Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

Transkript

1

2 Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar

3

4

5 İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT TAMAMLAYICI NOTLAR Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 11 3 Bölümlere Göre Raporlama 30 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 30 5 Finansal Yatırımlar 31 6 Finansal Borçlanmalar 31 7 Ticari Alacak ve Borçlar 36 8 Diğer Alacak ve Borçlar 38 9 Stoklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Taahhütler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Emeklilik Planları Peşin Ödenen Giderler Diğer Varlık ve Yükümlülükler Ertelenmiş Gelirler Özkaynaklar Satışlar ve Satışların Maliyeti Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri Niteliklerine Göre Giderler Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderler Yatırım Faaliyetlerinden Gelir ve Giderler Finansman Gelirleri ve Giderleri Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Hisse Başına Kar / (Zarar) İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları Faaliyet kiralamaları Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar 83

6 31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. Bağımsız Denetimden Geçmiş Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Peşin Ödenen Giderler Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 1

7 31 Aralık 2015 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. Bağımsız Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş Gelirler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlık Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları ( ) -- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ( ) ( ) -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 2

8 31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar Hasılat Satışların Maliyeti 21 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri 22 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri 22 ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 24 ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler 25 ( ) ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler 26 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) Dönem Vergi Geliri/(Gideri) 27 ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 27 ( ) ( ) DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir/Gider Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılabilecekler ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) Satılmaya Hazır Finansal Varlık Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları ( ) -- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) ( ) ( ) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirlere ilişkin vergiler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıplar ertelenmiş vergi etkisi VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GELİR ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( ) Dönem Karının Dağılımı ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) Adi ve Seyreltilmiş Hisse Başına Zarar (-) /Kazanç (bin adet hisse için) 28 (214,11) 756,61 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 3

9 31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş karlar Not Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Satılmaya Hazır FinansalVarlık Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kazanç/Kayıplar Geçmiş Yıl Kar Net Dönem Karı/(Zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2014 tarihi itibariyla ( ) Toplam kapsamlı gelir Dönem karı Diğer kapsamlı gelir ( ) ( ) ( ) -- ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ana ortaklarla yapılan işlemler Ana ortaklar tarafından yapılan katkılar ve ana ortaklara yapılan dağıtımlar Temettü ödemesi ( ) ( ) Transferler ( ) Aralık 2014 tarihi itibariyla ( ) Ocak 2015 tarihi itibariyla ( ) Toplam kapsamlı gelir Dönem karı/(zararı) ( ) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) -- ( ) ( ) ( ) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ana ortaklarla yapılan işlemler Ana ortaklar tarafından yapılan katkılar ve ana ortaklara yapılan dağıtımlar Temettü ödemesi ( ) -- ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Aralık 2015 tarihi itibariyla ( ) ( ) ( ) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 4

10 31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Notlar Net dönem karı/(zararı) ( ) Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 10,11, Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılıkları Şüpheli alacaklar karşılığı Reeskont faiz (geliri)/gideri ( ) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim zararı Yatan hasta gelir tahakkukları 18 ( ) ( ) Doktor ücretleri gider karşılıkları Dava karşılıkları ( ) Vergi gideri Türev işlemlere ilişkin gider/(gelir) karşılığı -- ( ) Faiz geliri 25 ( ) ( ) Faiz gideri Sabit kıymetler üzerindeki yabancı para çevrim farkları 10,11 ( ) Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan zararlar/(karlar), net 25 ( ) ( ) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklardaki değişim ( ) ( ) Stoklardaki değişim 9 ( ) ( ) Diğer alacaklardaki değişim ( ) Diğer dönen varlıklardaki değişim ( ) ( ) Peşin ödenmiş giderler 17 ( ) Diğer duran varlıklardaki değişim 18 ( ) Çalışanlara sağlanan faydalarda değişim Ertelenmiş gelirlerdeki değişim 19 ( ) Ticari borçlardaki değişim ( ) İlişkili taraflardan diğer borçlardaki değişim Borç karşılıklarındaki değişim Diğer borçlardaki değişim ( ) Diğer yükümlülüklerdeki değişim Ödenen kıdem tazminatları 15 ( ) ( ) Kurumlar vergisi ödemesi ( ) ( ) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girişi B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI Alınan faizler Finansal yatırımlardaki alımları (Eurobond) ( ) -- Maddi duran varlık satın alımları 10 ( ) ( ) Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri Maddi olmayan duran varlık satın alımları 11 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT KIŞLARI Alınan yeni krediler Kredilerin geri ödemesi ( ) ( ) Finansal kiralama yükümlülükleri ödemeleri ( ) ( ) İlişkili taraflara olan borçlardaki değişim ( ) Ödenen faizler 26 ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış) ( ) 1 Ocak itibariyla nakit ve nakit benzerleri mevcudu Aralık itibariyla nakit ve nakit benzerleri mevcudu İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 5

11 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1991 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıkları genel amaçlı on yedi hastane (Kadıköy, Bakırköy, Kozyatağı, Fulya, Eskişehir, Bursa, Kocaeli, Maslak, Kayseri, Adana, International Hospital, Aile Bahçelievler, Sistina Hospital, Ankara, Bodrum, Atakent, Taksim), on üç tıp merkezi (Ataşehir, Beylikdüzü, Bağdat, Etiler, Göktürk, Levent, Gemtıp, Bodrum Medikal, Medlife, Sesu, Acıbadem Sports, Bahçeşehir, Zekeriyaköy, Konur), merkez laboratuvarları (Labmed Klinik Laboratuvarları, Merkez Patoloji Laboratuvarı, Genetik Tanı ve Hücre Tedavi Merkezi, Labvital Gıda Kontrol Laboratuvarı) ve şubeleriyle toplam otuz dört farklı lokasyonda sağlık sektörüne hizmet vermektedir. Ana faaliyet konusu olan tedavi hizmeti dışında ilkyardım kursları, diyabet hastaları, dumansız yaşam, bebek bakımı için eğitimler ve bilimsel seminerler konularında hizmet vermektedir. Acıbadem Sağlık aynı zamanda, Faruk Grup Holding ile 11 Temmuz 2013 tarihinde imzalamış olduğu uzun süreli anlaşmaya istinaden, Irak,Sülaymaniye de hizmet vermekte olan özel bir hastanenin yönetiminden sorumludur. Şirket in kayıtlı adresi Tekin Sok. No.8 Üsküdar / İstanbul dur. Şirket in 31 Aralık tarihleri itibariyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2014 Ortak Adı Oran(%) Oran(%) Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding 99,38 99,37 Diğer Gerçek Kişiler 0,58 0,58 Diğer Halka Açık Kısım (*) 0,04 0,05 100,00 100,00 (*) Toplam Payı temsil etmektedir. 6

12 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu(devamı) Grup un ayrıca 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla İstanbul Kartal, İstanbul Maslak 2. Etap ve İstanbul Altunizade de devam eden hastane inşaat yatırımları ve projeleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla Grup nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri kapsamaktadır: - Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Labmed ) - Acıbadem Mobil Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Mobil ) - Acıbadem Orta Doğu Sağlık Yatırımları Anonim Şirketi ( Acıbadem Orta Doğu ) - Acıbadem Poliklinikleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Poliklinikleri ) - Acıbadem Sistina Medikal Kompani Doo Skopje" ( Acıbadem Sistina Medikal ) Bodrum Medikal Özel Sağlık Hizmetleri Turizm Gıda İnşaat Pazarlama İthalat İhracat Sanayi ve - Ticaret A.Ş.( Bodrum Medikal ) - Acıbadem Teknoloji A.Ş. ( Acıbadem Teknoloji ) - Acıbadem International Medical Center B.V. ( Acıbadem Hollanda Tıp Merkezi ) - Clinical Hospital Acibadem Sistina Skopje ( Acıbadem Sistina Hastanesi ) - Gemtıp Özel Sağlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi ( Gemtıp ) - International Hospital İstanbul Anonim Şirketi ( International Hospital ) - Medlife Clinic Ambulance ve Özel Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Medlife ) - Özel Turgutreis Poliklinik Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi ( Turguteis ) - Sesu Özel Sağlık Hizmetleri Tıbbi Malzemeler ve Ticaret Anonim Şirketi. ( Sesu ) Şirket in ve bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte ( Grup ) olarak adlandırılmıştır. 7

13 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Bağlı ortaklıkların faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Acıbadem Poliklinikleri Acıbadem Poliklinikleri, Etiler, Bağdat Caddesi, Ataşehir, Göktürk, Beylikdüzü, Acıbadem Sports, Bahçeşehir,Konur, Gemtıp, Zekeriyaköy, Bodrum Medikal, Medlife ve Sesu olmak üzere onüç ayrı şubede ayaktan tedavi hizmeti vermektedir. Acıbadem Labmed Acıbadem Labmed, 28 Ağustos 2001 tarihinde Acıbadem Sağlık Yönetimi Anonim Şirketi ünvanı ile kurulmuş olup merkezi İstanbul dadır. 24 Şubat 2004 tarihinde Acıbadem Labmed in ünvanı Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri A.Ş. olarak değiştirilmiş ve merkezi Almanya da bulunan Labmed Dortmund Gmbh firması ile laboratuar faaliyetlerinde bulunmak üzere ortaklık kurulmuştur. Şirket in Adana ve Bursa da şubeleri bulunmaktadır. 15 Ocak 2013 tarihinde, Grup Acıbadem Labmed in%50 lik hissesini Labmed Dortmund Gmbh tan alarak toplam ortaklık payını %100 e çıkarmıştır. International Hastanesi İstanbul un Yeşilköy semtinde 1989 yılında kurulmuş olup, m 2 kapalı alanlı hastane binasında hizmet vermektedir. 20 Ağustos 2005 ve 27 Mart 2009 tarihlerinde %90 oranında iktisap edilmesi neticesinde Grup bünyesine dahil olmuştur. Acıbadem Sistina Hastanesi ve Acıbadem Sistina Medikal 21 Ekim 2011 tarihinde Grup bünyesine katılan Acıbadem Sistina Hastanesi Makedonya nın başkenti Üsküp te kardiyoloji, kalp cerrahisi, genel cerrahi, iç hastalıkları, jinekoloji, üroloji ve ortopedi branşlarında hizmet vermektedir. Hastanede radyofrekans, lazer, ultrason ve diyametriya uygulaması, teşhis laboratuvarları, nükleer tıp, anestezi ve yoğum bakım üniteleri bulunmaktadır. Acıbadem Sistina Hastanesi nin faaliyet gösterdiği hastane binası ile kullandığı ekipmanlar Makedonya Üsküp te yerleşik Acıbadem Sistina Medikal tarafından kiralanmaktadır ve Acıbadem Sistina Medikal de 21 Ekim 2011 tarihinde Grup bünyesine katılmıştır. 8

14 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Acıbadem Mobil Hastane dışı acil sağlık, ambulans ve bakım hizmetleri vermek üzere 7 Temmuz 2008 tarihinde kurulmuştur. Acıbadem Ortadoğu Orta Doğu bölgesine yönelik yurt dışı hastane ve tıp merkezi ile diğer sağlık hizmetlerine yönelik yatırımların yapılması amacıyla 28 Mayıs 2012 de kurulmuştur. Acıbadem Teknoloji Şirket, sağlık yazılımları,teknolojileri,ve bilgi sistemleri konusunda geliştirme ve üretim yapmak, her türlü bilgisayar yazılımı geliştirmek, uygulama destek, sistem destek ve danışmanlık hizmetlerini sağlamak amacıyla 14 Temmuz 2015 tarihinde Acıbadem Teknoloji A.Ş. ünvanı ile kurulmuş olup, merkezi İstanbul dadır. Acıbadem International Medical Center B.V. 17 Şubat 2015 tarihinde, Amsterdam, Hollanda da Acıbadem Uluslararası Tıp Merkezi BV kurulmuş ve tescil edilmiştir yılı içerisinde gerçekleşen birleşmeler 30 Eylül 2015 tarihi itibariyla Bodrum Tedavi Hizmetleri A.Ş. ve Acıbadem Poliklinikleri A.Ş., Kurumlar Vergisi Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu nun ilgili maddelerine uygun olarak Sermaye Şirketlerinin Kolaylaştırılmış Şekilde Birleşmesi hükümlerine göre birleşmiştir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte ( Grup ) olarak adlandırılmıştır. Grup un ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir: - SZA Gayrimenkul Yatırım İnşaat ve Ticaret A.Ş. eski ünvanı Acıbadem Holding Anonim Şirketi ( SZA Gayrimenkul ) - Acıbadem Sağlık ve Hayat Sigorta Anonim Şirketi ( Acıbadem Sigorta ) - Acıbadem Proje Yönetimi Anonim Şirketi ( Acıbadem Proje ) - Aplus Hastane ve Otelcilik Hizmetleri Anonim Şirketi ( Aplus Otelcilik ) - Acıbadem Sağlık Yatırımları Holding Anonim Şirketi ( Acıbadem Sağlık Yatırımları ) - Akademia Sağlık Hizmet ve Sistemleri Yönetim ve Danışmanlık Anonim Şirketi ( Akademia ) - Acıbadem Eğitim ve Sağlık Vakfı ( ASEV ) - Telepati Tanıtım Hizmetleri Anonim Şirketi ( Telepati Tanıtım ) - Acıbadem Üniversitesi ( Acıbadem Üniversite ) - Kerem Aydınlar Vakfı ( KAV ) - Aydınlar Sağlık Hizmetleri Limited Şirketi ( Aydınlar Sağlık ) - Acıbadem Grubu Sigorta Aracılık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Sigorta Aracılık ) - IHH Healthcare Berhad iştirakleri ve bağlı ortaklıkları - Bagan Lalang Ventures Sdn. Bhd. - Acıbadem Diş Limited Şirketi ( Acıbadem Diş Limited ) - Çukurova Bilim Laboratuarları Anonim Şirketi ( Çukurova Bilim ) - Acıbadem Üniversitesi Spor Kulübü Derneği ( ACU Spor Kulübü Derneği ) - Acıbadem Meslek Okulları A.Ş. - Acıbadem Üniversitesi İktisadi İşletmesi ( ACU İktisadi İşletmesi ) 9

15 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Yukarıdaki şirketler Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. ( Acıbadem Sağlık ) ile doğrudan veya dolaylı olarak sermaye ilişkisi içinde olmadığından konsolidasyona tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, Grup un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı, idari (31 Aralık 2014: ), doktor, hemşire, medikal kadro, vb. (31 Aralık 2014: ), 283 taşeron (31 Aralık 2014: 248) olmak üzere toplam kişidir (31 Aralık 2014: ). 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 TMS ye Uygunluk Beyanı ve Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Konsolide finansal tablolar, Makedonya da bulunan iştiraki dışında, Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup un ilişikteki konsolide finansal tabloları, 16 Şubat 2015 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi Grup un Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortakları muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını TL olarak, yabancı bağlı ortaklıkları ise muhasebe kayıtlarını faaliyet gösterdikleri ülkelerin para birimlerinde hazırlamaktadırlar. Şirket in Makedonya daki bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Makedon Dinarı ( MKD ) olup raporlama para birimi olarak TL kullanılmaktadır, Makedonya daki bağlı ortaklık dışında Finansal Tablolar Şirket in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir. 10

16 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (i) İlişikteki konsolide finansal tablolar, Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi nin ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyonda yer almakta olan işletmelerin finansal tabloları konsolide finansal tabloların tarihine göre hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerınde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir. Bağlı ortaklıkların muhasebe ilkeleri, Grup tarafından kabul edilmiş olan ilkeler ile uyumlu hale getirmek amacıyla değiştirilmiştir. Bağlı ortaklık bünyesinde yer alan kontrol gücü olmayan paylara ait zararlar, şayet bu zararların kontrol gücü olmayan paylara dağıtılması sonucu bir açık oluşmaması durumunda dağıtılabilecektir. Aşağıdaki tablo Grup un doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bütün bağlı ortaklıklarının 31 Aralık tarihleri itibariyla toplam kontrol oranlarını göstermektedir: Sermaye içindeki pay oranı (%) Bağlı Ortaklık Acıbadem Teknoloji 100,00 -- Acibadem International Medical Center B.V. 100,00 -- Acıbadem Poliklinikleri 99,99 99,99 International Hospital 90,00 90,00 Acıbadem Orta Doğu 90,00 90,00 Acıbadem Mobil 100,00 99,99 Acıbadem Labmed 99, Gemtıp 68,00 68,00 Medlife 60,00 59,99 Bodrum Medikal 60,00 59,99 Sesu 60,00 59,83 Turgutreis 60,00 59,99 Acıbadem Sistina Hastanesi 50,32 50,32 Acıbadem Sistina Medikal 50,00 50,00 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla, bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup a ait olması nedeniyle tam konsolidasyon metodu ile konsolide edilmiştir. (ii) Kontrol gücü olmayan payların iktisabı Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir. Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. 11

17 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) (iii) İşletme birleşmesi yoluyla yapılan satın alımlar İşletme birleşmeleri, kontrolün Grup a transfer olduğu tarih olan birleşme tarihinde satın alma metodu kullanılarak muhasebeleştirilir. Kontrol, Grup un bir işletmenin faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla söz konusu işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücünü ifade eder. Kontrol değerlendirilirken ifa edilebilir potansiyel oy hakları Grup tarafından dikkate alınmaktadır. (iv) (v) Grup satın alma tarihindeki şerefiyeyi aşağıdaki şekilde ölçmektedir: Satın alma bedelinin gerçeğe uygun değeri; artı İşletme birleşmelerinde edinilen işletme üzerindeki kontrol gücü olmayan payların kayıtlı değeri, artı Eğer işletme birleşmesi birden çok seferde gerçekleştiriliyorsa edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri; eksi Tanımlanabilir edinilen varlık ve varsayılan yükümlülüklerin muhasebeleştirilen net değeri (genelde gerçeğe uygun değeri). Eğer yapılan değerlemede negatif bir sonuca ulaşılırsa, pazarlık satın alımı doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli var olan ilişkilerin kurulmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kontrolün kaybedilmesi Kontrolün kaybedilmesi halinde, Grup bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan payları ve özkaynakların bölümlerini silmektedir. Kontrolün kaybı sonucu oluşabilecek herhangi bir kar veya zarar gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup un önceki bağlı ortaklıkta bir payının kalması durumunda, bu paylar kontrolün kaybedildiği tarihe göre gerçeğe uygun değeri hesaplanarak hesaplanmaktadır. Bunu takiben, etki derecesine göre özsermaye yöntemiyle hesaplanan yatırım veya satışa hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir. Konsolidasyonda elimine edilen işlemler Grup içi bakiyeler ve işlemler, grup içi işlemler sonucu oluşan gerçekleştirilmemiş gelir ve giderler konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında elimine edilmektedir. Konsolidasyonda düzeltme işlemleri Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Grup un aktifinde yer alan kayıtlı değerleri ile özsermayelerindeki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda Kontrol Gücü Olmayan Paylar kalemi içinde sınıflanmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Paylar kalemi içinde sınıflanmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir. İştirak ile ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Ancak bu işlemler neticesinde oluşan zararlar işleme konu varlığın değerinde bir düşüklüğün gerçekleştiğini gösteriyorsa netleştirilmemiştir. 12

18 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler İlişikteki finansal tablolar, Grup un finansal durumu, performansı ve nakit akımındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 13

19 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) KGK tarafından yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standart ın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, Standart ın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38 daki değişiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılatı esas alan amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 14

20 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) KGK tarafından yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı) Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi (TFRS 11 deki değişiklikler) Bu standardaki değişikliklerle, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının bu Standart ta tanımlandığı şekliyle bir işletme teşkil etmesi durumunda müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler, işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bu kapsamda bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişiklerin Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler, transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki iş tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27 de değişiklikler) Bu değişiklikler, sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliklerin, Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Açıklama insiyatifi (TMS 1 de değişiklikler) Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1 deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 15

21 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) KGK tarafından yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı) TFRS deki iyileştirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliklerin, Grup un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. 16

22 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) KGK tarafından yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı) UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki rehberin yerini almaktadır. UFRS 9, finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili güncellenmiş rehber içermektedir. UMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni UFRS 9 standardına taşınmaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Bu yeni standard, UFRS ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve dönem boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, işletmenin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 17

23 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Netleştirme/Mahsup Grup un finansal varlıkları ve borçları netleştirmek için hukuki bir hakkı olduğunda ve söz konusu finansal varlıkları ve borçları netleştirmek suretiyle kapatma veya varlığın finansal tablolara alınmasını ve borcun ifasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda, Grup finansal varlıkları ve borçları netleştirerek bilançoda net tutarları ile göstermektedir. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Grup un hasılatı, hastaneler, poliklinikler, laboratuar ve tıp merkezlerinde sunulan ayakta ve/veya yatarak tedavi hizmetlerine karşılık elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Satışlar nakit veya büyük ölçüde sigorta şirketlerinden tahsil edilmek suretiyle vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış bedelinin makul değeri söz konusu alacakların bugünkü değere indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde satış bedelinin nominal değerini ilgili hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır. Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır. Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. 18

24 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır Maddi Duran Varlıklar i) Muhasebeleştirme ve ölçme 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlığın maliyet değeri, alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan satın alma vergileri, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflar ve söz konusu maddi duran varlığın edinimi amacıyla kullanılmış kredilerin söz konusu maddi duran varlığın yatırım aşamasındayken katlanılmış faiz giderlerinden oluşmaktadır. Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretilmesi ile direkt ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. ii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresi ya da beklenen faydalı ömrünün kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri konsolide kapsamlı gelir tablosunda satışların maliyeti kalemi içerisinde gösterilmiştir. Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Grup un kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir: (iv) Binalar 50 yıl Makine, Tesis ve Cihazlar 3-20 yıl Taşıtlar 4-7 yıl Demirbaşlar 3-10 yıl Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varlıklar 5-12 yıl Diğer Maddi Duran Varlıklar 5 yıl Özel maliyetler 2-30 yıl Amortisman oranları, ekonomik ömürler ve kalan değerler her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmektedir. Elden çıkarma Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir. 19

25 31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. 2 Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar yazılım programları ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır. 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren aktife giren maddi olmayan duran varlıklar ise maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. (i) İtfa payları Maddi olmayan duran varlık itfa payları konsolide kapsamlı gelir tablolarında ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Grup un kullandığı ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Yazılım programları lisansı 3-10 yıl Diğer maddi olmayan duran varlıklar 2-15 yıl Şerefiye 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder. Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiyeye ilişkin değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilmez Varlıklarda Değer Düşüklüğü i) Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. 20