iliģkin hükümlerini güncellemiģtir. KarĢılaĢtırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, iģletmeler, UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçiģlerde güncelleģtirilmiģ dipnot sunum açıklamalarını, iģletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine bağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. ġirket Yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride ġirket in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların NetleĢtirilmesi UMS 32 deki değiģiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleģtirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değiģiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaģtırma hakkına sahip ve eģ zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. 16

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Mart 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri ni 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya baģlamıģ olup, Grup un faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiģtir. Grup un karar almaya yetkili mercii olan Yönetim Kurulu, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri coğrafi bölümler bazında incelemektedir. ġirket in Türkiye de, bağlı ortaklık durumundaki Razi nin ise Ġran da faaliyeti bulunmaktadır. ġirket Türkiye genelinde kimyevi gübre üretim ve satıģ faaliyetleri yürütmektedir. Razi Ģirketi ise kimyevi gübre ve gübre hammaddeleri imalatı ve satıģını yapmaktadır. Grup Yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını UFRS ye göre hazırlanmıģ finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden dolayı, bölümlere göre raporlama hazırlanırken UFRS konsolide finansal tablolar kullanılmaktadır. 17

20 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihlerinde sona eren döneme iliģkin yurtiçi/yurt dıģı satıģ tutarları Dipnot 15 de verilmiģtir. 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aģağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla bilançoların bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: VARLIKLAR Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 31 Mart Mart Mart Mart 2013 Dönen Varlıklar ( ) Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( ) VARLIKLAR Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 31 Aralık Aralık Aralık Aralık 2012 Dönen Varlıklar ( ) Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( )

21 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarının bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 1 Ocak Ocak Ocak Ocak Mart Mart Mart Mart 2013 SatıĢ Gelirleri (Net) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) - ( ) Brüt Esas Faaliyet Karı Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) - ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri ( ) ( ) - ( ) Faaliyet Karı Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar ( ) - - ( ) Finansal Gelirler ( ) Finansal Giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetlerden Vergi Öncesi Kar ( ) Vergi Gideri ( ) ( ) - ( ) ErtelenmiĢ Vergi Geliri / (Gideri) Dönem Karı ( )

22 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 1 Ocak Ocak Ocak Ocak Mart Mart Mart Mart 2012 SatıĢ Gelirleri (Net) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) - ( ) Brüt Esas Faaliyet Karı ( ) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) - ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri ( ) ( ) - ( ) Faaliyet Karı ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar ( ) - - ( ) Finansal Gelirler ( ) Finansal Giderler ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetlerden Vergi Öncesi Kar ( ) Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ Vergi Geliri / (Gideri) ( ) ( ) ( ) Dönem Karı ( ) Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin yatırım harcamaları aģağıdaki gibidir: Yatırım Harcamaları 1 Ocak Ocak Mart Mart 2012 Türkiye Ġran Mart 2013 ve 31 Mart 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin amortisman ve itfa payları aģağıdaki gibidir: Amortisman/Ġtfa Payları 1 Ocak Ocak Mart Mart 2012 Türkiye Ġran SatıĢların coğrafi dağılımı ve satılan ürünlere iliģkin açıklamalar Dipnot 15 te sunulmuģtur. 20

23 4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 31 Mart Aralık 2012 Kasa Banka- Vadesiz mevduatlar Banka- Vadeli mevduatlar (< 3 ay) Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları Diğer Hazır Değerler Nakit ve Nakit Benzerleri Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların ve devlet tahvillerinin vadeleri üç aydan kısa olup, etkin faiz yöntemi ile değerlenmiģ değerleri aģağıdaki gibidir. Vadeli Mevduatlar: Döviz 31 Mart Aralık 2012 Faiz Oranı (%) Vade Döviz Cinsi Döviz Tutarı TL KarĢılığı Döviz Tutarı TL KarĢılığı 0,5 - Libor + 0,5 Nisan 2013 EUR ,00-9,00 Nisan 2013 Mil. IRR ,00 Nisan 2013 YEN ,4-4,8 Nisan 2013 USD Toplam Devlet Tahvilleri 31 Mart Aralık 2012 Faiz Oranı (%) Döviz Cinsi Döviz Tutarı TL KarĢılığı Döviz Tutarı TL KarĢılığı 17,00-20,00 Mil. IRR Toplam

24 5. FĠNANSAL BORÇLAR 31 Mart Aralık 2012 Kısa Vadeli Banka Kredileri (GübretaĢ) Diğer Finansal Borçlar (Razi) (*) Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı Uzun Vadeli Banka Kredileri (GübretaĢ) Diğer Finansal Borçlar (Razi) (*) Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Döviz Döviz TL Döviz TL Faiz Oranı (%) Vade Cinsi Tutarı KarĢılığı Tutarı KarĢılığı 5,16-5,68 Nisan 13 EUR ,05-3,55 Nisan 13 - Haziran 13 USD ,18 Nisan 13 TL ,68-7,99 Ocak 13 - Nisan 13 EUR ,56-4,60 Ocak 13 - Nisan 13 USD ,85-11,83 Ocak 13 TL Toplam 31 Mart Aralık

25 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) Diğer Finansal Borçlar (*) 31 Mart Aralık 2012 Faiz Oran (%) Vade Döviz Cinsi Döviz Tutarı TL KarĢılığı Döviz Tutarı TL KarĢılığı Libor+0,5 Nisan 2013 EUR Nisan 2013 Milyon IRR Libor+0,5-4,5 Ocak 2013 EUR Ocak 2013 Milyon IRR Toplam Uzun Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Faiz Oranı (%) Vade Döviz Cinsi 31 Mart Aralık 2012 Döviz Tutarı TL KarĢılığı Döviz Tutarı TL KarĢılığı 5,16-5,68 Ocak 20 EUR Toplam Diğer Finansal Borçlar (*) 31 Mart Aralık 2012 Faiz Oranı Döviz Vade (%) Cinsi Döviz Tutarı TL KarĢılığı Döviz Tutarı TL KarĢılığı Libor+0,5 Nisan 2014 EUR Toplam (*) Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar içinde yer alan diğer finansal borçlar tutarları Razi nin özelleģtirilme öncesi sahibi konumundaki NPC ye olan finansal nitelikteki borç tutarını göstermektedir. Grup, uzun vadeli kredinin teminatları olarak Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği nden olan alacaklarını temlik ettirmiģtir. 23