T.C. KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi 2011 YILI İÇ DENETİM FAALİYET RAPORU

Transkript

1 T.C. KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi 2011 YILI İÇ DENETİM FAALİYET RAPORU OCAK

2 İÇİNDEKİLER ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU I- GENEL BİLGİLER A- Misyon ve Vizyon B- Görev, Yetki ve Sorumluluklar C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1- Fiziksel Yapı 2- Örgüt Yapısı 3- Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar 4- İnsan Kaynakları 5- Mali Kaynaklar D- İdarenin Teşkilat Yapısı II- AMAÇ ve HEDEFLER A- İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri B- Temel Politikalar ve Öncelikler III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER A- Denetim Faaliyetleri B- Yapılan Tespit ve Öneriler C- Uzlaşılamayan Hususlar D- Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ A- Üstünlükler B- Zayıflıklar V- İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ VI- EĞİTİM FAALİYETLERİ VII- ÖNERİ VE TEDBİRLER EKLER 2

3 ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU Kamu Mali Yönetimimizi yeniden yapılandıran 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu idarelerinde mali yönetim ve iç kontrol sisteminin işleyişini gözetim ve izleme görevini üst yöneticilere vermiş, üst yöneticilerin bu görevlere ilişkin sorumluluklarının gereğini Harcama Birimi, Mali Hizmetler Birimi ve İç Denetim Birimleri aracılığı ile yerine getirecekleri belirtilmiştir. Kamu idaresinin faaliyetlerine klasik teftişten farklı bir anlayış ile yaklaşan iç denetim, çalışmalara değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyeti şeklinde tanımlanmıştır. Üniversitemiz, öğrenci ve öğretim üyesi sayısı, yapılan yayın ve araştırma faaliyetleri sayısı, teknik donanım, iletişim teknolojilerinin etkin ve yaygın kullanılması, çağdaş dünya üniversitelerine uyum ve işbirliği çalışmaları bakımından, kurulduğu yıldan beri sürekli gelişme göstermektedir. Nitelikli ve özverili kadrosuyla, bilgi üreten üniversite hedefimize doğru ilerlediğimiz bu süreçte, katkı sağlayıcı yaklaşımı nedeniyle iç denetim birimimize desteğimizin devam edeceğini ifade eder, denetçilerimize çalışmalarında başarılar dilerim. Prof. Dr. Sezer Ş.KOMSUOĞLU Rektör 3

4 İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU Avrupa Birliği uyum sürecinde kamu mali yönetimimizi yeniden yapılandıran 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu idari yapımıza İç Denetim Sistemi getirilmiştir. Mezkur kanunda iç denetim; kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyeti olarak tanımlanmaktadır. Nesnel güvence sağlama, idare içinde etkin bir iç kontrol sisteminin var olup olmadığına; idarenin risk yönetimi, iç kontrol sistemi ve işlem süreçlerinin etkin bir şekilde işleyip işlemediğine; üretilen bilgilerin doğru ve tam olup olmadığına; varlıklarının korunup korunmadığına; faaliyetlerin etkili, ekonomik, verimli ve mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine dair idare içine ve dışına makul güvencenin verilmesidir. Danışmanlık faaliyeti ise idarenin hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik faaliyetlerinin ve işlem süreçlerinin sistematik ve düzenli bir biçimde değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önerilerde bulunulmasıdır. Planlı olarak 2009 yılından itibaren iç denetim faaliyetlerine başlanılan Kocaeli Üniversitesinde, yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirerek bunlarla ilgili önerilerde bulunmak suretiyle çalışmalara değer katan bir anlayışın hakim olduğu denetim türü uygulanmaktadır. İç denetime olan olumlu yaklaşımı ile bizlere bu güne kadar destek olan sayın rektörümüze teşekkürlerimi sunar, üniversitemiz çalışmalarına değer katan ve kendini sürekli yenileyen bir anlayışla denetim faaliyetlerimizin devam edeceğini beyan ederim. Salih ÖZEN İç Denetçi Birim Koordinatörü 4

5 I- GENEL BİLGİLER A- Misyon ve Vizyon A 1 İç Denetim Biriminin Misyonu Kocaeli Üniversitesi faaliyetlerinin, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanmasını ve yürütülmesini; kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını; üretilen bilgilerin güvenilirliğini, bütünlüğünü ve zamanında elde edilebilirliğini sağlamak, risk esaslı değerlendirme ve önerilerde bulunmak suretiyle üniversite faaliyetlerine değer katmaktır. A 2 İç Denetim Biriminin Vizyonu Kendini yenileyen bir yaklaşımla, ulusal ve uluslararası standartlarda denetim ve danışmanlık faaliyeti sunmak. B- Görev, Yetki ve Sorumluluklar B 1 İç Denetçilerin Görevleri Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idaresinin yönetim ve kontrol yapısını değerlendirmek. Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak. Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak. Harcamaların, malî işlemlere ilişkin karar ve tasarrufların, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek. Malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak ve bunları takip etmek. Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlanıldığında, üst yöneticiye bildirmek. Kamu idaresince üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek. Üst yönetici tarafından gerekli görülen hallerde, performans göstergelerini belirlemede idareye yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek. Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitleri üst yöneticiye bildirmek. 5

6 B 2 İç Denetçilerin Yetkileri Denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dahil her türlü bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını ve gösterilmesini talep etmek. Denetlenen birim çalışanlarından, iç denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek. Denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkanlardan yararlanmak. Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri üst yöneticinin bilgisine intikal ettirmek. B 3 İç Denetçilerin Sorumlulukları Mevzuata, belirlenen denetim standartlarına ve etik kurallara uygun hareket etmek. Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek. İç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda iç denetim birimini haberdar etmek. Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan durumların bulunması halinde, durumu üst yöneticiye bildirmek. Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde objektif olmak. Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak. C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler C 1 Fiziksel Yapı Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birimi, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı hizmet binası birinci katında tahsis edilen 3 oda da faaliyetlerini sürdürmektedir. C 2 Örgüt Yapısı İç Denetim Birimi, biri birim koordinatörü olmak üzere toplam üç denetçiden oluşmaktadır. Denetçiler doğrudan üst yöneticiye bağlıdır. Birimde, denetçiler dışında personel bulunmamaktadır. 6

7 İÇ DENETİM ORGANİZASYON YAPISI REKTÖR İÇ DENETÇİ İÇ DENETÇİ (Birim Koordinatörü) İÇ DENETÇİ C 3 Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar Birimin, faaliyetlerini yürütürken gereksinim duyduğu bilgilere ulaşım konusunda herhangi bir sorun bulunmamaktadır. Birimde, üç adet diz üstü bilgisayar, üç adet lazer yazıcı, biri şehirlerarası görüşmelere açık olmak üzere üç telefon hattı bulunmaktadır. İç denetim birimi teknolojik kaynaklar itibariyle yeterli imkana sahiptir. C 4 İnsan Kaynakları İç denetim biriminde, biri birim koordinatörü olmak üzere toplam üç denetçi görev yapmaktadır. Birimin sekreterya işlemleri de denetçiler tarafından yürütülmektedir. C 5 Mali Kaynaklar 2011 Merkezi Yönetim Bütçesinde, Kocaeli Üniversitesi Rektörlük Özel Kalem kurumsal sınıflandırması içinde İç Denetim Hizmetleri için TL ödenek tahsis edilmiş, dönem içinde ,48 TL harcama gerçekleşmiştir. D- İdarenin Teşkilat Yapısı Kocaeli Üniversitesinin yönetim ve örgütlenmesi 2547 sayılı yasaya göre belirlenmiş olup, yönetim organları rektör, üniversite senatosu ve üniversite yönetim kurulundan oluşmaktadır. Rektör, görevdeki rektörün çağrısı ile toplanan üniversite öğretim üyeleri tarafından profesör ünvanlı kişiler arasından seçilecek altı aday arasından Yükseköğretim Kurulu nca belirlenen üç aday içinden Cumhurbaşkanı nca dört yıllık süre için atanır. İki dönemden fazla rektörlük yapılamaz. Rektör, üniversitenin tüzel kişiliğini temsil eder ve üniversitenin en üst yöneticisidir. Rektör, çalışmalarında kendisine yardım etmek üzere, üniversitenin aylıklı profesörleri arasından en çok üç kişiyi rektör yardımcısı olarak seçer. 7

8 Senato, Rektörün başkanlığında, rektör yardımcıları, dekanlar ve her fakülteden fakülte kurullarınca üç yıl için seçilecek birer öğretim üyesi ile rektörlüğe bağlı enstitü ve yüksekokul müdürlerinden oluşur. Senato, üniversitenin akademik organı olarak işlev görür. Bu kapsamda, üniversitenin eğitim-öğretim, bilimsel araştırma ve yayım etkinliklerinin ana çizgileri konusunda karar almak ve üniversite yönetim kuruluna üye seçmek temel görevleri arasındadır. Senato, her eğitim-öğretim yılı başında ve sonunda olmak üzere yılda en az iki kez toplanır. Üniversite yönetim kurulu, rektörün başkanlığında dekanlardan, üniversiteye bağlı değişik öğretim birim ve alanlarını temsil edecek biçimde senatoca dört yıl için seçilecek üç profesörden oluşur. Üniversite yönetim kurulu idari etkinliklerde rektöre yardımcı bir organ olarak görev yapar. Üniversite bünyesinde 11 Fakülte, 7 Yüksekokul, 3 Enstitü, 20 Meslek Yüksekokulu, 1 Devlet Konservatuarı yer almakta olup, 1983 akademik, 1053 idari olmak üzere toplam 3036 personel bulunmaktadır. Öğrenci sayısı dir. KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ TEŞKİLAT ŞEMASI 8

9 II- AMAÇ ve HEDEFLER A- İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri A 1 İç Denetim Biriminin Stratejik Amaçları İç Denetim faaliyetlerini etkin bir şekilde yürütmek, geliştirmek ve başarıyla uygulamak. Kocaeli Üniversitesi risk yönetimi, kontrol ve yönetim süreçlerinin oluşumu ve geliştirilmesi konularında birimlere danışmanlık hizmeti sunmak yılı çalışma programı kapsamında yapılan iç denetim faaliyetleri ile; Kocaeli Üniversitesi faaliyetlerinin amaç ve politikalara, kalkınma plan ve programlarına, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanması ve yürütülmesi, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması, bilgilerin güvenilirliği, bütünlüğü ve zamanında elde edilebilirliğinin temini konularında kurum içi ve dışına nesnel güvence sağlanması amaçlanmıştır. A 2 Stratejik Hedefleri Denetim ve danışmanlık faaliyetleri ile; iç kontrol sistemlerinin daha etkin hale getirilerek, üst yönetime ve kamuoyuna nesnel güvence sağlanması, Denetim faaliyetleri ile kurumsal risklerin tanımlanması ve bunların analizlerinin yapılması, mevcut iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi ve risklerin yönetilmesine ilişkin çözüm yollarının geliştirilmesi, Düzenlenen raporlar doğrultusunda personelin hizmet içi eğitim programlarının yönlendirilip geliştirilmesi hedeflenmiştir. B- Temel Politikalar ve Öncelikler 2011 yılı İç Denetim faaliyetleri, risk esaslı hazırlanan dönemi denetim planında risk önceliği yüksek denetim alanlarının programa alınması suretiyle gerçekleştirilmiştir. İç denetim uygulamalarında, Kocaeli Üniversitesi Stratejik Planı ile belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Strateji Belgesi ile Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birim Yönergesi esas alınmıştır. Kocaeli Üniversitesinin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin, risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek öncelikli hedefimiz olmuştur. Denetim uygulamaları, sistem ve uygunluk üzerine olmuştur. İdarenin yönetim ve kontrol süreçlerindeki zayıf noktalar ile geliştirilmeye açık alanların tespiti ve bu alanlarda gerekli iyileştirmelerin yapılması amacıyla ortak aksiyon planları hazırlanmış, idare ile mutabık kalınan ve aksiyon planına bağlanan konuların planlandığı şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği hususu izlemeye alınmıştır. 9

10 Güvence verme ve danışmanlık faaliyetlerinin beraber yürütüldüğü 2011 yılında, güvence sağlama (denetim) faaliyetlerine ağırlık verilmiştir, bunun yanı sıra mali yönetim ve kontrol sistemimizde yapılan köklü değişiklikler çerçevesinde, üniversite iç kontrol sisteminin kamu iç kontrol standartları çerçevesinde oluşumu konularında idareye danışmanlık hizmeti de verilmiştir. III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER A- Denetim Faaliyetleri 2011 yılında tamamı program dahilinde olmak üzere 8 sürecin denetimi yapılmış, bunun sonucunda Kamu İç Denetim Raporlama Standartlarına uygun bulgu ve önerilerimizi ihtiva eden 7 adet İç Denetim raporu düzenlenmiştir.(ek: 1 Faaliyetler) DENETİM FAALİYETLERİ Denetim Süreci Alt Süreç Denetlenen Birim Düzenlenen Rapor İdari ve Mali İşler Denetim Raporu İhale İşlemleri Mal Alım İhaleleri Daire Başkanlığı Denetim Raporu İdari Personel Kadro Personel Daire Personel İşlemleri ve İzin İşlemleri Başkanlığı Uluslararası İlişkiler Birimi Faaliyetleri Yolluk Tahakkukları Diğer Mal ve Hizmet Alımları Ön Ödeme, Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi Süreci Gayrimenkul Bakım Onarım İşlemleri Erasmus Personel Hareketliliği Elektrik, su, yakacak ve haberleşme giderleri. Uluslararası İlişkiler Birimi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Yapı İşleri Teknik Daire Başkanlığı Denetim Raporu Denetim Raporu Denetim Raporu Denetim Raporu Denetim Raporu Toplam 7 Bu kapsamda, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Mal Alım İhaleleri, Personel Daire Başkanlığı İdari Personel Kadro ve İzin İşlemleri, Uluslararası İlişkiler Birimi Erasmus Personel Hareketliliği, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı Yolluk Tahakkukları, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Elektrik, su, yakacak ve haberleşme giderleri, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Ön Ödeme, 10

11 Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi, Yapı İşleri Teknik Daire Başkanlığı Gayrimenkul Bakım Onarım İşlemleri süreçlerinin denetimi yapılmıştır. Süreçlerde, sistem, uygunluk ve mali denetim uygulanmıştır. Denetlenen süreçlere ilişkin tespit edilen riskler ile bunların kontrolüne yönelik önerilerin yer aldığı İç Denetim Raporları düzenlenmiş, önerilerimizle ilgili denetlenen birimlerle mutabakata varılan hususlar, oluşturulan eylem planı dahilinde uygulamaya konulmuş ve uygulama sonuçları izlemeye alınmıştır. B- Yapılan Tespit ve Öneriler Denetlenen süreçlerin amaç ve hedeflerine ulaşmasına engel teşkil eden unsurlar, sürece ilişkin hazırlanan risk kontrol matrisleri ile belirlenmiş, belirlenen bu risklerin yönetimi konusunda idarece alınan önlemlerin yeterlilikleri test edilmek suretiyle değerlendirilmiş, ilave olarak alınması gereken önlemler düzenlenen raporlar ile ilgili birimlere önerilmiştir. Denetlenen birimlerle, sürece ilişkin tespit ve önerilerimizde büyük ölçüde mutabakata varılmış ve bunlara ilişkin eylem planları iç denetim birimimize sunulmuş, uygulamanın eylem planları doğrultusunda yürütüldüğü gözlemlenmiştir. Uygunluk denetimi kapsamında tespit edilen hususların genel olarak mevzuat konusundaki eksiklik ya da yanlış yorumlamadan kaynaklandığı değerlendirilmiş, bu durumun telafisine yönelik personelin hizmet içi eğitim faaliyetlerinin yaygınlaştırılması önerilmiştir. İç kontrol sistemi bileşenlerinin oluşturulup tam olarak uygulamaya konulamaması da, bir diğer önemli tespitimizi oluşturmuş ve bu konuda iç kontrol sistemi eylem planı dahilinde gerekli önlemlerin alınması önerilmiştir. C- Uzlaşılamayan Hususlar Faaliyet dönemi içinde denetlenen birimlerle büyük ölçüde uzlaşı sağlanmış, uzlaşılamayan hususlar ise; raporlarda yer alan tespit ve önerilerin önem düzeyi konusunda denetlenen birimlerin risk algılamalarının farklı olmasının yanı sıra önerilerin uygulanması ile ilave sorunların ortaya çıkabileceği yaklaşımından kaynaklanmıştır yılı iç denetim faaliyetleri kapsamında üst yönetim ile iç denetim birimimiz arasında düzenlenen denetim raporlarında yer alan riskler ve önem dereceleri ile bunlara ilişkin önerilerimiz konusunda her hangi bir görüş ayrılığı ortaya çıkmamıştır. D- Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler D 1 Danışmanlık Faaliyetleri 11

12 2011 yılı danışmanlık faaliyetleri kapsamında, Kocaeli Üniversitesi İç Kontrol Sisteminin tesisi ve geliştirilmesine yönelik akademik ve idari birimlere, iç kontrol eylem planı çerçevesinde danışmanlık hizmeti sunulmuştur. Bu hizmetin önemli bir bölümü, denetim programı kapsamında denetlenen birim ya da süreçlere ait iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesi şeklinde planlı olarak gerçekleştirilmiş ve buna ilişkin görüşlerimiz İç Denetim Raporları ile üst yönetime sunulmuştur. Bunun yanı sıra program dışı olarak, akademik ve idari birimlerin iç kontrol sistemlerinin oluşumu ile ilgili iç denetim birimimizden talep etmiş oldukları görüşlerimiz ilgili birimlere sözlü olarak iletilmiş, bunlara ilişkin rapor düzenlenmemiştir. Program dışı olarak üst yönetici tarafından yapılan görevlendirmeler ile mevzuat uygulamaları ile ilgili hususlarda inceleme yapılmış ve düzenlenen raporlar üst yönetime sunulmuştur. Bu kapsamda; Kocaeli Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Ek Ödeme Dağıtım işlemleri, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı 2011 yılı Personel Taşıma İhale İşlemleri, konularında inceleme faaliyetleri yürütülmüştür. DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ Konusu Birim Düzenlenen rapor Kocaeli Üniversitesi Döner Döner Sermaye işletme Sermaye İşletme Müdürlüğü İnceleme Raporu Müdürlüğü Ek Ödeme Dağıtım işlemleri Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı 2011 yılı Personel Taşıma İhale İşlemleri Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı İnceleme Raporu D-2 Diğer Faaliyetler Faaliyet dönemi içinde denetim ve danışmanlık faaliyetleri dışında, Kocaeli Üniversitesi Tam Ekonomik Maliyetleme (Full Costing) Proje Faaliyetlerinde bir denetçi görev almış, ayrıca 2010 yılı İç Denetim Birimi Faaliyet Raporu ile dönemi planı ve 2012 yılı İç Denetim Programı hazırlanmıştır. 12

13 IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTESİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Biriminin, üniversitemiz stratejik planında yer alan orta ve uzun vadeli hedefler çerçevesinde, üstün ve zayıf yönleri bu bölümde yer almıştır. A- Üstün Yönleri Birimimizde görevli iç denetçilerin, güçlü bir denetim kültürü ve tecrübesine sahip olmaları. Denetim faaliyetleri için gereksinim duyulan araç, gereç ve dokümanların yeterli düzeyde olması. İç denetim faaliyetlerinde üst yönetimin desteği. B- Zayıf Yönleri İç denetimin birimlerde klasik teftiş biçiminde algılanması. İç Denetim Otomasyon Sisteminin henüz kurulamaması. V-İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ Kocaeli Üniversitesi İç Kontrol Eylem Planı gereği yapılacak risk analiz ve tanımlamalarının 2011 yılı itibariyle denetim ve danışmanlık hizmeti sunulan birimlerde henüz tamamlanmadığı. Üniversitemiz birimlerinin görevlerini yürütürken stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerine ulaşmalarına engel olabilecek riskleri tespit etmeye yönelik analizlerin yapılmasında, iç denetim birimi danışmanlık hizmeti sunmaya devam edecektir yılı itibariyle, Kocaeli Üniversitesi İç Kontrol Sistemi Eylem Planı dahilinde, denetlenen birimlerde risk analizi ve tanımlamalarının henüz tamamlanmaması nedeniyle, bunlara ilişkin kontrol strateji ve yöntemleri de bu aşamada belirlenmemiştir. Mevcut kontrol mekanizmaları, risk analizlerine dayalı olmayan ve bu zamana kadar uygulana gelen kontrollerden ibarettir. Alınan kontrol önlemlerindeki yetersizlik ve iyileştirmeye açık alanların varlığı sonucu ortaya çıkan ve denetim raporları ile tespit edilen olası risklerin yönetimi ve kontrol altına alınması için gerekli önerilerimiz denetim ve danışmanlık faaliyetlerimiz kapsamında birimlere iletilmiş olup bu uygulama sürekli bir şekilde devam edecektir. VI- EĞİTİM FAALİYETLERİ 2011 yılı eğitim faaliyetleri kapsamında; 13

14 tarihleri arasında Maliye Bakanlığınca Antalya da düzenlenen İç Denetim İyi Uygulama Örneklerinin Paylaşımı konulu eğitim programına, 13-14/12/2011 tarihleri arasında OECD SIGMA tarafından Ankara' da düzenlenen Kamu Sektöründe İç Denetim ve Dış Denetim İşbirliği Konferansına katılmışlardır. KURUM DIŞINDAN SAĞLANAN EĞİTİMLER Konusu Tarih Düzenleyen Yer İç Denetim İyi Uygulama Örneklerinin Paylaşımı Kamu Sektöründe İç Denetim ve Dış Denetim İşbirliği Maliye Bakanlığı İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Dairesi Antalya 13-14/12/2011 OECD SIGMA Ankara VII- ÖNERİ VE TEDBİRLER Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birimi 2011 yılı faaliyetleri, iç denetim stratejik amaç ve hedeflerine uygun olarak iç denetim programında öngörülen şekilde tamamlanmıştır. İç Denetim Otomasyon Projesinin halen uygulamaya konulmamış olması, iç denetim faaliyetleri açısından önemli bir eksiklik olarak değerlendirilmekte ve bunun bir an evvel hayata geçirilmesi öncelikli beklentilerimiz arasında yer almaktadır. Bir diğer öncelikli beklentimiz ise, İç Denetim Koordinasyon Kurulunun daha etkin ve işlevsel bir yapıya kavuşturulması için gerekli yasal düzenlemelerin en kısa sürede yapılmasıdır. Kocaeli Üniversitesinin stratejik amaç ve hedeflerine ulaşmada son derece önem arz eden iç kontrol sisteminin, kamu iç kontrol standartlarına uygun olarak oluşumu konusunda akademik ve idari tüm birimlerimize denetim ve danışmanlık faaliyetleri ile rehberlik yapacak olan iç denetim birimimizin katkıları, üst yönetimin desteği ve kendini sürekli yenileyen bir yaklaşımla bundan sonrada devam edecektir. EKLER 14