KEREVİTAŞ GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 9 STOKLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14 ÖZKAYNAKLAR NOT 15 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ NOT 17 FİNANSAL GELİRLER NOT 18 FİNANSAL GİDERLER NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 24 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 35

3 30 HAZİRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR Yeniden Sınıflandırılmış Bağımsız İncelemeden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem (*) Notlar 30 Haziran Aralık 2011 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar (Net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Haziran 2012 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait özet konsolide finansal tablolar 17 Ağustos 2012 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ergün Akkaya ve Mali İşler Müdürü Yüksel Çağlar tarafından imzalanmıştır. (*) Yeniden sınıflandırma etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 HAZİRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR Bağımsız İncelemeden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30 Haziran Aralık 2011 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) ( ) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14 ( ) ( ) Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) Net dönem karı/(zararı) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 30 HAZİRAN 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOLARI Notlar Bağımsız İncelemeden Bağımsız İncelemeden Bağımsız İncelemeden Bağımsız İncelemeden Geçmiş Geçmiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 1 O cak- 30 Haziran O cak- 30 Haziran Nisan- 30 Haziran Nisan- 30 Haziran 2011 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 ( ) (16.961) ( ) (12.593) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ Ö NCESİ KAR/(ZARAR) ( ) ( ) ( ) Vergi geliri / (gideri) - Cari dönem vergi (gideri) 19 (59.340) (74.992) (28.042) Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 19 ( ) (9.172) NET KAR/(ZARAR) ( ) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir TO PLAM KAPSAMLI GELİR ( ) ( ) ( ) Net karın dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar 2 (20) (2) (14) Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar 2 (20) (2) (14) Ana ortaklığa ait hisse başına kazanç (TL) 20 0,31 (0,38) (1,64) (1,21) Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 30 HAZİRAN 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse Kardan enflasyon senedi ayrılan Geçmiş Ö denmiş düzeltmesi ihraç kısıtlanmış yıllar Net dönem Ana O rtaklığa Ait Kontrol Gücü Not sermaye farkları primleri yedekler zararları karı/(zararı) Ö zkaynaklar O lmayan Paylar Toplam 1 O cak 2011 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) 49 ( ) Transferler ( ) T oplam kapsamlı gelir ( ) ( ) (20) ( ) 30 Haziran 2011 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) ( ) 29 ( ) 1 O cak 2012 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) ( ) 44 ( ) Transferler ( ) T oplam kapsamlı gelir Haziran 2012 tarihindeki bakiyeler ( ) ( ) 46 ( ) Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 30 HAZİRAN 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 1 O cak- 1 O cak- 30 Haziran Haziran 2011 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı/ (zararı) ( ) Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Şüpheli ticari / ticari olmayan alacak karşılığı, net 7 ( ) (71.434) - Kıdem tazminatı karşılığı Performans prim karşılığı İştirak değer düşüklüğü karşılığı Kredi faiz tahakkuku ve finansal borçlar reeskont giderindeki değişim Sabit kıymet satış karı, net (21.943) ( ) - Finansal kiralama faiz gideri Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı, net Stok değer düşüklüğü karşılığı, net 9 ( ) ( ) - Gerçekleşmemiş kur farkı gideri/(geliri) ( ) Vergi karşılığı 19 ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit ( ) Ticari alacaklardaki (artış) ( ) ( ) - İlişkili taraflardan alacaklardaki (artış) ( ) - Stoklardaki azalış Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki (artış) ( ) ( ) - Ticari borçlardaki (azalış) / artış ( ) İlişkili taraflara borçlardaki artış / (azalış) ( ) ( ) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış Faaliyetlerde (kullanılan)/elde edilen nakit Ödenen vergi - ( ) - Ödenen performans primi ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 10 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 11 ( ) (6.710) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit Finansal varlıklardaki değişim ( ) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) nakit ( ) ( ) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Ödenen finansal kiralama borçları ( ) ( ) - İlişkili taraflara ticari olmayan alacaklardaki azalış / (artış) ( ) ( ) - Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 2 (20) Finansal faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) DÖ NEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖ NEM SO NU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER ( ) Takip eden notlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kerevitaş veya Şirket ) ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticareti ile uğraşmaktadır. Grup, Bursa daki fabrikasında yaptığı üretimi bayiler aracılığı ile tüm Türkiye de pazarlamakta, aynı zamanda da bu ürünlerinin ihracatını gerçekleştirmektedir yılında su ürünleri ihracatı amacı ile kurulmuş, yıllar içinde yaptığı yatırımlarla Superfresh markası ile 1990 yılından itibaren gıda sektörünün önde gelen şirketlerinden birisi olmuştur. Şirket'in merkez ofisi, Üniversite Mahallesi Avcılar adresinde kayıtlıdır. Şirket in, ana tesisleri (sebze, meyve, su ürünleri, ton balığı konserve ve pizza fabrikası) Bursa'da olup, Kartal/İstanbul, Avcılar/İstanbul ve Antalya'da soğuk hava depoları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, Şirket in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 % % Yıldız Holding A.Ş. 54,46 53,82 Watling Private Equity S.A. 10,02 10,02 Zeki Ziya Sözen 10,00 10,00 Hasan Kamuran Merzeci 7,83 7,83 Diğer Halka Kapalı Kısım 4,08 4,08 Diğer Halka Açık Kısım 13,61 14,25 100,00 100,00 30 Haziran 2012 tarihli hissedar ve hisse oranları MKK (Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş.) kayıtları dikkate alınarak güncellenmiştir. 30 Haziran 2012 itibarıyla Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı dir (31 Aralık 2011: 1.208). 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Kerevitaş ın doğrudan ve dolaylı kontrolü (%) 30 Haziran Aralık 2011 Ekzimer Dış Ticaret Gıda Sanayi A.Ş.( Ekzimer ) 99,98 99,98 Ancoker Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. ( Ancoker ) 100,00 100,00 Mersu Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. ( Mersu ) 99,99 99,99 6

9 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iştirakler muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi, yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2012 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. 7

10 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UMS 12 (Değişiklikler) UFRS 7 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı Sunum Finansal varlıkların transferi Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (Değişiklikler) Sunum Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi 8

11 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yukarıdaki değişikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aşağıda belirtilen 5 ana standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012 de UFRS lerde Yapılan Yıllık İyileştirmeler i yayınlamıştır: UFRS 1 UFRS 1 in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara ilişkin borçlanma maliyetleri UMS 1 Karşılaştırmalı bilgilere ilişkin zorunluluklara açıklık getirilmesi UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması UMS 32 Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir Vergileri standardına göre muhasebeleştirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi UMS 34 UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak şekilde, ara dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmesi Tüm değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup un bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi 31 Aralık 2011 konsolide finansal tablolarında Diğer Ticari Alacaklar notu içerisinde gösterilen TL, Diğer Alacaklar notunda ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar olarak sınıflandırılmıştır. 2.3 İşletmenin Sürekliliği Grup un 30 Haziran 2012 tarihli konsolide mali tabloları işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren döneme ait özkaynaklar ve 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle geçmiş yıllar zararları sırasıyla ( ) TL ve ( ) TL olarak gerçekleşmiştir. Grup yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirme konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili finansal ve operasyonel bir takım önlemler almıştır ve 2011 yılında brüt kar ve operasyonel kar elde edilmiş ve işletme faaliyetlerinden net nakit girişi gerçekleşmiştir. Grup, yapmış olduğu, 2012 yılına ait bütçe ve takip eden beş yıla ait kar ve nakit akış tahminleri doğrultusunda, alınan önlemleri destekleyecek nitelikte finansal verilerde iyileşmelerin oluşacağını öngörmektedir. 9

12 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 İşletmenin Sürekliliği (Devamı) Kerevitaş arsa, bina ve tesis makine ve cihazları için gayrimenkul değerleme çalışması yaptırmıştır. UFRS bilançosunda 30 Haziran 2012 itibarıyla şayet, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesi yeniden değerleme yöntemine göre yapılsaydı ve söz konusu değerleme çalışmasında tespit edilen değer farkı muhasebeleştirilseydi, Grup un konsolide özkaynakları üzerinde ertelenmiş vergi sonrası TL olumlu etkisi olacaktı. Grup yönetiminin işletmenin sürekliliğinin sağlanması amacı ile almış olduğu, yukarıda açıklanan önlemlerin yanı sıra, Grup un ana ortağı durumunda olan Yıldız Holding de, Grup un mali yapısının güçlenmesi ve Grup un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleştirmesi için Grup a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Bu koşullar altında, Grup yönetimi Grup un öngörülebilecek gelecek için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Türkiye de kurulmuş olan Grup un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticaretidir. Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 10

13 NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran Aralık 2011 Kasa Bankalardaki vadesiz mevduatlar Toplam NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Haziran Aralık 2011 İştirakler İştirakler Sermaye Payı Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) - Toplam - - Grup iştiraklerinden Doruk Gıda Pazarlama Ltd. Şti. nin konsolide finansal pozisyon ve finansal performansa etkisinin önemli olmamasından ötürü Doruk Gıda Pazarlama Ltd. Şti. tam konsolidasyona dahil edilmeden maliyet bedelinden kayıtlara alınmış olup, iştirak bedeli finansal yatırım olarak dikkate alınmıştır.ilgili tutar için konsolide mali tablolarda iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla iştirakler sermaye payı değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 30 Haziran Haziran 2011 Dönem başı - - Dönem içi ilave ( ) - Dönem sonu ( ) - NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (a) Kısa vadeli finansal borçlar 30 Haziran Aralık 2011 Kısa vadeli döviz kredileri Uzun vadeli döviz kredilerinin kısa vadeli kısımları Türk Lirası ( TL ) krediler Kısa vadeli finansal kiralama yükümlülükleri - net (*) Toplam (*) 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla kısa vadeli finansal kiralama yükümlülükler tutarı AVRO dur (31 Aralık 2011: AVRO ). 11

14 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) (a) Kısa vadeli finansal borçlar (Devamı) 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla kısa vadeli döviz kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Vade Faiz Oranı % Döviz Tutarı TL Karşılığı ABD Doları (FYYS) (*) Temmuz 2012 Libor+2, ABD Doları (FYYS) (*) Ocak 2013 Libor+2, ABD Doları Temmuz Haziran ,72% AVRO Mart ,39% Toplam Aralık 2011 Döviz Cinsi Vade Faiz Oranı % Döviz Tutarı Tutar TL ABD Doları (FYYS) (*) Temmuz 2012 Libor+2, ABD Doları (FYYS) (*) Ocak 2012 Libor+2, ABD Doları Ocak 2012-Ağustos , Toplam ABD Doları ve Avro ya ilişkin kısa vadeli döviz kredilerinin faiz oranları ağırlıklı ortalama olarak hesaplanmıştır. (b) Uzun vadeli finansal borçlar 30 Haziran Aralık 2011 Uzun vadeli döviz kredileri Türk Lirası ( TL ) krediler Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri - net (**) Toplam (**) 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükler tutarı AVRO dur (31 Aralık 2011: AVRO). 12

15 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) (b) Uzun vadeli finansal borçlar (Devamı) 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Vade Faiz Oranı % Döviz Tutarı TL karşılığı ABD Doları (FYYS) (*) Temmuz 2015 Libor+2, ABD Doları Ocak 2016-Aralık ,83% Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri, net Toplam Aralık 2011 Faiz Vade oranı (%) Döviz tutarı TL karşılığı ABD Doları (FYYS) (*) Aralık 2016 Libor+2, ABD Doları Şubat , AVRO Mart , TL Mart , Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri, net (Avro) Toplam ABD Doları ve Avro ya ilişkin uzun vadeli döviz kredilerinin faiz oranları ağırlıklı ortalama olarak hesaplanmıştır. (*) 31 Ocak 2002 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile 11 Nisan 2002 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması nın onaylanması kabulü ve uygulamasına ilişkin genel şartlar hakkında yönetmeliğin yürürlüğe girmesi ile birlikte, Şirket in bankalara olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla lider banka konumundaki T.İş Bankası A.Ş. ve diğer bankalarla 28 Mayıs 2003 tarihinde ana protokol, 18 Eylül 2003 tarihinde I. Ek protokol ve 27 Aralık 2005 tarihinde II. Ek protokol imzalanmıştır. 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Şirket in Finansal Yeniden Yapılandırma Anlaşması (FYYS) kapsamındaki alacaklı kuruluşları Watling Private Equity S.A. ve T.Vakıflar Bankası TAO dur. Şirket in FYYS Anlaşması kapsamındaki borçları düzenli olarak ödenmekte olup vadesi geçmiş borcu bulunmamaktadır. Şirket FYYS kapsamındaki borçlarının geri ödeme taksitlerini 6 aylık dönemler halinde yapmaktadır yılına kadar anapara geri ödemeleri tamamlanacak 2015 ve 2016 yıllarında ise biriken kümüle faizlerin taksitler halinde geri ödemesi yapılacaktır. Şirket, 19 Ağustos 2010 tarihinde gerçekleştirilen işletme birleşmesi kapsamında Merzeci Holding in FYYS kapsamında taksitler halinde itfa edilecek ABD Doları cinsinden anapara ve faiz içeren banka borcunu FYYS şartlarında Merzeci Holding adına ödemeyi kabul etmiştir. 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla FYYS kapsamındaki borçların itfa edilecek maliyeti ABD Doları dır. (31 Aralık 2011: ) 13

16 NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar 30 Haziran Aralık 2011 Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri ve alınan çekler Ticari alacaklar reeskontu (-) ( ) ( ) Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Ticari alacaklar, net İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 21) (*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar reeskontu ( ) ( ) Toplam (*) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 30 Haziran Haziran 2011 Dönem başı ( ) ( ) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar ( ) - Kur Farkı Konusu kalmayan karşılıklar Dönem sonu ( ) ( ) Şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran aydan uzun ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) Ticari alacaklar ile alacak senetleri ve çekler 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla TL için ortalama %8,50 (31 Aralık 2011: % 7) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 14

17 NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar 30 Haziran Aralık 2011 Ticari borçlar Ticari borçlar reeskontu (-) ( ) ( ) Borç senetleri Diğer borçlar Ticari borçlar, net İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 21) (*) İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (55.119) ( ) Toplam Alacak ve borç senetleri iskonto edilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Değerin tespitinde uygulanan yıllık etkin faiz oranı %8,50 dir (31 Aralık 2011: %10,6). (*) İlişkili taraflara olan ticari borçlar alış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30 Haziran Aralık 2011 Peşin ödenen vergiler ve fonlar Personelden alacaklar Diğer (*) Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Not 21) Toplam (*) TL tutarındaki alacak, iade işlemleri devam eden, vergi dairesinden iadesi talep edilen alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2011: ). Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Haziran Aralık 2011 Verilen depozito ve teminatlar Toplam

18 NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Haziran Aralık 2011 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi ve fonlar Diğer Diğer Borçlar İlişkili taraflara borçlar (Not 21) Toplam Uzun Vadeli Diğer Borçlar 30 Haziran Aralık 2011 Alınan depozito ve teminatlar Toplam NOT 9 - STOKLAR 30 Haziran Aralık 2011 İlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Toplam Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir. 30 Haziran Aralık 2011 İlk madde ve malzeme ( ) ( ) Yarı Mamul ( ) (6.771) Mamul ( ) ( ) Ticari mal (71.888) ( ) Toplam ( ) ( ) 16

19 NOT 9 STOKLAR (Devamı) 30 Haziran itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir. 30 Haziran Haziran 2011 Dönem başı ( ) ( ) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar ( ) - Konusu kalmayan karşılıklar Dönem sonu ( ) ( ) NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 30 Haziran 2012 İlaveler Çıkışlar 2012 Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makina ve cihazlar Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler (8.260) Diğer maddi duran varlıklar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar (97.105) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (24.591) - ( ) Binalar ( ) ( ) - ( ) Tesis makina ve cihazlar ( ) ( ) - ( ) Taşıtlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) (1.432) ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri ( ) ( )

20 NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) 1 Ocak 30 Haziran 2011 İlaveler Transferler Çıkışlar 2011 Maliyet Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Tesis makina ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar (4.033) Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (15.556) - - ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Tesis makina ve cihazlar ( ) ( ) - - ( ) Taşıtlar ( ) ( ) - - ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) (28.481) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Finansal kiralama yoluyla alınan sabit kıymetlerin net defter değeri TL dir. (31 Aralık 2011: ) Maddi duran varlıklar üzerindeki toplam ipotek ve rehin tutar TL dir (30 Haziran 2011: TL). 18

21 NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 30 Haziran 2012 İlaveler Çıkışlar 2012 Maliyet Haklar Birikmiş itfa payları Haklar ( ) (54.320) - ( ) Net defter değeri Ocak 30 Haziran 2011 İlaveler Çıkışlar 2011 Maliyet Haklar Birikmiş itfa payları Haklar ( ) (60.789) - ( ) Net defter değeri Amortisman ve itfa payı giderlerinin; TL si (30 Haziran 2011: TL) satılan malın maliyetine, TL si (30 Haziran 2011: TL) pazarlama satış dağıtım giderlerine, TL si (30 Haziran 2011: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren dönem itibarıyla araştırma ve geliştirme giderlerine dahil edilen amortisman tutarı yoktur (30 Haziran 2011: Yoktur). NOT 12 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik ve Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 6 Temmuz 2009 tarihinde nolu Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Belgenin geçerlilik süresi 2 yıldır. Söz konusu teşvik belgesi 30 Mayıs 2011 tarihli müracaata istinaden müsteşarlık tarafından 2 Haziran 2012 tarihine kadar uzatılmıştır.yatırım Teşvik Belgesinde öngörülen destek unsurları %100 oranında gümrük muafiyeti ve Katma Değer Vergisi istisnasıdır. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen yatırımın toplam tutarı TL dir. 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). 19

22 NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla teminatlar ve taahhütler aşağıdaki gibidir: Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Koşullu varlıklar 30 Haziran Aralık 2011 Alınan Teminat Mektupları Alınan İpotek ve Rehinler Toplam Koşullu yükümlülükler 30 Haziran Aralık 2011 Verilen İpotekler Verilen İşletme Rehni Verilen Kefaletler Verilen Teminat Mektupları Toplam

23 NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup un Teminat/Rehin/İpotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 Şirket tarafından verilen TRİ ler Döviz cinsi Tutarı TL Karşılığı Döviz cinsi Tutarı TL Karşılığı A. -Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplamı TL TL USD USD B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin özkaynaklara oranı 0% 0% 21

24 NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Grup tarafından açılan davalar 30 Haziran Aralık 2011 Vergi davaları (*) (*) Dış Ticaret Vergi Dairesi aleyhine İstanbul 6.Vergi Mahkemesinde açılan KDV ve Vergi Cezalarının terkinine ilişkin dava kazanılmış, ilgili Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiş olup dosyanın temyizden dönüşü beklenmektedir. NOT 14 - ÖZKAYNAKLAR 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0,01 TL nominal değerde adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hissedarlar 30 Haziran Aralık 2011 Pay % Tutar Pay % Tutar Yıldız Holding 54, , Watling Private Equity S.A. 10, , Zeki Ziya Sözen 10, , Hasan Kamuran Merzeci 7, , Diğer Halka Kapalı Kısım 4, , Diğer Halka Açık Kısım 13, , Toplam 100, , Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve geçmiş yıl karları Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise toplam temettü tutarından şirketin ödenmiş sermayenin %5 ini düşüldüktem sonra kalan tutarın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). Şirket in yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar bulunmamaktadır. 22

25 NOT 14 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. 23

26 NOT 14 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Grup un Seri: XI. No:29 sayılı tebliğine göre özkaynaklar tablosu 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları/(zararları) (*) ( ) ( ) Net dönem karı/(zararı) ( ) Ana Ortaklığa ait özkaynaklar ( ) ( ) (*) 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Geçmiş yıllar karları/(zararları) içerisinde gösterilen Olağanüstü Yedekler TL dir (31 Aralık 2011: TL). Kerevitaş,Bursa ili, Nilüfer ilçesi Akçalar Köyü ndeki fabrikasına ait arsa, bina ve tesis makine cihazları, Antalya ili, Kepez ilçesi, Sinan Mahallesi nde bulunan arsa ve tesis makine cihazları, İstanbul ili, Kartal ilçesi, Çavuşoğlu Mahallesi nde bulunan arsa ve tesis makine cihazları için SPK lisanslı değerleme kuruluşu olan Vektör Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye değerleme çalışması yaptırmıştır. Yapılan değerleme çalışması sonucunda, arsa, bina ve tesis makine ve cihazların makul değerleri sırasıyla TL, TL ve TL olarak belirlenmiştir. Söz konusu arsa, bina ve tesis makine ve cihazların Kerevitaş'ın Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Tek Düzen Hesap Planı ( THP ) uyarınca hazırlanan finansal tablolarında 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla net defter değerleri sırasıyla TL, TL, TL iken, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanan finansal tablolarında ise sırasıyla TL, TL ve TL' dir. Kerevitaş, TTK ve THP uyarınca hazırlanan finansal tablolarında değerleme sonucu oluşan değerleri muhasebeleştirseydi 30 Haziran 2012 itibarıyla toplam özkaynaklarda TL artış meydana gelecekti. Kerevitaş, uygulanan muhasebe politikalarında da belirtildiği üzere, maddi duran varlıklarını maliyet değerleri ile muhasebeleştirmektedir. SPK tarafından kabul edilen muhasebe politikalarına göre hazırlanmış bilançosunda şayet, maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesi yeniden değerleme yöntemine göre yapılsaydı, 30 Haziran 2012 itibarıyla toplam özkaynaklarda ertelenmiş vergi sonrası TL artış meydana gelecekti. 24

27 NOT 15 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler ( ) (82.105) Brüt satışlar İndirimler (-) (*) ( ) ( ) ( ) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt satış karı (*)Önceki dönemlerde liste fiyatları üzerinden belirlenen satış iskontolarına ait oranlar, yeniden belirlenen net liste fiyatları üzerinden belirlenmiş ve sabitlenmiştir. NOT 16 -PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ Pazarlama, satış, dağıtım giderleri 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Pazarlama faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Nakliye giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payı giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Müşavirlik giderleri ( ) ( ) (90.484) (59.721) Bakım onarım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Enerji giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Hurda giderleri ( ) ( ) (81.219) (71.206) Kira Giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 25

28 NOT 16 -PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ (Devamı) Genel yönetim giderleri 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Müşavirlik giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payı giderleri (81.270) (36.865) (45.563) (20.776) Marka telif giderleri ( ) (62.303) ( ) (31.317) Enerji giderleri ( ) ( ) ( ) (86.749) Seyahat giderleri ( ) ( ) (89.580) (55.690) Kira giderleri ( ) ( ) (81.342) (50.021) Haberleşme giderleri (61.816) (47.446) (34.249) (23.545) Bina giderleri ( ) ( ) (67.249) (81.229) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Personel giderleri (26.170) (12.826) (9.322) Müşavirlik giderleri ( ) - ( ) - Malzeme giderleri ( ) (2.037) (16.561) (2.037) Analiz giderleri (69.169) - (5.513) - Diğer (36.029) (2.098) (16.140) (1.234) Toplam ( ) (16.961) ( ) (12.593) NOT 17 - FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Kredi kur farkı geliri ( ) - Kambiyo karları ( ) ( ) Faiz gelirleri Diğer Toplam ( )

29 NOT 18 - FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Kredi kur farkı gideri - ( ) - ( ) Kredi faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri ( ) ( ) ( ) Komisyon gideri ( ) (23.309) ( ) (14.750) Kambiyo zararları ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 27

30 NOT 19 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir. Toplam Geçici Farklar Ertelenmiş vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü Ertelenmiş finansman gideri Finansal kiralama borçları makul değer düzeltmesi Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı Stoklardaki değişiklik (93.990) (18.798) Teslim edilmeyen satışlar Kullanılabilecek mali zarar Finansal borçların etkin faiz oranı ile reeskontu ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş finansman geliri ( ) ( ) (58.446) ( ) İştirak değer düşüklüğü karşılığı Performans Prim Karşılığı M addi ve maddi olmayan duran varlıklar makul değer düzeltmesi ile amortisman ve itfa payı farklılıkları ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi varlığı M addi ve maddi olmayan duran varlıklar makul değer düzeltmesi ile amortisman ve itfa payı farklılıkları ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi (yükümlülüğü) ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi varlığı net Ocak ve 30 Haziran tarihleri arasında net ertelenen vergi varlığının hareketi aşağıdaki gibidir; Dönem başı ( ) Gelir tablosuna yansıtılan ( ) Haziran ( ) 28