Arçelik Anonim Şirketi. 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

Transkript

1 Arçelik Anonim Şirketi 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

2 Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Büyükdere Cad. Beytem Plaza No: Şişli İstanbul - Turkey Tel: Fax: ey.com Ticaret Sicil No : Mersis No: KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Arçelik Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Arçelik Anonim Şirketi ( Arçelik veya Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3 Görüş Görüşümüze göre, ilişkteki konsolide finansal tablolar, Arçelik Anonim Şirketi nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 30 Ocak 2015 tarihinde Şirket in Yönetim Kurulu na sunulmuştur. 2) TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 3) TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Ethem Kutucular, SMMM Sorumlu Denetçi 30 Ocak 2015 İstanbul, Türkiye (2)

4 İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 4 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 8 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR NOT 8 TÜREV ARAÇLAR NOT 9 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 DİĞER BORÇLAR NOT 11 STOKLAR NOT 12 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 15 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 16 ŞEREFİYE NOT 17 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 18 TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 19 DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR NOT 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR NOT 21 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 22 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR NOT 23 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR NOT 24 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 25 ÖZKAYNAKLAR NOT 26 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 27 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 28 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 29 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER NOT 30 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER NOT 31 FİNANSMAN GELİRLERİ NOT 32 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 33 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 34 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 35 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 36 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR NOT 37 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 38 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 39 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN EK BİLGİLER... 78

5 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 31 Aralık Aralık 2013 Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar -İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Türev araçlar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Ara toplam Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar: Finansal yatırımlar Ticari alacaklar -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Türev araçlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar -Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 30 Ocak 2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Finansman ve Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı Fatih Kemal Ebiçlioğlu ve Mali İşler Direktörü Ali Tayyar tarafından imzalanmıştır. Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

6 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KAYNAKLAR Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 31 Aralık Aralık 2013 Kısa vadeli yükümlülükler: Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar -İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Türev araçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar -İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar -Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar -İlişkili taraflara diğer borçlar Türev araçlar Uzun vadeli karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Diğer uzun vadeli karşılıklar Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

7 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Özkaynaklar: Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 31 Aralık Aralık 2013 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (44.552) (6.891) -Duran varlık değer artış fonu Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler -Finansal varlık değer artış fonu Yurt dışındaki işletmelerde bulunan net yatırımların finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) -Nakit akış riskinden korunma fonu Yabancı para çevrim farkları Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükler 18 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

8 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Notlar Hasılat Satışların maliyeti 26 ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri 27 ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 27 ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri 27 ( ) (83.207) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler 29 ( ) ( ) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler 30 (1.377) (2.857) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarından paylar (net) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri 32 ( ) ( ) Vergi öncesi kar Vergi gelir/gideri - Dönem vergi gideri 33 (80.892) ( ) - Ertelenmiş vergi gideri 33 (12.752) (1.146) Net dönem karı Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Pay başına kazanç (kr) 34 0,913 0,885 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

9 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Dönem karı Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (37.661) (7.023) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (47.206) (8.922) Vergi etkisi (37.765) (7.138) Duran varlıklar değer artışları üzerinden hesaplanan amortismanın vergi etkisi Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar (596) Yurt dışındaki işletmelerde bulunan net yatırımların finansal riskten korunması (6.958) ( ) Vergi etkisi (5.566) ( ) Finansal varlık değer artış/azalışları (99.571) Vergi etkisi (7.966) (94.592) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar (9) 978 Yabancı para çevrim farkları ( ) Diğer kapsamlı gider (vergi sonrası) (24.153) (7.619) Toplam kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

10 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kar veya zararda sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Hisse Birleşmeye Tanımlanmış Riskten Finansal Yabancı Kardan Kontrol Sermaye senedi ilişkin ilave fayda planları Duran varlık korunma varlık para ayrılan Net Ana ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltme ihraç özsermaye yeniden ölçüm kazanç değer artış kazanç/ değer artış çevrim kısıtlanmış Geçmiş dönem ait olmayan Toplam sermaye farkları primleri katkısı ve kayıpları fonu kayıpları fonu farkları yedekler yıllar karları karı özkaynaklar paylar özkaynaklar 1 Ocak 2014 itibariyle bakiyeler (6.891) ( ) Kapsamlı gelir Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir Finansal varlık gerçeğe uygun değer artışı (net) Yurt dışındaki işletmelerde bulunan net yatırımların finansal riskten korunması (net) (5.566) (5.566) - (5.566) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar (9) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (37.765) (37.765) - (37.765) Yabancı para çevrim farkları (2.761) - - ( ) ( ) 193 ( ) Toplam diğer kapsamlı gelir (37.661) (2.761) (5.575) ( ) (24.346) 193 (24.153) Toplam kapsamlı gelir (37.661) (2.761) (5.575) ( ) Transferler ( ) Bağlı ortaklık hisse alımı (37) - Temettüler ( ) - ( ) (53.883) ( ) 31 Aralık 2014 itibariyle bakiyeler (44.552) ( ) Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar 6

11 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kar veya zararda sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Hisse Birleşmeye Tanımlanmış Riskten Finansal Yabancı Kardan Kontrol Sermaye senedi ilişkin ilave fayda planları Duran varlık korunma varlık para ayrılan Net Ana ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltme ihraç özsermaye yeniden ölçüm kazanç değer artış kazanç/ değer artış çevrim kısıtlanmış Geçmiş dönem ait olmayan Toplam sermaye farkları primleri katkısı ve kayıpları fonu kayıpları fonu farkları yedekler yıllar karları karı özkaynaklar paylar özkaynaklar 31 Aralık 2012 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan (57.531) Muhasebe politikası değişikliği - TMS (5.049) Ocak 2013 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiş (57.531) Kapsamlı gelir Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir Finansal varlık gerçeğe uygun değer artışı (net) (94.592) (94.592) - (94.592) Yurt dışındaki işletmelerde bulunan net yatırımların finansal riskten korunması (net) ( ) ( ) - ( ) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Duran varlıklar değer artışları üzerinden hesaplanan amortismanın vergi etkisi Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (7.138) (7.138) - (7.138) Yabancı para çevrim farkları Toplam diğer kapsamlı gelir (7.138) ( ) (94.592) (21.647) (7.619) Toplam kapsamlı gelir (7.138) ( ) (94.592) Transferler ( ) Duran varlıklar değer artışları amortisman etkisi (452) Temettüler ( ) - ( ) (48.555) ( ) 31 Aralık 2013 itibariyle bakiyeler (6.891) ( ) Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 7

12 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU İşletme faaliyetleri: Bağımsız denetimden geçmiş Notlar Sürdürülen faaliyetler dönem karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakdin vergi sonrası net dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Vergi gideri Amortisman ve itfa payları Karşılıklardaki artış ve azalışlar Faiz gideri Faiz geliri 31 (23.142) (35.954) İştiraklerden gelirler (net) 12 (18.156) (25.345) Türev araçlardan (karlar)/zararlar (net) 31, 32 (98.585) Tazminat ve teşvik gelirleri 29 (42.735) (34.075) Finansal yatırımlardan temettü geliri 30 (12.944) (9.559) Duran varlık satış (karları)/zararları (net) 30 (1.943) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim (net) : Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar Diğer uzun vadeli yükümlülükler (2.621) Diğer dönen varlıklar ve yükümlülükler (34.229) (46.673) Stoklar ( ) ( ) Ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Kıdem tazminatı yükümlülüğü ödemeleri 20 (24.693) (20.962) Devlet teşviklerinden elde edilen nakit girişleri Ödenen kurumlar ve gelir vergileri (81.603) (67.456) İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı Yatırım faaliyetleri: Duran varlık satın alımları ( ) ( ) Duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri Alınan temettüler Finansal yatırımlardan alınan temettü geliri Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışı ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Banka kredileri temini Banka kredileri geri ödemeleri ( ) ( ) Ödenen temettüler 25 ( ) ( ) Ödenen faizler ( ) ( ) Alınan faizler İhraç edilen tahviller Türev işlemler (6.120) Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışı ( ) ( ) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) ( ) Yabancı para çevirim farkları (net) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) ( ) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Aralık itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 8

13 NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arçelik Anonim Şirketi ( Arçelik veya Şirket ) ve bağlı ortaklıkları (hepsi birlikte Grup olarak adlandırılmaktadır), dayanıklı tüketim ve tüketici elektroniği alanlarında üretim, pazarlama, satış ve satış sonrası müşteri hizmetleri, ihracat ve ithalat ile ilgili tüm ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Grup, Türkiye, Romanya, Rusya, Çin ve Güney Afrika Cumhuriyeti'nde toplam on dört fabrikada üretim faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç Ailesi ve Koç Ailesi tarafından sahip olunan şirketler tarafından kontrol edilmektedir (Not 25). Şirket merkezi, aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Karaağaç Caddesi No: 2-6 Sütlüce Beyoğlu-İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket in halka açıklık oranı %25,19'dur. Grup un bünyesinde 2014 yılında istihdam edilen ortalama personel sayısı kategorileri itibariyle beyaz yakalı (2013: 4.049) ve mavi yakalı (2013:19.976) olmak üzere toplam tir (2013: ). Bağlı Ortaklıklar ve şubeleri Ülke Ana faaliyeti Faaliyet konusu Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri devam edenler: Ardutch B.V. ( Ardutch ) Hollanda Yatırım Holding Ardutch B.V. Taiwan ( Ardutch Taiwan ) (*) Tayvan Satın alma Dayanıklı tüketim/elektronik Beko A and NZ Pty Ltd. ( Beko Australia ) (*) Avustralya, Yeni Zelanda Satış Dayanıklı tüketim Beko Deutschland GmbH ( Beko Deutschland ) Almanya Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Egypt Trading LLC ( Beko Egypt ) Mısır Satış Dayanıklı tüketim Beko Electronics España S.L. ( Beko Espana ) İspanya Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko France S.A.S. ( Beko France ) Fransa Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Hong Kong Ltd. ( Beko Hong Kong ) Hong Kong, Çin Satın alma Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Italy SRL ( Beko Italy ) İtalya Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko LLC. ( Beko Russia ) Rusya Üretim/Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Plc. ( Beko UK ) (*) İngiltere, İrlanda Cumhuriyeti Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Slovakia S.R.O. ( Beko Slovakia ) Slovakya Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko S.A. ( Beko Polska ) (*) Polonya, Çek Cumhuriyeti Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Shanghai Trading Company Ltd. ( Beko Shanghai ) Çin Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Beko Thai Co. ( Beko Tayland ) Tayland Üretim/Satış Dayanıklı tüketim Beko Ukraine LLC. ( Beko Ukraine ) Ukrayna Satış Dayanıklı tüketim Changzhou Beko Electrical Appliances Co. Ltd. ( Beko China ) Çin Üretim/Satış Dayanıklı tüketim Defy Appliances (Proprietary) Ltd. ( Defy ) Güney Afrika Cumhuriyeti Üretim/Satış Dayanıklı tüketim Defy (Botswana) (Proprietary) Ltd. ( Defy Botswana ) Botsvana Satış Dayanıklı tüketim Defy (Namibia) (Proprietary) Ltd. ( Defy Namibia ) Namibya Satış Dayanıklı tüketim Defy Trust Two (Proprietary) Ltd. ( Defy Trust ) Güney Afrika Cumhuriyeti Yatırım Gayrimenkul Elektra Bregenz AG ( Elektra Bregenz ) Avusturya Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Grundig Multimedia A.G. ( Grundig Switzerland ) İsviçre Satış Elektronik Grundig Multimedia B.V. ( Grundig Multimedia ) Hollanda Yatırım Holding Grundig Intermedia GmbH ( Grundig Intermedia ) (*) Almanya, Hırvatistan Satış Elektronik Grundig Nordic No AS ( Grundig Norway ) Norveç Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Grundig Nordic AB. ( Grundig Sweden ) İsveç Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Kindoc Park (Proprietary) Ltd. ( Defy Kindoc ) Güney Afrika Cumhuriyeti Yatırım Gayrimenkul SC Arctic SA ( Arctic ) Romanya Üretim/Satış Dayanıklı tüketim/elektronik Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri bulunmayanlar: Archin Ltd. ( Archin ) Hong Kong, Çin - - Beko Cesko ( Beko Cesko ) Çek Cumhuriyeti - - Blomberg Werke GmbH ( Blomberg Werke ) Almanya - - Defy (Swaziland) (Proprietary) Ltd. ( Defy Swaziland ) Svaziland - - Grundig Intermedia Ges.m.b.H ( Grundig Austria ) Avusturya - - Grundig Magyarország Kft. ( Grundig Hungary ) Macaristan - - Grundig Portuguesa, Lda ( Grundig Portugal ) Portekiz - - Grundig Slovakia s.r.o ( Grundig Slovakia ) Slovakya - - Raupach Wollert GmbH ( Raupach ) Almanya - - (*) Bağlı ortaklığın, farklı ülkede faaliyet gösteren şubesi ayrıca belirtilmiştir. 9

14 NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (İştirakler) Ülke Ana faaliyeti Faaliyet konusu Arçelik-LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Arçelik-LG ) Türkiye Üretim/Satış Dayanıklı tüketim Koç Finansman A.Ş. ( Koç Finansman ) Türkiye Finans Tüketici finansmanı Ram Dış Ticaret A.Ş. ( Ram Dış Ticaret ) Türkiye Satış Dış ticaret Tanı Pazarlama İletişim Hizmetleri A.Ş. ( Tanı Pazarlama ) Türkiye Danışmanlık Pazarlama ve iletişim NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS Yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 10

15 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TMS/TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 11

16 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur: i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) Varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin, ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 12

17 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (Değişiklik) Ağustos 2014 te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39) a göre veya özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bunun sonucu olarak UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanmasında da bir değişiklik yapılmıştır. UFRS 1 de yapılan değişiklik, ilk kez uygulama yapan işletmelerin, geçmişte gerçekleşen işletme birleşmeleri için yatırımın satın alınması sırasında UFRS 1 muafiyetini uygularken bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemini kullanarak yatırımlarını muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 13

18 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UMSK, Eylül 2014 te UFRS deki yıllık iyileştirmelerini UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi adı altında yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7 ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler) UMSK, Eylül 2014 te, UFRS 10 ve UMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 14

19 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28 de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014 te, UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28 de değişiklikler yapmıştır: i) Konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım işletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) UMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynak yöntemini kullanırken, yatırım işletmesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Ancak, IFRS 10 daki değişiklikler ilk kez uygulandığında, UMS 8 in gerektirdiği sayısal bilginin sadece ilk uygulama tarihinden hemen önce gelen yıllık raporlama dönemi için sunulması gereklidir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS 1 de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014 te, UMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ( geçerli para birimi ). Konsolide finansal tablolar, Arçelik in geçerli, Grup un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar ın finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 15

20 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları (a) (b) (c) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Arçelik ile Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler inin aşağıdaki (b) den (f) ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı Ortaklıklar, Arçelik in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Bağlı Ortaklıklar ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Arçelik in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 16

21 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar daki Arçelik in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyet gösterilen ülkelere göre geçerli para birimleri aşağıda gösterilmiştir: 31 Aralık Aralık 2013 Geçerli Etkin Etkin para ortaklık ortaklık birimi Oy hakkı oranı Oy hakkı oranı Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri devam edenler: Arctic Rumen Leyi 96,72 96,72 96,71 96,71 Ardutch Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Ardutch Taiwan Tayvan Doları 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Australia Avustralya Doları, Y.Zelanda Doları 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko China Çin Yuanı 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Czech Çek Korunası 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Deutschland Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Espana Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Egypt Mısır Lirası 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko France Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Hong Kong Hong Kong Doları 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Italy Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Polska Polonya Zlotisi 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Russia Rus Rublesi 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Slovakia Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Shanghai Çin Yuanı 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Tayland ( 1 ) Tayland Bahtı 100,00 100, Beko UK ( 2 ) İngiliz Sterlini, Avro 50,00 50,00 50,00 50,00 Beko Ukraine Ukrayna Hryvnası 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Güney Afrika Randı 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Botswana Botsvana Pulası 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Kindoc Güney Afrika Randı 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Namibia Namibya Doları 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Trust Güney Afrika Randı 100,00 100,00 100,00 100,00 Elektra Bregenz Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Multimedia Avro 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Intermedia Avro, Hırvatistan Kunası 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Norway Norveç Kronu 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Sweden İsveç Kronu 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Switzerland İsviçre Frangı 100,00 100,00 100,00 100,00 Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri bulunmayanlar: Archin - 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Cesko - 100,00 100,00 100,00 100,00 Beko Hungary ( 3 ) ,00 100,00 Blomberg Werke - 100,00 100,00 100,00 100,00 Defy Carron ( 3 ) ,00 100,00 Defy Ocean ( 3 ) ,00 100,00 Defy Swaziland - 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Czech Republic ( 3 ) ,00 100,00 Grundig Austria - 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Hungary - 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Portugal - 100,00 100,00 100,00 100,00 Grundig Slovakia - 100,00 100,00 100,00 100,00 Raupach - 100,00 100,00 100,00 100,00 ( 1 ) 2014 yılı Aralık ayında üretim ve satış pazarlama şirketi olarak kurulmuş olup, 2015 yılı sonunda üretime geçmesi planlanmaktadır. ( 2 ) Arçelik A.Ş., bağlı ortaklığın kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin irade beyanlarına dayanarak %50 ortaklık oranı ve oy hakkı ile bağlı ortaklığın faaliyetleri üzerinde tam kontrole sahiptir. Arçelik A.Ş., bağlı ortaklığın performans sonuçlarına bağlı olarak değişken getirilerde hak sahibi olup, bağlı ortaklığın faaliyetlerini yönetme ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için bağlı ortaklık üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahiptir. ( 3 ) Tasfiye olmuştur. 17

22 NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle İştiraklerdeki Arçelik in doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir (%): Arçelik - LG 45,00 45,00 Koç Finansman 47,00 47,00 Ram Dış Ticaret 33,50 33,50 Tanı Pazarlama 32,00 32,00 (e) (f) Grup un, toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Bağlı Ortaklıklar ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir. İşletmenin Sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup un 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunda finansman giderleri grubunda gösterilen TL tutarındaki peşinat iskontosu esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilmiştir. 18