GROUPAMA SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR KONSOLĠDE OLMAYAN GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE OLMAYAN NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 8 KONSOLĠDE OLMAYAN ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 9 KONSOLĠDE OLMAYAN FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI... 67

3 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve Kasa Alınan Çekler Bankalar 2.12 ve Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 2.12 ( ) ( ) 5- Banka Garantili ve Üç aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Krediler Krediler KarĢılığı (-) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar ġirket Hissesi Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 ( ) ( ) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 ( ) - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 ( ) ( ) D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar ĠĢtiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) ( ) ( ) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları ErtelenmiĢ Üretim Giderleri Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ĠĢ Avansları Personele Verilen Avanslar Sayım ve Tesellüm Noksanları Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

4 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül Aralık 2014 II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar ĠĢtiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) ġüpheli Diğer Alacaklar ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar Bağlı Menkul Kıymetler ĠĢtirakler ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar Diğer Finansal Varlıklar Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 45.2 ( ) ( ) E- Maddi Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller Makine ve Teçhizatlar DemirbaĢ ve Tesisatlar Motorlu TaĢıtlar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar BirikmiĢ Amortismanlar (-) 6.3 ( ) ( ) 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar Haklar ġerefiye Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Varlıklar BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-) 8 ( ) ( ) 7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları ErtelenmiĢ Üretim Giderleri Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Efektif Yabancı Para Hesapları Döviz Hesapları Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 21 ve Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlık Toplamı(I+II) Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

5 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül Aralık 2014 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar Kredi KuruluĢlarına Borçlar Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 ve Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar ĠĢtiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar 19 ve Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK'ya Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar 19 ve Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net 4 ve Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net 4 ve Matematik KarĢılığı - Net 4 ve Muallak Tazminat KarĢılığı - Net 4 ve Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net Diğer Teknik KarĢılıklar - Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile KarĢılıkları Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar Kıdem Tazminatı KarĢılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı Maliyet Giderleri KarĢılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri Gider Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3

6 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül Aralık 2014 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar Kredi KuruluĢlarına Borçlar Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) ÇıkarılmıĢ Tahviller ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar ĠĢtiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK'ya Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 2.24, 4, 17 ve KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net Hayat Matematik KarĢılığı - Net Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı - Net Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net Diğer Teknik KarĢılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları Ödenecek Diğer Yükümlülükler Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar Kıdem Tazminatı KarĢılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri Gider Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4

7 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN BĠLANÇOLAR ÖZSERMAYE Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül Aralık 2014 V- Özsermaye A- ÖdenmiĢ Sermaye (Nominal) Sermaye ÖdenmemiĢ Sermaye (-) Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) Tescili Bekleyen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları Yabancı Para Çevirim Farkları Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Fonlar (Yedekler) Finansal Varlıkların Değerlemesi Diğer Kar Yedekleri D- GeçmiĢ Yıllar Karları GeçmiĢ Yıllar Karları - - E- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) ( ) ( ) 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları ( ) ( ) F- Dönem Net Karı 37 ( ) Dönem Net Karı Dönem Net Zararı (-) ( ) - 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı V- Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 5

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN GELĠR TABLOLARI I-TEKNĠK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden GeçmemiĢ GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 A- Hayat DıĢı Teknik Gelir KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Yazılan Primler (+) Reasüröre Devredilen Primler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SGK ya Aktarılan Primler (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) 17.15, KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) ve KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+/-) ve ( ) ( ) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı (+/-) ve ( ) (92.853) Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) ve ( ) ( ) ( ) ( ) Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) ve ( ) ( ) ( ) ( ) Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) ve Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) ve B- Hayat DıĢı Teknik Gider (-) ( ) ( ) ( ) ( ) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) ( ) ( ) ( ) ( ) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Ödenen Tazminatlar (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) Muallak Hasarlar Tazminatlarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 47.5 ( ) ( ) ( ) ( ) Muallak Hasarlar KarĢılığı (-) ( ) ( ) ( ) Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 ( ) ( ) ( ) 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15, ve 23 ( ) ( ) ( ) ( ) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 ( ) ( ) ( ) ( ) 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) ve (99.369) ( ) ( ) ( ) 5.1- Matematik KarĢılıklar (-) ve (99.369) ( ) ( ) ( ) 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Giderler Brüt Diğer Teknik Giderler (-) Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (-) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A - B) ( ) ( ) ( ) ( ) D- Hayat Teknik Gelir KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Yazılan Primler (+) Reasürör Devredilen Primler (-) 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Hayat BranĢı Yatırım Geliri Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 5- Tahakkuk EdenRücu Gelirleri (+) E- Hayat Teknik Gider GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Ödenen Tazminatlar (-) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) Matematik KarĢılıklar (-) Aktüeryal Matematik KarĢılık (+/-) Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢ.) Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+) Aktüeryal Matemetik KarĢılıklar Reasürör Payı(+) Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢ.)(+) 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Faaliyet Giderleri (-) Yatırım Giderleri(-) Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-) Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) G- Emeklilik Teknik Gelir Fon ĠĢletim Gelirleri Yönetim Gideri Kesintisi GiriĢ Aidatı Gelirleri Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi Özel Hizmet Gideri Kesintisi Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri Fon ĠĢletim Giderleri (-) Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri (-) Faaliyet Giderleri (-) Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 6

9 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN GELĠR TABLOLARI I-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) ( ) ( ) ( ) ( ) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) ( ) ( ) ( ) ( ) K- Yatırım Gelirleri Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar Finansal Yatırımların Değerlemesi ( ) Kambiyo Karları ĠĢtiraklerden Gelirler Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler Diğer Yatırımlar Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) M- 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) Yatırımlar Değer AzalıĢları (-) Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-) Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-) Kambiyo Zararları (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) 7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 ( ) ( ) ( ) ( ) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) ( ) ( ) ( ) ( ) 1- KarĢılıklar Hesabı (+/-) 47.5 ( ) ( ) ( ) ( ) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 47.5 ( ) ( ) Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 ( ) ( ) ( ) 6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) Diğer Gelir ve Karlar Diğer Gider ve Zararlar (-) ( ) (31.158) ( ) (32.516) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı ( ) ( ) ( ) ( ) 1- Dönem Karı Veya Zararı ( ) ( ) ( ) ( ) 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları (-) Dönem Net Karı veya Zararı ( ) ( ) ( ) ( ) 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 7

10 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI KONSOLĠDE OLMAYAN NAKĠT AKIġ TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Eylül Eylül 2014 A- B- C- ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıģı (-) ( ) ( ) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5- A6) Faiz ödemeleri (-) Gelir vergisi ödemeleri (-) Diğer nakit giriģleri Diğer nakit çıkıģları (-) ( ) Esas (faaliyetlerde kullanılan)/faaliyetlerden kaynaklanan net nakit ( ) YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satıģı 6 ve Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 ( ) ( ) 3- Mali varlık iktisabı (-) ( ) ( ) 4- Mali varlıkların satıģı ( ) ( ) 5- Alınan faizler Alınan temettüler Diğer nakit giriģleri Diğer nakit çıkıģları (-) ( ) ( ) 9- Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı Kredilerle ilgili nakit giriģleri Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) Ödenen temettüler (-) Diğer nakit giriģleri Diğer nakit çıkıģları (-) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - D- KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalıģ)/artıģ F- Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) Takip eden dipnotlar konsolide olmayan ara finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 8

11 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE OLMAYAN ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Sermaye ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Özsermaye DeğiĢim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ (*) Özsermaye Enflasyon Yabancı Para Düzeltmesi Çevrim Farkları Farkları Yasal Yedekler Varlıklarda Değer ArtıĢı Olağanüstü Yedekleri Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Net Dönem Karı/(Zararı) GeçmiĢ Yıllar Karları/(Zararları) I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) ( ) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) Nakit Ġç Kaynaklardan B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda değer artıģı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) ( ) - ( ) I- Dağıtılan temettü J- Transfer ( ) ( ) ( ) II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2014) (II+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) ( ) ( ) I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) ( ) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) Nakit Ġç Kaynaklardan B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no lu dipnot) D- Varlıklarda değer artıģı - - ( ) ( ) E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) ( ) - ( ) I- Dağıtılan temettü J- Transfer ( ) II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2015) (II+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) ( ) ( ) (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. (**) (31 Aralık 2014: ġirket, Hazine MüsteĢarlığı nın yayımlamıģ olduğu 27 Ekim 2008 tarih ve 2008/41 no lu sektör duyurusunda yapılan açıklamalar doğrultusunda cari dönem içinde gerçekleģtirmiģ olduğu yatırım amaçlı gayrimenkul satıģından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan TL tutarındaki bina satıģ karının %75 ine tekabül eden TL yi bilançoda özsermaye altında Dönem Net Karı hesap grubu içerisinde Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı olarak sınıflandırırken, TMS ye göre belirlenen defter değeri dikkate alınarak hesaplanan TL satıģ karının tamamı gelir tablosunda Yatırım Gelirleri ve Yatırım Giderleri hesabında muhasebeleģtirilmiģtir). (***) Bilançoda Olağanüstü Yedekler hesabında görülen tutarlar Özsermaye DeğiĢim Tablosunda Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar altında gösterilmiģtir. Toplam Takip eden dipnotlar konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 9

12 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı: Groupama Sigorta A.ġ. nin ( ġirket ) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle doğrudan ana ortağı Groupama S.A. dır (2.13 no lu dipnot). 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, Ģirket olarak oluģtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: ġirket in merkezi ve Genel Müdürlüğü Ġstanbul da olup, Groupama Plaza Eski Büyükdere Caddesi No: Maslak-Ġstanbul adresinde anonim Ģirket olarak faaliyet göstermektedir. ġirket, 30 Aralık 2004 tarihine kadar kurucu ortaklarından T.C. Ziraat Bankası A.ġ. nin ( Ziraat Bankası ) bağlı ortağı olarak faaliyet göstermiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 6 Eylül 2004 tarihli 2004/76 sayılı kararı sonucunda, kurucu ortak Ziraat Bankası Yönetim Kurulu nun 7 Aralık 2004 tarih 19/266 sayılı kararlarını takiben ġirket sermayesindeki Ziraat Bankası na ait %56.67 oranındaki TL nominal bedelli hisseler 30 Aralık 2004 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na devir ve teslim edilmiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 17 Nisan 2006 tarih ve 2006/27 sayılı kararına ( ÖzelleĢtirme Kararı ) istinaden ġirket teki %56.67 oranındaki T.C. BaĢbakanlık ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na ( ÖzelleĢtirme Ġdaresi ) ait kamu hisselerinin Groupama S.A. ya satıģı 16 Mayıs 2006 tarihinde imzalanan hisse satıģ sözleģmesi ile gerçekleģtirilmiģtir. ġirket in 29 Mart 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında BaĢak Sigorta A.ġ. olan unvanının BaĢak Groupama Sigorta A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Bu karar Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilmiģ ve 27 Nisan 2007 tarih ve 6796 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiģtir. 44 no lu dipnotlarda açıklandığı üzere, 15 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, ġirket in T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın ( Hazine MüsteĢarlığı ) 22 Temmuz 2009 tarihli ve sayılı izin yazısı çerçevesinde Güven Sigorta T.A.ġ. ile birleģmesinin ardından, BaĢak Groupama Sigorta A.ġ. ticari unvanındaki BaĢak ibaresinin kaldırılarak unvanın Groupama Sigorta A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Söz konusu unvan değiģikliği 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle gerçekleģerek Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilmiģ ve 6 Ekim 2009 tarih ve 7411 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. BaĢak Sigorta A.ġ. ve BaĢak Emeklilik A.ġ. deki kamu hissesinin birlikte blok olarak satıģına iliģkin ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu kararının iptali istemiyle S.S. Marmara Zeytin Tarım SatıĢ Kooperatifleri Birliği ( Marmara Birlik ) tarafından T.C. DanıĢtay 13. Dairesi nezdinde iptal davası açılmıģtır. Anılan Daire 11 Mart 2008 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi lehine karar vermiģtir. Marmara Birlik DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu nezdinde söz konusu karara karģı temyiz baģvurusunda bulunmuģ ancak anılan Kurulun Esas 2008/1054 Karar 2013/1012 sayılı kararı ile temyiz istemi reddedilmiģ ve böylelikle 13. Dairenin red kararı onanmıģtır. Bu karara karģı Marmara Birlik aynı Kurul nezdinde son kanuni itiraz hakkı olan karar düzeltme baģvurusunda bulunmuģtur. 8 Haziran 2015 tarihinde DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu tarafından karar düzeltme talebi red olunmasına rağmen, rapor tarihi itibariyle karar taraflara tebliğ olunmamıģtır. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu: ġirket, Türkiye'de hayat branģı hariç çeģitli sigorta konularında sigortacılık faaliyeti göstermektedir. ġirket in kuruluģu ve esas mukavelesi 29 Mayıs 1959 tarih ve 672 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıģtır. Hayat, sağlık ve ferdi kaza ile ilgili faaliyetler, 19 Aralık 1997 tarihinde kurulmuģ olan Groupama Emeklilik A.ġ. ye devredilmiģtir. Hayat ve ferdi kaza branģı ile ilgili yeni sigortalı kabul edilmemiģ, eski portföy devam ettirilmiģtir. ġirket, 1 Ekim 2003 tarihinden itibaren sağlık branģı ile ilgili yeniden poliçe kabul etmeye baģlamıģtır. 15 Eylül 2009 tarihli Olağanüstü Genel Kurul da, Güven Sigorta T.A.ġ. nin bağlı ortağı Güven Hayat Sigorta A.ġ. nin özel sağlık portföyünün ġirket e devrine karar verilmiģtir. Devir iģlemine Hazine MüsteĢarlığı 29 Temmuz 2009 tarihli yazısıyla izin vermiģ olup, söz konusu devir 5 Haziran 2009 tarihli portföy devir sözleģmesine istinaden 31 Mart 2009 tarihli konsolide olmayan finansal tablolar üzerinden gerçekleģtirilmiģtir. ġirket in ticari merkezi Ġstanbul da olup Bursa, Antalya, Samsun, Trabzon, Ankara, Adana, Ġzmir, Kadıköy, Bakırköy ve Merkez olmak üzere toplam 10 adet Bölge Müdürlükleri ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti nde 1 ġube Müdürlüğü bulunmaktadır. 10

13 1. Genel Bilgiler (devamı) 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıģma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıģtır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalıģan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak - 30 Eylül Ocak - 31 Aralık 2014 Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel Yönetim Kurulu baģkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: TL) (1 Ocak -30 Eylül 2014: TL) 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araģtırma geliģtirme, pazarlama ve satıģ, dıģarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: ġirket tarafından hayat dıģı teknik karģılıkları karģılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıģtır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıģtır. ġirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak dağıtmıģtır. 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketi mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği: Konsolide olmayan finansal tablolar tek bir Ģirketi (Groupama Sigorta A.ġ.) içermektedir. 1.9 Raporlayan iģletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değiģiklikler: ġirket in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiģtir Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıģtır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları ġirket konsolide olmayan finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine MüsteĢarlığı nın sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. ġirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karģılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiģ olan değiģikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik ( Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamıģ ve konsolide olmayan finansal tablolara yansıtmıģtır. (2.24 no lu dipnot). 11

14 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) ġirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleģtirmektedir. Hazine MüsteĢarlığı nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye GeçiĢ ve TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri bu uygulamanın kapsamı dıģında tutulmuģtur. Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik Ģirketleri dıģındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dıģı bırakılmıģtır. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, Ģeffaflığını, güvenilirliğini, anlaģılabilirliğini, karģılaģtırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS leri oluģturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluģların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine ĠliĢkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluģlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan Ģirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygularlar. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluģlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding Ģirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluģlar gibi finansal kuruluģlar dıģında TMS yi uygulamakla yükümlü olan Ģirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teģkil eder. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve yükümlülüklerin dıģında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıģtır. Konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aģağıda yer alan 2.4 ila 2.25 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Cari dönem konsolide olmayan finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıģtır. Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları: 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. 12

15 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) a) ġirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (b) ġirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır c) 2015 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari yılda ġirket tarafından benimsenerek finansal tablolarında uygulanmıģtır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır, fakat gelecekte yapılacak iģlemlerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilecektir. TMS 19 TanımlanmıĢ Fayda Planları: ÇalıĢan Katkıları (DeğiĢiklik). TMS 19 a göre tanımlanmıģ fayda planları muhasebeleģtirilirken çalıģan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. DeğiĢiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, iģletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düģerek muhasebeleģtirebileceklerini açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileģtirmeler KGK, Eylül 2014 de Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ve Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ile ilgili olarak aģağıdaki standart değiģikliklerini yayınlanmıģtır. DeğiĢiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileģtirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: HakediĢ koģulları ile ilgili tanımlar değiģmiģ olup sorunları gidermek için performans koģulu ve hizmet koģulu tanımlanmıģtır. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Bir iģletme birleģmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koģullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleģir. DeğiĢiklik iģletme birleģmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri DeğiĢiklikler Ģu Ģekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleģtirilebilir/ toplulaģtırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat iģletmenin faaliyetlere iliģkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. DeğiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. 13

16 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (c) 2015 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değiģiklik yeniden değerlemenin aģağıdaki Ģekilde yapılabileceğini açıklığa kavuģturmuģtur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek Ģekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek Ģekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları DeğiĢiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici iģletmenin iliģkili taraf açıklamalarına tabi iliģkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri DeğiĢiklik ile i) sadece iģ ortaklıklarının değil müģterek anlaģmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müģterek anlaģmanın finansal tablolarındaki muhasebeleģmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuģturulmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleģmelere de uygulanabileceği açıklanmıģtır. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karģılıklı iliģkisini açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değiģikliklerin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. ġirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. 14

17 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve ġubat 2015 de yapılan değiģikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 MüĢterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (DeğiĢiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir iģletme teģkil eden müģterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklik, TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri nde belirtildiği Ģekilde faaliyeti bir iģletme teģkil eden bir müģterek faaliyette ortaklık payı edinen iģletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düģenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan iģletme birleģmeleri muhasebesine iliģkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen iģletme, TFRS 3 ve iģletme birleģmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklığa KavuĢturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki DeğiĢiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki DeğiĢiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamıģ ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıģtır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de DeğiĢiklik) ġubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), iģletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iģtiraklerdeki yatırımların muhasebeleģtirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değiģiklik yapmıģtır. Buna göre iģletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleģtirmesi gerekmektedir. ĠĢletmelerin aynı muhasebeleģtirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veya DeğiĢiklik ġirket için geçerli değildir ve ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır 15