TÜRKİYE YATIRIM DESTEK VE TANITIM AJANSI BAŞKANLIĞI 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 TÜRKİYE YATIRIM DESTEK VE TANITIM AJANSI BAŞKANLIĞI 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

2 İÇİNDEKİLER 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ EKLER... 4

3 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ tarih ve 5523 sayılı Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı Kurulması Hakkında Kanun ile BaĢbakanlığın ilgili bir kuruluģu olarak kurulan Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı; Kanunla kendisine verilen görevleri yerine getirmek üzere kamu tüzel kiģiliğini haiz, idari ve mali özerkliğe sahip, kuruluģ kanununda hüküm bulunmayan hallerde özel hukuk hükümlerine tâbi bir kamu kuruluģudur. Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre hazırlanan ve Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay a gönderilmesi gereken aģağıdaki defter, tablo ve belgeler tarafımıza sunulmuģ ve denetimimiz bunlar ile söz konusu Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır: a) Bilanço, b) Faaliyet Sonuçları Tablosu, c) Nakit Akım Tablosu, ç) Malî Varlık ve Yükümlülükler DeğiĢim Tablosu, d) Gelirlerin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, e) Giderlerin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu. Denetim görüģü, Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı nın temel mali tabloları olan bilanço, faaliyet sonuçları tablosu ve nakit akım tablosuna verilmiģtir. Ajans bütçesini oluģturan kaynaklar: a) Ajans tarafından ücret karģılığı sağlanabilecek çeģitli hizmetler karģılığında elde edilecek gelirler. b) Genel bütçeden BaĢbakanlık bütçesine bu amaçla konulacak ödenek. 1

4 c) Gerçek ve tüzel kiģilerden sağlanan yardım ve bağıģlar. Genel bütçeden 2014 Mali Yılında Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı için BaĢbakanlık Bütçesine TL pay ayrılmıģ olup, bu payın tamamı yıl içinde ajans bütçesine aktarılmıģtır. Ajansın bu pay dâhil olmak üzere 2014 yılı gelirleri ,92 TL, giderleri ise ,76 TL olarak gerçekleģmiģtir. Buna bağlı olarak faaliyet sonucu ,84 TL olmuģtur. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan malî rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 2

5 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansının 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. 3

6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları T.C. BAŞBAKANLIK TÜRKİYE YATIRIM DESTEK VE TANITIM AJANSI BİLANÇOSU TL.,Kr. TL.,Kr. AKTİF PASİF I DÖNEN VARLIKLAR ,40 III KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,94 A Hazır Değerler ,82 B Ticari Borçlar ,25 1 Kasa ,46 1 Satıcılar ,25 3 Banka ,36 G Ödenecek Diğer Yükümlülükler ,53 B Faaliyet Alacakları ,60 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar ,74 5 Verilen Depozito ve Teminatlar ,11 2 Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri ,79 6 ġüpheli Alacaklar 8.207,49 H Borç ve Gider KarĢılıkları ,16 D Ön Ödemeler ,98 1 Kıdem Tazminatı KarĢılığı ,16 1 ĠĢ Avans ve Kredi Hs ,98 V ÖZ KAYNAKLAR -( ,37) II DURAN VARLIKLAR ,91 E GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,90 D Mali Duran Varlıklar ,88 1 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,29 6 DemirbaĢlar ,07 2 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,45 7 DemirbaĢlar BirikmiĢ Amortismanlar ( ,19) 3 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,81 F Maddi Olmayan Duran Varlıklar ,65 4 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,94 1 Haklar ,07 5 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,41 2 Haklar BirikmiĢ Amortismanlar ( ,42) G GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları ( ,69) G Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gel.Tah ,38 1 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 2009 ( ,32) 1 Gelecek Yıllara Ait Giderler ,38 1 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 2013 ( ,37) H Dönem Faaliyet Sonuçları ( ,84) 1 Dönem Net Zararı ( ,84) AKTİF TOPLAMI ,31 PASİF TOPLAMI ,31 4

7 T.C. BAŞBAKANLIK TÜRKİYE YATIRIM DESTEK VE TANITIM AJANSI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap Hesap Yardımcı Hes GİDERİN TÜRÜ GELİRİN TÜRÜ Kodu Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 TL.,Kr. Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 TL.,Kr PERSONEL GĠDERLERĠ , BAġBAKANLIK BÜTÇEDEN AKTARILAN PAY , KADROLU PERSONEL GĠDERLERĠ , BAġBAKANLIK BÜTÇEDEN AKTARILAN PAY , KADROLU PERSONEL ÜCRET GĠDERLERĠ , ġartname, BASILI EVRAK SATIġ GELĠRLERĠ , KADROLU PERSONEL KIDEM ĠHBAR TAZM.GĠDERLERĠ , ġartname, BASILI EVRAK SATIġ GELĠRLERĠ , KADROLU PERSONEL KIDEM TAZMĠNATI KARġILIKLARI , FAĠZ GELĠRLERĠ , DIġARIDAN HĠZMET ALINAN PERSONEL GĠDERLERĠ , MEVDUAT FAĠZ GELĠRLERĠ , DIġARIDAN HĠZMET ALINAN PERSONEL ÜCRET GĠDERLERĠ , DEĞER VE MĠKTAR DEĞĠġĠMLERĠ , SEYAHAT VE YOL GĠDERLERĠ , KUR FARKLARI , PERSONEL SEYAHAT VE YOL GĠDERLERĠ , KÜSÜRAT FARKLARI 102, DANIġMAN SEYAHAT VE YOL GĠDERLERĠ , DĠĞER ÇEġĠTLĠ GELĠRLER 4.135, KONAKLAMA GĠDERLERĠ , DĠĞER ÇEġĠTLĠ GELĠRLER 4.135, PERSONEL KONAKLAMA GĠDERLERĠ ,14 GELİRLER TOPLAMI (B) , DANIġMAN KONAKLAMA GĠDERLERĠ , MAL VE HĠZMET ALIM GĠDERLERĠ ,92 İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ REKLAM. TANITIM VE FĠLM GĠDERLERĠ , DANIġMANLIK GĠDERLERĠ , TAġIMA VE ARAÇ KĠRASI , ELEKTRONĠK SĠSTEM DATA SĠSTEMLER , YEMEK VE ĠÇECEK GĠDERLERĠ , TOPLANTI SEMĠNER FUAR GĠDERLERĠ , HABERLEġME GĠDERLERĠ ,92 İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C) 0, TERCÜME HĠZMETLERĠ , MATBAA VE BASILI EVRAK GĠDERLERĠ , KĠRA GĠDERLERĠ , AKARYAKIT GĠDERLERĠ , TEMSĠL AĞIRLAMA GĠDERLERĠ , SĠGORTA GĠDERLERĠ , AĠDAT GĠDERLERĠ , ELEKTRĠK GAZ ISINMA VE SU GĠDERLERĠ , BAKIM ONARIM VE TAMĠR GĠDERLERĠ , GAZETE, DERGĠ VE SÜRELĠ YAYIN GĠDERLERĠ , KIRTASĠYE GĠDERLERĠ , GENEL TEMĠZLĠK GĠDERLERĠ , KARGO VE POSTA GĠDERLERĠ , GĠDER YAZILAN DEMĠRBAġLAR , PROMOSYON VE HEDĠYELĠK EġYA GĠDERLERĠ , VĠDEO VE FOTOĞRAF ÇEKĠMĠ 7.075, DĠĞER ÇEġĠTLĠ GĠDERLER 2.710, HARÇ VE VERGĠ GĠDERLERĠ 8.825, BEYANNAME DAMGA VERGĠSĠ 923, SÖZLEġME DAMGA VERGĠSĠ 748, VĠZE PASAPORT HARÇ GĠDERLERĠ 4.570, NOTER GĠDERLERĠ 639, DĠĞER VERGĠ VE HARÇ GĠDERLERĠ 1.944, DEĞER VE MĠKTAR DEĞĠġĠMLERĠ , KUR FARKLARI , KÜSÜRAT FARKLARI 17, AMORTĠSMAN GĠDERLERĠ , YABANCI DANIġMAN GĠDERLERĠ , YABANCI DANIġMAN ÜCRETLERĠ ,56 NET GELİR (D=B-C) , YABANCI DANIġMAN HARCAMALARI ,16 GİDERLER TOPLAMI (A) ,76 FAALİYET SONUCU (A-D) (+ / -) ,84 5

8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: Türkiye Yatırım Destek Ve Tanıtım Ajansı BaĢkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim 6