Alternatifbank Anonim Şirketi. 1 Ocak 30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve

Transkript

1 Alternatifbank Anonim Şirketi 1 Ocak 30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine Ait Ayrõntõlõ Konsolide Mali Tablolar ve Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu

2 1 OCAK 30 EYLÜL 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kuruluna: Alternatifbank A.Ş. nin (Banka) ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibarõyla hazõrlanan konsolide bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunu sõnõrlõ denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Söz konusu konsolide mali tablolar Türk Lirasõ nõn 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satõn alma gücü ile ifade edilmiştir. Rapor konusu konsolide mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadõr. Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sõnõrlõ denetime dayanarak denetlenen konsolide mali tablolar üzerine rapor sunmaktõr. Banka nõn konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle hazõrlanan ara dönem mali tablolarõ tarafõmõzdan sõnõrlõ denetime tabi tutulmamõş olup, söz konusu mali tablolar 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle konsolide aktifler ve konsolide net dönem karõnõn sõrasõyla %2.6 sõnõ ve %64.8 ini oluşturmaktadõr. Konsolidasyona tabi ortaklõklarõn mali tablolarõ başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş olup tarafõmõza iletilmiştir. Söz konusu bağlõ ortaklõklar üzerindeki sõnõrlõ denetim görüşümüz tamamen diğer denetim şirketinin raporuna dayanmaktadõr. Sõnõrlõ denetim, 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu uyarõnca yürürlüğe konulan hesap ve kayõt düzeni ile muhasebe ve bağõmsõz denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sõnõrlõ denetimin mali tablolarda önemli bir yanlõşlõğõn bulunup bulunmadõğõna dair sõnõrlõ bir güvence verecek şekilde planlanmasõnõ ve yapõlmasõnõ öngörür. Sõnõrlõ denetim, temel olarak mali tablolarõn analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasõ ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapõlarak bilgi toplanmasõ ile sõnõrlõ olduğundan, tam kapsamlõ denetime kõyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlõ bir denetim çalõşmasõ yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Banka, II.inci Grup Yakõn İzlemedeki Kredi ve Diğer Alacaklar içerisinde değerlendirdiği yeniden yapõlandõrõlan ya da yeni bir itfa planõna bağlanan bazõ kredi müşterileri için muhtemel riskleri gözönünde bulundurarak Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerini dikkate alarak hesapladõğõ ve Karşõlõklar-Diğer Karşõlõklar pasif hesabõ içerisinde yansõttõğõ 4,312 milyar TL tutarõndaki karşõlõğõ, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, söz konusu müşterilerin mali yapõlarõnda ve iş ilişkilerinde beklenen olumlu gelişmeleri dikkate alarak gelir kaydetmiştir. Kanaatimize göre, cari dönemde ilgili karşõlõklarõn iptal edilerek gelir kaydedilmesini gerektiren yeterli koşullar henüz sağlanmamõştõr. Beşinci Bölüm I-10 b) no.lu dipnotta açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2001 tarihi itibariyle başlõca taşõnan zararlar ve diğer zamanlama farklarõ üzerinden hesaplanan tarihsel değeri ile 54,687 milyar TL ertelenmiş vergi aktifi 30 Eylül 2004 tarihli konsolide mali tablolarda 43,647 milyar TL olarak taşõnmaktadõr. Banka nõn geçmiş dönemlerdeki faaliyet sonuçlarõ dikkate alõndõğõnda, söz konusu vergi aktifinin gerçekleşebilirliği, Banka nõn ilerideki dönemlerde indirilebilir vergi zararlarõnõ karşõlayacak tutarlarda vergilendirilebilir kar elde etmesine yönelik Banka yönetiminin planlarõnõn öngörüldüğü şekilde gerçekleşmesine bağlõdõr. Gerçekleştirmiş olduğumuz sõnõrlõ denetim ve diğer denetçinin sõnõrlõ denetim raporu sonucunda, yukarõdaki üçüncü ve dördüncü paragraflarda açõklanan hususlarõn mali tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide mali tablolarõn, Alternatifbank A.Ş. nin ve konsolidasyona tabi ortaklõklarõnõn 30 Eylül 2004 tarihi itibarõyla mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarõnõ Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmadõğõna dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamõştõr. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Ayşen Topay, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 19 Kasõm 2004 İstanbul, Türkiye

3 ALTERNATİFBANK A.Ş. NİN 01 OCAK 30 EYLÜL 2004 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN VE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİME TABİ TUTULAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE MALİ TABLOLARI, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU. Adres: Cumhuriyet Cad. No: Elmadağ/ İstanbul Tel: Faks: Bankanõn Elektronik Site Adresi: Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Konsolide Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe göre raporlama paketi aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr. ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER ANA ORTAKLIK BANKA NIN KONSOLİDE ARA DÖNEM MALİ TABLOLARI İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tablolarõ konsolide edilen bağlõ ortaklõklar aşağõdadõr: Bağlõ Ortaklõklar 1. Alternatif Yatõrõm A.Ş. 2. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. Konsolide ara dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirasõ cinsinden paranõn cari satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazõrlanmõş olup, bağõmsõz sõnõrlõ denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli İç Denetim Sisteminden Genel Müdür Genel Müdür Muhasebe Müdürü Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Yardõmcõsõ

4 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Ana Ortaklõk Bankanõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 6 II. Ana Ortaklõk Bankanõn dahil olduğu gruba ilişkin açõklama ve dipnotlar 6 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar I. Konsolide bilanço 7-8 II. Konsolide bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 9 III. Konsolide gelir tablosu 10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 11 II. Banka ile konsolidasyon kapsamõnda bulunan ortaklõklara ilişkin bilgilerin sunumu 13 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 14 IV. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 14 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 14 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VII. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 15 VIII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve IX. dipnotlar 16 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 16 X. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 18 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19 XII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XIV. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 XVI. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 22 XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 II. Konsolide piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 26 III. Konsolide kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 27 IV. Konsolide faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 29 V. Konsolide likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 33

5 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun aktif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 35 II. Konsolide bilançonun pasif kalemlerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 45 III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 51 IV. Konsolide nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 55 V. Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 57 VI. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 61 VII. Bilanço sonrasõ hususlara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 64 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açõklama ve Dipnotlar I. Grubun faaliyetlerine ilişkin diğer açõklama ve dipnotlar 65 YEDİNCİ BÖLÜM Bağõmsõz Sõnõrlõ Denetim Raporu I. Bağõmsõz sõnõrlõ denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 65

6 BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. ANA ORTAKLIK BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Ana Ortaklõk Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992 de başlamõştõr. Ana Ortaklõk Banka nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ nda işlem görmeye başlamõştõr. Ana Ortaklõk Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 22 şubesi ile hizmet vermektedir. Ana Ortaklõk Banka nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir: a) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek. b) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek. c) Her tür mevduat kabul etmek. d) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek. e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak. f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek. T.C. Merkez Bankasõ yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak. g) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak. h) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk Lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek. i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek. j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak. II. ANA ORTAKLIK BANKA NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka nõn hisselerinin %77.08 ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş. sahip olup Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka nõn hisselerinin %18.12 sine sahiptir. (6)

7 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLAR

8 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇOLAR I. KONSOLİDE BİLANÇO AKTİF KALEMLER Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/09/ /12/2003 Dipnot (5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI 5,645 10,262 15,907 5,106 6,863 11, Kasa 3,050-3,050 2,922-2, Efektif Deposu - 9,232 9,232-5,823 5, T.C. Merkez Bankasõ I-1 2,595 1,030 3,625 2,184 1,040 3, Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I-2 187, , ,811 3, , Devlet Borçlanma Senetleri 174, , ,157 3, , Devlet Tahvili 174, , ,738 3, , Hazine Bonosu ,419-11, Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Hisse Senetleri 12,727-12,727 5,654-5, Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR 69,888 41, ,634 9,550 4,494 14, Bankalar 69,888 41, ,634 9,550 4,494 14, Yurtiçi Bankalar 67,288 20,741 88,029 2, , Yurtdõşõ Bankalar 2,600 21,005 23,605 7,105 3,927 11, Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI 4,220 17,523 21,743 31,912 17,852 49, Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar - 17,523 17,523 26,235 17,852 44, İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar 4,220-4,220 1,851-1, Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar ,826-3,826 V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER I-4 422, , , , , , Kõsa Vadeli 375, , , , , , Orta ve Uzun Vadeli 33,055 28,385 61,440 25,054 32,261 57, Takipteki Krediler 24,957-24,957 50,883-50, Özel Karşõlõklar (-) 10,825-10,825 30,267-30,267 VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I-5 180, , , , Devlet Borçlanma Senetleri 180, , , , Devlet Tahvili 180, , , , Hazine Bonosu Diğer Diğer Menkul Değerler IX. KONSOLİDASYON DIŞI İŞTİRAKLER (Net) I Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler X. KONSOLİDASYON DIŞI BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) I Mali Ortaklõklar Mali Olmayan Ortaklõklar XI. KONSOLİDASYON DIŞI DİĞER YATIRIMLAR (Net) XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I Finansal Kiralama Alacaklarõ Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 8,620 49,041 57,661 6,368 50,306 56,674 XIV. MUHTELİF ALACAKLAR 10,642 8,569 19,211 5,993 10,611 16,604 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI I-9 99,566 2, , ,563 1, , Kredilerin 10,979 1,644 12,623 5,689 1,552 7, Menkul Değerlerin 86, ,906 99, , Diğer 1,683 1,350 3, ,106 XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 4,356-4,356 6,043-6, Defter Değeri 56,674-56,674 56,178-56, Birikmiş Amortismanlar ( - ) 52,318-52,318 50,135-50,135 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 2,757-2,757 4,098-4, Şerefiye Diğer 27,578-27,578 27,320-27, Birikmiş Amortismanlar ( - ) 24,821-24,821 23,222-23,222 XVIII. DİĞER AKTİFLER I-10 52, ,231 63,225-63,225 AKTİF TOPLAM 1,048, ,927 1,364,764 1,039, ,258 1,277,833 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (7)

9 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇOLAR PASİF KALEMLER Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/09/ /12/2003 Dipnot (5.Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT 253, , , , , , Bankalararasõ Mevduat II ,369 11,139 1, , , Tasarruf Mevduatõ II-1 93,530-93,530 85,462-85, Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II-1 3,183-3, Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II-1 141, , , , Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II-1 14,375-14,375 11,891-11, Döviz Tevdiat Hesabõ II-1-470, , , , Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II II. PARA PİYASALARI 250, , , , Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar 3,941-3,941 68,199-68, Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II-2 246, ,723 58,375-58,375 III. ALINAN KREDİLER II-3 24, , ,483 21, , , T.C. Merkez Bankasõ Kredileri Alõnan Diğer Krediler 24, , ,483 21, , , Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 21,516 43,568 65,084 21,454 40,125 61, Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan 3, , , , ,494 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II Bonolar Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler Tahviller V. FONLAR II VI. MUHTELİF BORÇLAR II-6 9,024 17,853 26,877 9,721 13,845 23,566 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-7 14, ,491 9, ,267 VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER 3,816-3,816 3,829-3,829 IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) II Finansal Kiralama Borçlarõ Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI II-9 6,417 2,629 9,046 4,225 1,473 5, Mevduatõn 2,814 1,216 4,030 2, , Alõnan Kredilerin 1, ,042 1, , Repo İşlemlerinin Diğer 2, , XII. KARŞILIKLAR 12, ,088 16,424-16, Genel Karşõlõklar II-10 3,620-3,620 2,717-2, Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ 1,171-1,171 1,115-1, Vergi Karşõlõğõ 1,251-1, Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) Diğer Karşõlõklar II-10 5, ,046 11,902-11,902 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II-10 1,325-1,325 1,448-1,448 XIV. AZINLIK HAKLARI 22,617-22,617 11,444-11,444 XV. ÖZKAYNAK LAR 106, , , , Ödenmiş Sermaye II-11, , , , , Sermaye Yedekleri 301, , , , Hisse Senedi İhraç Primleri II Hisse Senedi İptal Kârlarõ II Menkul Değerler Değer Artõş Fonu Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltilme Farkõ 301, , , , Kâr Yedekleri 53,684-53,684 47,207-47, Yasal Yedekler 24,126-24,126 23,418-23, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 29,490-29,490 22,925-22, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (468,783) - (468,783) (463,655) - (463,655) Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ (477,435) - (477,435) (470,665) - (470,665) Grubun Payõ (463,076) - (463,076) (462,263) - (462,263) Azõnlõk Haklarõ (14,359) - (14,359) (8,402) - (8,402) Dönem Net Kâr ve Zararõ 8,652-8,652 7,010-7, Grubun Payõ 8,582-8,582 5,873-5, Azõnlõk Haklarõ ,137-1,137 PASİF TOPLAMI 705, ,540 1,364, , ,002 1,277,833 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (8)

10 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI II. KONSOLİDE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 30/09/ /12/2003 Dipnot (5.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 352, ,739 1,150, , , ,925 I. GARANTİ ve KEFALETLER IV , , , , , , Teminat Mektuplarõ 235, , , , , , Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler 53,456 26,942 80,398 42,427 28,982 71, Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler Diğer Teminat Mektuplarõ 182, , , , , , Banka Kabulleri - 10,675 10,675-9,561 9, İthalat Kabul Kredileri - 10,675 10,675-9,561 9, Diğer Banka Kabulleri Akreditifler - 141, , , , Belgeli Akreditifler - 141, , , , Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasõna Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER 50,957 45,564 96,521 40,997-40, Cayõlamaz Taahhütler 50,957 45,564 96,521 40,997-40, Vadeli. Aktif Değer Alõm Taahhütleri 13,353 45,564 58,917 22,081-22, Vadeli. Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri 33,866-33, İhracat Taahütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yük. 3,738-3, Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri Açõğa Menkul Satõş Taahütlerinden Alacaklar Açõğa Menkul Satõş Taahütlerinden Borçlar Diğer Cayõlamaz Taahhütler ,916-18, Cayõlabilir Taahhütler Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayõlabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 65, , ,962 4, , , Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri 8,617 65,377 73,994 4, , , Vadeli Döviz Alõm İşlemleri 5,944 31,242 37, ,174 59, Vadeli Döviz Satõm İşlemleri 2,673 34,135 36,808 4,819 54,729 59, Para ve Faiz Swap İşlemleri 30, , , , , Swap Para Alõm İşlemleri - 181, ,324-59,222 59, Swap Para Satõm İşlemleri 30, , ,311-59,239 59, Swap Faiz Alõm İşlemleri Swap Faiz Satõm İşlemleri Para Faiz ve Menkul Değer Opsiyonlarõ 26,450 23,364 49, Para Alõm Opsiyonlarõ 26,450-26, Para Satõm Opsiyonlarõ - 23,364 23, Faiz Alõm Opsiyonlarõ Faiz Satõm Opsiyonlarõ Menkul Değer Alõm Opsiyonlarõ Menkul Değer Satõm Opsiyonlarõ Futures Para İşlemleri - 16,519 16,519-25,253 25, Futures Para Alõm İşlemleri - 8,212 8,212-12,635 12, Futures Para Satõm İşlemleri - 8,307 8,307-12,618 12, Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri Futures Faiz Alõm İşlemleri Futures Faiz Satõm İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V+VI) 829, ,477 1,103, , , ,455 IV. EMANET KIYMETLER 252,357 43, , ,086 43, , Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ Emanete Alõnan Menkul Değerler 196,798 37, , ,294 37, , Tahsile Alõnan Çekler 51,489 3,001 54,490 39,213 3,788 43, Tahsile Alõnan Ticari Senetler 4,070 3,606 7,676 6,579 2,205 8, Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler Diğer Emanet Kõymetler Emanet Kõymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 577, , , , , , Menkul Kõymetler 2,360-2,360 2,579-2, Teminat Senetleri 193,029 25, , ,582 11, , Emtia 164 4,286 4, ,023 4, Varant Gayrimenkul 351, , , ,155 95, , Diğer Rehinli Kõymetler 29,785 36,627 66,412 22,951 33,347 56, Rehinli Kõymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 1,181,871 1,071,216 2,253, , ,199 1,559,380 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (9)

11 30 EYLÜL 2004 VE 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE GELİR TABLOLARI III. KONSOLİDE GELİR TABLOSU Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş Sõnõrlõ Denetimden Geçmiş GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (5. Bölüm) 01/01/ /09/ /07/ /09/ /01/ /09/ /07/ /09/2003 I. FAİZ GELİRLERİ III-1 153,721 56, ,654 47, Kredilerden Alõnan Faizler 81,412 29,109 62,956 21, TP Kredilerden Alõnan Faizler 67,781 25,907 56,405 19, Kõsa Vadeli Kredilerden 65,477 24,849 56,004 19, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 2,304 1, YP Kredilerden Alõnan Faizler 7,451 3,066 5,471 1, Kõsa Vadeli Kredilerden 7,150 3,005 5,168 1, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler 6, , Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler 2, , Bankalardan Alõnan Faizler 1,772 1,019 2, T.C.Merkez Bankasõndan Yurtiçi Bankalardan 1, , Yurtdõşõ Bankalardan Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler 2, , Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 56,418 23,188 53,616 22, Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 32,882 17,039 51,795 21, Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler (1,342) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 23,536 6,149 1,820 1, Diğer Faiz Gelirleri 9,873 2,640 9,449 1,988 II. FAİZ GİDERLERİ III-2 90,366 32, ,616 35, Mevduata Verilen Faizler 51,253 16,228 95,578 22, Bankalar Mevduatõna 1, , Tasarruf Mevduatõna 16,180 5,431 42,556 9, Resmi Kuruluşlar Mevduatõna Ticari Kuruluşlar Mevduatõna 22,673 6,400 24,567 7, Diğer Kuruluşlar Mevduatõna Döviz Tevdiat Hesaplarõna 10,718 4,216 17,976 5, Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler 26,795 11,329 25,564 7, Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler 9,407 3,258 13,329 5, T.C.Merkez Bankasõna Yurtiçi Bankalara 5,257 1,627 6,694 2, Yurtdõşõ Bankalara 3,754 1,580 5,900 3, Yurtdõşõ Merkez ve Şubeler Diğer Kuruluşlara İhraç Edilen Menkul Kõymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri 2,911 1, III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] 63,355 24,458 (1,962) 11,534 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 13,711 5,759 10,496 3, Alõnan Ücret ve Komisyonlar 17,149 6,852 13,736 4, Nakdi Kredilerden 1, Gayri Nakdi Kredilerden 5,385 1,857 5,195 1, Diğer 10,212 4,260 7,931 2, Verilen Ücret ve Komisyonlar (-) 3,438 1,093 3,240 1, Nakdi Kredilere Verilen Gayri Nakdi Kredilere Verilen Diğer 3,334 1,067 2,972 1,041 V. TEMETTÜ GELİRLERİ Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR (28,883) (3,400) 101,332 20, Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) 288 1,054 4,793 3, Sermaye Piyasasõ İşlemleri Karõ 29,847 8,602 4,793 3, Türev Finansal Araçlardan Karlar 28,906 8, Diğer 941-4,793 3, Sermaye Piyasasõ İşlemleri Zararõ (-) 29,559 7, Türev Finansal Araçlardan Zararlar 29,559 7, Diger Kambiyo Kar/Zararõ (Net) (29,171) (4,454) 96,539 16, Kambiyo Karõ 224, , , , Kambiyo Zararõ (-) 254, , , ,352 VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III-3 33,864 1,452 20,582 2,757 VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI 82,823 28, ,540 38,419 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) III-4 9,075 3,018 88,627 20,687 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 49,778 11,845 45,076 13,139 XI. FAALİYET KÂRI 23,970 14,108 (3,163) 4,593 XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III XIII. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) (8,630) (1,297) (345) 18 XIV. VERGİ ÖNCESİ KÂR 15,340 12,811 (3,508) 4,611 XV. VERGİ KARŞILIĞI (-) 6,688 6,400 1,370 1,188 XVI. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI 8,652 6,411 (4,878) 3,423 XVII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler (-) Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ (-) XVIII. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III-6 8,652 6,411 (4,878) 3, Grubun Karõ/Zararõ 8,582 4,977 (5,548) 2, Azõnlõk Haklarõ Karõ/Zararõ 70 1, Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) 3,933 2,914 2,217 1,556 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (10)

12 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1. Konsolide Mali Tablolar İle Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlarõn Hazõrlanmasõ: Banka, konsolide mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayõt Düzeni başlõklõ 13. maddesinin hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) ve bu Yönetmelik e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Mali tablolarõnõ Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasasõ Kurulu nun tebliğlerinde belirlenen mali tablo ve raporlarõn sunulmasõna ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazõrlayan bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ yapõlan birtakõm tashihlerle MUY a uygun hale getirilmiştir. 2. Ölçüm Birimi: Ana Ortaklõk (Banka) ve konsolidasyon kapsamõndaki ortaklõklarõn (bundan sonra birlikte Grup olarak adlandõrõlacaktõr) ölçüm birimi Türk Lirasõ olup, ilişikte sunulan konsolide mali tablolar 1 Temmuz 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Konsolide Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ 14 sayõlõ Tebliğ uyarõnca paranõn bilanço günündeki cari satõn alma gücü dikkate alõnarak düzenlenmiştir. Bu çerçevede yapõlan düzeltme işlemlerinde Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafõndan yayõmlanan Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü nün yayõnladõğõ aynõ bazlõ Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksi baz alõnarak oluşturulan düzeltme katsayõlarõ esas alõnmõştõr. İlişikteki konsolide mali tablolarõn ilgili dönem sonlarõ itibariyle 30 Eylül 2004 de geçerli olan alõm gücü ile ifade edilmesinde kullanõlan fiyat endeksleri ve dönüştürme faktörleri aşağõda sunulmuştur: Tarih Endeks Düzeltme Katsayõsõ 30 Eylül , Aralõk , Eylül , Bu çerçevede, yukarõda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esaslarõ aşağõdaki gibidir: Karşõlaştõrmalõ olarak sunulan konsolide mali tablolarda, 31 Aralõk 2003 konsolide mali tablolarõ önceki yõl bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edilmiş olduğundan karşõlaştõrma yapõlabilmesi amacõyla parasal aktif ve pasifler de dahil olmak üzere tümüyle 30 Eylül 2004 ölçüm birimiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Gelir tablosu ise 30 Eylül 2003 ile mukayese edilmiş olup bu tarihli gelir tablosu da karşõlaştõrma yapõlabilmesi için 30 Eylül 2004 tarihinde geçerli ölçüm birimiyle ifade edilmiştir. 30 Eylül 2004 tarihindeki bilançoda yer alan parasal aktif ve pasif kalemleri, bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edildiğinden düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. (11)

13 Bilanço tarihinde cari olan ölçüm biriminde taşõnmayan parasal olmayan aktif ve pasifler ve diğer özkaynaklar kalemleri (yeniden değerleme fonu hariç) aktif ve pasife ilk giriş tarihleri esas alõnarak belirlenen ilgili düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr. Sermaye kaleminin düzeltilmesi işleminde, nakit artõrõmlarõn, ortaklara dağõtõlan kar paylarõnõn ve dağõtõlmamõş karlarõn ve iştirak ve gayrimenkul satõş karlarõnõn sermayeye ilaveleri ilgili artõrõm tarihleri ve değerleri dikkate alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Gelir tablosunun bütün kalemleri, 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satõn alma gücü cinsinden ifade edilmek amacõyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Amortisman gideri ve sabit kõymet elden çõkarõlma ve satõş kar zararlarõ aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden hesaplandõğõndan, gelir tablosunda düzeltme işlemi sonucu bulunan tutar yer almõş ve ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. Aynõ ay içinde gerçekleşen tüm işlemler için aynõ düzeltme katsayõsõ kullanõlmõştõr. Yüksek enflasyon dönemlerinde paranõn satõn alma gücündeki düşmeye bağlõ olarak, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal varlõk bulundurulmasõ alõm gücünün düşmesine, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal yükümlülük bulundurulmasõ ise alõm gücünün artmasõna yol açmaktadõr. Net parasal pozisyonlardan kaynaklanan söz konusu kazanç ve kayõplar, 14 sayõlõ Tebliğ e uygun şekilde hesaplanarak gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karõ/Zararõ hesabõ olarak ayrõ yansõtõlmõştõr. 3. Yabancõ Para İşlemleri: Grubun yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk Lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1,460,254 TL dir. (31 Aralõk ,360,939) 4. Konsolide Mali Tablolarda Mali Olmayan Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi: Banka nõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle mali olmayan iştiraki bulunmamaktadõr. 5. Ara Dönem Mali Tablolara İlişkin Açõklamalar: a) Yõlsonu itibariyle hazõrlanan mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe politikalarõ ve yöntemleri, ara dönem mali tablolarõn hazõrlanmasõnda değiştirilmeden uygulanmõştõr. b) Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadõr. c) Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadõr. d) Varlõklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akõmlarõnõ etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakõmõndan olağan faaliyetlerin dõşõnda gerçekleşen kalemler bulunmamaktadõr. e) Önceki ara dönem mali tablolarõnda, cari döneme ilişkin olarak yer alan tahmini tutarlarda meydana gelen değişiklik bulunmamaktadõr. f) Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçlarõ ihracõ gerçekleşmemiştir. g) Dönem içinde temettü ödemesi yapõlmamõştõr. h) Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çõkan ve ara dönem mali tablolarõna yansõtõlmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadõr. (12)

14 i) Konsolidasyon kapsamõnda bulunan bağlõ ortaklõklardan Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. nin, 30 Haziran 2003 tarihinde elden çõkartõlmasõ ve cari dönemde Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş nin Grubun bağlõ ortaklõk portföyünde yer alan hisselerden yapõlan satõş sonucunda, konsolidasyon oranõnõn %51.44 den %4.04 ye düşmesi haricinde, ortaklõklarõn, uzun vadeli yatõrõmlarõn edinilmesi veya elden çõkarõlmasõ, yeniden yapõlanma, durdurulan faaliyetler gibi Grubun yapõsõna etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadõr. j) Yõlsonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çõkan şarta bağlõ varlõk ve yükümlülüklerde değişiklikler bulunmamaktadõr. Mali tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan diğer muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XX. no.lu dipnotlarda açõklanmõştõr. II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER İlişikteki konsolide mali tablolar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) Tebliğ 15: Konsolide Mali Tablolarõn Düzenlenmesi, Bağlõ Ortaklõk, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esaslarõ uyarõnca düzenlenmiştir. Ana Ortaklõk ile konsolidasyon kapsamõndaki bağlõ ortaklõklarõn aktif kalemleri ile özkaynak kalemleri dõşõndaki pasif kalemleri ayrõ ayrõ toplanmõştõr. Finansal kurumlar topluluğuna dahil ortaklõklarõn birbirlerinden olan alacak ve borçlarõ karşõlõklõ indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamõna alõnan finansal kuruluşlar arasõndaki gelir ve giderler karşõlõklõ mahsup edilmiştir. Bağlõ Ortaklõklar Bağlõ ortaklõklar tam konsolidasyona tabi tutulmuş olup ortaklõklar arasõndaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler karşõlõklõ olarak mahsup edilmiştir. Bağlõ ortaklõklarca kullanõlan muhasebe politikalarõnõn ana ortaklõk bankadan farklõ olduğu durumda farklõlõklarõn mali tablolarda önemlilik kriteri dikkate alõnarak uyumlaştõrma gerçekleştirilmiştir. Bağlõ ortaklõklarõn mali tablolarõ ilgili dönemler itibariyle hazõrlanmõş ve enflasyon muhasebesi ilkelerine göre düzeltilmiştir. Birlikte Kontrol Edilen Ortaklõklar Birlikte kontrol edilen ortaklõk bulunmamaktadõr. İştirakler İştirak bulunmamaktadõr. Yabancõ Para Cinsi Üzerinden İşlemler Banka nõn 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamõnda yabancõ para bağlõ ortaklõk veya iştiraki yoktur. (13)

15 III. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Grubun riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr. Grubun ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr. Türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler. Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ ve Faiz ve gider reeskontlarõ içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda Sermaye Piyasasõ İşlem Kar ve Zararlarõ (30 Eylül 2003 Kambiyo Kar ve Zararõ) hesabõnda yansõtõlmaktadõr. Opsiyon sözleşmelerinin rayiç değeri opsiyon fiyatlama modeli çerçevesinde hesaplanmakta, ortaya çõkan gerçekleşmemiş kar ve zarar tutarlarõ cari dönem gelir tablosuna yansõtõlmaktadõr. Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr. IV. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Finansal varlõklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptõrõm gücüne sahip olmasõ ve söz konusu varlõk ve borçlarõ net bazda tahsil etme/ödeme veya eşzamanlõ sonuçlandõrma niyetinin olmasõ durumunda netleştirilir. Grubun mali tablolarõnda bu şekilde netleştirilen finansal varlõk ve yükümlülükleri bulunmamaktadõr. V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Etkin faiz oranõ yöntemi kullanõlarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan 4672 ve 4491 Sayõlõ Kanunlar ile değişik 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun 3.maddesinin 11. fõkrasõ ve 11.maddesinin 12.fõkrasõ hükmüne istinaden yayõmlanan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanmõş olan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelikte Değişiklik Yapõlmasõna İlişkin Yönetmelik uyarõnca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynõ mevzuat uyarõnca canlõ krediler içinde sõnõflandõrõlõncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapõlmamaktadõr. (14)

16 VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Bankacõlõk ve aracõlõk işlemlerinden alõnan komisyon gelirleri tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ilişikteki enflasyona göre düzenlenen gelir tablosunda tahsil ve tahakkuk ettikleri tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr. Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri peşin ödenmiş gider hesabõnda takip edilmekte olup, ilgili kredinin faiz giderinin bir parçasõ olarak değerlendirilmekte ve aylõk gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlõk alõmõ, ortaklõk alõmõ veya satõmõ gibi işlemlere ilişkin danõşmanlõk ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre işlemin tamamlanmasõ, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir. VII. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Alõm satõm amaçlõ menkul değerler, piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacõyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasõ olan menkul değerlerdir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmektedir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansõtõlmakta ve kayda alõnmalarõnõ müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve bu menkul kõymetler ile ilgili olarak oluşan değer artõşlarõ faiz gelirleri, değer azalõşlarõ ise karşõlõk giderleri içerisinde yansõtõlmaktadõr. Önceki dönemde sermaye piyasasõ işlem karlarõ içerisinde sõnõflandõrõlmõş olan değer artõşlarõ cari dönem mali tablolarõyla uyumlu olmasõ için faiz gelirlerine sõnõflandõrõlmõştõr. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylarõ temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle Türk Lirasõ devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç değerleri, değerleme günü İMKB de işlem gören menkul kõymetler için İMKB de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarõ, işlem görmeyen menkul kõymetler için ise T.C. Merkez Bankasõ fiyatlarõ kullanõlarak tespit edilmiştir. Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye doğru 5 işgünü boyunca oluşan günlük ağõrlõklõ fiyatlarõn ortalamasõ kullanõlmõştõr. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde edinmiş olduğu dövize endeksli menkul kõymetlerin alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler portföyünde sõnõflandõrõlan kõsmõnõn rayiç değeri olarak Eurobond piyasasõnda 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle oluşan ve Reuters TRGLB06 = RR sayfalarõndan alõnan gösterge niteliğindeki yakõn vadeli Eurobond larõn alõş ve satõş kotasyonlarõnõn ortalama getiri oranõndan (Yield) %1 düşülmek suretiyle bulunan oranõ kullanarak iskonto edilmiş tutarõ dikkate almõştõr. Bir yõla kadar vadeli kupon ödemelerinde, ilgili kupon ödemesi için sabitlenmiş faiz oranõ veya değerleme gününde Londra piyasalarõnda oluşan 1 yõllõk LIBOR oranõ esas alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeli kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn değişken kõsmõ (LIBOR), her bir kupon ödemesine esas faizin tespit edileceği güne ait ve Reuters RTRSWP1 sayfasõndan alõnmõş olan değişken sabit faiz swap oranõ kullanõlarak sabit faiz oranõna dönüştürülmüş ve bu şekilde tespit edilecek orana kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn sabit kõsmõ (spread) eklenerek bulunacak oran, ilgili dönemin kupon getirisi olarak dikkate alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeye sahip kupon ödemelerinin ara dönemlere denk gelen kupon faiz oranlarõ ara dönemin bir alt ve bir üst dönemindeki faiz oranlarõnõn ortalamasõ alõnarak hesaplanmõştõr. Söz konusu kõymetler 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç on iş günü süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõmlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlenmiştir. (15)

17 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle yurtdõşõ piyasalarda işlem gören yabancõ para menkul kõymetler uluslararasõ piyasalarda oluşan piyasa değerleri ile değerlenmiştir. VIII. SATIŞ VE GERİ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERİN ÖDÜNÇ VERİLMESİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihli konsolide mali tablolarda geri alõm taahhüdüyle satõlan menkul kõymetler portföyde tutuluş amaçlarõna göre sõnõflandõrõlmõş ve değerlemesi ilgili portföyün değerleme esaslarõna göre yapõlmõştõr. Bu tip işlemler tümüyle devlet borçlanma senetlerini içermektedir. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle geri alõm taahhüdü ile satõlan menkul kõymetlere ilişkin değerleme günü itibariyle oluşan gelir reeskontu alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler için değerleme günü İMKB de işlem gören menkul kõymetler için İMKB de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarla; işlem görmeyen menkul kõymetler için TCMB nin Resmi Gazete de günlük olarak açõkladõğõ fiyatlarla; gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde alõnmõş ve vadeye kadar elde tutulacak dövize endeksli menkul kõymetler için ise iç verim oranõna göre iskonto edilmiş değerleri ile hesaplanmõştõr. Repo işlemine konu edilen menkul kõymetlerin bu şekilde hesaplanan gelir reeskontlarõ ilişikteki bilançoda Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontlarõ Menkul Değerlerin altõnda yansõtõlmõştõr. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar ise pasif hesaplarda Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar olarak yansõtõlmõş olup söz konusu fonlar için vade sonunda müşteriye taahhüt edilen faiz oranõ dikkate alõnarak hesaplanan faiz gider reeskontu Faiz ve Gider Reeskontlarõ- Repo İşlemlerinin olarak kaydedilmiştir. Geri satõm taahhüdü ile alõnmõş menkul kõymetler (ters repo) ise Para Piyasalarõ-Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar kalemi altõnda takip edilmektedir. Konsolide mali tablolarda herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değerler bulunmamaktadõr (2003- Yoktur). IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER, SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER VE BANKA KAYNAKLI KREDİLER VE ALACAKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1- Grup, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca vadesine kadar saklama niyeti ile elinde tuttuğu ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşullarõn sağlanmõş olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul kõymetleri Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlõklar olarak sõnõflandõrmõştõr. Yine aynõ Standart uyarõnca, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratõlanlardan alõm-satõm ya da kõsa vadede satõlma amacõyla elde tutulanlar dõşõnda kalan finansal varlõklar Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar olarak sõnõflandõrõlmõştõr. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacaklar ile alõm satõm amaçlõlar dõşõnda kalan menkul kõymetler, satõlmaya hazõr menkul kõymetler olarak sõnõflandõrõlmõştõr. Satõlmaya hazõr menkul kõymetler, vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler ve banka kaynaklõ kredilerin tasnifi anõlan varlõklarõn edinilmesi esasõnda yapõlmaktadõr. (16)

18 Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen iç borç takasõ ihalesi kapsamõnda edinilmiş 3 ve 5 yõl vadeli dövize endeksli menkul kõymetleri, 20 Haziran 2002 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan Ara Dönem Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde değerlemektedir. Buna göre, ilgili mevzuat gereği, 13 Mayõs 2002 tarih ve 14/D sayõlõ Yönetim Kurulu kararõ ile 328,000,000 ABD Dolarõ nominal değer tutarõndaki bu menkul kõymetleri 14 Mayõs 2002 tarihi itibariyle 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Geçici 4 üncü Maddesi Uyarõnca Yapõlacak Özel Bağõmsõz Denetimin Esas ve Usulleri Hakkõnda Yönetmelik in 21. Maddesi uyarõnca; Hazine Müsteşarlõğõ tarafõndan yurtdõşõ piyasalarda ihraç edilen 5 Kasõm 2004 ve 27 Kasõm 2006 vadeli tahvillerin Eurobond piyasasõnda bilanço tarihi itibariyle oluşan getiri oranlarõndan %1 düşülmek suretiyle bulunan oranlar ve değişken kupon ödemeleri için söz konusu maddede açõklanan yöntemler kullanõlarak hesaplanan iskonto edilmiş tutar (322,491,661 ABD Dolarõ) ile vade sonuna kadar elde tutma amaçlõ menkul kõymetler olarak sõnõflandõrõlmõş ve iç verim oranõna göre değerleme yöntemi bu tarihten itibaren uygulanmaya başlamõştõr. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralõk 2003 tarihleri itibariyle, söz konusu menkul kõymetler T.C. Başbakanlõk Hazine Müsteşarlõğõ nõn 12 Haziran 2001 tarihindeki basõn açõklamasõ uyarõnca bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç on iş günü süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõnlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlenmiştir. 2. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklarõn ilk kayõtlarõ işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yapõlmaktadõr. Satõlmaya hazõr finansal varlõklarõn değerlemeleri rayiç değer ile yapõlmakta ve değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özkaynaklar altõnda Menkul Değerler Değer Artõş Fonu hesabõnda izlenmektedir. 3. Vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler ilk kayda alõmõndan sonra varsa değer azalõşõ için ayrõlan karşõlõk düşülerek, iç verim oranõ yöntemi kullanõlarak iskonto edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilmektedir. 4. Banka önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler olarak sõnõflandõrõlan toplam 101,541,157 ABD Dolarõ (31 Aralõk ,498,204 ABD Dolarõ) nominal değerdeki iç borç takasõ ihalesi kapsamõnda edinmiş olduğu dövize endeksli menkul kõymetlerini, 87,833,703 ABD Dolarlõk (31 Aralõk ,790,750 ABD Dolarõ) kõsmõ erken itfa yolu ile olmak üzere, elden çõkartmõştõr. Söz konusu satõşlarõn nominal 30,138,707 ABD Dolarõ tutarõndaki kõsmõ BDDK nõn BDDK.DZM.2/13/ sayõlõ ve 14 Mayõs 2003 tarihli yazõsõ, kalan kõsmõ ise BDDK nõn BDDK.DEG/ sayõlõ ve 29 Eylül 2003 tarihli izni uyarõnca sõnõflandõrma esaslarõna aykõrõlõk teşkil etmemektedir. Dolayõsõ ile, önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul kõymetler portföyünde sõnõflandõrõlmõş olup, sõnõflandõrma esaslarõna uyulmadõğõndan iki yõl boyunca bu sõnõflandõrmaya tabi tutulmayacak finansal varlõklar bulunmamaktadõr. 16 Haziran 2004 tarihinde Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler portföyünde bulunan Dövize Endeksli Menkul Kõymetlerin 56,386,024 ABD Dolarõ nominal tutarlõ kõsmõ itfa olmuştur. 5. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanõlmõş olan faizler faiz geliri olarak kaydedilmekte olup, gelir tablosunda Menkul Değerlerden Alõnan Faizler - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Alõnan hesabõnda izlenmektedir. Kar paylarõ yoktur. 6. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alõm ve satõm işlemleri teslim tarihine göre muhasebeleştirilmektedir. (17)