NSBMYO/İşletme Yönetimi

Transkript

1 12 Ticari Alacakların Uygulaması 1. İşletme 1 kasım tarihinde ,- TL nakit para, ,- TL Ziraat Bankası ticari mevduat hesabı, ,- TL Ticari Mal 1.200,- TL lik İndirilecek KDV, 5.000,- TL lik Demirbaş eşya ile işe başlamıştır. 2. İşletme 2 kasım tarihinde %18 kdv dahil 2.596,- TL lik t icari malı çek almak 3. İşletme 3 kasım tarihinde vakıflar bankasına 4.000,- TL yatırmak suretiyle hesap açtırmıştır. 4. İşletme 4 kasım tarihinde %18 kdv dahil 2.950,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle satın almıştır. 5. İşletme 5 kasım tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla Can A.Ş. ait 5.000,- TL lik hisse senedini satın almış, bedelini ziraat bankasındaki ticari mevduat hesabından ödemiştir. 6. İşletme 6 kasım tarihinde Demir A.Ş. ait 2.500,- TL lik hisse senedi satın almıştır. 7. İşletme 7 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 3.540,- TL lik ticari malı alıcı Veli Vermez e veresiye olarak satmıştır. 8. İşletme 8 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 4.720,- TL lik ticari malı senet almak 9. İşletme 9 kasım tarihinde %18 kdv dahil 1.947,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. Satış bedeli on gün sonra komisyonsuz olarak işletmenin hesabına aktarılmaktadır. 10. İşletme 10 kasım tarihinde işyerinde kullanılmak üzere alınan tüpler için 250,- TL depozito bedeli ödemiştir. 11. İşletme 11 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.808,- TL lik ticari malı alıcı Hasan Uçar a veresiye olarak satmıştır. 12. İşletme 12 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.620,- TL lik ticari malı senet almak 13. İşletme 13 kasım tarihinde %8 kdv dahil 1.890,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. Satış bedeli on gün sonra komisyonsuz olarak işletmenin hesabına aktarılmaktadır. 14. İşletme 14 kasım tarihinde katılacağı bir ihale için 500,- TL teminat ödemiştir. 15. İşletme 15 kasım tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.525,- TL lik ticari malı alıcı Ali Gezer e veresiye olarak satmıştır. 16. İşletme 16 kasım tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.020,- TL lik ticari malı senet almak 17. İşletme 17 kasım tarihinde %1 kdv dahil 1.212,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 18. İşletme 18 kasım tarihinde veli vermezden olan alacağına karşılık 1.750,- TL tahsil etmiştir. 19. İşletme 19 kasım tarihinde TL lik kredi kartı satışının vakıflar bankasındaki hesabımıza yatırıldığını öğrenmiştir. 20. İşletme 20 kasım tarihinde 4.000,- TL lik alacak senedini tahsil etmiştir. 21. İşletme 21 kasım tarihinde alıcı Hasan Uçar dan olan alacağının yarısına karşılık çek almıştır. 22. İşletme 22 kasım tarihinde 1.500,- TL lik senetli alacağını tahsil edilmek üzere ziraat bankasına göndermiştir. 23. İşletme 23 kasım tarihinde 1.890,- TL lik kredi kartı ile satışının vakıflar bankasındaki hesabına yatırıldığını öğrenmiştir. 24. İşletme 24 kasım tarihinde Alıcı Ali Gezer den olan alacağının 1.000,- TL lik kısmına karşılık senet almıştır. 25. İşletme 25 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.596,- tl lik ticari malı Veli Vermez e veresiye olarak satmıştır. 26. İşletme 26 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.065,- TL lik ticari malı senet almak 27. İşletme 27 kasım tarihinde %18 kdv dahil 1.475,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 28. İşletme 28 kasım tarihinde katıldığı ihaleyi kazanamamış, teminat bedelini nakit olarak tahsil etmiştir. 29. İşletme 29 kasım tarihinde kullanılmak üzere alınan tüplerin 150,- TL kısmını iade etmiş, bedelini tahsil etmiştir. 30. İşletme 30 kasım tarihinde elinde bulunan 2.596,- TL lik çeki ziraat bankasına göndererek hesabına kaydettirmiştir. 31. İşletme 1 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Hasan Uçar a 2.160,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 32. İşletme 2 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.728,- TL lik ticari malı senet almak 33. İşletme 3 aralık tarihinde %8 kdv dahil 1.350,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 34. İşletme 4 aralık tarihinde elinde bulunan Can A.Ş. ait hisse senetlerinin yarısını 3.000,- TL ye peşin olarak satmıştır.

2 35. İşletme 5 aralık tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla %20 faizli 6 ay vadeli, ana para ve faiz ödemesi vade bitiminde yapılacak 2.750,- TL lik devlet tahvili satın almıştır. 36. İşletme 6 aralık tarihinde elinde bulunan 2.000,- TL lik alacak senedini vadesi dolmasına rağmen tahsil edememiş ve 25,- tl Noter harcı ödeyerek protesto çekmiştir. 37. İşletme 7 aralık tarihinde daha önce düzenlediği çekin vakıflar bankasından ödendiğini öğrenmiştir. 38. İşletme 8 aralık tarihinde katılacağı bir ihale için 350,- TL Teminat bedeli yatırmıştır. 39. İşletme 9 aralık tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Ali Gezer e 1.515,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 40. İşletme 10 aralık tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.222,- TL lik ticari malı senet almak 41. İşletme 11 aralık tarihinde %1 kdv dahil 1.111,- TL lik ticari malı kredi kartı karşılığında satmıştır. 42. İşletme 12 aralık tarihinde veli vermezden olan 1.000,- TL lik senetsiz alacağının değersiz hale geldiğini tespit etmiştir. 43. İşletme 13 aralık tarihinde 1.000,- TL lik senetli alacağının yarısının değersiz hale geldiğini tespit etmiştir. 44. İşletme 14 aralık tarihinde alıcı Hasan Uçar dan olan 800,- TL lik alacağının tahsilinin şüpheli hale geldiğini tespit etmiş yarısı için karşılık ayırmıştır. 45. İşletme 15 aralık tarihinde protesto etmesine rağmen tahsil edemediği senedi avukat Can Alır a vermek suretiyle dava açmıştır. Mahkeme ve avukat masrafı olarak 150,- Tl ödeme yapmıştır. 46. İşletme 16 aralık tarihinde 1.750,- TL lik senetli alacağının tahsilinin şüpheli hale geldiğini tespit etmiş %60 ı için karşılık ayırmıştır. 47. İşletme 17 aralık tarihinde tahsil için ziraat bankasına gönderilen senet bedelinin banka tarafından tahsil edildiğini, 25,- TL komisyon kesildikten sonra kalan kısmının işletmenin hesabına yatırıldığını öğrenmiştir. 48. İşletme 18 aralık tarihinde %8 kdv dahil olmak üzere 5.400,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle satın almıştır. 49. İşletme 19 aralık tarihinde %18 kdv dahil olmak üzere 4.130,- TL lik ticari malı çek almak suretiyle satmıştır. 50. İşletme 20 aralık tarihinde katıldığı ihaleyi kazanmasına rağmen işi yapmaktan vazgeçmiştir.(teminat bedeli gider yazılmıştır.) 51. İşletme 21 aralık tarihinde elinde bulunan 1.600,- TL lik alacak senedini vadesinde ödeyemeyen borçlu ile bir ay ileri tarihli 1.750,- TL lik yeni bir alacak senedi ile değiştirilmesi konusunda anlaşmış, değiştirme işlemi yapılmıştır. 52. İşletme 22 aralık tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 7.080,- TL lik ticari malı senet almak 53. İşletme 23 aralık tarihinde borcunu vadesinde ödemeyen alıcı veli vermez hesabına 20,- TL faiz tahakkuk ettirmiştir. 54. İşletme 24 aralık tarihinde mahkeme sonucuna göre senet bedeli, takip giderleri ve 50,- TL gecikme faizi ile birlikte senet bedelini tahsil etmiştir. 55. İşletme 25 aralık tarihinde alıcı Ali Gezer e sattığı 1.500,- TL lik ticari malı bozuk olması nedeniyle iade olarak almış kdv tutarını nakit olarak ödemiştir. 56. İşletme 26 aralık tarihinde 1.212,- TL lik kredi kartı satış bedelinin vakıflar bankasındaki hesabımıza aktarıldığını öğrenmiştir. 57. İşletme 27 aralık tarihinde elinde bulunan alacak senetlerinden 2.500,- TL lik kısmını teminat olarak ziraat bankasına vermiştir. 58. İşletme 28 aralık tarihinde elinde bulunan hisse senetlerinin %30 oranında değer düşüklüğüne uğradığını tespit etmiş, karşılık ayırmıştır. 59. İşletme 29 aralık tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere alıcı Veli vermez e 1620,- TL lik, alıcı Hasan Uçar a 1.350,- TL lik, alıcı Ali Gezer e 1.188,- TL lik ve alıcı Can Uyur a 1.512,- TL lik ticari malı veresiye olarak satmıştır. 60. İşletme 30 aralık tarihinde Senet karşılığında sattığı 1.000,- TL lik ticari malı bozuk olması nedeniyle iade almış, (%18) kdv bedelini nakit ödemiştir. 61. İşletme yıl sonunda alacak senetlerine reeskont uygulamıştır. Uygulanan reeskont oranı %15 tir. Alacak senetlerinin tamamı 20 şubat tarihinde tahsil edilecektir.

3 KASA , BANKALAR , Ziraat Bankası 153 TİCARİ MALLAR , İNDİRİLECEK KDV 1.200, DEMİRBAŞLAR 5.000, SERMAYE , ALINAN ÇEKLER 2.596, YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200, HESAPLANAN KDV 396, BANKALAR 4.000, Vakıfbank KASA 4.000, TİCARİ MALLAR 2.500, İNDİRİLECEK KDV 450, VERİLEN ÇEK VE ÖDE.EMİRLERİ 2.950, HİSSE SENETLERİ 5.000, Can A.Ş BANKALAR 5.000, Ziraat Bankası 110 HİSSE SENETLERİ 2.500, Demir A.Ş KASA 2.500, KASA 540, ALICILAR 3.000, Veli Vermez YURT İÇİ SATIŞLAR 3.000, HESAPLANAN KDV 540, KASA 720, ALACAK SENETLERİ 4.000, YURT İÇİ SATIŞLAR 4.000, HESAPLANAN KDV 720, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.947, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.650, HESAPLANAN KDV 297,00

4 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 250, Depozito Bedeli 100 KASA 250, KASA 208, ALICILAR 2.600, Hasan Uçar 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.600, HESAPLANAN KDV 208, KASA 120, ALACAK SENETLERİ 1.500, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.500, HESAPLANAN KDV 120, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.890, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.750, HESAPLANAN KDV 140, VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 500, Teminat Bedeli 100 KASA 500, KASA 25, ALICILAR 2.500, Ali Gezer 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.500, HESAPLANAN KDV 25, KASA 20, ALACAK SENETLERİ 2.000, YURT İÇİ SATIŞLAR 2.000, HESAPLANAN KDV 20, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.212, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.200, HESAPLANAN KDV 12, KASA 1.750, ALICILAR 1.750, Veli Vermez

5 BANKALAR 1.947, Vakıfbank 127 DİĞER TİC. ALACAKLAR 1.947, Kredi Kartı Alacak KASA 4.000, ALACAK SENETLERİ 4.000, Cüzdan. Snt ALINAN ÇEKLER 1.300, ALICILAR 1.300, Hasan Uçar ALACAK SENETLERİ 1.500, Tahsildeki snt. 121 ALACAK SENETLERİ 1.500, Cüzd. Snt BANKALAR 1.890, Vakıfbank 127 DİĞER TİC.ALACAKLAR 1.890, Kredi Kart. Alacak ALACAK SENETLERİ 1.000, ALICILAR 1.000, Ali Gezer KASA 396, ALICILAR 2.200, Veli Vermez 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200, HESAPLANAN KDV 396, KASA 315, ALACAK SENETLERİ 1.750, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.750, HESAPLANAN KDV 315, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.475, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.250, HESAPLANAN KDV 225, KASA 500, VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 500, Teminat Bedeli

6 KASA 15, VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 150, Depozito Bedeli 102 BANKALAR 2.596, Ziraat Bankası ALINAN ÇEKLER 2.596, KASA 160, ALICILAR 2.000, Hasan Uçar YURT İÇİ SATIŞLAR 2.000, HESAPLANAN KDV 160, KASA 128, ALACAK SENETLERİ 1.600, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.600, HESAPLANAN KDV 128, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.350, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.250, HESAPLANAN KDV 100, KASA 3.000, HİSSE SENETLERİ 2.500, Can A.Ş. 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 500, KAMU KESİM TAHV. SNT VE BONOLARI 2.750, Devlet Tahvili KASA 2.750, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.000, İdari Takip. Snt ALACAK SNTLERİ 2.000, Cüzd. Snt. 100 KASA 25, VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ 2.950, BANKALAR 2.950, Vakıfbank 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 350, Teminat Bedeli KASA 350,00

7 KASA 15, ALICILAR 1.500, Ali Gezer YURT İÇİ SATIŞLAR 1.500, HESAPLANAN KDV 15, KASA 22, ALACAK SENETLERİ 2.200, YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200, HESAPLANAN KDV 22, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.111, YURT İÇİ SATIŞLAR 1.100, HESAPLANAN KDV 11, DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 1.000, ALICILAR 1.000, Veli Vermez 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 500,00 100/2=500 Tl Cüzdandaki snt ALACAK SENETLERİ 500, ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 800, Hasan Uçar ALICILAR Hasan Uçar 800, KARŞILIK GİDERLERİ 400, ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI 400, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.175, Yasal Takip. Snt DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.025, İdari takip. Snt 100 KASA 150, ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 1.750, Alacak senetleri ALACAK SENETLERİ Cüzd. Senetler 1.750, KARŞILIK GİDERLERİ 1.050, ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI 1.050,

8 BANKALAR 1.475, Ziraat Bankası 794 ÇEŞİTLİ GİDERLER 25, Komisyon Gid. 121 ALACAK SENETLERİ 1.500, Tahsil. Snt TİCARİ MALLAR 5.000, İNDİRİLECEK KDV 400, VERİLEN ÇEK VE ÖDE.EMİRLERİ 5.400, ALINAN ÇEKLER 4.130, YURT İÇİ SATIŞLAR 3.500, HESAPLANAN KDV 630, DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARAR 350, VERİLEN DEP. VE TEMİNAT 350, Teminat Bedeli ALACAK SENETLERİ 1.750, ALACAK SENETLERİ 1.600, Cüzdan. Snt. 642 FAİZ GELİRLERİ 150, ALACAK SENETLERİ 6.000, KASA 1.080, YURT İÇİ SATIŞLAR 6.000, HESAPLANAN KDV 1.080, ALICILAR 20, Veli Vermez 642 FAİZ GELİRLERİ 20, KASA 2.225, DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 2.175, Yasal Takip. Snt. 642 FAİZ GELİRLERİ 50, SATIŞ İADELERİ 1.500, İNDİRİLECEK KDV 15, KASA 15, ALICILAR 1.500, Ali Gezer

9 BANKALAR 1.212, Vakıfbank DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 1.212, ALACAK SENETLERİ 2.500, Teminattaki snt ALACAK SENETLERİ 2.500, Cüzdandaki snt. 654 KARŞILIK GİDERLERİ 1.500, MENKUL KIYMET DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI 1.500, *0,30= KASA 420, ALICILAR 5.250, Veli Vermez Hasan Uçar Ali Gezer Can Uyur YURT İÇİ SATIŞLAR 5.250, HESAPLANAN KDV 420, SATIŞ İADELERİ 1.000, İNDİRİLECEK KDV 180, ALACAK SENETLERİ 1.000, Cüzdandaki snt. 100 KASA 180, REESKONT FAİZ GİDERİ 198, ALACAK SENETLERİ REESKONT 198,06 (9450 x 51 x 15)/36500= 198,06

10

11

12 . İşletmesi /./. Tarihli Mizanıdır Sıra TOPLAM KALAN Hesabın Adı No Borç Alacak Borç Alacak