FĠNANS PORTFÖY YÖNETĠMĠ A.ġ. 30 Eylül 2012 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Özet Finansal Tablolar ve Dipnotlar

Transkript

1 FĠNANS PORTFÖY YÖNETĠMĠ A.ġ 30 Eylül 2012 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Özet Finansal Tablolar ve Dipnotlar

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET GELĠR TABLOSU... 3 ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ÖZET ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 5 ÖZET NAKĠT AKIM TABLOSU NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 7 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 ÖZKAYNAKLAR NOT 11 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ NOT 12 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ NOT 13 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 14 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ / GĠDERLERĠ NOT 15 ESAS FAALĠYET DIġI FĠNANSAL GELĠRLER NOT 16 HĠSSE BAġINA KAZANÇ NOT 17 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 19 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 20 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR NOT 21 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 39

3 30 EYLÜL 2012 TARĠHLĠ ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 30 Eylül 2012 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2011 Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2012 TARĠHLĠ ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOSU KAYNAKLAR Dipnot Referansları Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 30 Eylül 2012 Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) 31 Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları - - Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıllar karları Net dönem karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 ÖZET GELĠR TABLOSU Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) Cari Cari Önceki Önceki Dönem Dönem Dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) 1 Ocak 1 Temmuz- 1 Ocak 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler 11 (33.045) (6.091) (65.954) (14.934) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 12 ( ) (68.961) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 14 (1.065) (1.065) - - FAALĠYET KARI/ZARARI (21.973) ( ) Esas faaliyet dıģı finansal gelirler Esas faaliyet dıģı finansal giderler (-) 15 (19.126) (3.476) (37.108) (26.088) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) Dönem vergi (gideri) /geliri ( ) (52.547) ( ) ( ) Ertelenen vergi (gideri) (56.342) (6.545) (38.927) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiģ hisse baģına kazanç Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) Cari Cari Cari Cari Dönem Dönem Dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) 1 Ocak 1 Temmuz- 1 Ocak 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül DÖNEM KARI / ZARARI Diğer Kapsamlı Gelir: Finansal varlıklar değer artıģ fonundaki değiģim Duran varlıklar değer artıģ fonundaki değiģim Finansal riskten korunma fonundaki değiģim Yabancı para çevrim farklarındaki değiģim Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerinde iliģkin vergi gelir / giderleri DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 ÖZET ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Net dönem karı GeçmiĢ yıllar karları Toplam GeçmiĢ Dönem Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Not 1 Ocak 2011 bakiyeleri Temettü ödemesi ( ) ( ) GeçmiĢ yıl karlarına transfer ( ) Yedeklere aktarılan tutarlar ( ) - Toplam kapsamlı gelir Eylül 2011 bakiyeleri Cari Dönem Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Not 1 Ocak 2012 bakiyeleri Temettü ödemesi ( ) ( ) GeçmiĢ yıl karlarına transfer ( ) Yedeklere aktarılan tutarlar ( ) - Toplam kapsamlı gelir Eylül 2012 bakiyeleri Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 ÖZET NAKĠT AKIM TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Ocak- 30 Eylül 2012 Önceki Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Ocak- 30 Eylül 2011 ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Net dönem karı Net dönem karını iģletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler Finansal yatırımlar değer artıģ / azalıģı Vergi karģılığı ve ertelenmiģ vergi Kıdem tazminatı karģılığı KullanılmamıĢ izin karģılığı (1.956) Konusu kalmayan karģılıklar ( ) ( ) Bonus karģılığı Diğer karģılıklar Maddi duran varlık satıģ karı (85) Amortisman ve tükenme payları Faiz geliri tahakkuku (15.961) ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı Ticari alacaklardaki değiģim Finansal yatırımlardaki değiģim (2.000) - Diğer cari/dönen varlıklardaki değiģim ( ) ( ) Ticari borçlardaki değiģim (43.639) Diğer borç ve yükümlülüklerdeki değiģim ( ) (45.832) Prim ödemesi ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı - (37.963) Ödenen vergiler ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen nakit YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı 7-8 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģı - 85 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Ödenen temettü ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET DEĞĠġĠM ( ) ( ) DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Genel Finans Portföy Yönetimi Anonim ġirketi ( ġirket ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup Genel Müdürlüğü Nispetiye Caddesi Akmerkez B Kule Kat: Etiler- Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. ġirket TL kayıtlı tarihi sermaye ile 8 Mayıs 2000 tarihinde faaliyete geçmiģtir. ġirket in ana hissedarı Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. dir. Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ., Türkiye de faaliyet göstermekte olup, genel müdürlüğü Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi Kat: Etiler, Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. ġirket in ana hissedarı Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. nin kontrolü Finansbank A.ġ. de olup, nihai hissedar ise National Bank of Greece S.A. dır. Dönem içinde çalıģan ortalama personel sayısı 25 tir. (2011: 26 kiģi) Faaliyet Konusu ġirket, 2499 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu (SPK) ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müģterileriyle portföy yöneticiliği sözleģmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluģan portföy yöneticiliği faaliyetlerinde bulunmaktadır. 8 Eylül 2000 tarihinde ġirket MüĢteri Portföy Yönetimi yetki sertifikasını SPK dan edinmiģtir. ġirket portföy yönetimi faaliyetinin konusu olan fonların, yatırım ortaklıklarının ve gerçek veya tüzel kiģilerin portföylerini yönetmektedir. Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 31 Ekim 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları ġirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. 7

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. ġirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlemesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi ġirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. ġirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide olmayan finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans değiģimlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler ġirket in cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar ġirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 2012 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 12 ye yapılan değiģiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. ġirket in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değiģikliğin finansal tablolara etkisi olmamıģtır. UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal varlıkların transferi UFRS 7`de yapılan değiģiklikler, finansal varlıkların transferine iliģkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıģtır. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler finansal varlıkların transferini içeren iģlemlere iliģkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değiģiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha Ģeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiģtir. Bu değiģiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eģit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. UFRS 7 ye yapılan bu değiģiklikler ġirket in dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. Fakat gelecek dönemlerde ġirket diğer türlerde finansal varlık transferi iģlemleri yaparsa, bu transferlere iliģkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar ġirket henüz yürürlüğe girmemiģ aģağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aģağıdaki değiģiklik ve yorumları henüz uygulamamıģtır: UFRS 7 (DeğiĢiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (DeğiĢiklikler) UMS 19 (2011) Sunum Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (DeğiĢiklikler) Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler, iģletmenin, netleģtirmeye iliģkin haklar ve netleģtirmeye iliģkin uygulanabilir ana sözleģme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır. Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değiģiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değiģiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleģtirmeden sonra, itfa edilmiģ maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleģmeye bağlı nakit akıģlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine iliģkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akıģlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiģ maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dıģındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmıģ borçlar) kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarının muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerin muhasebeleģtirme yönteminin, kâr veya zararda yanlıģ muhasebe eģleģmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiģikliklerin kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara iliģkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değiģim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. UFRS 9 da yapılan değiģiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler olarak ertelemiģtir. DeğiĢiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında baģlayan mali dönemler olarak belirlenmiģti. DeğiĢiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değiģiklik, UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler, Hatalar ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karģılaģtırmalı geçiģ dipnot sunumuna iliģkin hükümlerini güncellemiģtir. KarĢılaĢtırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, iģletmeler, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçiģlerde güncelleģtirilmiģ dipnot sunum açıklamalarını, iģletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. ġirket yönetimi UFRS 9 un, ġirket in finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanacağını tahmin etmektedir. UFRS 9 uygulamasının ġirket in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. Mayıs 2011 de konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beģ standart yayınlanmıģtır. Bu beģ standardın getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiģtir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek Ģekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı iģletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı iģletmeyle olan iliģkisinden dolayı değiģken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı iģletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek Ģekilde UFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11, UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiģtir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müģterek kontrolü olduğu müģterek anlaģmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 MüĢtereken Kontrol Edilen ĠĢletmeler - Ortak GiriĢimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 11 kapsamında müģterek anlaģmalar, tarafların anlaģma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müģterek faaliyet veya iģ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılır. Buna karģın UMS 31 kapsamında üç çeģit müģterek anlaģma bulunmaktadır: müģtereken kontrol edilen iģletmeler, müģtereken kontrol edilen varlıklar, müģtereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iģ ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleģtirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna iliģkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müģterek anlaģmaları, iģtirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal Ģirketleri olan iģletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beģ standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beģ standardın aynı anda uygulanması Ģartıyla mümkündür. Yukarıda ayrıntılarına yer verilen beģ standardın ġirket finansal tablolarında herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniģtir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri Ģu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, Ģu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarģisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. 13

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Yönetim, UFRS 13 ün ġirket in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir. UMS 1 e yapılan değiģiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1 e yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koģullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliģkin vergiler de aynı Ģekilde dağıtılacaktır. UMS 1 e yapılan değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değiģiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiģtirilecektir. UMS 19 a yapılan değiģiklikler tanımlanmıģ fayda planları ve iģten çıkarma tazminatının muhasebesini değiģtirmektedir. En önemli değiģiklik tanımlanmıģ fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. DeğiĢiklikler, tanımlanmıģ fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim olduğunda bu değiģikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiģ hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. DeğiĢiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleģtirilmesini gerektirmektedir. UMS 19 a yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dıģında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19 a yapılan değiģikliklerin ġirket in finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmıģ fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin etmektedir. Ancak, yönetim bu değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 14

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden iģletmelerinde üretim aģamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleģtirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıģtır. Yorum, üretim aģamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koģullarda varlık olarak muhasebeleģeceği, muhasebeleģen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında baģlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 32 ye yapılan değiģiklikler ile netleģtirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aģağıda belirtilen 5 ana standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012 de UFRS lerde Yapılan Yıllık ĠyileĢtirmeler i yayınlamıģtır: UFRS 1 UFRS 1 in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara iliģkin borçlanma maliyetleri UMS 1 KarĢılaĢtırmalı bilgilere iliģkin zorunluluklara açıklık getirilmesi UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması UMS 32 Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir Vergileri standardına göre muhasebeleģtirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi UMS 34 UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak Ģekilde, ara dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmesi Tüm değiģiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket bu değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 15

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem özet finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 3. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Eylül Aralık 2011 Kasa Bankadaki nakit(*) Vadesiz mevduat Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat Ters repo iģlemlerinden alacaklar Diğer hazır değerler (**) Toplam (*) 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın TL si ġirket in dolaylı olarak ana hissedarı olan Finansbank A.ġ. deki hesaplarında bulunmaktadır (31 Aralık 2011: TL). (**) ġirket in 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. deki cari hesap bakiyesi TL olup diğer hazır değerler satırında gösterilmiģtir (31 Aralık 2011: 126 TL). 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade detayı aģağıdaki gibidir: Para cinsi Faiz oranı Vade 30 Eylül 2012 TL %8,90 31 Ekim

19 3. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (devamı) Para cinsi Faiz oranı Vade 31 Aralık 2011 TL %11,30 6 Ocak TL %9,50 2 Ocak TL %12,15 17 Ocak USD %5,50 17 Ocak ġirket in 30 Eylül 2012 ve 30 Eylül 2011 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler, hazır değerlerden faiz tahakkukları düģülerek gösterilmektedir: 30 Eylül Eylül 2011 Nakit ve nakit benzerleri Faiz tahakkukları (14.667) (61.154) Toplam FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül Aralık 2011 Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam ġirket in faaliyeti gereği finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, alım satım amaçlı menkul kıymetler olup, makul değerleri ile değerlenmiģlerdir. Makul değer 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla ĠMKB de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alıģ emirlerini, bunların bulunmaması durumunda gerçekleģen en yakın zamanlı iģlemin fiyatını, bunun da olmaması durumunda ise maliyet değerini ifade etmektedir. 30 Eylül 2012 Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Maliyet Makul Değeri Kayıtlı Değeri Devlet tahvilleri Toplam

20 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR (devamı) 31 Aralık 2011 Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Maliyet Makul Değeri Kayıtlı Değeri Devlet tahvilleri Toplam Eylül 2012 itibarıyla zorunlu sermaye blokajı teminatı olarak ĠMKB Takas ve Saklama Bankası A.ġ. ye nominal değeri TL olan devlet tahvili teminat olarak verilmiģtir. (31 Aralık 2011: TL) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Maliyet TL 30 Eylül 2012 Makul Değeri TL Kayıtlı Değeri TL Finans Emeklilik ve Hayat A.ġ Finans Faktoring Hizmetleri A.ġ Finans Tüketici Finansmanı A.ġ.(**) Tek.Ar.Ge.Dan.,Dest.San.Tic.A.ġ.(*) Toplam (*) IBTECH Uluslararası BiliĢim ve ĠletiĢim Teknolojileri AraĢtırma ve GeliĢtrime, DanıĢmanlık, Destek San. Ve Tic. A.ġ. nin her biri 0,01 TL değerinde olan, adet toplam TL nominal değerli hisselerinin nominal değerleri üzerinden TL bedelle Finans Tüketici Finansmanı A.ġ. den satın alınmıģtır. (**) 4 Mayıs 2012 tarihli yönetim kurulu kararı ile sermayesinin %0.001 ine sahip bulunulan Finans Tüketici Finansmanı A.ġ. deki toplam 1 KuruĢ nominal değerli ġirket in hisselerinin tamamının toplam 1 TL bedelle Banque PSA Finans Grubu na satılmasına karar verilmiģtir. ġirket in satıģı ile ilgili gerekli onayların alınması beklenmektedir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Maliyet TL 31 Aralık 2011 Makul Değeri TL Kayıtlı Değeri TL Finans Emeklilik ve Hayat A.ġ Finans Faktoring Hizmetleri A.ġ Finans Tüketici Finansmanı A.ġ Toplam

21 5. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2011 ĠliĢkili taraflardan alacaklar (Bkz. 17. dipnot) Finansbank A.ġ., Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. Yatırım ve Finans Emeklilik ve Hayat A.ġ Fonları fon yönetim ücreti Finans Yatırım Ortaklığı A.ġ. fon yönetim ücreti Fon endeksleme ücreti Toplam Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiģ ve Ģüpheli hale gelmiģ alacakları bulunmamaktadır. Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül Aralık 2011 MüĢterilere borçlar Satıcılar ĠliĢkili taraflara borçlar (Bkz. 17. dipnot) Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ Finans Finansal Kiralama A.ġ Toplam DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer borçlar 30 Eylül Aralık 2011 Ödenecek vergi ve kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Toplam

22 7. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Makine ve Ofis Ekipmanları DöĢeme ve DemirbaĢlar Özel Maliyetler TaĢıtlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2012 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar (45.880) ( ) - - ( ) 30 Eylül 2012 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ amortismanlar 1 Ocak 2012 itibarıyla açılıģ bakiyesi ( ) ( ) (89.677) - ( ) Dönem gideri (27.007) (38.838) (60.210) (5.992) ( ) ÇıkıĢlar Eylül 2012 itibarıyla kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) (5.992) ( ) 31 Aralık 2011 itibarıyla net defter değeri Eylül 2012 itibarıyla net defter değeri

23 7. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet değeri Makine ve Ofis Ekipmanları DöĢeme ve DemirbaĢlar Özel Maliyetler TaĢıtlar Toplam 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar (905) (905) 30 Eylül 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ amortismanlar 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi ( ) ( ) (66.260) - ( ) Dönem gideri (22.833) (11.163) (17.523) (51.519) ÇıkıĢlar Eylül 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) (83.783) - ( ) 31 Aralık 2010 itibarıyla net defter değeri Eylül 2011 itibarıyla net defter değeri

24 7. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Amortisman, bütün maddi duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Amortisman ilgili aktiflerin aģağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine tekabül eden süreler üzerinden ayrılmaktadır : Kullanım ömürleri TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Makine ve ofis ekipmanları Özel maliyetler 5 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl 8. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Bilgisayar Yazılımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2012 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar Eylül 2012 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ itfa payları 1 Ocak 2012 itibarıyla açılıģ bakiyesi (48.738) ( ) ( ) Dönem gideri (4.062) (82.891) (86.953) 30 Eylül 2012 itibarıyla kapanıģ bakiyesi (52.800) ( ) ( ) 31 Aralık 2011 itibarıyla net defter değeri Eylül 2012 itibarıyla net defter değeri

25 8. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Bilgisayar Yazılımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar Eylül 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ itfa payları 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi (43.321) ( ) ( ) Dönem gideri (4.062) (74.447) (78.509) 30 Eylül 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi (47.383) ( ) ( ) 31 Aralık 2010 itibarıyla net defter değeri Eylül 2011 itibarıyla net defter değeri Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ömürlerine tekabül eden oranlar üzerinden normal amortisman metodu ile 5 yılda itfa edilmektedir. 23

26 9. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER KoĢullu Yükümlülükler: 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla koģullu yükümlülükler aģağıdaki gibidir: Dolaylı Ana Ortaklık Finansbank A.Ş. de Müşteri Adına Saklanan Kıymetler(*) 30 Eylül 2012 Tutar Kur TL Hisse Senedi Nominal Değeri-TL Hisse Senedi Nominal Değeri-USD , DTHB Nominal Değeri-TL DTHB Nominal Değeri-EURO , Mevduat-TL Mevduat-USD , Mevduat-EURO , Yatırım Fonu-TL Toplam Diğer Sermaye Blokajı-SPK (*) Yatırım fonları rayiç değeri ile bunun dıģındaki kıymetler ise nominal değeri ile gösterilmiģtir. 24

27 9. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Dolaylı Ana Ortaklık Finansbank A.Ş. de Müşteri Adına Saklanan Kıymetler(*) 31 Aralık 2011 Tutar Kur TL Hisse Senedi Nominal Değeri-TL Hisse Senedi Nominal Değeri-USD , DTHB Nominal Değeri-TL DTHB Nominal Değeri-EURO , Mevduat-TL Mevduat-USD , Mevduat-EURO , Yatırım Fonu-TL Toplam Diğer Sermaye Blokajı-SPK (*) Yatırım fonları rayiç değeri ile bunun dıģındaki kıymetler ise nominal değeri ile gösterilmiģtir. 25

28 10. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ sermaye 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ödenmiģ sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: Pay Oranı (% ) 30 Eylül 2012 Pay Oranı (% ) 31 Aralık 2011 Ortaklar Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. 99, , Diğer 0, , , , Eylül 2012 tarihi itibarıyla, ġirket in TL tarihsel değerdeki sermayesi herbiri 1 TL nominal değerde adet hisseden oluģmaktadır (31 Aralık 2011: TL sermaye, 1 TL nominal değerde adet hisse senedinden oluģmaktadır). ġirket ana sözleģmesine göre ġirket in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler 30 Eylül Aralık 2011 Yasal yedekler Toplam Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluģmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiģ) ödenmiģ sermayenin %20 sine eriģene kadar, geçmiģ dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. 26

29 10. ÖZKAYNAKLAR (devamı) 15 Haziran 2012 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısı nda, 2011 yılı faaliyetleri neticesinde elde edilen kardan anasözleģme ve yürürlükteki mevzuat gereği TL tutarındaki gerekli yasal yedekler ayrıldıktan sonra kalan kardan TL nin ortaklara hisseleri oranında dağıtılmasına karar verilmiģtir. Dağıtılan temettü tutarının TL si geçmiģ yıllar karlarında karģılanmıģtır. GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları 30 Eylül Aralık 2011 GeçmiĢ yıllar karları GeçmiĢ yıl kar/zararı içerisindeki olağanüstü yedek rakamı TL dir (31 Aralık 2011: TL). 11. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yatırım fonları yönetim komisyonları Portföy yönetim komisyonları Diğer komisyon ve gelirler Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yatırım fonları pazarlama ve satıģ aracılık komisyonu (33.045) (6.091) (65.954) (14.934) (33.045) (6.091) (65.954) (14.934) 27

30 12. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) (68.961) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 13. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Personel ücret ve giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payı giderleri ( ) (84.953) ( ) (46.127) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) (91.972) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) (68.961) ( ) ( ) UlaĢım giderleri (99.542) (13.987) (67.039) (33.341) ĠĢletme giderleri ( ) (46.625) ( ) (39.466) Bilgi iģlem giderleri ( ) ( ) ( ) (97.741) HaberleĢme ve iletiģim giderleri (30.815) (12.048) (23.210) (7.701) Ödenen vergi, resim ve harçlar (61.451) (20.753) (55.109) (17.582) Diğer ( ) (83.234) ( ) (95.368) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 28

31 14. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ / GĠDERLERĠ 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Maddi duran varlık satıģ kazancı Konusu kalmayan karģılıklar Diğer Toplam ESAS FAALĠYET DIġI FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Banka mevduatı faiz geliri Devlet iç borçlanma senetleri Kur farkı gelirleri Reeskont gelirleri (638) Ters repo iģlemleri Toplam Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kur farkı giderleri (14.559) (1.023) (30.581) (22.718) Reeskont giderleri (4.567) (2.453) (6.527) (3.370) Toplam (19.126) (3.476) (37.108) (26.088) 29

32 16. HĠSSE BAġINA KAZANÇ UMS 33 Hisse BaĢına Kazanç standardına göre, hisse senetleri borsada iģlem görmeyen iģletmeler hisse baģına kazanç açıklamak zorunda değildirler. ġirket in hisseleri borsada iģlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse baģına kazanç hesaplanmamıģtır. 17. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ġirket in ana hissedarı Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. dir. Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. nin kontrolü Finansbank A.ġ. de olup, nihai hissedar ise National Bank of Greece S.A. dır. Finansbank A.ġ. deki mevduat 30 Eylül Aralık 2011 Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Toplam Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ. 30 Eylül Aralık 2011 Cari Hesap Toplam

33 17. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla iliģkili taraflardan alacakların detayı aģağıdaki gibidir: Portföy Yönetim Alacakları Fon Yönetim Alacakları Diğer Ticari Alacaklar Fon Endeksleme Ücreti Toplam Yatırım Fonları(*) Toplam (*) Yatırım fonları Finansbank A.ġ. Fonları, Finans Yatırım A.ġ. Fonları ve Finans Emeklilik A.ġ. Fonları nı içermektedir. 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla iliģkili taraflara borçların detayı aģağıdaki gibidir: Diğer Ticari Borçlar Saklama Komisyonu Borcu Toplam Finansbank A.ġ. (*) Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ Finans Finansal Kiralama A.ġ Toplam (*)ġirket in Finansbank A.ġ ye TL tutarındaki saklama komisyonu borcu finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilmiģtir. 31

34 17. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla iliģkili taraflardan alacakların detayı aģağıdaki gibidir: Portföy Yönetim Alacakları Fon Yönetim Alacakları Diğer Ticari Alacaklar Fon Endeksleme Ücreti Toplam Yatırım Fonları(*) Toplam (*) Yatırım fonları Finansbank A.ġ Fonları, Finans Yatırım M.D. A.ġ Fonları ve Finans Emeklilik ve Hayat A.ġ. Fonları nı içermektedir. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla iliģkili taraflara borçların detayı aģağıdaki gibidir: Diğer Borçlar Saklama Komisyonu Borcu Finansbank A.ġ. (*) Toplam (*)ġirket in Finansbank A.ġ ye TL tutarındaki saklama ve pazarlama komisyonu borcu finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilmiģtir. Toplam 32

35 17. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2012 döneminde iliģkili taraflardan elde edilen gelirlerin detayı aģağıdaki gibidir: Faiz gelirleri Portföy yönetim gelirleri Fon yönetim gelirleri Kur farkı gelirleri Diğer gelirler Toplam Finansbank A.ġ Finans Yatırım Ortaklığı A.ġ Finans Emeklilik A.ġ Yatırım Fonları(*) Diğer Toplam (*) Yatırım fonları Finansbank A.ġ. Fonları, Finans Yatırım A.ġ. Fonları ve Finans Emeklilik A.ġ. Fonları nı içermektedir. 1 Ocak -30 Eylül 2012 döneminde iliģkili taraflara ödenen giderlerin detayı aģağıdaki gibidir: Kira giderleri Komisyon giderleri Fon satıģ pazarlama giderleri Diğer giderler Kur farkı giderleri Toplam Finansbank A.ġ Finans Yatırım Menkul Değerler A.ġ Toplam