PINAR SU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

2 1 OCAK- 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DIPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI DIPNOT 4 TİCARİ ALACAKLAR DİPNOT 5 İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR DIPNOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR DIPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR DIPNOT 8 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ DIPNOT 9 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DIPNOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DIPNOT 11 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DIPNOT 12 PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 13 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DIPNOT 14 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER DIPNOT 15 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ DİPNOT 16 PAY BAŞINA (ZARAR) KAZANÇ DIPNOT 17 YABANCI PARA POZİSYONU DIPNOT 18 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DIPNOT 19 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

3 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2015 Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Mobilya ve Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar Yazılımları Peşin Ödenmiş Giderler İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 31 Ekim 2016 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2015 Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka Kredileri Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Maddi Duran VarlıkYeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/ veya Sınıflandırma Kazançları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 14 ( ) (14.439) (22.444) - FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) ( ) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI (ZARARI) ( ) ( ) ( ) Pay Başına (Zarar) Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal Değeri 1Kr Olan 100 Adet pay Başına (Zarar)/Kazanç 16 (0,5645) (0,1136) (0,1588) 0,0418 DİĞER KAPSAMLI GİDER KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) (51.222) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) ( ) ( ) (64.028) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (13.903) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)/ Vergi Etkisi (13.903) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) (18.276) Satılmaya Hazır Finansal VarlıklarınYeniden Degerleme veya Sınıflandırma Kazançları/ (Kayıpları) 6 ( ) (22.845) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) ( ) (22.845) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (56.778) (56.354) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/ (Kayıpları), Vergi Etkisi (56.778) (56.354) DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) ( ) (76.403) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) ( ) ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Önceki Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2015 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Satılmaya Hazır Maddi Tanımlanmış Finansal Duran Fayda Varlıkların Varlık Planları Yeniden Pay Yeniden Yeniden Değerleme ve/veya Kardan Sermaye İhraç Değerleme Ölçüm Sınıflandırma Ayrılan Geçmiş Dönem Ödenmiş Düzeltme Primleri Artışları/ Kazançları/ Kazanç/ Kısıtlanmış Yıllar Kar/ Karı/ Toplam Sermaye Farkları (İskontoları) (Azalışları) (Kayıpları) (Kayıpları) Yedekler Zararları (Zararı) Özkaynaklar Dönem Başı Bakiyeler ( ) Transferler ( ) ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) - Dönem Zararı ( ) ( ) - Diğer Kapsamlı Gelir ( ) (76.403) Dönem Sonu Bakiyeler ( ) ( ) Cari Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Dönem Başı Bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) - - ( ) ( ) - Dönem Zararı ( ) ( ) - Diğer Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) Sermaye arttırmı (Dipnot 9) Dönem Sonu Bakiyeler ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

7 Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül Eylül 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Dönem Karı (Zararı) ( ) ( ) - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) ( ) ( ) Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 14,15 ( ) ( ) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler (8.911) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 9 ( ) ( ) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler ( ) - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ( ) ( ) - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ( ) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ( ) ( ) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) - - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ( ) - Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ( ) ( ) Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler - ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve maddi Olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7 ( ) ( ) - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) - Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Diğer Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Alınan faiz 14, FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) İlişkili Taraflardan Alınan Diğer Borçlardaki Artış Ödenen faiz ( ) ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARINI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - (11.096) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

8 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu, su dolumu ve pet şişe üretimi ile Pınar Yaşam Pınarım markası altında su satışının gerçekleştirilmesidir. Şirket in üretim tesisleri Aydın, Isparta, Sakarya ve Bursa da bulunmakta olup Şirket merkezi İzmir dedir. Şirket, üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını kendi satış kadroları aracılığı ile yurtdışı satışını ise ağırlıklı olarak Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ( YDT ) aracılığı ile gerçekleştirmektedir (Dipnot 3). Halka açıklık oranı %31,78 (31 Aralık 2015: %31,78) olan Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in %58,00 (31 Aralık 2015: %58,00) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ( Yaşar Holding ), Şirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 10). Şirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmakla birlikte Şirket in satışları hava sıcaklıklarındaki artışlardan olumlu etkilenmekte ve sıcaklık artışları ile paralel mevsimsel değişimler göstermektedir. Şirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Şehit Fethibey Caddesi No:120 Alsancak/ İzmir Şirket in bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 510 dur (31 Aralık 2015: 452 dir). DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. 6

9 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarında içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri, ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 17). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakilerle, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 7

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. a. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal tabloların sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. b. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. 8

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 16 Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikle kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. IFRS 16 ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 9

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: i) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer tespiti Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (Dipnot 6). ii) Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerlenmesi Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla makul değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin makul değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın makul değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan makul değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir. Şirket tarafından, arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin değerleri 31 Aralık 2015 tarihli makul değerlerinin cari dönem amortismanı düşülmüş haline yaklaşık olacakları varsayımıyla finansal tablolara yansıtılmıştır. 10

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) iii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Şirket önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarının tamamını, gelecek beş yıllık dönemde bu varlıkların kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıştır. Öte yandan, Şirket 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yatırım teşvik belgesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarını gelecek dönemlerdeki vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla faydalanılmasının kuvvetle muhtemel görülmesi sebebiyle finansal tablolarına yansıtmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir (Dipnot 9). 2.7 TMS/TFRS ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2015 YDT Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş. ( Viking ) Diğer Eylül 2016 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan TL ve USD cinsinden kısa vadeli ticari alacakların yıllık etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları sırasıyla %8,51 ve %2,55 (31 Aralık 2015: TL ve Avro cinsinden etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları sırasıyla %11,04 ve %2,08) olup ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (31 Aralık 2015: 1 ay). Şirket in alacakları temel olarak pet şişe su ve damacana su satışlarından doğmaktadır. Dipnot 1 de açıklandığı üzere Şirket üretmekte olduğu ürünlerin tamamının yurtiçi satış ve dağıtımını kendi satış kadroları aracılığı ile yurtdışı satış ve dağıtımı ise ağırlıklı olarak YDT aracılığıyla yapmaktadır. 11

14 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan vadesi geçen ticari alacaklar toplamı TL (31 Aralık 2015: TL) olup ortalama gecikme süresi 3 aydır (31 Aralık 2015: 3 aydır). Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerini gözönünde bulundurarak önemli bir tahsilat problemi yaşamayacağını öngörmektedir. 30 Eylül Aralık 2015 b) İlişkili taraflardan diğer alacaklar: Viking Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Dyo Boya ) Yaşar Holding Diğer Eylül 2016 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacaklar, Yaşar grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerin finansman temini ve kefalet komisyon bedellerinden oluşmaktadır. İlişkili taraflardan diğer alacakların vadeleri 3-12 ay arasındadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ise Şirket in Viking ten TL tutarında ticari olmayan alacakları mevcut olup söz konusu alacaklar için uygulanan yıllık etkin faiz oranı yıllık %11,50 dir (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ise Şirket in Yaşar Holding ten TL tutarında ticari olmayan alacakları mevcut olup söz konusu alacaklar için uygulanan yıllık etkin faiz oranı yıllık %12,25 dir). c) İlişkili taraflara ticari borçlar: Yaşar Holding Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ( YBP ) Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri A.Ş. ("Bintur") Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) Diğer Eylül 2016 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,40 (31 Aralık 2015: %11,02) olup ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (31 Aralık 2015: 1 ay). d) İlişkili taraflara diğer borçlar: YBP Yaşar Holding Diğer DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)

15 ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 a) Ürün satışları: YDT Diğer Şirket in üretmekte olduğu ürünlerin yurtdışı satış ve dağıtımı ağırlıklı olarak YDT tarafından yapılmaktadır. b) Hizmet satışları: YDT Desa Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ( Desa Enerji ) Viking Kağıt Yaşar Holding Diğer c) Mal alımları: Pınar Süt Mamulleri Sanayii A.Ş. ( Pınar Süt ) Diğer d) Hizmet alımları: Yaşar Holding Yabim A.Ş. ( Yabim ) YDT Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. ( Altın Yunus ) Pınar Süt Diğer Yaşar Holding den yapılan hizmet alımları muhtelif hizmetler ve danışmanlık bedelleri, Yaşar Bilgi İşlem den yapılan alımlar ise bilgi işlem hizmet bedelleri ile ilişkilidir. 13

16 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) e) İlişkili taraflardan finansman giderleri: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 YDT Yaşar Holding Diğer f) İlişkili taraflardan finansman gelirleri: Viking Kağıt YDT DYO Boya Yaşar Holding Diğer g) İlişkili taraflardan esas faaliyetlerden sağlanan gelirler: YDT Diğer h) İlişkili taraflardan esas faaliyetlerden sağlanan giderler: YBP Diğer (48.161) (38.225) İlişkili taraflardan finansman gelirleri, ağırlıklı olarak Şirket in ticari olmayan alacaklarına ait vade farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Ayrıca, Yaşar grubu şirketlerinin finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları kredilere Şirket in garantör olmasından kaynaklanan kefalet gelirleri bulunmaktadır. Kefalet geliri hesaplamalarında kullanılan kefalet komisyon oranı %0,50 dir (31 Aralık 2015: %0,50). Şirket, bahsi geçen kredi kefaletine istinaden, ayrıca %0,50 (31 Aralık 2015: %0,50) oranında finansman komisyonu da yansıtmaktadır. ı) Duran varlık alımları: Yaşar Holding YDT Diğer

17 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) j) Duran varlık satışları: 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Yaşar Holding k) Verilen kefaletler: Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Yaşar grubu şirketlerinin finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu Avro karşılığı TL tutarındaki kredilere (31 Aralık 2015: Avro karşılığı TL), diğer Yaşar grup şirketleriyle birlikte garantör sıfatıyla kefalet vermiştir. l) Alınan kefaletler: Şirket in yurtiçi finans kuruluşlarından sağlamış olduğu TL ve Avro karşılığı toplam TL tutarındaki kredilere ilişkin Yaşar grubu şirketlerinden YDT, YBP, Yaşar Holding nin garantör olarak sağladığı kefaletlerden kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2015: TL ve Avro karşılığı toplam TL). m) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, direktörler ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2015 Toplam kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten ayrılma ile ilgili faydalar Diğer uzun vadeli faydalar

18 DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2015 Müşteri cari hesapları Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri ( ) ( ) Eylül 2016 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,59 (31 Aralık 2015: %11,05) olup alacakların ortalama vadeleri 2 ay içerisindedir (31 Aralık 2015: 2 ay). 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2015 Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-90 gün gün vadeli Eylül 2016 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış TL (31 Aralık 2015: TL) tutarındaki ticari alacak için toplam TL (31 Aralık 2015: TL) tutarında teminat alınmıştır. 16

19 DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR (Devamı) Şüpheli alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Dönem içerisinde ayrılan karşılık ( ) (49.860) Konusu kalmayan karşılık Eylül ( ) ( ) Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Şirket in geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Şirket in ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Şirket yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır. DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR 30 Eylül Aralık 2015 KDV alacakları Verilen deporizto ve teminatlar Diğer

20 DİPNOT 6 - FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar: 30 Eylül Aralık 2015 Defter değeri Hisse oranı Defter değeri Hisse oranı (TL) (%) (TL) (%) Desa Enerji , ,07 Viking Kağıt , ,69 YDT , , Viking Kağıt hisseleri Borsa İstanbul da işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki borsa fiyatları üzerinden; Desa Enerji ve YDT ise genel kabul görmüş değerleme teknikleriden birisi olan indirgenmiş nakit akış yöntemi kullanılarak elde edilmiş makul değerleri ile finansal tablolara yansıtılmışlardır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle söz konusu makul değer hesaplamalarında nominal iskonto ve büyüme oranları kullanılmıştır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla uygulanan indirgenmiş nakit akış yöntemlerinde kullanılan yıllık iskonto ve nihai büyüme oranları aşağıdaki gibidir: Dönem sonu İskonto oranı büyüme oranı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık YDT %16,12 %11,24 %1 %0 Desa Enerji %15,52 %9,55 %0 %0 Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Makul değer fonu artışı/ (azalışı): Desa Enerji (52.604) Viking Kağıt ( ) YDT (7.623) Eylül Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun dönem içerisinde gerçekleşen hareketleri ise aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Makul değer (azalışı)/ artışı - net ( ) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu değişimi üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 9) (56.778) 30 Eylül

21 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiş değer/maliyet: 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2016 Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları (79.048) Döşeme ve demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Birikmiş amortismanlar: ( ) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri - ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar - ( ) - - ( ) Taşıt araçları ( ) (33.917) (94.493) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Şirket in 2016 yılı içerisinde maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir kısmı Bursa da yapılmakta olan ambalajlı su dolum tesisi yatırımından ve soğutucu dolap alımlarından oluşmaktadır. 19

22 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiş değer/maliyet: 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2015 Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (18.856) Döşeme ve demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortismanlar: ( ) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araçları ( ) (93.065) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Şirket in 2015 yılı içerisinde yapılmakta olan yatırımlara ilavelerinin önemli bir kısmı Bursa tesisi yatırımı ile ilişkilendirilmektedir. Bunlara ek olarak Şirket in 2015 yılı içerisinde döşeme ve demirbaşlara ilavelerinin önemli bir kısmı buzdolabı alımlarıyla ilgilidir 20

23 1 OCAK - 30 EYLÜL2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2015: TL) satılan malın maliyetine, TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2015: TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Dipnot 12.i) ve TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2015: TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 12.ii) dağıtılmıştır. Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 ara hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Geçmiş yıllar karlarına sınıflandırılan yeniden değerleme artışından kaynaklanan amortisman transferi ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından kaynaklanan fon çıkışı - net - (57.995) Amortisman transferi üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi Eylül

24 DİPNOT 8 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ - İlişkili Olmayan Taraflardan Borçlanmalar: Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) Orijinal para birimi değeri TL karşılığı Kısa vadeli finansal borçlar: 30 Eylül Aralık Eylül Aralık Eylül Aralık 2015 TL krediler (*) %6,52 %13, Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları: TL krediler (**) %12,26 %12, Avro krediler (***) %4,75 %4, Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar: TL krediler (**) %12,64 %12, Avro krediler (***) %4,75 %4, Toplam uzun vadeli finansal borçlar (*) 30 Eylül 2016 itibarıyla TL kısa vadeli finansal borçlar faiz oranı yıllık 6,52% olan sabit faizli kredilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: TL kısa vadeli finansal borçlar faiz oranı yıllık %13,08 olan sabit faizli kredilerden oluşmaktadır). (**) 30 Eylül 2016 itibarıyla TL kredilerin TL tutarındaki kısmı ortalama faiz oranı yıllık 12,57% olan sabit faizli kredileri (31 Aralık 2015: TL tutarındaki kısmı ortalama faiz oranı yıllık 11,69% olan sabit faizli krediler), TL tutarındaki kısmı ise faiz oranı 6 aylık TRLIBOR+%2,70 olan değişken faizli kredileri içermektedir (31 Aralık 2015: TL tutarındaki kısmı faiz oranı 6 aylık TRLIBOR+%2,70 olan değişken faizli krediler). (***) Avro krediler, faiz oranı yıllık %4,75 olan sabit faiz oranlı kredileri içermektedir (31 Aralık 2015: Avro krediler, faiz oranı yıllık %4,75 olan sabit faiz oranlı kredileri içermektedir). 22