DERNEK İÇ DENETiM RAPORU

Transkript

1 DERNEK İÇ DENETiM RAPORU 1. GİRİŞ Denetlenen Derneğin; Adı ŞEFFAFLIK DERNEĞİ Yerleşim Yeri Adresi 19 Mayıs Mahallesi Operatör Raif Bey Sokak Niyazi Bey Apt No:30 0:3 Şişli istanbul Kütük Numarası Denetimin Başlama-Bitiş Tarihi : Denetimin Kapsadığı Dönem : Denetimi Yapan Kurul : Şeffaflık Derneği Denetim Kurulu Il. DENETiMDE incelenen HUSUSLAR Dernek Üyelik İşlemleri Evet! Hayır Açıklama a) Üyelik başvuruları yazılı olarak yapılmış mı? Evet Genel Kurul Toplantıları Evet 1 Hayır Açıklama a) Dernek olağan genel kurul toplantısını yönetim Evet kurulunun çağrısı üzerine ve tüzüğünde belirtilen zamanda F_yapmış mı? Dernek Faaliyetleri Evet! Hayır Açıklama a) Tüzüğünde gösterilen amaç ve bu amacı Hayır gerçekleştirmek üzere sürdürüleceği belirtilen çalışma konuları dışında faaliyette bulunmuş mu? b) Anayasa ve kanunlarla açıkça yasaklanan amaçları veya Hayır konusu suç teşkil eden fülleri gerçekleştirmek amacıyla faaliyette bulunmuş mu? c) Askerliğe, milli savunma ve genel kolluk hizmetlerine Hayır hazırlayıcı öğretim ve eğitim faaliyetlerinde bulunulmuş mu? Ve bu amaçları gerçekleştirmek üzere kamp veya eğitim yerleri açılmış mı? Dernek üyeleri için özel kıyafet veya üniforma kullanmış mı? Yurt Dışından Yardım Alma Evet 1 Hayır Açıklama a) Dernek yurtdışından ayni veya nakdi yardım almış mı? Evet Kamu ve özel sektör araştırması olan iki ayrı proje kapsamında toplam TL yardım alınmıştır. b) Nakdi yardımlar bankalar aracılığıyla alınmış mı? Evet c) Derneğin yurtdışından aldığı ayni veya nakdi yardımlar, Evet Dernekler Yönetmeliğinin ekinde bulunan Yurtdışından Yardım Alma Bildirimi ile mülki idare amirliğine önceden bildirilmiş_mi? 1

2 L ı ç) Söz konusu yardımlar amacına uygun kullanılmış mı? Evet (varsa, yurt dışındaki kişi, kurum veya kuruluşlarla yapılan protokol, sözleşme ve benzerlerinde öngörülen şartlara uygun_olarak_kullanılmış_mı?) Derneğin Defterleri ve Kayıt Yöntemleri a) İşletme hesabı esasında defter tutulması halinde, Evet 1 Hayır Açıklama 1) Karar defterine yönetim kurulu kararları tarih ve numara Evet sırasına göre yazılmış mı? Karar yeter sayısına uyularak alınan kararlar toplantıya katılan üyelerce imzalanmış mı? 2) Üye kayıt defterine üyelerin kimlik bilgileri, derneğe giriş Evet ve çıkış tarihleri işlenmiş mi? 3) Evrak kayıt defterine gelen ve giden evraklar tarih ve sıra Hayır numarası ile kaydedilmiş mi? Gelen evrakın asılları, giden evrakın suretleri ve elektronik posta yoluyla gelen veya giden evrakın çıktısı alınmak suretiyle dosyada saklanmış mı? 4) Demirbaş defterine, derneğe ait demirbaşların edinme Evet tarihi ve şekli ile kullanıldıkları veya verildikleri yerler kaydedilmiş mi? Ve kullanım süreleri dolanlar kayıttan düşürülmüş mü?.. Işletme 5) Işletme hesabı defterıne dernek adına alınan gelırler ve Evet yapılan giderler açık ve düzenli olarak işlenmiş mi? Evrak kayıt defterine bakılmıştır. Iki ayrı bilgisayarda saklanmakta ancak çıktıları bulunmamaktadır. hesabı defterine bakılmıştır. 6) Dernek tarafından bastırılan alındı belgeleri Alındı Evet Alındı belgesi kayıt Belgesi Kayıt Defterine işlenmiş mi? defterine bakılmıştır. b) işletme veya bilanço esasında defter tutanlar; Evet 1 Hayır Açıklama 1) Yukarıda belirtilen ve tutulması zorunlu olan defterler Evet Noter damgaları notere veya dernekler birimlerine onaylattırılmış mı? görülmüştür. 2) Tutulması zorunlu olan defter, belge ve bunlarla ilgili Evet dosyalar düzenli olarak tutulmuş ve muhafaza edilmiş mi? 3) Defter ve belgelerin okunamayacak hale gelmesi veya kaybolması halinde, öğrenme tarihinden itibaren onbeş gün içinde dernek merkezinin bulunduğu yerin yetkili mahkemesine başvurularak zayi belgesi alınmış mı? Derneğin Giderleri Evet 1 Hayır Açıklama NIA a) Dernek harcamaları derneğin amacına uygun olarak, Evet dernek tüzüğü ve yönetim kurulu kararlarına istinaden yapılmış mı? b) Harcama belgeleri Denekler Yönetmeliğinde öngörülen Evet fatura, perakende satış fişi, serbest meslek makbuzu, gider pusulası ve gider makbuzu ile yapılmış mı? c) Dernek tarafından kişi, kurum veya kuruluşlara yapılan NIAIEvet 2015 yılı için dernek bedelsiz mal ve hizmet teslimleri için Ayni Yardım Teslim tarafından yapılan bir bağış Belgesi; kişi, kurum veya kuruluşlar tarafından derneğe bulunmamaktadır. yapılan bedelsiz mal ve hizmet teslimleri için ise Ayni Bağış Alındı Belgesi düzenlenmiş mi? ç) Dernek tarafından kullanılan alındı, harcama ve diğer Evet Denetim dönemimize giren 2

3 . belgeler; özel kanunlarında belirtilen süreler saklı kalmak üzere, düzenli olarak beş yıl süreyle saklanmış mı? d> Derneğin tuttuğu defter esasına göre, yılsonlarında (31 Evet Aralık) işletme hesabı tablosu veya bilanço ve gelir tablosu düzenlenmiş mi? e) Derneğin gelir ve gider kayıtlarına ve bunlara ilişkin Evet belgelere göre; dönem içindeki gelir ve giderler, önceki dönemden devir, banka, kasa, varsa borç ve alacak ve benzeri ile ilgili hesaplar arasında mutabakat var mı? koçanlar ibraz edilmiş ve numara teselsülünün bulunduğu görülmüştür Alındı Belgeleri Evet! Hayır Açıklama a) Dernek tarafından bastırılan Alındı Belgesi ciitleri usulüne uygun Evet olarak bastırılmış mı? b) Matbaadan teslim alınma sırasında, Alındı belgeleri, cilt seri ve Evet sıra numarası ile başka herhangi bir yerinde hatası bulunup bulunmadığı sayman üye tarafından kontrol edilerek bir tutanakla teslim alınmış mı? c) Alındı belgeleri eski ve yeni saymanlar arasında bir tutanak ile N!A devir teslim yapılmış mı? ç) Dernek gelirleri, alındı belgesi veya bankalar aracılığıyla toplanmış Evet Alındı belgesinin mı? Ve bu belgeler ilgili defterlere kaydedilmiş mi? tahsilat anından sonraki tarihlerde düzenlendiği örnekler bulunmaktadır. d> Dernek adına gelir tahsil etmeye yetkili olan kişiler, tahsil ettikleri Evet paraları otuz gün içinde veya tahsilatı 2005 yılı için YTL yi geçenler, (Bu tutar her yıl Maliye Bakanlığınca tespit ve ilan edilen yeniden değerleme oranına göre belirlenir.> bu süreyi beklemeksizin tahsil ettikleri parayı en geç iki iş günü içinde dernek saymanına teslim etmiş veya derneğin banka hesabına yatırmış mı? e) Dernek adına gelir tahsil eden kişi veya kişiler, yetki süresi de Evet belirtilmek suretiyle, yönetim kurulu kararı ile tespit edilerek, bu kişiler adına dernek yönetim kurulu başkanı tarafından onaylanan yetki belgesi düzenlenmiş mi? f) Yetki Belgesi düzenlenen kişi veya kişilerin görevinden ayrılması, N!A Nükhet Oğan ölümü, görevine son verilmesi gibi hallerde, verilmiş olan yetki Atakana yetki belgeleri yönetim kuruluna bir hafta içerisinde teslim edilmiş mi? belgesi düzenlenmesi yönünde karar alınmış fakat belge kendisine teslim edilemeden istifası gerçekleşmişti r. g) Alındı belgeleri yönetim kurulu kararı ile yetki verilen kişilerce mi Evet Emine Oya düzenlenmiştir? Özarslan tarafından 3

4 düzenlenmiştir Dernek Lokali Evet! Hayır Açıklama a) Derneğin lokali var mı? Hayır Derneğin Diğer Tesisleri Evet! Hayır Açıklama a) Derneğin lokal dışında başka bir tesisi var mı? Hayır Derneğin Sandığı Evet / Hayır Açıklama a) Derneğin sandığı var mı? Hayır Beyanname Evet! Hayır Açıklama a) Derneğin yönetim kurulu başkanı tarafından her takvim yılının ilk dört ayı içinde bir önceki yıla ait Dernekler Evet Yönetmeliği ekinde bulunan EK-21 Dernek Beyannamesi mülki idare amirliğine, şube yönetim kurulu başkanı tarafından ise ayrıca genel merkezlerine verilmiş mi? b) Beyannameler gerçeği yansıtmakta mıdır? Dernek Evet! Beyannameler gerçeği kayıtlarıyla karşılaştırıldığında herhangi bir tutarsızlık Hayır yansıtmaktadır, herhangi bir bulunmakta mıdır? tutarsızlık bulunmamaktadır Ortak Projeler Evet! Hayır Açıklama a) Derneğin kamu kurum ve kuruluşları ile birlikte yürüttüğü Evet Siyasette Şeffaflık Projesi birprojevarmı? 2015 yılı başında tamamlanmıştır. Türkiye deki Avrupa Birliği Bakanlığı ile Avrupa Birliği ortaklığı içerisinde proje j gerçekleştirilmiştir Platformlar Evet! Hayır Açıklama a) Dernek herhangi bir platforma üye mi? Evet Denge Denetleme Ağına üyelik devam etmektedir. b) Üye olduğu platformda derneği temsil edecek kişi veya Evet YKK görülmüştür. kişiler için yetkili organın kararı var mı? c) Oluşturulan platformun faaliyete geçebilmesi için Hayır Mutabakat tutanağı temsilciler tarafından mutabakat tutanağı düzenlenmiş mi? bulunmamaktadır. ç) Düzenlenen mutabakat tutanağında platformun N!A oluşturulma amacı, çalışmaların yürütüleceği yerleşim yeri, yönetim grubu üyeleri ile koordinatörün isimleri belirtilmiş mi? 4

5 2.14. Derneğin Taşınmaz Malları Evet! Hayır Açıklama a) Derneğin taşınmaz malı var mı? Hayır Yayınlar Evet! Hayır Açıklama a> Derneğin süreli veya süresiz yayını var mı? Evet Süresiz yayınlar vardır Yolsuzluk Algı Endeksi, Kurumsal Raporlamada Şeffaflık, Şeffaflık ve Yolsuzluklara ilişkin yasal düzenlemelere genel bir bakış yayınları 2015 yılında dernek tarafından paylaşılmıştır (Online yayınlar da bulunmaktadır.> Derneğin Ticari Faaliyetleri Evet / Hayır Açıklama a> Derneğin ticari faaliyeti var mı? Bu faaliyetle ilgili Hayır Şeffaflık Derneği ismi Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri gereğince kurumlar altında Ticari bir faaliyeti vergisi mükellefiyeti tesis ettirilmiş mi? bulunmamaktadır. Ancak, Şubat 2015 te kurulmuş olan Şeffaflık Derneği iktisadi Işletme olarak faaliyet gösteren ayrı bir kuruluşu bulunmaktadır. Bu kuruluşun da ticari bir faaliyeti bulunmamaktadır. b) Derneğin ücretli olarak çalıştırdığı personeline ait prim ve Evet vergiler ilgili kurumlara yatırılmış mı? c> Varsa, dernek iktisadi işletmesinin iş ve işlemleri ilgili Evet mevzuat çerçevesinde yürütülüyor mu? Diğer Konular Evet!Hayır Açıklama a) Dernek hakkında herhangi bir adli veya idari işlem Hayır yapılmış mı? b) Dernek, Dernekler Kanununun 28 inci maddesinde Hayır belirtilen kelimeler dernek adında kullanılıyor mu? c) Dernekler Kanununun 28 inci maddesinde belirtilen Ni A kelimeler dernek adında kullanılıyor ise gerekli izin alınmış mı? ç) Dernek, Dernekler Kanununun 29 uncu maddesinde Evet yasaklanan ad, işaret ve sembolleri kullanma yasağına uymuş mu? d) Dernek ikametgahı ile dernek tüzüğünde yapılan Evet Aynı binadaki 3. ve 5. değişiklikler süresi içinde mülki idare amirliğine bildirilmiş katların derneğe ait olduğu, mi? Tüzükte yapılan değişiklikler şubelere bildirilmiş mi? 5. kattan 2015 Kasım sonu itibariyle taşınıldığı ve bu değişikliğin dernekler müdürlüğüne_iletildiği 5

6 e) Dernek organlarında meydana gelen değişiklikler süresi Evet içinde mülki idare amirliğine bildirilmiş mi? f) Gençlik ve Spor Dernekleri, Gençlik ve Spor Genel NIA Müdürlüğünce tutulan kütüğe kayıt ve tescil ettirilmiş mi? g) Kamu yararına çalışma niteliği bulunan derneklerin NİA yönetici ve denetçileri mal bildiriminde bulunmuş mu? ğ) Derneğin temsilciliği var mı? Varsa, temsilciliğin adresi, Hayır yönetim kurulu kararı ile temsilci olarak görevlendirilen kişi veya kişiler tarafından o yerin mülki idare amirliğine yazılı olarak bildirilmiş mi? h) Dernek tarafından halka açık olarak konser, tiyatro, Hayır şenlik veya sinevizyon vb. etkinlikler düzenlenmiş mi? ı) Dernek tüzüğünde belirtilen borçlanma usulleri ile ilgili Evet hükümlere uyulmuş mu? i) Dernek Yönetim ve Denetim Kurulu üyelerine ücret Hayır ödeniyor mu? j) Dernek Yönetim ve Denetim Kurulu üyelerine ücret NIA ödeniyorsa buna dair Genel Kurul kararı alınmış mı? belirtilmiştir. Değişiklik beyannamede de yer almaktadır. k) Dernek, e-dernek kullanıcısı mı? Evet Beyannameler Dernekler Bilgi sistemine yu klenmektedir. 1) Dernek tüzüğü ile varsa derneğin yetkili organı tarafından Evet çıkarılan yönetmelik vb. alt düzenleyici işlemlerde yer alan diğer hükümlere uyulmuş mu? 111. DERNEĞiN YARDIM TOPLAMA FAALİYETLERİNiN DENETLENMESİNDE İNCELENECEK KONU LAR Genel Bilgiler Evet 1 Hayır Açıklama 2860 sayılı Yardım Toplama Kanunu kapsamında yardım Hayır toplama faaliyetinde bulunulmuş mu? 6

7 MALi BİLGiLERLE ilgili BULGU: IV- MALİ BİLGİ Bilanço usulüne göre Derneğin tarihleri arasındaki hesap özeti: 4 AKTiF IVARLIKLAR TLI 3.1. DÖNEN VARLIKLAR Hazır Değerler , Kasa 4.174, Banka , Alınan Çekler Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) Diğer Menkul Kıymetler Diğer , Üyelerden Şubelerden iktisadi İşletmelerden , Kamu Kurum ve Kuruluşlardan 0.00 Senetli Demek ı 0.00 Diğer Demek ı : 3.370, Stoklar 0.00 Ayni Yardım Stokları Diğer Stoklar : Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Diğer Dönen Varlıklar DURAN VARLLKLAR Dönen Varlıklar ,62 Toplamı Diğer 1.840,46 Üyelerden : 0, Şubelerden 0,00 İktisadi İşletmelerden 0,00 7

8 Kamu Kurum ve Kuruluşlarından 0, Senetli Demek ı Diğer Demek ı : 1.840,46 Mali Duran Varlıklar : 0, İştirakler : 0, Bağlı Ortaklıklar 0,00 Maddi Duran Varlıklar : Arazi Ve Arsalar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar , Diğer , Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0.00 Ozel Tükenmeye Tabı Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkuklan 0.00 Diğer Duran Varlıklar : 0.00 Duran Varlıklar : 1.840,46 Toplamı Aktif (Varlıklar) ,08 Toplamı TOPLAM : ,08 PASİF IKAYNAKLAR TLI 5.1. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Mali Borçlar : 0,00 5.1,2. Diğer Borçlar , Üyelere Borçlar : 0,00 2 Yönetim Kurulu Üyelerine Şubelere Borçlar 0, İktisadi Işletme Borçları Kamu kurum ve Kuruluşlarına, Borçlar Senedi Dernek Borçları 0, Diğer Demek Borçları , Alınan Avanslar 0, Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri 0, Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler : 21,602, Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 8

9 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0, Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 Yabancı Kaynaklar : ,57 Toplamı 5.2. UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5.3. ÖZKAYNAKLAR Mali Borçlar : 0, Diğer Borçlar : 0, Üyelere Borçlar 0, Yönetim Kurulu Üyelerine Borçlar 0, Şubelere Borçlar 0, lktisadi işletmelere Borçlar 0, Kamu kurum ve Kuruluşlarına Borçlar 0, Senetli Demek Borçları : 0, Diğer Demek Borçları 0, Alınan Avanslar : 0, Borç ve Gider Karşılıkları : 0, Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları : 0, Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0, Ödenmiş Sermaye : 0, Sermaye Yedekleri : 0, Kar Yedekleri 0, Geçmiş Yıllar Karları , Geçmiş Yıllar Zararları (-) : 0, Dönem Net Karı : ,86 Öz Kaynaklar : ,51 Toplamı Pasif (Kaynakla ,08 r)toplamı 6 GELİRLER ITLI 6.1. Gelir Toplamı TOPLAM : , Üye Ödentileri : , Yurtdışından Alınan Yardımlar(l) : ,42 9

10 Kamu Kuruluşlarından Alınan Yardımlar (2) : 0, Diğer Bağış ve Yardımlar Toplamı : , Bağış Gelirleri : , Yardım Toplama Gelirleri 0, İktisadi İşletme Gelirleri 0, Finansal Gelirler : , Kira Gelirleri 0, Diğer Gelirler , Gider Fazlası ,86 TOrLAM : ,29 7 GiDERLER ITLI 7.1. Gider Toplamı , Genel Giderler , Personel Giderleri , Amaç ve Hizmet Giderleri Toplamı 0, Kültür, Sanat, Spor : iöo Egitim ve Araştırma : 0, Saglık : 0, Sosyal Hizmetler 0, Çevre (Doğa ve Hayvanları Koruma) : 0, Ekonomik Sosyal ve Toplumsal Kalkınma : 0, Hukuk ve İnsan Hakları : Hayır Yardımları : 0, Uluslararası Faaliyetler 0, Diğer : 0, Diğer Giderler 4.621, Gelir Fazlası : 0,00 TOPLAM ,29 10

11 V- ÖNCEKİ DENETİM Önceki denetimde yapılan tenkit ve işlemler ile tavsiye olunan konular yerine getirilmiş midir? Getirilmemişse nedenleri nelerdir? 2015 yıiı içinde gerçekleştirilen denetim sonucunda tavsiye edilen konular yerine getirilmiştir. Vi. ELESTİRİ VE TAVSİYE EDİLEN HUSUSLAR Vii. SONUÇ YÖNETİM KURULUNCA YAPILMASI GEREKENLER a) b) GENEL KURULCA YAPILMASI GEREKENLER a) b) Dilek Çilingir Imza Eylem Yalın Imza Bekir Özdemir Imza 11