PINAR ENTEGRE ET VE UN SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 PINAR ENTEGRE ET VE UN SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK- 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET BĠLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKĠT AKIM TABLOLARI DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI DĠPNOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR DĠPNOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR DĠPNOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 7 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 8 VERGĠLER DĠPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 10 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 11 FAALĠYET GĠDERLERĠ DĠPNOT 12 FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER DĠPNOT 13 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 14 YABANCI PARA POZĠSYONU DĠPNOT 15 ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

3 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2011 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar 4.ii Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar 4.i Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Pınar Entegre Et ve Un Sanayii A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 31 Ekim 2012 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Borç KarĢılıkları Kıdem Tazminatı KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer ArtıĢ Fonları Yeniden değerleme fonu Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonu 4.i ĠĢtirakler makul değer fonu ĠĢtirakler Nakit Akım Riskinden Korunma Amaçlı Makul Değer Fonu ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları 2-3.ii Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri 11.i ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri 11.ii ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarındaki Paylar - net Finansal Gelirler Finansal Giderler 12 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KAR Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri 8 ( ) ( ) ( ) ( ) - Cari dönem kurumlar vergisi ( ) ( ) ( ) ( ) - ErtelenmiĢ vergi geliri NET DÖNEM KARI DĠĞER KAPSAMLI (GĠDER) / GELĠR ĠĢtirakler Nakit Akım Riskinden Korunma Amaçlı Makul Değer Fonu - net 5 (45.837) Yabancı Para Çevrim Farkları 5 ( ) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer ArtıĢı/ (AzalıĢı) 4.i (98.402) - ĠĢtirakler Makul Değer Fonu AzalıĢı - net 5 ( ) (5.162) ( ) (67.934) VERGĠ SONRASI DĠĞER KAPSAMLI (GĠDER)/ GELĠR ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR HĠSSE BAġINA KAZANÇ 13 0,5503 0,2335 0,6283 0,2872 Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ĠĢtirakler nakit akım Satılmaya riskinden hazır korunma finansal amaçlı Yabancı Kardan Bağımsız denetimden geçmemiş Sermaye Yeniden varlıklar ĠĢtirakler makul para ayrılan GeçmiĢ ÖdenmiĢ düzeltmesi değerleme makul makul değer çevrim kısıtlanmıģ yıllar Net dönem Toplam Sermaye farkları fonu değer fonu değer fonu fonu farkları yedekler karları karı özkaynaklar 1 Ocak ( ) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.k) ( ) - ( ) ĠĢtirakler amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) (45.837) ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül ( ) Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak ( ) Transferler ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.k) ( ) - ( ) ĠĢtirakler amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Toplam kapsamlı gelir (98.402) ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET NAKĠT AKIM TABLOLARI ĠĢletme faaliyetleri: Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2011 ĠĢletme faaliyetleri: Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile iģletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri 12 ( ) ( ) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karģılık gideri 11.ii ĠĢtiraklerin zararlarından/ (karlarından) alınan pay- net 5 ( ) ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleģmemiģ karların etkisinin silinmesi Maddi duran varlık satıģ karı (28.672) (27.333) Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düģüklüğü GerçekleĢmeyen kur farkı gideri/ (geliri) (8.915) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler öncesi net nakit Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler: Ticari alacaklardaki azalıģ/ (artıģ) ( ) ( ) Stoklardaki azalıģ ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki artıģ 3 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalıģ/ (artıģ) ( ) Diğer duran varlıklardaki (artıģ)/ azalıģ ( ) Ticari borçlardaki (azalıģ)/ artıģ ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıģ/ (azalıģ) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki ve yükümlülüklerdeki artıģ Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Ödenen kar payı ve ikramiye ( ) ( ) Ödenen vergiler 8 ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz ĠĢtiraklerden tahsil edilen temettü geliri ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklardaki (artıģ)/ azalıģ ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alıģları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģları Satılmaya hazır finansal varlık sermaye artırımına katılım 4.i ( ) - Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit ( ) Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki (azalıģ)/ artıģ ( ) Temettü ödemesi 3 ( ) ( ) ĠliĢkili taraflara diğer borçlardaki artıģ/ (azalıģ) 3 ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki (azalıģ)/ artıģ - net (94.675) Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değiģimi etkisi (1.210) Eylül itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Pınar Entegre Et ve Un Sanayii A.ġ. nin ( ġirket ) ana faaliyet konusu; büyükbaģ ve küçükbaģ hayvanlar ile kanatlı hayvanların ve balıkların et ve yan ürünlerinin üretilmesiyle birlikte dondurulmuģ hamur ürünleri ve hazır yemek üretimi gerçekleģtirmektir. ġirket, 1985 yılında kurulmuģ olup gıda sektörünün öncü markalarından olan Pınar Ģemsiyesi altında ve Pınar markalı ürünlerle pazarda yer almaktadır. ġirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satıģ ve dağıtımını iģtiraki ve grup Ģirketi olan YaĢar BirleĢik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.ġ. ( YBP ), yurtdıģı satıģ ve dağıtımını ise yine YaĢar Grubu Ģirketlerinden YaĢar DıĢ Ticaret A.ġ. ( YataĢ ) aracılığıyla yapmaktadır (Dipnot 3). ġirket in sermayesinin %33 üne (31 Aralık 2011: %33) karģılık gelen hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. ġirket in %54 (31 Aralık 2011: %54) oranında hissesine sahip olan YaĢar Holding A.ġ. ( YaĢar Holding ), ġirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9). ġirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taģıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. ġirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aģağıdaki gibidir: Ankara Asfaltı 25. Km, KemalpaĢa Ġzmir DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket in ara dönem özet finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

9 DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. ġirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 14). Ara dönem özet finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi varlıklar grubundan araziler, binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taģınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ölçülmüģ ve sunulmuģtur. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karģılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 7

10 DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları ġirket in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon söz konusu değildir. Bununla birlikte, iģtiraklerdeki yatırımlar, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilmiģtir. Bunlar, ġirket in genel olarak oy hakkının %20 ila %50 sine sahip olduğu veya ġirket in, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluģlardır. ġirket ile iģtirak arasındaki iģlemlerden doğan gerçekleģmemiģ karlar, ġirket in iģtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiģ olup, gerçekleģmemiģ zararlar da, iģlem, transfer edilen varlığın değer düģüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiģtir. Özkaynak yöntemine göre, iģtiraklerin satın alım sonrasındaki vergi sonrası net kar/ (zararları) ġirket in iģtirakteki payı ölçüsünde ġirket in net dönem karına yansıtılmaktadır. Öte yandan iģtiraklerin kendi finansal tablolarında özkaynaklar içinde muhasebeleģtirilen satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değiģimleri, nakit akım riskinden korunma iģlemlerinin makul değer değiģimleri, maddi duran varlık değerlemesi, bunlar üzerinden hesaplanan amortisman ve söz konusu varlıkların finansal tablolardan çıkartılması gibi iģlemler, ġirket in iģtirakteki payı ölçüsünde ġirket in özkaynaklar değiģim ve diğer kapsamlı gelir tablolarına yansıtılır. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. AĢağıda yer alan tablo, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle tüm iģtirakleri ve ortaklık yapılarını göstermektedir (Dipnot 5): Ortaklık Payları (%) ĠĢtirakler 30 Eylül Aralık 2011 YBP 38,05 38,05 Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Çamlı Yem ) 23,38 23,38 Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) 44,94 44,94 Desa Enerji Elektrik Üretim A.ġ. ( Desa Enerji ) 26,41 26,41 Yabancı para çevrimi i) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler, iģlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiģtir. Bu iģlemlerin gerçekleģmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dıģında kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. 8

11 DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) ii) Yabancı ülkedeki iştirakin mali tablolarının çevrimi Almanya da faaliyet gösteren iģtirakin (Pınar Foods) finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmıģ olup, SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıģtır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu iģtirakin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları, kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 1 Avro karģılığı 2,3085 TL (31 Aralık 2011: 2,4438 TL) aynı tarih itibariyle sona eren dokuz aylık dönem için ortalama 1 Avro karģılığı ise 2,3003 TL dir (1 Ocak - 30 Eylül 2011: 2,2757 TL). Yabancı ülkede faaliyet gösteren iģtirakin açılıģ net varlıklarının yeniden çevrilmesi ve ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler a) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleriyle ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ standartlar ve değiģiklikler: - UMS 19 (DeğiĢiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir. - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının değiģtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. Finansal varlıkların değer düģüklüğü ve UMS 39 da yer alan riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam edilmektedir. - UFRS 12, Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iģtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıģı araçlar da dahil olmak üzere diğer iģletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliģtirilmesi ve karmaģıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 28, ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleģtirilecek iģ ortaklıkları ve iģtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. Söz konusu değiģikliklerin ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir. 9

12 DĠPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. ġirket, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmıģ bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değiģim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2011 ara hesap dönemi ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. ġirket yönetimi, 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerini gözden geçirmiģ ve makine, tesis ve cihazlar ile binalarının faydalı ömürlerini güncellemiģtir. Makine, tesis ve cihazlar ile binalara iliģkin faydalı ömürlerin güncellenmesi neticesinde 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine iliģkin amortisman giderleri daha önceki faydalı ömürlere göre hesaplanacak olan tutardan TL daha az gerçekleģmiģtir. Güncelleme sonrası makine, tesis ve cihazlar ile binalara iliģkin yaklaģık faydalı ömürler aģağıdaki gibidir: Faydalı Ömürler Güncelleme Sonrası Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar 5-30 yıl 5-20 yıl ġirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aģağıdaki gibidir: i) Satılmaya hazır varlıkların makul değer tespiti Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüģ değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/ satım iģlemlerinin gerçekleģmesi durumunda oluģabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (Dipnot 4.i). ii) Araziler, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi ġirket in arazileri, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazları, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi tarafından yapılan değerleme çalıģmalarında tespit edilen makul değerlerinden, arazi ve arsalar hariç olmak üzere değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle, ġirket tarafından bu değerlerin 30 Eylül 2012 tarihli makul değerlerine yaklaģık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiģ değerleri üzerinden özet finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 6). Alım/satım iģlemlerinin gerçekleģmesi durumunda oluģabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiģikliklerin etkileri oluģtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. 10

13 DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) iii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleģmeyen ilgili bir çok iģlem ve hesaplama normal iģ akıģı sırasında gerçekleģmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karģılığının belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. ġirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluģturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların, baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karģılığı ve ertelenmiģ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. iv) İştirakler hesabında muhasebeleştirilen dağıtım ağı ve şerefiyenin değer düşüklüğü testi ġirket yönetimi, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ndeki hükümler çerçevesinde gerçekleģtirdiği değer düģüklüğü testi kapsamında uygulamıģ olduğu indirgenmiģ nakit akım yönteminde birtakım tahmin ve varsayımlar kullanmıģtır (Dipnot 5). DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle iliģkili taraflardan alacak ve iliģkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Eylül 2012 ve 2011 ara hesap dönemleri içerisinde iliģkili taraflarla yapılan önemli iģlemlerin özeti aģağıda sunulmuģtur: i) ĠliĢkili taraf bakiyeleri a) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2011 YBP YataĢ Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gelir ( ) ( ) Eylül 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflardan olan kısa vadeli ticari alacakların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %6,04 (31 Aralık 2011: %11,00) olup ortalama vadeleri 2 aydır (31 Aralık 2011: 2 ay). b) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: YaĢar Holding Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Dyo Boya ) Viking Kağıt ve Selüloz A.ġ. ( Viking Kağıt )

14 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, YaĢar Holding ten olan kısa vadeli diğer alacakların TL (31 Aralık 2011: TL) tutarındaki kısmı, ġirket tarafından bir finansal kuruluģtan alınıp, YaĢar Holidng e aynı koģullarda devredilen TL cinsinden banka kredisinden oluģmakta olup, ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %13,91 (31 Aralık 2011: %14,29) dir. YaĢar Holding ten olan diğer alacakların TL (31 Aralık 2011: TL) tutarındaki kısmı ise ġirket in finansal kuruluģlardan aldığı yıllık %6,20 (31 Aralık 2011: sırasıyla yıllık %6,20 ve %5,54 faiz oranlı kısa vadeli ABD doları ve Avro krediler) faiz oranlı kısa vadeli ABD doları kredileri aynı Ģartlarda devretmesinden oluģan anapara ve faiz tahakkuklarından oluģmaktadır. Ayrıca, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ġirket in YaĢar Holding ten TL (31 Aralık 2011: TL) tutarında ticari olmayan alacakları için uygulanan faiz oranı ise 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle yıllık %9,5 tir (31 Aralık 2011: %12,00). ġirket yönetimi YaĢar Holding ten olan diğer alacakların 3 ile 12 ay içerisinde kapatılacağını öngörmektedir. ġirket in iliģkili Ģirketlerinden ticari olmayan diğer alacakları ise YaĢar Grubu Ģirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ oldukları ve ġirket in garantör olduğu kredilerle ilgili kefalet ile vade farkı alacaklarından oluģmaktadır. c) ĠliĢkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2011 YaĢar Holding ġirket in 30 Eylül 2012 itibariyle iliģkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: ġirket in iliģkili taraflardan uzun vadeli alacakları, ġirket tarafından bir finansal kuruluģtan alınıp, YaĢar Holding e aynı koģullarda devredilen 2013 yılı vadeli TL cinsinden banka kredisinden oluģmakta olup ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %14,29 dur). 12

15 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) d) ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2011 Çamlı Yem YaĢar Holding HDF FZCO Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri A.ġ. ( Bintur ) Hedef Ziraat Tic. ve San. A.ġ. ( Hedef Ziraat ) Yadex Export Import und Spedition GmbH ( Yadex ) Diğer Tenzil: Vadeli alıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gider (64.488) (61.671) Eylül 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %6,00 (31 Aralık 2011: %11,00) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 2 aydır (31 Aralık 2011: 2 ay). e) ĠliĢkili taraflara diğer borçlar: YaĢar Üniversitesi Ortaklara borçlar ii) ĠliĢkili taraflar ile olan iģlemler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 a) Ürün satıģları: YBP YataĢ Çamlı Yem Diğer ġirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satıģ ve dağıtımını YBP, yurtdıģı satıģ ve dağıtımını ise YaĢar Grubu Ģirketlerinden YataĢ aracılığıyla yapmaktadır. 13

16 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) Hizmet satıģları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 YataĢ Pınar Süt Diğer c) Finansal gelir: YaĢar Holding Dyo Boya YBP Diğer ĠliĢkili taraflardan finansal gelirlerin bir kısmı, YaĢar Grubu Ģirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ oldukları ve ġirket in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluģmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait toplam TL (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) tutarında kefalet geliri bulunmaktadır (Dipnot 12). Kefalet geliri hesaplamasında kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının herbiri %0,50 dir (1 Ocak - 30 Eylül 2011: %0,50). YaĢar Holding ten finansal gelirlerin önemli bir kısmı ġirket'in çeģitli finansal kuruluģlardan almıģ olup YaĢar Holding e devrettiği kredilerle ilgili faiz gelirleri ile ticari olmayan alacakları ile ilgili vade farkı gelirlerinden oluģmaktadır. d) Alınan temettüler: YBP (*) Bintur (**) Pınar Anadolu Gıda Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Pınar Anadolu ) (*) Çamlı Yem (*) (*) ĠĢtirakler (Dipnot 5) (**) Satılmaya hazır finansal varlık (Dipnot 4.i) e) Diğer gelirler: YBP Çamlı Yem Diğer YBP ve Çamlı Yem den kaynaklanan diğer gelirler, araç ve bina kira ve servis hizmet gelirlerinden oluģmaktadır. 14

17 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) f) Mal alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 Çamlı Yem Yadex Hedef Ziraat Diğer g) Hizmet alımları: YaĢar Holding YBP YataĢ Diğer YBP den alınan hizmetler, YBP nin yansıttığı tanıtım ve reklam hizmetleri ile promosyon giderlerinden oluģmaktadır. YaĢar Holding den yapılan hizmet alımları ise danıģmanlık bedelleri ile iliģkilidir. YataĢ tan alınan hizmet alımları ihracat komisyon ve masraflarından oluģmaktadır. h) Duran varlık alımları: YBP YaĢar Holding Diğer i) Finansal giderler: Çamlı Yem YaĢar Holding YBP Dyo Boya Viking Kağıt Pınar Su San. ve Tic. A.ġ. ( Pınar Su ) Pınar Süt Finansal giderlerin önemli bir kısmı ġirket in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ olduğu ve YaĢar grubu Ģirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluģmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemi içerisinde toplam TL (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) tutarında kefalet gideri bulunmaktadır (Dipnot 12). Kefalet gideri hesaplamalarında kullanılan kefalet komisyon ve finansman temini oranlarının her biri %0,50 dir (30 Eylül 2011: %0,50). 15

18 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) j) Diğer giderler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 YBP Diğer k) Ödenen ve tahakkuk eden temettüler: YaĢar Holding (*) Diğer (*) Pınar Süt (*) (*) Dipnot 9 l) BağıĢ ve yardımlar: YaĢar Eğitim Vakfı m) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluģmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi ĠĢten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar ĠĢten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar n) ĠliĢkili taraflara verilen kefaletler: Eylül 2012 tarihi itibariyle verilen kefaletler, YaĢar grubu Ģirketlerinin, uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ olduğu toplam Avro ve ABD doları karģılığı toplam TL (31 Aralık 2011: Avro ve ABD Doları karģılığı TL) tutarındaki kredilere, ġirket in söz konusu YaĢar grubu Ģirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır (Dipnot 15). 16

19 DĠPNOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR i. Satılmaya hazır finansal varlıklar: 30 Eylül Aralık 2011 TL % TL % YataĢ , ,76 Bintur , , ġirket in satılmaya hazır finansal varlıkları içerisinde yer alan YataĢ ve Bintur genel kabul görmüģ değerleme tekniklerinden birisi olan indirgenmiģ nakit akım yöntemi kullanılarak elde edilmiģ makul değerleri ile ara dönem özet finansal tablolara yansıtılmıģtır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle uygulanan indirgenmiģ nakit akım yöntemlerinde kullanılan iskonto ve büyüme oranları aģağıdaki gibidir: Ġskonto oranı Dönem sonu büyüme oranı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Bintur %10,78 %11,06 %1 %1 YataĢ %8,81 %9,07 %0 %0 Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemi içerisindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Satılmaya hazır finansal varlık sermaye artırımına katılım: YataĢ Değer düģüklüğü: YataĢ ( ) - Makul değer artıģı / (azalıģı): YataĢ - ( ) Bintur (5.386) 30 Eylül Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun dönem içinde gerçekleģen hareketleri ise aģağıdaki gibidir: 17

20 DĠPNOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Ocak Makul değer artıģı/ (azalıģı) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi (Dipnot 8) (1.692) Eylül ii. Kısa vadeli finansal yatırımlar: 30 Eylül 2012 itibariyle, TL (31 Aralık 2011: TL) tutarındaki kısa vadeli finansal yatırımlar türev finansal araçlardan doğan alacaklardan oluģmakta olup Dipnot 7 de detaylı olarak açıklanmıģtır. DĠPNOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ĠĢtirakler: 30 Eylül Aralık 2011 Hisse oranı Hisse oranı TL % TL % YBP , ,05 Çamlı Yem , ,38 Desa Enerji , ,41 Pınar Foods , ,94 Toplam ĠĢtiraklerin dönem içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak ĠĢtirakler makul değer fonu azalıģı - net ( ) ( ) ĠĢtiraklerin karlarındaki pay - vergi sonrası - net ĠĢtirakler nakit akım riskinden korunma amaçlı makul değeri fonu - net (45.837) - ĠĢtiraklerden temettü geliri (Dipnot 3.ii.d) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleģmemiģ karların etkisinin silinmesi (42.875) (10.288) 30 Eylül

21 DĠPNOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) ġirket, 2004 yılında ağırlıklı olarak satıģ ve pazarlama iģlerini yürüten YBP nin toplam sermayesinin %23 üne karģılık gelen adet hissesini TL karģılığında, 2005 yılında da %6 sına karģılık gelen adet hissesini TL karģılığında satın alarak bahsi geçen Ģirketteki payını %9,26 dan sırasıyla %32,26 ve %38,26 ya çıkarmıģtır. Söz konusu satın alım değerleri YBP nin bağımsız bir danıģmanlık firması tarafından yapılan değerleme çalıģmalarından elde edilen değer aralıklarının içine denk gelen tutarlar üzerinden, satın alınan %23 ve %6 oranlarındaki hisselere isabet eden paylar olarak hesaplanmıģtır. ġirket in YBP alımı sonucunda finansal tablolara yansıtılmıģ olan ve makul değerin bir unsuru olan dağıtım ağı, ilgili iģletmeden ayrılabilir ya da bölünebilir, bireysel ya da bir sözleģme ile varlık ya da yükümlülüklerle beraber satılabilir, devredilebilir, lisans altına alınabilir ya da takas edilebilir olmadığından ayrıģtırılamadığından taģınan iģtirak değerinin içinde dahil edilmiģtir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle söz konusu dağıtım ağı ve Ģerefiyenin değeri TL (31 Aralık 2011: TL) tutarında olup ġirket iģtirak alımı sonucunda finansal tablolara yansıtılmıģ olan Ģerefiye ve dağıtım ağı değeri için, UMS 36 daki hükümler çerçevesinde 30 Eylül 2012 tarihinde indirgenmiģ nakit akım yöntemini kullanarak değer düģüklüğü testi yapmıģtır. Testin sonucunda herhangi bir değer düģüklüğüne rastlanmamıģ olması sebebiyle söz konusu Ģerefiye ve içerdiği dağıtım ağı değeri önceki taģınan değerinden 30 Eylül 2012 tarihli ara dönem özet finansal tablolarına yansıtılmıģtır. Uygulanan indirgenmiģ nakit akım yönteminde iskonto oranı yıllık %9,78 dönem sonu büyüme oranı ise yıllık %1 olarak dikkate alınmıģtır (31 Aralık 2011: iskonto oranı yıllık %10,06 dönem sonu büyüme oranı ise yıllık %1). ĠĢtirakler makul değer fonunun dönem içerisinde gerçekleģen hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak ĠĢtirakler makul değer fonu değiģimi - net (YBP) ( ) ( ) ĠĢtirakler makul değer fonu değiģimi - net (Çamlı Yem) (36.470) (69.300) 30 Eylül Özsermaye yöntemi ile finansal tablolara dahil edilen iģtiraklerin finansal bilgileri aģağıdaki Ģekilde özetlenmiģtir: 30 Eylül Aralık 2011 Net dönem Net dönem Varlıklar Yükümlülükler karı/ (zararı) Varlıklar Yükümlülükler karı - YBP Çamlı Yem ( ) Desa Enerji Pınar Foods

22 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiģ değer: 1 Ocak 2012 Ġlaveler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2012 Araziler Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar (99.230) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ makine, tesis ve cihazlar DemirbaĢlar (54.997) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ demirbaģlar TaĢıt araçları Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ taģıt araçları Yapılmakta olan yatırımlar BirikmiĢ amortismanlar: ( ) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) - ( ) DemirbaĢlar ( ) ( ) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ demirbaģlar ( ) (55.821) - ( ) TaĢıt araçları ( ) (50.648) - ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ taģıt araçları (44.015) - - (44.015) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

23 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiģ değer: 1 Ocak 2011 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Eylül 2011 Araziler Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar (98.033) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ makine, tesis ve cihazlar DemirbaĢlar ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ demirbaģlar TaĢıt araçları (87.941) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ taģıt araçları Yapılmakta olan yatırımlar ( ) BirikmiĢ amortismanlar: ( ) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) - - ( ) DemirbaĢlar ( ) ( ) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ demirbaģlar ( ) (55.821) - - ( ) TaĢıt araçları ( ) (71.782) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiģ taģıt araçları (44.015) (44.015) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

24 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) satılan malın maliyetine, TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) stok maliyetlerine, TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 11), TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerine (Dipnot 11) ve TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2011: TL) ise araģtırma ve geliģtirme giderlerine yansıtılmıģtır. Araziler, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ve 2011 ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan amortisman transferi ( ) ( ) ĠĢtirakler yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan amortisman transferi-net ( ) ( ) BirikmiĢ karlara sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi Eylül

25 DĠPNOT 7 - FĠNANSAL BORÇLAR Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % Orijinal para birimi değeri TL karģılığı 30 Eylül Aralık Eylül Aralık Eylül Aralık 2011 Kısa vadeli krediler: ABD Doları krediler (*) 6,20 6, Avro krediler (**) - 5, TL krediler (***) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısmı (****) 6,64 7, Toplam kısa vadeli krediler Türev finansal araçlardan doğan alacaklar: Yabancı paradan TL ye swap iģlemleri - - ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam kısa vadeli krediler ve türev finansal araçlar Uzun vadeli krediler: Avro krediler (*****) - 7, Toplam uzun vadeli krediler (*) Kısa vadeli ABD Doları krediler, faiz oranı yıllık 6,20% sabit faizli kredileri içermektedir (31 Aralık 2011: Kısa vadeli ABD Doları krediler, faiz oranı yıllık 6,20% sabit kredileri içermektedir). (**) 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle kısa vadeli Avro kredi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Avro kısa vadeli krediler, faiz oranı yıllık Euribor+3,75 e göre üç ayda bir değiģen kredileri içermektedir). (***) TL kısa vadeli krediler spot kredilerden oluģmaktadır. Spot krediler için faiz ödenmemektedir. (31 Aralık 2011: Yoktur). (****) Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısımları, faiz oranı yıllık Euribor+5,60 a göre altı ayda bir değiģken faiz oranlı kredileri içermektedir. (31 Aralık 2011: Uzun vadeli Avro krediler faiz oranı yıllık Euribor+5,60 a göre altı ayda bir değiģken faiz oranlı kredileri içermektedir). (*****)30 Eylül 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli Avro kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Uzun vadeli Avro krediler faiz oranı yıllık Euribor+5,60 a göre altı ayda bir değiģken faiz oranlı kredileri içermektedir). 23

26 DĠPNOT 7 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) ġirket ile Morgan Stanley Bank International Limited, Morgan Stanley & Co. International Limited ve garantör YaĢar grubu Ģirketleri (YaĢar Holding, YBP, Çamlı Yem, Viking Kağıt, Pınar Süt, Pınar Su, DYO Boya), arasında 27 Eylül 2006 tarihinde imzalanan ve 27 Eylül 2013 vadeli 5 milyon Avro tutarındaki kredi anlaģmasına iliģkin olarak Morgan Stanley & Co. International Limited ile International Swaps and Derivatives Association ( ISDA ) master anlaģması, ekleri ve swap teyid dökümanlarını imzalamak suretiyle, Euribor + %5,60 faiz oranına sahip 5 milyon Avro tutarındaki krediyi, TL swap eğrisi + %8,50 faiz oranına sahip TL ile swap etmiģtir. Bu swap ve kredi iģlemlerinden kaynaklanan kayıp ve kazançlar, UMS 39 daki rayiç değer değiģikliği riskinden kaynaklanan ve kar zararı etkileyebilecek değiģimlere karģı korunmayı sağlayan iģlemlerle ilgili hükümler doğrultusunda, cari dönem özet kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ile finansal giderler içerisinde muhasebeleģtirilmiģtir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle swap iģlemlerinin toplam kontrat tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). ġirket in kredi ve finansal borçlar ile ilgili vermiģ olduğu teminatlar 15 no lu dipnotda açıklanmıģtır. DĠPNOT 8 - VERGĠLER 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle peģin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karģılığı aģağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2011 Kurumlar vergisi karģılığı Tenzil: PeĢin ödenen kurumlar vergisi ( ) ( ) Dönem karı vergi yükümlülüğü Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aģağıda özetlenmiģtir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 Cari dönem kurumlar vergisi ( ) ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi geliri Toplam vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20 dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iģtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baģka bir vergi ödenmemektedir. 24