Aklamanın Aşamaları ve Yöntemleri

Transkript

1 Aklamanın Aşamaları ve Yöntemleri

2 Aklamanın Aşamaları Yerleştirme (Placement) Ayrıştırma (Layering) Bütünleştirme (Integration)

3 Her aklama sürecince bu aşamaların üçünün de ayrı ayrı gerçekleşmesi zorunlu değildir. Bazen bu aşamaların ikisi veya üçü tek işlemle gerçekleştirilebilir ya da bazı aşamalar gerçekleştirilmeden aklama süreci tamamlanabilir.

4 Yerleştirme Aşaması Suçtan kaynaklanan gelirin yasal ekonomik sisteme sokulması amaçlanır Gelir ile yasadışı kaynağı arasındaki bağ henüz kesilmemiştir Tespit, takip, yakalama ve el koymanın en kolay aşamasıdır Bu nedenle yükümlülerden müşterinin tanınması prensibi çerçevesinde daha dikkatli olmaları beklenir

5 Yerleştirme Aşaması Fiziki olarak yurtdışına çıkarılıp denetimin az olduğu ülkelerde bankaya yatırılabilir Küçük tutarlara bölünerek ülke içindeki çeşitli bankalara yatırılabilir Farklı kişiler adına açılmış hesaplara yatırılabilir Gayrimenkul, antika, vs alınabilir Hisse senedi, tahvil, bono, çek, poliçe gibi mali araçlara yatırılabilir

6 Ayrıştırma Aşaması Amaç : Yasa dışı şekilde elde edilen fonu kaynağından mümkün olduğunca uzaklaştırmak Gelire yasal bir gerekçe kazandırmak Böylece paranın izinin sürülmesini, bulunmasını ve yakalanmasını imkansız hale getirmektir

7 Ayrıştırma Aşaması Fonun kaynağının suç geliri olduğunu gizlemek, yani yasa dışı kazancı kaynağından ayırmak için Sıklık Karmaşıklık Hacim bakımından yasal işlemlere benzeyen bir dizi işlem yapılır

8 Ayrıştırma Aşaması Suç geliri başarılı bir şekilde sisteme entegre edilmişse, transferi ve kaynağından uzaklaştırılması son derece kolay ve hızlı olacaktır Para sisteme girdikten sonra bankadan bankaya, ülkeden ülkeye akmaya başlar

9 Ayrıştırma Aşaması Paranın izini sürmek oldukça zor, zaman alıcı ve yüksek maliyetlidir Suçlu, yetkili makamlar ile arasındaki mesafeyi hızla açabilir Özellikle bu aşamada uluslararası işbirliği önem taşır Yükümlülerin lerin müşterileriyle m ilişkilerinde azami özeni göstermeleri, g şüpheli işlemlerin i bu aşamada a amada da tespiti açısından a önem arz eder

10 Bütünleştirme Aşaması Daha önce mali sisteme giren ve yapılan işlemlerle yasadışı kaynağından uzaklaştırılıp bağlantısı koparılan ekonomik değer kullanıma hazırdır Suç geliri artık yasal bir kimlikle mali sistemde boy gösterir, şekil değiştirmesine gerek kalmamıştır

11 Bütünleştirme Aşaması Aklanan para ile menkul veya g.menkul, hisse senedi, tahvil, bono alma Kredi almak için teminat gösterme, borç verme veya borçların itfasında kullanma ve buna benzer her türlü yasal işlem yapılabilir Artık k kaynağı ğına ilişkin yasal bir açıklama a yapılabilecektir

12 Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri Fonların fiziken ülke dışına kaçırılması Şirinler (Smurfing) yöntemi Parçalama (Structuring) Yöntemi Vergi Cennetleri (Off-shore merkezler) Tabela şirketleri (Paravan şirketler) Oto-finans borç yöntemi (Loan-back) Döviz büroları Kumarhaneler

13 Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri Sahte fatura (Hayali İhracat) Nakit para kullanılan şirketlerin kullanılması (göstermelik şirketler) Resmi olmayan havale sistemleri (Alternative Remittance Systems) İnternet Bankacılığı...

14 Şirinler (Smurfing) Yöntemi B Bank A Bank

15 A BANK 20 kişi x USD = USD/gün = USD/10 gün B BANK 20 kişi x USD = USD/gün = USD/10 gün USD Havale YURTDIŞI

16 Parçalama yöntemi

17 Vergi Cennetleri / Off-Shore Merkezler Herhangi bir reel üretim faaliyetinin çok az olduğu ya da hiç olmadığı bu merkezlerde ekonomi finansal faaliyetlere dayanmaktadır Özellikle yerel bankacılık k sistemleri ve paravan şirketler vasıtas tasıyla aklamanın n kolay olduğu u yerlerdir

18 Vergi cennetleri müşteri çekmek için: Gizlilik Politik istikrar Vergilendirmenin olmayışı ya da zayıf oluşu Sermaye hareketlerinde tam serbesti Gerekli altyapı (telekomünikasyon, ulaşım, konaklama) Uzman personel veya kurum (danışman, avukat vs) gibi olanaklar sağlamaktadırlar

19 Tabela şirketleri (Paravan şirketler) P.Ş. P.Ş. Off-shore Merkezi Karapara P.Ş. P.Ş. P.Ş. Paravan Şirket (Shell Company) Kar yapılmış gibi gösterilip elde edilen gelirin vergisi ödenerek yasallaştırılabilir Değerli ya da değersiz emlak, kağıt alıp, bilinçli spekülasyonlarla değerlenmiş gösterilebilir

20 GÖSTERMELİK ŞİRKETLER Nakit para akışının çok yoğun olduğu iş kolları tercih edilir. (Fast food zincirleri gibi) Paravan şirketlerden farkı faaliyetin aslında yapılıyor olması ama gerçek amacın gizlenebilmesine olanak sağlamasıdır Kullanım nedeni, muhasebelerinin çok güç denetlenir oluşudur Bu tür işyerlerinde ne kadar satış yapıldığının ölçümü son derece zor olmaktadır. Böylece yasadışı kaynaklardan gelen para, burada kazanılanlarla harmanlanarak gizlenmektedir

21 Oto-finans borç yöntemi (Loan-back) 1 Yatırım yapıcam Kredi lazım! Banka Kara para Off-shore Merkezi Banka 2 4 (Teminatın Haczi) 3 Uluslararası Sınır

22 Döviz Büroları Gelir kaynağından bir ölçüde olsa uzaklaştırılabilir Küçük banknotlar büyüklere, farklı para birimlerine çevrilebilir DÖVİZ BÜROSU Kimi ülkelerde döviz büroları fon transferi yapabilmekte, nakit karşılığı bazı parasal araçlar (seyahat çekleri, kişisel çek) verebilmektedir

23 Diğer Yöntemler Fonların fiziki olarak ülke dışına kaçırılması Kumarhaneler Hayali ihracat sahte fatura

24 Mücadele Yöntemi Y ÖNCÜL SUÇ KARA PARA KARAPARA AKLAMA BANKA Mali sistemde gerçekle ekleşen en bir takım şüpheli durumlardan yola çıkarak öncül l suçla bağlant lantıyı ortaya koymak