Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU

Ebat: px
Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU"

Transkript

1 Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU Ankara, 2013

2

3 İÇİNDEKİLER SAYFA A. GİRİŞ.1 B. KURULUŞ UN HUKUKİ VE ORGANİZASYON YAPISI Hukuki Yapı ve Ortaklar 1 2.Kilit Yöneticiler ve Denetçi Kadrosu.2 3.Denetim Kadrosu Danışman Kadrosu..3 5.Organizasyon Yapısı 3 6. İlişkili Denetim Kuruluşları ve Diğer İşletmeler İle Bu İlişkilerin Mahiyeti..3 C.KALİTE KONTROL SİSTEMİ Kaliteye İlişkin Liderlik Sorumlulukları 4 2.Kalite Kontrol Sistemimizin Başlıca Amaçları ve Etik Hükümler 4 3.Kalite Kontrol Sistemi ve Müşteri İlişkileri..5 4.Kalite Kontrol Sistemi ve Denetim Süreçleri Kalite Kontrol Sistemi İzleme Süreci Kalite Kontrol Sistemi ve İnsan Kaynakları Kalite Güvence Sistemi ve Bağımsızlık İlkesi 11 8.KGK veya Diğer Kamu Kurumlarınca Yapılan Kalite Güvence Sistemi İncelemeleri.11 D. SERBERKER DE SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKASI.12 E. FİNANSAL BİLGİLER.12 F. SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLME ESASLARI...13 G. DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER H. DİĞER HUSUSLAR.14

4 A. GİRİŞ 26/12/2012 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bağımsız Denetim Yönetmeliği nin 36 ncı maddesinde; bir takvim yılında KAYİK denetimi yapmış denetim kuruluşlarının, ilgili takvim yılını müteakip üç ay içinde yıllık şeffaflık raporunu ilgili kuruma bildirmeleri ve kendi internet sitelerinde yayımlamaları gerektiği hususu düzenlenmiştir. Bu kapsamda 2013 yılına ilşkin kurumsal şeffaflık raporumuz aşağıdaki şekilde düzenlenmiştir. B. KURULUŞ UN HUKUKİ VE ORGANİZASYON YAPISI I. Hukuki Yapı ve Ortaklar 1992 yılında Ankara da Ser YMM Ltd. Şti. ve İstanbul da Berker YMM Ltd. Şti. olarak kurulan iki şirketin 2004 yılında birleşerek Ser&Berker i oluşturdukları yapı 2005 yılından bu yana da Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş olarak Ankara merkez ofis, İstanbul şube ve Eskişehir irtibat bürosu hizmetlerine devam etmektedir yılı itibariyle 3 Yönetim Kurulu üyesi, 16 adet denetçisi (denetçi yardımcıları dahil), 5 adet danışmanı ve 4 adet idari personeli ile Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. büyümeye devam etmektedir. Günümüzün küreselleşen dünyasında firmalar yeni pazarlara açıldıkça karmaşık ve çoğu zaman çelişkilerle dolu son derece değişken bir vergi ortamıyla karşılaşmaktadır. Bu noktadan hareketle mükelleflerin kendilerini güven içinde bulacakları bir ortamın yaratılması temel amacımızdır. Deneyimli kadromuz, mükelleflerimizin vergi mevzuatının tanıdığı tüm imkanlardan faydalanmaları ve sıkça değişen mevzuata uyum sağlamaları konusunda her türlü hizmeti sunmaktadır. Faaliyet alanımız Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu ndan 2005 yılında alınan yetki ile EPDK ya tabi işletmelerin bağımsız denetimi, 2006 yılında Sermaye Piyasası Kurulu ndan ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ndan alınan bağımsız denetim yetkileri ile genişlemiştir. Bu yetkilerin yanı sıra özel amaçlı bağımsız denetim hizmetleri şirketimiz tarafından yüksek önem ve dikkatle hazırlanıp sunulmaktadır. Firmamız, 2006 yılından bu yana merkezi İngiltere-Londra da bulunan ve tüm dünyada 400 ün üzerinde faaliyet merkezi olan DFK International ile ortaklık yaparak Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. olarak bağımsız denetim alanındaki kaliteli ve güvenilir hizmet anlayışını uluslar arası standartlara taşımıştır. Ortaklık Yapısı Ortaklar: Ortaklık Payı Pay Tutarı (TL) Engin BERKER 43, M. Ertuğrul AKKOYUNLU 44, Erdem BOYNUDELİK 0, Halit DEMİRAL 10, Kemal DANACI 0,

5 Sezai ONARAL 1, Adil ÖNEL 0, Burhan AYHAN Galip ÖZEREN 0,10 0, TOPLAM Yılı İçinde Ortaklık Yapısında Meydana Gelen Değişiklikler Galip Özeren, 2013 yılı içinde şirket ortaklığına katılmıştır. Halil Yılmaz, 2013 yılı içinde şirket ortaklığına katılmıştır ancak ; daha sonra aynı yıl içinde vefat etmesinden dolayı hisseleri Mehmet Ertuğrul Akkoyunlu ya devredilmiştir. Burhan Ayhan,2013 yılı içinde şirket ortaklığına katılmıştır. II. Kilit Yöneticiler ve Denetçi Kadrosu Kilit Yöneticiler (31 Aralık 2013 itibariyle) Yönetim Kurulu Başkanı : Engin BERKER Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı : M. Ertuğrul AKKOYUNLU Yönetim Kurulu Üyesi : Halit DEMİRAL III. Denetim Kadrosu Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Y.M.M. A.Ş şirketi bünyesinde yer almış denetçi ve denetçi yardımcıları (sözleşmeliler dahil) aşağıdaki listede ünvanları itibariyle gösterilmiştir. Adı Soyadı Mesleki Unvanı Şirketteki Görevi Engin Berker Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi Mehmet Ertuğrul Akkoyunlu Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi Erdem Boynudelik Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi Halit Demiral Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi Kemal Danacı Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi Sezai Onaral Yeminli Mali Müşavir İdari Personel Adil Önel Yeminli Mali Müşavir İdari Personel Burhan Ayhan Yeminli Mali Müşavir İdari Personel 2

6 Galip Özeren Yeminli Mali Müşavir İdari Personel Serhan Akkoyunlu Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Kıdemli Denetçi M. Tufan Demircan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Kıdemli Denetçi Pınar Haksavunur Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Kıdemli Denetçi Filiz Ulugöl Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Okan Şengül Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi E.İpek Demircan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Faruk Memişoğulları Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Mehmet Özkan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Mehmet Tekçe Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Metin Candoğan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Erdinç Sucu Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi H. Göktürk İmamoğlu Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Denetçi Eda Ertan SMMM Stajyeri Denetçi Yardımcısı Burçin Kanık SMMM Stajyeri Denetçi Yardımcısı Gökalp Ustaoğlu SMMM Stajyeri Denetçi Yardımcısı Levni Oktay SMMM Stajyeri Denetçi Yardımcısı IV. Danışman Kadrosu Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. olarak mükelleflerimize en iyi hizmeti verebilmek için alanlarında uzmanlaşmış personelimizle vergi, eğitim, yönetim, dış ticaret, insan kaynakları, iş güvenliği ve iş hukuku, sosyal sigortalar hukuku konularında danışmanlık hizmeti vermekteyiz. Bu amaçla oluşturduğumuz danışmanlık kadromuz aşağıda belirtilmiştir. Adı Soyadı Bahattin Gürsoy Orhan Aydın İbrahim Uğur Şirketteki pozisyonu Yatırım ve Dış Ticaret Danışmanı Sosyal Güvenlik ve Hukuk Danışmanı İş Güvenliği ve İş Hukuku Danışmanı V. Organizasyon Yapısı Şirketin organizasyon yapısı sorumlu denetçiler (kilit yöneticiler) den başlayarak,baş denetçi,kıdemli denetçi,denetçi yardımcıları ve stajyer denetçilerden oluşmaktadır.yönetim Kurulu Başkanı,Başkan Yardımcısı ve Üyelerine (kilit yöneticiler) II no lu bölümde yer verilmiştir. VI. İlişkili Denetim Kuruluşları ve Diğer İşletmeler İle Bu İlişkilerin Mahiyeti DFK International Ser & Berker İşbirliği DFK International, dünyanın çeşitli yerlerindeki bağımsız muhasebe ve denetim firmalarından oluşan bir organizasyondur ve dünyanın önde gelen bağımsız denetim organizasyonlarından biridir. DFK International, birden fazla ülke ile ilgilenen şirket ve bireylerin ihtiyaçlarını karşılamayı üstlenmiştir. DFK International ile yapılan ortaklık, hizmet kalitemizi uluslararası standartlara taşımamızı sağlamış ve yurtdışı ilişkileri olan anlaşmalı firmalarımızın işlemlerinde bütünlük sağlayarak anlaşılabilirlik ve kolaylıklar getirmiştir. 3

7 DFK International organizasyonu üye şirketlerin uluslararası bir anlaşmayla birbirlerine bağlı oldukları bir kuruluştur; bununla birlikte DFK International a üye olan şirketler arasında bu üyelikten kaynaklanan açık veya gizli hiçbir ortaklık bulunmamaktadır. C. KALİTE KONTROL SİSTEMİ Kapsam Tarafımızca verilen denetim ve raporlama hizmetlerinin kalitesinin yüksek olmasını temin etmek amacı ile geliştirilen kalite kontrol yöntemlerinin, kalite güvencesinden sorumlu ortak ve oluşturduğu komite gözetiminde uygulanmasına ilişkin hükümleri kapsamaktadır. Şirkette denetimin amacına uygun bir şekilde yerine getirilebilmesi ve mevzuata uyum sağlanabilmesi amacıyla bir denetim komitesi her yıl yeniden belirlenir. Denetim Komitesi üyelerinin tamamının Sorumlu Ortak Baş Denetçi unvanına sahip olması gerekir. Ancak şirket olarak faydalı olacağı durumlarda ortak olmayan, konusunda uzman kişilerde atanabilir. Atanan bu üyeler hiçbir şekilde şirketin denetim sözleşmesi imzaladığı şirketlerde denetime katılamazlar. Ancak bunlar şirket bünyesinde yapılan mesleki konularda istişarelere katılabilir ve görüş bildirebilirler. 1. Kaliteye İlişkin Liderlik Sorumlulukları Kalite Kontrol Ekibinin üyelerinin her hesap dönemi aynı kişilerden oluşması mümkündür. Bu ekip içinden denetlenen şirketin büyüklüğü ve riski dikkate alınarak bir veya iki kişinin atanması Yönetim Kurulu kararı ile gerçekleştirilir. Bu kişiye Kalite Sorumlusu ismi verilir ve bu kişi Kamu Gözetimi Kurumu tarafından yayınlanan Kalite Kontrol Standardı 1 kapsamında Denetimin Kalite Kontrolünü Gözden Geçiren Kişi dir. Bu kişiye çalışmalarında yardımcı olacak şirketin kadrosunda olan Kıdemli Denetçi veya Denetçide tahsis edilebilir. Denetim Komitesi üyelerine görevli oldukları dönemde herhangi bir denetim görevi verilmez. Şirketimizin şube ve irtibat bürolarında gerçekleştirmiş olduğu raporlama ve denetim faaliyetleri de bu yönerge kapsamındadır. 2. Kalite Kontrol Sistemimizin Başlıca Amaçları ve Etik Hükümler i. Kaliteyi geliştirmek, Denetim ve raporlama faaliyetlerimizin doğruluğu ve güvenilirliği bizim için en önemli amaçtır. Bu amacımız doğrultusunda gerek uluslar arası denetim standartları gerek ise yasal zorunluluklar ve uygulamalara uyum konusunda titiz davranmaktayız. Kalite beklentilerimizi de bu çatı altında oluşturmuş bulunmaktayız. Denetim ve raporlamanın doğru ve güvenilir olması kalitesini arttırıcı en önemli etkenlerdir. Bizler de Kalite Kontrol Sistemimizi oluştururken bu gerçeğe hizmet edecek bir yapı kurmayı amaçlamış bulunmaktayız. ii. Çalışanların motivasyonu ve katılımı geliştirmek, Kaliteli hizmet süreçlerinin en önemli yapı taşları sistem kullanıcısı olan örgüt yapılarıdır. Özellikle faaliyet gösterdiğimiz hizmet sektöründe en önemli unsur insandır. Kalite kontrol sistemi işleyişi sayesinde örgüt içinde aksamaların, motivasyon düşüklüklerinin, örgüt kültürüne uymayan durumların ve bunların neden olacağı düşük kaliteli hizmetlerin önüne geçebilmeyi amaçlamaktayız. Bu durumlara ilişkin kalite kontrol sisteminin geri beslemeleri sayesinde çalışan ortamını sürekli motive ve katılımcı kılmayı hedeflemekteyiz. iii. Ast-üst ilişkilerini geliştirmek, Denetim faaliyetinin hizmet kalitesinin yüksek olabilmesi için bir ekip tarafından yürütülmesi gerekmektedir. Denetim ekipleri uluslararası denetim standartlarına uygun olarak belirli kademelerdeki uzman kişilerden oluşmaktadır. Bu uzman personelin gerek denetim faaliyeti sırasında gerek ise örgüt yapısı içerisinde hiyerarşik yapının bilgi deneyim ve beceriyi dikkate alır şekilde düzenlenmesi gerekmektedir. Bu amaca hizmet 4

8 etmek için kalite kontrol sisteminin içerisinde örgütün bilgi beceri ve uzmanlık derecesini değerlendirebilecek bir yapı oluşturulmuştur. iv. Şirkette etik ilkelerin uygulanabilirliğini sağlamak Farklı nitelikte ve kişilikte uzman personelden oluşturduğumuz örgüt yapımızın bireyler bazında anlayış farklılıkları oluşmaktadır. İş ahlakı içerisinde bireysel tutum davranışların yerini şirket kültürüne özgü tutum ve davranışlara bırakması gerekmektedir. Bu nedenle şirket kültürünü ve etiğini personele benimsetecek politikalar oluşturulmuş ve bu politikaları uygulanabilir kaliteye getirecek bir kalite kontrol sistemi amaçlanmıştır. 3. Kalite Kontrol Sistemi ve Müşteri İlişkileri Kendi bünyemizde gerek örgüt yapımız gerek ise ekipman ağımız ne kadar yeterli olursa olsun; verdiğimiz hizmetin gereği olan müşteri etkileşiminin de şirketin kaliteli hizmet anlayışı üzerinde etkileri olduğunun bilincindeyiz. Bu nedenle şirket yönetimi müşteri seçimleri ve kabul süreçlerinin doğru şekilde işleyebilmesi için Doğru Müşteri Doğru Hizmet politikası geliştirmiştir. Bu politika ile hizmetin kabulünden en son teslim noktasına kadar yapılan işin kalitesini, bağımsızlığını ve doğruluğunu etkileyecek risk faktörleri yönetilmek istenmiştir. Doğru Müşteri Doğru Hizmet Müşteri Edinim Süreci İhale Yolu ile Müşteri Edinimi: Kamu kurum ve kuruluşlarının veya denetim işini ihale yoluyla hizmet alarak yaptıracak olan şirketlerin ilgili şartnameleri incelenerek denetim işi için şirketin yeterli olup olmadığı tespit edilir. İhale konusu işi yapabilecek nitelikte olunduğuna karar verildiğinde ihaleye katılım sağlanır. Müşterinin Kendi Talebi Üzerine: Gerek internet ortamından gerekse müşteri yetkililerinin merkez ofis, şube, ve irtibat bürolarına ulaşarak denetim hizmeti almak istediklerini belirtmeleri üzerine müşteri ile görüşmelere başlanır. Potansiyel Müşterilere Ulaşarak Denetim Hizmeti Alınması: Denetim Hizmeti alması bağlı bulunduğu mevzuatı gereği zorunluluk arz eden şirketlerin merkezlerine ziyaretler gerçekleştirerek denetim süreci ve şirket hakkında bilgi verilmesi sağlanır. Müşteri Değerlendirme Süreci Müşteri ile şirket ve denetim ekibi arasında Uluslar arası Denetim Standartları kapsamında denetimin bağımsızlığını ortadan kaldıracak bir ilişkinin olup olmadığının tespit edilmesi Müşterinin şirketin çalışma usul ve esaslarına, misyonuna, iş ahlak ve anlayışına ters düşen herhangi bir durum içerisinde bulunup bulunmadığının tespiti Müşteri şirketin devam eden ve denetim sürecini engellemesi muhtemel herhangi bir hukuki probleminin olup olmadığının araştırılması. Müşteri tarafından denetim faaliyeti için ödenmesi muhtemel ücretin işin kaliteli ve Uluslar arası Denetim Standartlarına uygun bir şekilde yapılabilmesi için maliyet / fiyat analizinin gerçekleştirilmesi. Müşterinin; içinde bulunduğu sektör değerlendirilerek; sektör bazında denetim alanlarını farklılaştıracak veya sektörün yapısından kaynaklı herhangi bir risk unsurunun olup olmadığının araştırılması Müşterinin gerçekleştirdiği faaliyetler sonucunda sorumlu olduğu kurum veya kuruluşlar ile bunlara karşı ne tür sorumluluklarının olduğunun tespiti çalışmasının yapılması. Aynı zamanda bu sorumlulukların ve tarafların denetim sürecine etkilerinin araştırılması. Müşterinin gerçekleştirmiş olduğu faaliyetlerin özel bir uzmanlık gerektirip; gerektirmediğinin tespiti ve bu uzmanlıkla ilgili kaynak kişilerin denetim ekibi içinde yer alması için çalışmalar yapılması. Müşteriye verilmesi muhtemel hizmet konusunda şirket yetkinliğinin araştırılması. 5

9 Müşteri Kabul Süreci Müşteri sözleşme aşamasında sözleşmede yer almayan isteklerde bulunuyor mu? Böyle bir durum söz konusu ise bağımsızlığı ortadan kaldırıcı bir durum yaratıyor mu tespit edilmelidir. Müşteri sözleşme ile anlaşılan tutar dışında fiili olarak fazla ve eksik ücretten hizmet almayı teklif ediyor mu? Müşteri hizmetin normlarını kendi belirleme talebine karşı hizmet bedeli dışında ek bir menfaat öneriyor mu? Müşteri şirket ile yapılacak denetim sözleşmesinin hazırlanması Denetim sözleşmesinde yer alması gereken asgari unsurların Sorumlu Ortak Baş Denetçi tarafından kontrol edilmesi Denetim sözleşmesinin imza altına alınması ve sözleşme yapıldığının yetkili mercilere bildirilmesi Müşteri Hizmet Süreci Denetim hizmetinin verilmesi aşamasında bağımsızlığı ortadan kaldırıcı bir durum ile karşılaşıldı mı? Denetim hizmeti devam ederken Müşteri ile şirket başka bir ilişki içine girdi mi? Denetim hizmeti devam ederken Müşterinin sözleşme aşamasında bilinmeyen fakat işin kalitesini ve bağımsızlığını etkileyen bir özel durumu ortaya çıktı mı? Denetim hizmeti devam ederken Müşterinin şirket yönetimi ile veya kilit personeller ile iş ilişkisi dışında başka bir çıkar ilişkisi gerçekleşti mi? Denetim hizmeti devam ederken Müşteri dürüstlüğünü olumsuz yönde etkileyecek bir tutum içinde bulundu mu? Hususlarının tespit edilmesi. Yukarıda ana hatları ile detaylandırdığımız Doğru Müşteri Doğru Hizmet politikamızın uygulama aşamasında gerçekleştirilecek anket formları ve doldurulması gereken zorunlu dokümanlar Kalite Kontrol Rehberimiz içerisinde yer almaktadır. 4. Kalite Kontrol Sistemi ve Denetim Süreçleri Kalite Kontrol sistemimizin en önemli unsurlarından biri de Denetim Süreçlerinin kalitesinin, güvenilirliğinin ve doğruluğunun sağlanmasıdır. Bu amaç şirket bünyesinde tüm denetim süreçleri profesyonel bir yazılım üzerinden gerçekleştirilmektedir. Bununla beraber kalite kontrol testlerinin de hangi süreçlerde ne şekilde uygulanacağının belirlenebilmesi amacıyla öncelikle denetim süreçleri yazılı doküman haline getirilmiştir. Denetim Süreçleri a. Denetime Hazırlık Süreci Denetimin süresini belirleyen; işe başlama son günü veya son rapor teslim günü gibi denetim ekibinin müdahale edemediği kısıtların olup olmadığının tespit edilmesi. Denetimin başlangıç ve bitiş tarihlerinin Sorumlu Ortak Baş Denetçi tarafından belirlenmesi. Denetim süresi içerisinde yapılması gereken çalışmaların listesinin denetim ekibi tarafından oluşturulması. Denetim ekibi tarafından oluşturulan listedeki işlerin; sorumlu ortak baş denetçi tarafından denetim süresi içerisine yerleştirilmesi ve planlanan denetim takviminin oluşturulması. Müşteri ile görüşülerek planlanan denetim takvimini aksatmayacak şekilde denetim açılış toplantısının yer ve zamanının belirlenmesi. Müşteri şirkete denetim süreci boyunca, denetim yapacak denetim ekibinin tanıtılması. Müşteri şirketin varsa şube, irtibat ofisi veya fabrika, ambar, depo gibi merkez dışı birimlerinin tespiti ve yerlerinin ve yetkililerinin tanınması. Denetim süreci boyunca denetim ekibi ile çalışacak ve gerekli bilgi akışını sağlayacak müşteri şirketin denetimden sorumlu personelleriyle tanışılması. 6

10 Denetim faaliyeti sırasında müşterinin merkezine ve diğer birimlerine denetim ekibi tarafından yapılacak ziyaretlerin tarihlerinin planlanan denetim takvimini aksatmayacak şekilde belirlenmesi b. Denetim Uygulama Süreci Müşterinin daimi dosyasında bulunması gereken evrakların görevli denetim ekibi tarafından müşteri çalışanlarından alınması. Daimi dosya içeriğindeki evrakların incelenmesi ve denetim alanlarına geçmeden önce daimi dosya içeriğinde risk oluşturması muhtemel durumların tespiti. Sorumlu ortak baş denetçinin daimi dosyayı kontrol etmesi. Sorumlu ortak baş denetçi tarafından saptanan daimi dosyadaki eksikliklerin tamamlanması. Müşterinin varsa bir önceki denetim raporunun incelenmesi, rapordaki denetim görüşünün ve görüşün dayanaklarının gözden geçirilmesi Müşterinin denetim yapılan dönem veya dönemlere ait kapanış mizanlarının ve denetimden geçmemiş mali tablolarının incelenmesi Ön incelemeler sonunda, yerinde denetim öncesi müşteriden istenecek kısa listenin oluşturulması. Denetim sorumlusunun kısa listeyi onaylamasından sonra müşteriye iletilmesi Müşterinin oluşturulmuş bir iç kontrol sisteminin olup olmadığının tespiti Müşterinin henüz oluşturulmuş bir iç kontrol sistemi olmasa bile iç kontrol adına yapılan çalışmaların tespiti Müşterinin belirli bir iç kontrol sistemi olsun veya olmasın İç Kontrol Anket Formlarının denetim ekibi tarafından Müşteri yetkilileri ile görüşerek doldurulması İç kontrol Anket formlarının denetim sorumlusu tarafından değerlendirilmesi İç kontrol işleyişi açısından denetim görüşüne risk oluşturacak ve denetim alanlarını etkileyecek durumların tespit edilmesi Şirket bünyesinde bir iç denetim birimi veya yetkilisi var ise anket sonuçlarının bu kişi ile paylaşımının gerçekleştirilmesi Sorumlu ortak baş denetçi yönetiminde denetim ekibinin iç kontrol sistemi değerlendirme toplantısını gerçekleştirmesi Denetimin önceki süreçleri olan ön inceleme ve iç kontrol sisteminin denetimi ile ilgili çalışmaların bir araya getirilerek müşterinin riskli alanlarına ilişkin bir çalışma yapılması Müşterinin riskli alanlarının denetim ekibine deneyimleri de dikkate alınarak incelenmek üzere paylaştırılması Risk alanları ile ilgili sorumlu ortak baş denetçinin istediği özellikli çalışmalarında denetim ekibine bildirilmesi Riskli alanların sistematik bir şekilde risk düzeylerinin tespit edilmesi Müşteri ile daha önceden belirlenmiş olan tarihte, müşteri merkezinin ziyaret edilmesi ve yerinde denetim faaliyetinin gerçekleştirilmesi. Denetim alanlarına ait denetim kanıtlarının toplanması Denetim alanlarına ilişkin müşteri yetkililerinden mülakat yolu ile bilgi toplanması Denetim alanlarının uluslar arası denetim standartlarına göre denetim teknikleri kullanarak denetlenmesi Denetime ilişkin tüm detayların denetim ekibi tarafından kullanılan bilgisayar ortamındaki denetim programına aktarılması Denetime ilişkin ön çalışma kağıtlarının denetim ekibi tarafından hazırlanması Yerinde denetim faaliyetine ilişkin denetim ekibi tarafından oluşturulacak ilerleme raporunun sorumlu ortak baş denetçinin görüşüne sunulması Sorumlu Ortak baş denetçi tarafından incelenen ilerleme raporu kapsamında denetim ekibinin değerlendirme toplantısı yapması Yerinde denetim sırasında hazırlanan ön çalışma kağıtlarının eksikliklerinin ve eklenmesi gereken açıklamaların sorumlu ortak baş denetçi tarafından tespit edilmesi. c. Denetim Raporlama Süreci Denetime ilişkin çalışma kağıtlarının revizyonu ve bu revizyon sonucunda denetlenen şirketin yerine ikinci bir ziyaretin gerekli olup olmadığının tespiti. 7

11 Denetim süreci sonucunda çalışma kağıtları dikkate alınarak denetim ekibinin Görüş Tespit toplantısı yapması. Denetim Sorumlusunun ilgili denetimle ilgili nihai görüşü oluşturması ve denetimi rapora bağlaması Denetlenen şirket ile denetim kapanış toplantısının yapılması Denetim raporunun şirkete ve gerekli yasal mercilere teslimi Denetim faaliyetlerinin uygulanmasında yukarıdaki süreçlere uygunluk bakımından değerlendirilebilmesi için şirketimiz tarafından oluşturulan denetim rehberinden faydalanmaktayız. Denetim Rehberi Her sorumlu denetçi görevlendirildiği denetim müşterisi için, şirketin denetim faaliyetlerinde kullandığı yazılım üzerinde bir dosya oluşturur. Denetim sırasında takip edilecek prosedürler, bu prosedürlerin denetim ekibi ile eşleştirilmesi, denetimin planlanması gibi tüm denetim faaliyetlerine bu yazılım rehberlik eder. Denetim ekibinde görev alan tüm çalışanların şirket network ağı üzeriden bağlanabileceği bu yazılımda tüm süreçlerde yapılması gereken işlemler ve doldurulması gereken formlar detaylı olarak yer almaktadır. Bununla beraber yazılımın içindeki formlara ilaveten aşağıdaki listede yer alan formlar da Ser&berker Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş nin denetim rehberinin ayrılmaz bir parçasıdır. İç Kontrol Sisteminin Genel Değerlendirmesi ve Denetim Alanlarına ilişkin Anket Formları Strateji Belirleme Formları Dipnot Açıklama Kontrol Formları Değerleme Formları Her bir denetim alanı için düzenlenmiş Denetim Alanlarına Yönelik Hesap Kontrol Formları Denetim Kalite Kontrol Formları Genel amaçlı olan ve ekte yer alan bu formların denetim ekibinin başarı ile uygulayabilmesi için şirkete özgü hale getirilmesi sorumlu denetçinin görevleri arasındadır. Tüm denetimlerin bu rehbere uygun olarak yürütülmesi yardımcı olacağı için bunlar her yıl gözden geçirilir. denetimlerde aynı kalitenin tutturulmasına 5. Kalite Kontrol Sistemi İzleme Süreci Otokontrol: Kalite Kontrol Sistemi Yöneticisi veya Kalite Kontrol Sistemi Komitesi ekip üyeleri kendilerinden beklenen kalite hedefini bildikleri için zaman zaman sistemi kontrol etme olanağına sahiptirler. Bu kontoller sırasında eğer bir sapma göze çarpmaktaysa bunu anında analiz etmek ve vakit geçirmeden gerekli düzeltici önlemleri almaları mümkün olacaktır. Dış Kontrol: En fazla üç yılda bir tüm kalite kontrol sisteminin amaçlara uygunluğunun ve fonksiyonel bir şekilde çalışıp çalışmadığının gözden geçirilmesi gerekmektedir. Bu gözden geçirmeler sonucu oluşan tespit raporlarındaki sonuçlara göre Yönetim Kurulu gerekli çalışmaları yapmalıdır. Bu çalışmalardan kalite kontrol sistemi yöneticisi veya komitesi de bilgilendirilmelidir. Bu izleme faaliyeti ile görevlendirme şirket dışından konusunda uzman ve sorumlu denetçi deneyimine sahip herhangi bir kişiye de verilebilir.veya bu izlemeler Yönetim Kurulu üyeleri tarafından toplu bir çalışma şeklinde de gerçekleştirilebilir. Şikayet ve İddialar: Şikâyet ve İddialar çeşitli kaynaklardan şirkete iletilmiş olabilir. Bu şikayetler şirket içinden olabileceği gibi, müşterilerden veya şirket dışındaki üçüncü kişilerden de olabilir. Şikayetlerin konusu tüm şirket hakkında olabileceği gibi çalışanların özelinde de olabilir. 8

12 Şikayet ve iddia ne olursa olsun şirket Yönetim Kuruluna bildirilmek zorundadır. Şirket yönetimi tarafından soruşturmayı yürütecek ilgili denetimde görev almamış, yeterli ve uygun deneyime sahip sorumlu denetçi belirlenir ve görevli sorumlu denetçi tarafından şikayet ve soruşturma tamamlanarak; şikâyet ve iddialar ile bunlara verilen cevaplar dosya halinde Yönetim Kuruluna sunulur. Yönetim Kuruluna sunulan dosyanın içeriğinden Kalite Kontrol Sistemi Yöneticisine veya komitesine de bilgi verilir. Şikayet konusu ile ilgili soruşturma süreci şirket yönetimi tarafından devam ederken, kalite kontrol sistemi tarafından da şikayet ve iddianın hizmet kalitesine etkisi ve nasıl önlenebileceği ile ilgili çalışmalar yapılır. Böylece kalite kontrol sistemi de izlenmiş ve eksiklikleri giderilmiş olur. 6. Kalite Kontrol Sistemi ve İnsan Kaynakları Kalite Kontrol sisteminin başarıya ulaşabilmesi için başlıca unsur olan örgüt yapısının da doğru ve etkin bir şekilde kurulmuş olması gerekmektedir. Şirketimiz bu amaca hizmet doğrultusunda kaliteli personel istihdamı politikasını geliştirmiştir. Bu politikaya ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir. Kaliteli Personel İstihdamı a. İhtiyaç Duyulan Personelin Tespiti Mevcut işleyiş içerisinde eksik personel yüzünden aksayan veya hataya neden olan işlerin listesinin çıkarılması Diğer çalışan personelin kendi görev ve sorumluluklarını aksatmadan sorunlu görevleri de üstlenip üstelenemeyeceğinin tespiti. Sorunlu görevler olarak adlandırılan işlerin gerçekleştirilen faaliyetin tamamına olan etkileri. Sorunlu görevlerden vazgeçilmesi ve yapılmaması durumunda işleyişin nasıl aksayacağının tespiti. İhtiyaç duyulan personelin tamamı ile yeni bir oluşum için mi yoksa çeşitli nedenlerle boş kalan bir görev için mi alınacağının tespiti. İhtiyaç duyulan personelin asgari taşıması gereken niteliklerin belirlenmesi Örgüt içi eğitim ile yetiştirilmesi muhtemel bir çalışanın bu ihtiyacı karşılayıp karşılayamayacağının tespiti. İhtiyaç duyulan personel ve onu tanımlayan asgari kriterler üzerinde ilgili birim yöneticisi ve yönetim ile fikir birliğinin sağlanması b. İhtiyaç Duyulan Personelin Araştırılması İhtiyaca uygun personelin hangi yolla temin edileceğinin saptanması İhtiyaca uygun alınacak personelle bir referansa dayalı olarak görüşülüyor ise referans-personel ilişkisinin saptanması İhtiyaç duyulan personelin örgüt çalışanları ile fiziki bağının olup olmadığının araştırılması İhtiyaç duyulan personelin araştırma safhasının gizli veya herkese açık olarak mı yürütüleceğinin tespiti. Başvuru durumundaki personelin önceki iş yeri ile hukuki, veya başka problemlerinin olup olmadığının araştırılması. Başvuru durumundaki personelin sunduğu bilgi ve belgelerin gerçekliğinin araştırılması. c. İhtiyaç Duyulan Personelin İşe Uygunluğunun Tespiti Başvuru durumundaki kişinin aranılan asgari niteliklere sahip olup olmadığının tespiti Kişi referansının şirketin işleyişi ve faaliyetleri üzerindeki etkisi veya bu referans ile şirketin iş ilişkisi olup olmadığının tespiti Başvuru durumundaki kişinin şirket misyonuna ve iş ilkelerine uymayan kulüp, dernek, parti, vb, üyeliklerinin olup olmadığının tespiti. 9

13 Başvuru durumundaki kişinin sözlü ve yazılı deneme süreçlerinin şirket içerisinde işin uzmanları tarafından gerçekleştirilmesi Başvuru durumundaki kişinin bir önce çalıştığı yerden getireceği, ayrıldığı şirkete karşı herhangi bir sorumluluğunun olmadığını gösterir yazının incelenmesi Kişinin kişilik ve karakter olarak mevcut ortama adapte olup olamayacağının tespiti. Başvuru durumundaki kişinin talep ettiği ücretin mevcut ücret yapısını bozmayacak şekilde olup olmadığının tespiti. Başvuru durumundaki kişi ile görüşerek kendisine ihtiyaç duyulan alanlarda nasıl faydalı olmayı düşündüğünün öğrenilmesi Yönetim, ve kilit personelin kişi başvurusu hakkında bir araya gelerek kişinin işe uygundur kararının verilmesi. d. İhtiyaç Duyulan Personelin İşe Kabulü Başvuru prosedürlerini başarıyla tamamlayan adayla sözleşme imzalanır. İşe alınan personel öncelikle çalışacağı ekip arkadaşlarıyla sonrasında tüm şirket çalışanları ile tanıştırılır. İşe alınan personelle görev yapacağı birim kilit personelinin de bulunduğu bir yönetim toplantısı yapılır. Ve kişinin önümüzdeki dönemde yapacağı işler kendisine tebliğ edilir. Eğer işe alınan kişinin hizmet verilen müşteri şirketlerle de birebir ilişkisi olacaksa, müşteri ziyaretleri ile yeni kişi tanıtılır. İşe alım süreci sonrasında yönetimin kişiye işe başlangıç toplantısında tebliğ ettiği iki aylık deneme süresi sonuna kadar, Sgk dışında hiçbir bildirimi (KGK,SPK,BDDK vb.) yapılmaz. İki aylık deneme süresi yönetimce onaylanan kişi şirket denetim kadrosu içindeki görevine atanır. Tüm bu prosedürler şirket açısından kişi çalıştırırken doğması muhtemel riskleri en aza indirmek ve kalifiye personel ile işleri yürütmek için yapılır. Bunun yanı sıra şirket içerisinde de mevcut örgütün sürekli bilgi birikimini güncel tutmak, moral ve motivasyonunu yükseltmek, daha çok uzmanlaşmış personel ile daha doğru hizmet verebilmek için aktivite çalışmaları gerçekleştirilmektedir. Bu aktivite çalışmaları Sürekli Güncel Personel Programı olarak adlandırılmaktadır. Bu program kapsamında ki çalışmalar ; 1-Bilgi ve denetim becerisini geliştirici çalışmalar 2-Moral ve motivasyonu yükseltici çalışmalar Olarak iki grupta yapılmaktadır. Bu gelişim programlarının sonuçları gerek Yönetim Kurulu tarafından gerek ise sorumlu denetçiler tarafından yapılan anket soruları (Personel Bilgi Düzeyi-Personel Moral Düzeyi) ile değerlendirilmektedir. Bu anket soruları Kalite Kontrol Sistemimizin işleyişinin yer aldığı Kalite Kontrol Rehberimizde de yer almaktadır. Yönetim tarafından işin gerektirdiği uzmanlığa ve beceriye sahip denetim kadrosunun ilgili denetim faaliyetleri ile eşleştirilmesinde aşağıdaki prosedürler uygulanmaktadır. İlgili denetim faaliyetinin yönetilmesi ve yürütülmesini sağlayacak denetim sorumlusun seçimi Denetim faaliyetinin gerçekleştirileceği sektörün özel bir uzmanlık gerektirip gerektirmediğinin tespiti. Bu uzmanlık dalına sahip denetim sorumlusunun tespiti. Denetim sorumlusu olarak görevlendirilecek kişinin mevcut iş takviminin tespiti. Denetim sorumlusu olarak görevlendirilecek kişinin müşteri şirket ile bağımsızlığı ortadan kaldıracak bir durumunun bulunup bulunmadığının tespiti. Denetim sorumlusu olarak görevlendirilecek kişinin denetim faaliyetinin kapsamı ve sorumlulukları hakkında bilgilendirilmesi. 10

14 Denetim sorumlusu tarafından denetim ekibinin oluşturulması Denetim sorumlusu tarafından denetimin gerektirdiği bilgi ve beceriler de dikkate alınarak denetim ekibinin seçilmesi Denetim ekibine seçilen kişilerin denetimin bağımsızlığını zedeleyecek nitelikte müşteri ile bir bağının olup olmadığının araştırılması Denetim ekibine seçilen kişilerin mevcut iş takvimlerinin değerlendirilmesi Denetim Sorumlusu tarafından belirlenen denetim ekibine görev dağılımı yapılması Denetim süresi içerisinde yapılması gereken çalışmaların listesinin denetim ekibi tarafından oluşturulması. Denetim ekibi tarafından oluşturulan listedeki işlerin; sorumlu ortak baş denetçi tarafından denetim süresi içerisine yerleştirilmesi ve planlanan denetim takviminin oluşturulması. Planlanan denetim takvimi de dikkate alınarak denetim ekibi üyelerinin denetimin hangi aşamalarına ne kadar süre harcayacaklarının tespit edilmesi. Denetim süreci içerisinde müşteri ile bilgi akışı trafiğini sağlayacak olan bir kişinin denetim ekibi içerinde görevlendirilmesi. Denetim ekibinde mesleki unvanlar da dikkate alınarak; ekip içi yetkilendirmenin sorumlu ortak baş denetçi tarafından yapılması. 7. Kalite Güvence Sistemi ve Bağımsızlık İlkesi Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. olarak bağlı kaldığımız temel ilkelerin başında bağımsızlık ilkesi gelmektedir. Bağlı bulunduğumuz bağımsızlık ilkesi kalite güvence sistemimizde de yerini almıştır. Kalite güvence sistemimizde yerini aldığı haliyle, bağımsızlığın sağlanması sorumlu ortak baş denetçinin sorumluluk alanına girmektedir. Sorumlu ortak baş denetçinin, bağımsızlığın sağlandığından emin olmak amacıyla yerine getirmekle yükümlü olduğu hususlar kalite güvence sisteminde geçtiği haliyle şu şekilde sıralanmıştır: a) Bağımsız denetim kuruluşundan veya gerekiyorsa Kuruluşun içinde yer aldığı ve lisans anlaşmaları nedeniyle ilişkide bulunduğu diğer bağımsız denetim kuruluşlarının oluşturduğu gruptan gerekli bilgileri alarak bağımsızlığı tehdit eden koşulları ve ilişkileri tespit ederek değerlendirir. b) Bağımsız denetim kuruluşunun bağımsızlıkla ilgili politika ve usullerine ilişkin tespit edilmiş bir ihlal var ise, bunları değerlendirerek bağımsız denetim çalışmasında bağımsızlığı ortadan kaldıran bir durum olup olmadığını belirler. c) Bağımsızlığı ortadan kaldıran durumları gerekli önlemleri alarak ortadan kaldırır veya kabul edilebilir bir düzeye indirir, çözümlenemeyen konuları bağımsız denetim kuruluşuna bildirir. ç) Bağımsızlık ile ilgili konularda varılan sonuçlar ve bu sonuçları destekleyen bağımsız denetim kuruluşu yönetimi ile yapılan tartışmaları yazılı hale getirir. Sorumlu Ortak Başdenetçi ortadan kaldırılamayan veya etkisi azaltılamayan bağımsızlığı tehdit eden bir durum tespit ettiğinde, bağımsız denetim kuruluşu ile görüşerek bağımsızlığı tehdit eden faaliyet veya işlemin iptal edilmesi veya bağımsız denetimden çekilmek üzere gerekli süreçlerin başlatılması gibi önlemlerin alınmasını sağlamak ve konuya ilişkin tartışmaları ve ulaşılan sonuçları yazılı hale getirmek zorundadır. 8. KGK veya Diğer Kamu Kurumlarınca Yapılan Kalite Güvence Sistemi İncelemeleri Kuruluşumuzda son üç yılda KGK veya diğer kamu kurumlarınca herhangi bir kalite güvence sistemi incelemesi yapılmamıştır.daha önceki dönemde SPK tarafından yapılmıştır. 11

15 D. SERBERKER DE SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKASI Ser&Berker Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. olarak biz kaliteli hizmet verebilmenin en önemli kaynağının kaliteli ve nitelikli işgücüne sahip olmak olduğunun bilincindeyiz. Bu açıdan çalışanlarımıza hizmet içi eğitim sunmanın yanı sıra ayda en az üç defa düzenlediğimiz şirket içi seminerler ile teorik bilgilerin pratiğe aktarılmasını ve bilginin paylaşılmasını sağlamaktayız. Bunlarla beraber, alanlarında uzmanlaşmış kuruluşların veya kişilerin düzenlediği seminerlere ve eğitim toplantılarına katılım sağlamamız, denetim kadromuza ve şirketimize yaptığımız önemli yatırımlardır yılında şirketimiz bünyesinde gerçekleştirilmiş olan eğitim faaliyetlerimiz aşağıdaki başlıklar halinde sıralanmıştır. TMS/TFRS eğitimlerimizi Prof. Dr. Hasan Kaval ve Yrd. Doç. Dr. Salih Torun ve SMMM Tufan Demircan gerçekleştirmiştir. SEMINER KONUSU İLGILI MEVZUAT KATILIMCI UNVANLARI SÜRE(SAAT) TFRS 1 TÜRKİYE FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARININ İLK UYGULAMASI TFRS 10 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR TMS 1 FİNANSAL TABLOLARIN SUNULUŞU TMS 2 STOKLAR TMS 8 MUHASEBE POLİTİKALARI, MUHASEBE TAHMİNİNLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR TMS/TFRS TMS/TFRS TMS/TFRS TMS/TFRS TMS/TFRS TMS/TFRS DENETÇİLER,DENETÇİ YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER KIDEMLİ DENETÇİLER,DENETÇİLER DENETÇİLER,DENETÇİ YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER DENETÇİLER,DENETÇİ YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER DENETÇİLER, STAJYER DENETÇİLER DENETÇİLER,DENETÇİ 16 YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER DENETÇİLER 12 TMS 40 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER TMS/TFRS UFRS YE GENEL BAKIŞ TMS/TFRS DENETÇİLER,DENETÇİ YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER MUHTELİF EĞİTİM KONULARI TMS/TFRS/BDS DENETÇİLER,DENETÇİ YARDIMCILARI,STAJYER DENETÇİLER E. FİNANSAL BİLGİLER Gelirin Dağılımı itibariyle şirket gelirinin dağılımı aşağıdaki gibidir ; Bağımsız Denetim Faaliyeti ,89 Bağımsız Denetim Dışında Diğer Denetim Faaliyetleri ,54 Danışmanlık Hizmetleri ,64 SMMM lik Hizmetleri 0,00 Toplam ,07_TL 12

16 F. SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLME ESASLARI Sorumlu denetçilerin ücretlendirilmesi hususu ;piyasa şartları da dikkate alınarak,kalite ve risk,insan kaynakları,müşteri ve finansal katkılar alanında kişisel ve firma hedeflerinin gerçekleştirilmesine bağlı olarak her sene belirlenmektedir. G. DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER BDDK Firmamızın tarihi itibari ile hizmet verdiği KAYİK denetimleri : ACAR FACTORING A.Ş. DOĞA FAKTORİNG A.Ş. SPK EMEK ELEKTRIK ENDÜSTRISI A.Ş. DORA GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş. ANALİZ GRUP GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. GÜLKAY DÖVİZ VE KIYMETLİ MADENLER TİCARETİ A.Ş. KGK İŞ MERKEZLERİ YÖNETİM VE İŞLETİM A.Ş. KARSAN KARADENİZ KİMYA VE GIDA SAN. VE TİC. A.Ş. KAYSERİ ŞEKER FABRİKASI A.Ş. BİLFEN EĞİTİM KURUMLARI BİLTUR BASIM VE YAYIN EPDK BIR ENERJI ELEKTRIK TOPTAN SATIŞ İTH. İHR. A.Ş ARMAHES ELEKTRIK ÜRETIM A.Ş. DOĞAL ENERJI İTHALAT A.Ş. ENERGİST GAZ A.Ş. ÇELTİK ELEKTRİK ENERJİSİ ÜRETİM VE TİCARET A.Ş. ELPA ENERJİ TOPTAN SATIŞ A.Ş. DEDEGÖL ENERJI YATIRIM A.Ş. SELGAZ DOĞALGAZ DAĞITIM A.Ş. ÜNDEM ELEKTRİK ENERJİSİ TOPTAN SATIŞ TİCARET A.Ş. EKODAŞ ELEKTRİK İTHALAT İHRACAT VE TOPTAN SATIŞ A.Ş. YÜKSEL ELEKTRIK ENERJISI TOPTAN SATIŞ A.Ş. 13

17 DİĞER KAYİK İŞ KUR İŞSİZLİK SİGORTASI FONU FIRAT KALIKINMA AJANSI DOĞU MARMARA KALKINMA AJANSI AHİLER KALKINMA AJANSI DOĞU AKDENİZ KALKINNA AJANSI GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İSTANBUL KALKINMA AJANSI KARACADAĞ KALKINMA AJANSI GÜNEY EGE KALKINMA AJANSI BATI KARADENİZ KALKINMA AJANSI KUZEY ANADOLU KALIKNMA AJANSI H. DİĞER HUSUSLAR Kuruluşumuz, 2013 yılında Kamu Gözetim Kurumu nun ve bağımsız denetim ile ilgili diğer düzenleyici kurumların mevzuatlarına,çıkarılan yeni standartlara ve gelişmelere uyumlu bir şekilde denetim faaliyetlerini sürdürmüştür. 14

Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU

Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU Ser & Berker Bağımsız Denetim Ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. KURUMSAL ŞEFFAFLIK RAPORU Ankara, 2014 İÇERİK A. GİRİŞ... 1 B. KURULUŞ UN HUKUKİ VE ORGANİZASYON YAPISI... 1 I. Hukuki Yapı ve Ortaklar...

Detaylı

MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI

MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI Bağımsız Denetim Standartları 1. Kilit Terimlerin Belirlenmesi 2. Metnin Çevrilmesi 3. İlk Uzman Kontrolü 4. Çapraz Kontrol İkinci Uzman Kontrolü 5. Metnin

Detaylı

REPORT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR ANONİM ŞİRKETİNİN 2013 ŞEFAFLIK RAPORU MART 2014 İSTANBUL

REPORT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR ANONİM ŞİRKETİNİN 2013 ŞEFAFLIK RAPORU MART 2014 İSTANBUL REPORT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR ANONİM ŞİRKETİNİN 2013 ŞEFAFLIK RAPORU MART 2014 İSTANBUL REPORT BAĞIMSIZ DENETİM VE S.M.M.M. A.Ş. 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor Kamu Gözetimi

Detaylı

MALİTÜRK DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

MALİTÜRK DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Misyon ve Vizyonumuz Müşterilerine en yüksek standartlarda kişisel hizmetler sağlamaya adanmış profesyonel kadro ile küresel bir iş ağı oluşturmaktır. Türkiye nin, yakın gelecekte AB ile üyeliğe varabilecek

Detaylı

CPA BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU

CPA BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU CPA BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU Bu Rapor Kamu Gözetimi Muhasebe Ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 26 Aralık 2012 tarih ve 28509

Detaylı

AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2009 YILINA İLİŞKİN KALİTE GÜVENCESİ RAPORU

AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2009 YILINA İLİŞKİN KALİTE GÜVENCESİ RAPORU AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2009 YILINA İLİŞKİN KALİTE GÜVENCESİ RAPORU AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 30 Nisan 2010 Bankacılık Düzenleme

Detaylı

T.C. GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KOMİTESİNİN GÖREV VE SORUMLULUKLARI HK YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM

T.C. GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KOMİTESİNİN GÖREV VE SORUMLULUKLARI HK YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM Sıra No İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KOMİTESİNİN GÖREV VE SORUMLULUKLARI HK YÖNERGE : GMKA/Yönerge/10 Revizyon No : 2 Tarih : 29/08/2013 BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Hukuki Dayanak ve Tanımlar Amaç

Detaylı

RANDIMAN DENETİM YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ

RANDIMAN DENETİM YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ RANDIMAN DENETİM YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ İÇİNDEKİLER 1.Genel 2. Kalite Güvence Sistemine İlişkin Yapı 3. Kalite Güvence Sistemi Prosedürleri Madde-1 Amaç Madde- 2 Kapsam Madde-

Detaylı

Tarih ve Sayı: 28 Şubat 2011/465. TC Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü ANKARA

Tarih ve Sayı: 28 Şubat 2011/465. TC Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü ANKARA Tarih ve Sayı: 28 Şubat 2011/465 TC Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü ANKARA Kuruluş umuz tarafından, 12 Temmuz 2008 tarih ve 26394 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta

Detaylı

2012 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU RANDIMAN DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

2012 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU RANDIMAN DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. 2012 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU RANDIMAN DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. İÇİNDEKİLER 1. GİRİŞ 2. KURULUŞUN HUKUKİ YAPISI 3. KURULUŞUN ORGANİZASYON YAPISI 4. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ 5.

Detaylı

T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI

T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI Ocak 2013 BİRİNCİ BÖLÜM Genel Hükümler Amaç ve kapsam Madde 1 (1) Bu Programın amacı, Bakanlığımızda

Detaylı

BAŞARAN NAS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

BAŞARAN NAS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan işbu Kalite Güvence Raporu, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından

Detaylı

KURUMSAL. İlkelerine dayanmaktadır.

KURUMSAL. İlkelerine dayanmaktadır. KURUMSAL ERK Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti., on altı yılı aşkın bir süredir Hesap Uzmanlığı ve Baş Hesap Uzmanlığı görevlerinin yanı sıra Maliye Bakanlığında Daire Başkanlığı görevlerinde

Detaylı

KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2012 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU

KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2012 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2012 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor T.C. Başbakanlık Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından 12.07.2008 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta

Detaylı

MBK BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU. www.moorestephens.com.tr PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE.

MBK BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU. www.moorestephens.com.tr PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE. MBK BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE. İstanbul, 31 Mart 2014 Bu rapor, 660 sayılı Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumunun

Detaylı

MUHASEBE DENETİMİ ÖĞR.GÖR. YAKUP SÖYLEMEZ

MUHASEBE DENETİMİ ÖĞR.GÖR. YAKUP SÖYLEMEZ MUHASEBE DENETİMİ ÖĞR.GÖR. YAKUP SÖYLEMEZ MUHASEBE DENETİMİNİN TANIMI Bir ekonomik birime veyahut döneme ait bilgilerin önceden belirlenmiş ölçütlere olan uygunluk derecesini araştırmak ve bu konuda bir

Detaylı

MEGA GLOBAL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM A.S. (THE MEMBER FIRM OF JEFFREYS HENRY INTERNATIONAL) 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU

MEGA GLOBAL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM A.S. (THE MEMBER FIRM OF JEFFREYS HENRY INTERNATIONAL) 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU MEGA GLOBAL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM A.S. (THE MEMBER FIRM OF JEFFREYS HENRY INTERNATIONAL) 2013 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU MEGA GLOBAL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM Anonim Şirketi tarafından 2013 yılı

Detaylı

KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI

KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ ÜYELER VE ÇALIŞMA ESASLARI 1- AMAÇ Bu düzenlemenin amacı Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve İnşaat A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından

Detaylı

SAMDEN SAMSON BAĞIMSIZ A.Ş. 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU

SAMDEN SAMSON BAĞIMSIZ A.Ş. 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU SAMDEN SAMSON BAĞIMSIZ A.Ş. 2013 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor, KGK ( Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu) tarafından; 26/12/2012 tarihli ve 28509 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan

Detaylı

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları:

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları: GİRİŞ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu da mali yönetim ve kontrol sisteminin bütünüyle değiştirilerek, uluslararası standartlara ve Avrupa Birliği Normlarına uygun hale getirilmesi

Detaylı

BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI

BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI OCAK 2015 Sunum Planı İç Kontrol ün Tanımı ve Amaçları Birimlerin Sorumlulukları İç Kontrol Standartları Bakanlıkta

Detaylı

KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2011 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU

KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2011 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2011 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor T.C. Başbakanlık Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından 12.07.2008 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta

Detaylı

NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.

NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. Kabul Tarihi: 26.03.2014 Yürürlük Tarihi: 26.03.2014 Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Yönetim Kurulu Denetim Komitesi YÖNETMELİĞİ Hazırlayan: Kurumsal Yönetim

Detaylı

ELİT BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 01 OCAK 2014 31 ARRALIK 2014 DÖNEMİNE İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU

ELİT BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 01 OCAK 2014 31 ARRALIK 2014 DÖNEMİNE İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU ELİT BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ 01 OCAK 2014 31 ARRALIK 2014 DÖNEMİNE İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Elit Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. nin 01 Ocak 2014-31 Aralık 2014 dönemine ilişkin

Detaylı

Denetim Komitesi Yönetmeliği. Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.

Denetim Komitesi Yönetmeliği. Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. Denetim Komitesi Yönetmeliği Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. Aralık 2013 İçerik 1. Amaç... 2 2. Yetki ve Kapsam... 2 3. Komitenin Organizasyonu ve Çalışma Şekli... 2 4. Görevler... 3 5. Yürürlük... 4

Detaylı

ADRES GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZEDEN GEÇİRME RAPORU

ADRES GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZEDEN GEÇİRME RAPORU 12.01.2015 ADRES GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZEDEN GEÇİRME RAPORU Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na Konu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme

Detaylı

İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI İŞ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Bu düzenlemenin amacı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan düzenlemeler

Detaylı

ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of Grant Thornton International

ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of Grant Thornton International ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of Grant Thornton International T.C. BAŞBAKANLIK HAZİNE MÜSTEŞARLIĞI SİGORTACILIK MEVZUATI KAPSAMINDA HAZIRLANAN 31 ARALIK 2010

Detaylı

Sayı : B.13.1.SGK.0.(İÇDEN).00.00/04 18/01/2008 Konu : İç Denetim Birimi GENELGE 2008/8

Sayı : B.13.1.SGK.0.(İÇDEN).00.00/04 18/01/2008 Konu : İç Denetim Birimi GENELGE 2008/8 Sayı : B.13.1.SGK.0.(İÇDEN).00.00/04 18/01/2008 Konu : İç Denetim Birimi GENELGE 2008/8 Bilindiği üzere; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeni mali yönetim ve kontrol sisteminin gereği

Detaylı

3. Bölüm. Bankalarca Yıllık Faaliyet Raporunun Hazırlanması ve Yayımlanmasına İlişkin Usul ve Esaslar. Yrd. Doç. Dr. Mine AKSOY

3. Bölüm. Bankalarca Yıllık Faaliyet Raporunun Hazırlanması ve Yayımlanmasına İlişkin Usul ve Esaslar. Yrd. Doç. Dr. Mine AKSOY 3. Bölüm Bankalarca Yıllık Faaliyet Raporunun Hazırlanması ve Yayımlanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Yrd. Doç. Dr. Mine AKSOY Amaçlarımız Bu bölümü tamamladıktan sonra; aşağıdaki bilgi ve becerilere sahip

Detaylı

ATAK GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş. 2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPOPU

ATAK GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş. 2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPOPU ATAK GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş. 2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPOPU Rapor 1.11.2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalara Değerleme Hizmeti Verecek Kuruluşların

Detaylı

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014 İÇ KONTROL SİSTEMİ VE KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI DERLEYEN CUMALİ ÇANAKÇI Şube Müdürü SUNUM PLANI İç Kontrol

Detaylı

Yazılım ve Uygulama Danışmanı Firma Seçim Desteği

Yazılım ve Uygulama Danışmanı Firma Seçim Desteği Yazılım ve Uygulama Danışmanı Firma Seçim Desteği Kapsamlı bir yazılım seçim metodolojisi, kurumsal hedeflerin belirlenmesiyle başlayan çok yönlü bir değerlendirme sürecini kapsar. İş süreçlerine, ihtiyaçlarına

Detaylı

Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK

Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK Prof. Dr. Serdar ÖZKAN İzmir Ekonomi Üniversitesi İzmir Ticaret Odası Meclis

Detaylı

TÜRKİYE DENETİM STANDARTLARI RİSKİN ERKEN SAPTANMASI SİSTEMİ VE KOMİTESİ HAKKINDA DENETÇİ RAPORUNA İLİŞKİN ESASLARA YÖNELİK İLKE KARARI

TÜRKİYE DENETİM STANDARTLARI RİSKİN ERKEN SAPTANMASI SİSTEMİ VE KOMİTESİ HAKKINDA DENETÇİ RAPORUNA İLİŞKİN ESASLARA YÖNELİK İLKE KARARI TÜRKİYE DENETİM STANDARTLARI RİSKİN ERKEN SAPTANMASI SİSTEMİ VE KOMİTESİ HAKKINDA DENETÇİ RAPORUNA İLİŞKİN ESASLARA YÖNELİK İLKE KARARI 18 Mart 2014 SALI Resmî Gazete Sayı : 28945 KURUL KARARI Kamu Gözetimi,

Detaylı

RM RİTİM GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU

RM RİTİM GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU RM RİTİM GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş 2013-2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na Konu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından

Detaylı

2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00

2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00 2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00 SORULAR SORU 1: Aracı Kurumlarda Uygulanacak İç Denetim Sistemine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve

Detaylı

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK ÇÖZÜM BİZDE SUNUŞ İçinde bulunduğumuz bilgi çağında, ulusal ve uluslararası ekonomiler zorunlu olarak artık bilgi temelli ekonomilere dönüşme içine girmişlerdir. Geleneksel ekonomilerin

Detaylı

YÖNETİMİN SORUMLULUĞU PROSEDÜRÜ

YÖNETİMİN SORUMLULUĞU PROSEDÜRÜ 1. AMAÇ Doküman No: P / 5.1 Revizyon No : 0 Sayfa : 1 / 5 Yayın Tarihi: 19.01.2010 Bu prosedürün amacı, İ.Ü. İstanbul Tıp Fakültesi Yönetimi nin Kalite Politikası ve hedeflerini oluşturmak, yönetim sistemini

Detaylı

İÜ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ

İÜ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ Sayfa No : 1/5 1.AMAÇ İstanbul Üniversitesinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve

Detaylı

YAZICILAR HOLDİNG A.Ş.

YAZICILAR HOLDİNG A.Ş. YAZICILAR HOLDİNG A.Ş. Denetim Komitesi Yönetmeliği Bu Yönetmelik Yönetim Kurulu nun 26.03.2014 tarihli ve (22) sayılı kararı ile onaylanmıştır. Hazırlayan Denetim Komitesi Onay Yönetim Kurulu YAZICILAR

Detaylı

MESLEK MENSUBU GEÇİŞ DÖNEMİ EĞİTİM PROGRAMI

MESLEK MENSUBU GEÇİŞ DÖNEMİ EĞİTİM PROGRAMI MESLEK MENSUBU GEÇİŞ DÖNEMİ EĞİTİM PROGRAMI EĞİTİM ALANI: SİGORTACILIK MEVZUATINA İLİŞKİN KONULAR Sigortacılık Mevzuatı Türkiye'de Sigortacılık Uygulamaları Sigortacılık ve Risk Yönetimi Sigortacılıkta

Detaylı

T. C. KAMU İHALE KURUMU

T. C. KAMU İHALE KURUMU T. C. KAMU İHALE KURUMU Elektronik İhale Dairesi KALİTE YÖNETİM SİSTEMİ BT Strateji Yönetimi BT Hizmet Yönetim Politikası Sürüm No: 6.0 Yayın Tarihi: 26.02.2015 444 0 545 2012 Kamu İhale Kurumu Tüm hakları

Detaylı

ARMA TAŞINMAZ DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU 06 OCAK 2014

ARMA TAŞINMAZ DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU 06 OCAK 2014 ARMA TAŞINMAZ DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU 06 OCAK 2014 Bu rapor, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve

Detaylı

ANADOLU EFES BĠRACILIK VE MALT SANAYĠ A.ġ. DENETĠM KOMĠTESĠ YÖNETMELĠĞĠ

ANADOLU EFES BĠRACILIK VE MALT SANAYĠ A.ġ. DENETĠM KOMĠTESĠ YÖNETMELĠĞĠ ANADOLU EFES BĠRACILIK VE MALT SANAYĠ A.ġ. DENETĠM KOMĠTESĠ YÖNETMELĠĞĠ ANADOLU EFES BĠRACILIK VE MALT SANAYĠ A.ġ. DENETĠM KOMĠTESĠ YÖNETMELĠĞĠ I- GENEL HÜKÜMLER Kapsam 1.1. Bu yönetmelik, Sermaye Piyasası

Detaylı

GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş.

GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. Ülkemizde ticari hayatın son 50 yılını önemli ölçüde etkilemiş olan 6762 sayılı Türk Ticaret Kanunu, 31 Temmuz 2012 tarihi itibariyle yerini 6102 sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu na bırakıyor. Her şeyden

Detaylı

BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA

BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA 07.10.2015 Konu: Harmoni Gayrimenkul Değerleme Ve Danışmanlık A.Ş. 2015 Yılına Ait Kalite Güvence Sistemi Gözden Geçirme Raporu Sayı: 2015/146 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA Konu rapor Bankacılık

Detaylı

Kamu Gözetimi Kurumu Mevzuat Bilgilendirmesi

Kamu Gözetimi Kurumu Mevzuat Bilgilendirmesi www.pwc.com.tr Kamu Gözetimi Kurumu Mevzuat Bilgilendirmesi Performans Güvence Hizmetleri Hizmet kuruluşlarının denetimlerinde kullanılan ISAE3402 standardı, Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından GDS3402

Detaylı

KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI

KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI 2015 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM... 1 Genel Hükümler... 1 Amaç ve kapsam... 1 Hukukî dayanak... 1 Tanımlar...

Detaylı

Kamuoyuna saygıyla duyurulur. TÜRKİYE SINAİ KALKINMA BANKASI A.Ş. GENEL MÜDÜRLÜĞÜ

Kamuoyuna saygıyla duyurulur. TÜRKİYE SINAİ KALKINMA BANKASI A.Ş. GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre düzenlenmiş, Bankamızın 2013

Detaylı

www.transferfiyatlamasi.com 10 Soruda Transfer Fiyatlandırması Belgelendirme Yükümlülükleri

www.transferfiyatlamasi.com 10 Soruda Transfer Fiyatlandırması Belgelendirme Yükümlülükleri www.transferfiyatlamasi.com 10 Soruda Transfer Fiyatlandırması Belgelendirme Yükümlülükleri 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 13. maddesinde düzenlenen ve 01.01.2007 tarihinden itibaren yürürlükte

Detaylı

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI I. AMAÇ ve KAPSAM Madde 1- Bu düzenlemenin amacı Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) yönetim kurulu tarafından oluşturulacak Kurumsal

Detaylı

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ Bu broşür 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ile uluslararası kabul görmüş standartlara uygun olarak

Detaylı

BATMAN ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ İZLEME GÖZDEN GEÇİRME VE DEĞERLENDİRME YÖNERGESİ

BATMAN ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ İZLEME GÖZDEN GEÇİRME VE DEĞERLENDİRME YÖNERGESİ BATMAN ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ İZLEME GÖZDEN GEÇİRME VE DEĞERLENDİRME YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1 (1) Bu yönergenin amacı, Batman Üniversitesi iç kontrol

Detaylı

EYS-ORT-11-P32 DENETİM KOMİTESİ TABLOSU Revizyon Tarihi: 25/11/2010. Sayfa: 1 / 9

EYS-ORT-11-P32 DENETİM KOMİTESİ TABLOSU Revizyon Tarihi: 25/11/2010. Sayfa: 1 / 9 Sayfa: 1 / 9 İçindekiler; 1. Amaç 2. Kapsam 3. Tanımlar 4. Sorumluluklar 4.1. Mali Veriler 4.2. İç Kontrol Sistemi 4.3. İç Denetim 4.4. Dış Denetim 4.5. Uyumluluk 4.6. Raporlama 4.7. Diğer 5. Süre 6. İlgili

Detaylı

KAMUOYUNA; 5 Ocak 2015

KAMUOYUNA; 5 Ocak 2015 KAMUOYUNA; 5 Ocak 2015 Bu rapor, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalara Değerleme Hizmeti Verecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi

Detaylı

2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU

2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU ATLAS GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU MAYIS 2014 Bu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve

Detaylı

ARI GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANL I K A.Ş.

ARI GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANL I K A.Ş. SAYI: 2013/ KON: Kalite Güvence sistemi raporu ARI GAYRİMENKUL DEĞERLEME A.Ş 2013 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA ANKARA Bu rapor Bankacılık

Detaylı

STRATEJİK YÖNETİM VE YÖNETİMİN GÖZDEN GEÇİRMESİ PROSEDÜRÜ

STRATEJİK YÖNETİM VE YÖNETİMİN GÖZDEN GEÇİRMESİ PROSEDÜRÜ Sayfa 1/5 Revizyon Takip Tablosu REVİZYON NO TARİH AÇIKLAMA 00 01.03.2012 İlk Yayın 1. AMAÇ Bu prosedürün amacı, YTÜ nde KYS politika ve hedeflerinin belirlenmesi ve üniversite içerisinde yayılımı ilgili

Detaylı

Kapsam MADDE 2- (1) Bu yönerge, Sağlık Araştırmaları Genel Müdürlüğünün teşkilatı ile bu teşkilatta görevli personeli kapsar.

Kapsam MADDE 2- (1) Bu yönerge, Sağlık Araştırmaları Genel Müdürlüğünün teşkilatı ile bu teşkilatta görevli personeli kapsar. SAĞLIK ARAŞTIRMALARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DAİRE BAŞKANLIKLARI YÖNERGESİ Amaç MADDE 1- (1) Bu yönerge, Sağlık Bakanlığı Sağlık Araştırmaları Genel Müdürlüğünün teşkilat yapısını, görevlerini, yetkilerini ve

Detaylı

Rüşvet ve Yolsuzlukla Mücadele Politikası nın oluşturulması, uygulanması ve güncellenmesinin sağlanmasından Banka nın Yönetim Kurulu sorumludur.

Rüşvet ve Yolsuzlukla Mücadele Politikası nın oluşturulması, uygulanması ve güncellenmesinin sağlanmasından Banka nın Yönetim Kurulu sorumludur. Yönetim Kurulu Rüşvet ve Yolsuzlukla Mücadele Politikası nın oluşturulması, uygulanması ve güncellenmesinin sağlanmasından Banka nın Yönetim Kurulu sorumludur. Denetim Komitesi Rüşvet ve Yolsuzlukla Mücadele

Detaylı

www.pwc.com.tr FATCA Hizmetlerimiz FATCA Hizmetlerimiz

www.pwc.com.tr FATCA Hizmetlerimiz FATCA Hizmetlerimiz www.pwc.com.tr FATCA Hizmetlerimiz FATCA Hizmetlerimiz Neden PwC? Yaklaşımımız ve çalışma kültürümüz PwC ekibi olarak müşterilerimiz için değil onlarla birlikte çalışıyoruz. Takım ruhumuzu müşterilerimizle

Detaylı

İÇ KONTROL SİSTEMİ STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI

İÇ KONTROL SİSTEMİ STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL SİSTEMİ STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İçerik Kamu İç Kontrol Standartları Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı ve Eylem Planı Rehberi Eylem Planının Genel Yapısı Eylem Planının Hazırlanmasında

Detaylı

LOGO İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI. SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN

LOGO İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI. SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN LOGO SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN SUNUM PLANI 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun Getirdiği Sistem İçerisinde İç Kontrol ve İç Denetimin Yeri ve İşlevleri İzmir

Detaylı

Destekli Proje İşletme Prosedürü

Destekli Proje İşletme Prosedürü Destekli Proje İşletme Prosedürü Teknoloji Transfer Ofisi 2014 Yazan(lar) : Tarih : İlker KÖSE TTO Direktörü Onaylayan(lar) : Tarih : Prof. Dr. Ömer Ceran Genel Sekreter V. Prof. Dr. Sabahattin Aydın Rektör

Detaylı

T. C. İzmir Bornova Belediyesi Dış İlişkiler Müdürlüğü Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik BİRİNCİ BÖLÜM

T. C. İzmir Bornova Belediyesi Dış İlişkiler Müdürlüğü Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik BİRİNCİ BÖLÜM T. C. İzmir Bornova Belediyesi Dış İlişkiler Müdürlüğü Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Hukuki Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1 Bu Yönetmeliğin amacı; Bornova Belediye

Detaylı

www.pwc.com.tr/tmas PwC Türkiye Muhasebe ve Mali İşler Yönetim Hizmetleri

www.pwc.com.tr/tmas PwC Türkiye Muhasebe ve Mali İşler Yönetim Hizmetleri www.pwc.com.tr/tmas PwC Türkiye Muhasebe ve Mali İşler Yönetim Hizmetleri Muhasebe ve Mali İşler Yönetim Hizmetleri Yaklaşımımız ve sunduğumuz hizmetler Süreçler Ayşe Bayrı Işım Şirket Ortağı Tel:+90 212

Detaylı

YÜKSEK ÖĞRETİM KURULU BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI

YÜKSEK ÖĞRETİM KURULU BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI YÜKSEK ÖĞRETİM KURULU BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI I. GENEL HÜKÜMLER Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu nun 15.10.2011 tarih 28085 Sayılı Resmi

Detaylı

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM www.beyazdenetim.com.tr HAKKIMIZDA BEYAZ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM LTD. ŞTİ. Beyaz Denetim, Tam Tasdik, Vergi Müşavirliği, Transfer Fiyatlandırması,

Detaylı

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Petkim Petrokimya Holding A.Ş. Yönetim Kurulu bünyesinde 22/01/2010 tarih ve 56-121 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile kurulan Kurumsal Yönetim

Detaylı

Nesnel Güvence ve Danışmanlık Faaliyeti, Ne demek?

Nesnel Güvence ve Danışmanlık Faaliyeti, Ne demek? Nesnel Güvence ve Danışmanlık Faaliyeti, Ne demek? Nesnel Güvence ve Danışmanlık Faaliyeti, İdarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin; risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ. Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı. 1.Giriş

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ. Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı. 1.Giriş KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ 1.Giriş Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı Kamu idarelerinin mali yönetimini düzenleyen 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu 10.12.2003

Detaylı

www.pwc.com/tr Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası

www.pwc.com/tr Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası www.pwc.com/tr Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası Yeni Türk Ticaret Kanunu Türkiye Muhasebe Standartları na Geçiş Yol Haritası Yeni muhasebe standartlarına hazır mısınız? 1 Temmuz 2012

Detaylı

İkincil Mevzuatlar ve Uygulamaya Yönelik Eğitim ve Çalıştaylar

İkincil Mevzuatlar ve Uygulamaya Yönelik Eğitim ve Çalıştaylar www.ttkrehberi.com İkincil Mevzuatlar ve Uygulamaya Yönelik Eğitim ve Çalıştaylar GSG Hukuk un katkılarıyla Yeni Türk Ticaret Kanunu Yeni Türk Ticaret Kanunu ( Yeni TTK ) yürürlüğe girdi. 1 İkincil Mevzuatlar

Detaylı

Denetim Vergi Müşavirliği Muhasebe Hizmetleri Kurumsal Danışmanlık. Sorumluluğunun farkında

Denetim Vergi Müşavirliği Muhasebe Hizmetleri Kurumsal Danışmanlık. Sorumluluğunun farkında AKAT Denetim Vergi Müşavirliği Muhasebe Hizmetleri Kurumsal Danışmanlık Sorumluluğunun farkında Denetim Kurumsal Danışmanlık ve Raporlama Muhasebe Hizmetleri Vergi Müşavirliği Bireysel Vergi ve Muhasebe

Detaylı

İÇİNDEKİLER. Biz Kimiz? 4 Ne Yapıyoruz? 5 Uluslararası 9

İÇİNDEKİLER. Biz Kimiz? 4 Ne Yapıyoruz? 5 Uluslararası 9 2 www.bilgener.com İÇİNDEKİLER Biz Kimiz? 4 Ne Yapıyoruz? 5 Uluslararası 9 3 Biz Kimiz? Geleneksel iş yöntemlerini en yenilikçi çözümlerle birleştiren, sağlam etik temeller üzerine inşa edilmiş takım odaklı

Detaylı

3 AYLIK IEYHOL ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU. 01.01.2015-31.03.2015 Dönemi

3 AYLIK IEYHOL ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU. 01.01.2015-31.03.2015 Dönemi 3 AYLIK IEYHOL ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU 01.01.2015-31.03.2015 Dönemi I. Kurumsal Bilgiler Yönetim Kurulumuz Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. nin 18.04.2014 tarihinde yapılan 2013 yılı Olağan Genel

Detaylı

KENT KURUMSAL GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2014 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU

KENT KURUMSAL GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2014 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU 2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ RAPORU KENT KURUMSAL GAYRİMENKUL DEĞERLEME VE DANIŞMANLIK A.Ş. 2014 YILINA AİT KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU Bu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu

Detaylı

DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1 DENETİMDEN SORUMLU KOMİTE GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 2 AMAÇ ve KAPSAM Bu düzenlemenin amacı Goodyear Lastikler T.A.Ş. ( Şirket ) Yönetim Kurulu tarafından oluşturulan Denetimden Sorumlu Komite nin ( Komite

Detaylı

Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler

Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler . Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler 31/07/2012 Yayın Hakkında Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler yayını; Basel II geçişiyle uyumlu olarak BDDK

Detaylı

DOĞAN GRUBU İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİ POLİTİKASI

DOĞAN GRUBU İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİ POLİTİKASI DOĞAN GRUBU İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİ POLİTİKASI Sayfa : 1/6 1. AMAÇ Grubumuz çalışanlarının sağlığını ve güvenliğini ön planda tutmaktadır. Bu anlamda, İş Sağlığı ve Güvenliği politikamız insana ve çalışanlarımıza

Detaylı

SARDİS MENKUL DEĞERLER A.Ş. Sayfa No: 1 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE İSTİNADEN HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU FAALİYET RAPORU

SARDİS MENKUL DEĞERLER A.Ş. Sayfa No: 1 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE İSTİNADEN HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU FAALİYET RAPORU Sayfa No: 1 1. Raporun Dönemi: Bu rapor, Sardis Menkul Değerler A.Ş. nin 1 Ocak 2010 30 Haziran 2010 çalışma dönemini kapsamaktadır. 2. Ortaklığın Unvanı: Sardis Menkul Değerler A.Ş. 3. Dönem İçinde Görev

Detaylı

UZUNKÖPRÜ BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL EYLEM PLANI

UZUNKÖPRÜ BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL EYLEM PLANI UZUNKÖPRÜ BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL EYLEM PLANI 2015-2016 İÇİNDEKİLER A. ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠNĠNĠN GENEL ESASLARI 1-Amaç 2-Kapsam 3-Dayanak 4- Ġç Kontrolün Temel Ġlkeleri 5- Ġç Kontrol Sisteminin BileĢenleri

Detaylı

OMV Petrol Ofisi A.Ş. Denetimden Sorumlu Komite Tüzüğü

OMV Petrol Ofisi A.Ş. Denetimden Sorumlu Komite Tüzüğü OMV Petrol Ofisi A.Ş. Denetimden Sorumlu Komite Tüzüğü Amaç Denetimden Sorumlu Komitenin amacı, Yönetim Kurulunun (1) şirketin mali tablolarının doğruluğu, (2) şirketin yasal şartlara ve mevzuat şartlarına

Detaylı

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU

ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU ÖZEL DURUM AÇIKLAMA FORMU Ortaklığın Ünvanı/ Ortakların Adı : TÜRK TUBORG BİRA VE MALT SANAYİİ A.Ş. Adresi : Kemalpaşa Caddesi No:52 Işıkkent/İZMİR Telefon ve Fax No : Tel : 0232-399 20 00 Fax : 0232-436

Detaylı

İçindekiler. Yatırım Fonları. Şirket Profili IV. II. Kimler Varlık Yönetimi Servisi Alır? Şirket Bonosu III. Varlık Yönetimi Strateji

İçindekiler. Yatırım Fonları. Şirket Profili IV. II. Kimler Varlık Yönetimi Servisi Alır? Şirket Bonosu III. Varlık Yönetimi Strateji Varlık Yönetimi İçindekiler I. Şirket Profili IV. Yatırım Fonları II. Kimler Varlık Yönetimi Servisi Alır? V Şirket Bonosu III. Varlık Gruplarımız VI. Varlık Yönetimi Strateji VII. Özel Varlık Danışmanlığı

Detaylı

T.C. DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı

T.C. DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı T.C. DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA İÇ KONTROL Ankara-2012 İÇİNDEKİLER 1 Neden İç Kontrol? 2 İç Kontrol Nedir? 3 İç Kontrolün Amacı Nedir? 4 İç Kontrolün Yasal

Detaylı

T.C. ORTA ANADOLU KALKINMA AJANSI İÇ DENETÇİLİĞİ T.C. ORTA ANADOLU KALKINMA AJANSI 2015 YILI İÇ DENETİM PROGRAMI. İÇ DENETÇİ Mustafa KARAKAYA KAYSERİ

T.C. ORTA ANADOLU KALKINMA AJANSI İÇ DENETÇİLİĞİ T.C. ORTA ANADOLU KALKINMA AJANSI 2015 YILI İÇ DENETİM PROGRAMI. İÇ DENETÇİ Mustafa KARAKAYA KAYSERİ T.C. İÇ DENETÇİLİĞİ T.C. İÇ DENETÇİ Mustafa KARAKAYA KAYSERİ DÜZENLEME TARİHİ 31 Aralık 2014 1. GİRİŞ Bu İç Denetim Programı, Kalkınma Ajansları Denetim Yönetmeliğinin 8inci maddesi ile Orta Anadolu Kalkınma

Detaylı

Uçak Servisi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na. Giriş

Uçak Servisi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na. Giriş Bağımsız Denetim Görüşü Bağımsız Denetim Kuruluşu Denetim Türü Görüş Türü ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Sürekli Olumlu BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Uçak Servisi Anonim Şirketi Yönetim

Detaylı

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011)

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011) KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011) Standart Kod No KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS

Detaylı

BANKALARCA YILLIK FAALİYET RAPORUNUN HAZIRLANMASINA VE YAYIMLANMASINA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK 1

BANKALARCA YILLIK FAALİYET RAPORUNUN HAZIRLANMASINA VE YAYIMLANMASINA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK 1 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: BANKALARCA YILLIK FAALİYET RAPORUNUN HAZIRLANMASINA VE YAYIMLANMASINA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK 1 (1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi

Detaylı

www.pwc.com.tr 30 Eylül 2015 Tarihli Finansal Tabloları Hazırlarken Dikkat Edilecek Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar

www.pwc.com.tr 30 Eylül 2015 Tarihli Finansal Tabloları Hazırlarken Dikkat Edilecek Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar www.pwc.com.tr 30 Eylül 2015 Tarihli Finansal Tabloları Hazırlarken Dikkat Edilecek Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar 30 Eylül 2015 tarihli finansal tabloları hazırlarken dikkat edilecek yeni

Detaylı

BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2014 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU

BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2014 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2014 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 26 Aralık 2012 tarih ve 28509 sayılı Resmi

Detaylı

ARIKAN TAŞINMAZ DEĞERLEME A.Ş. SERMAYE:250.000.-TÜRKLİRASI

ARIKAN TAŞINMAZ DEĞERLEME A.Ş. SERMAYE:250.000.-TÜRKLİRASI ARIKAN TAŞINMAZ DEĞERLEME A.Ş. SERMAYE:250.000.-TÜRKLİRASI 29 / 06 / 2015 ARIKAN TAŞINMAZ DEĞERLEME A.Ş. 2014 YILI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ GÖZDEN GEÇİRME RAPORU Bu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme

Detaylı

T.C. BURSA NİLÜFER BELEDİYE BAŞKANLIĞI Bilgi İşlem Müdürlüğü ÇALIŞMA YÖNETMELİĞİ. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

T.C. BURSA NİLÜFER BELEDİYE BAŞKANLIĞI Bilgi İşlem Müdürlüğü ÇALIŞMA YÖNETMELİĞİ. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar T.C. BURSA NİLÜFER BELEDİYE BAŞKANLIĞI Bilgi İşlem Müdürlüğü ÇALIŞMA YÖNETMELİĞİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç Madde 1 - Bu yönetmelik, Bursa Nilüfer Belediyesi Bilgi İşlem Müdürlüğü

Detaylı

Doküman No BQP.03 Yayın Tarihi 01.08.2012 Revizyon No 02 Revizyon Tarihi 26.08.2013 Sayfa No 1/8 PLANLAMA PROSEDÜRÜ

Doküman No BQP.03 Yayın Tarihi 01.08.2012 Revizyon No 02 Revizyon Tarihi 26.08.2013 Sayfa No 1/8 PLANLAMA PROSEDÜRÜ Sayfa No 1/8 1.AMAÇ Bu prosedürün amacı; TS EN ISO/IEC 17021 Yönetim Sistemlerinin Tetkikini ve Belgelendirmesini Sağlayan Kuruluşlar için Şartlar standardı kapsamında, BQS tarafından gerçekleştirilecek

Detaylı

BAŞARAN NAS YEMİNLİMALİMÜŞAVİRLİK A.Ş. (a member of PricewaterhouseCoopers) 2010 YILINA İLİŞKİN KALİTE GÜVENCESİRAPORU

BAŞARAN NAS YEMİNLİMALİMÜŞAVİRLİK A.Ş. (a member of PricewaterhouseCoopers) 2010 YILINA İLİŞKİN KALİTE GÜVENCESİRAPORU Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na; Bu rapor Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 1 Kasım 2006 Tarih ve 26333 Sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek

Detaylı