DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 2005 YILI FAALİYET RAPORU

Transkript

1 DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 2005 YILI FAALİYET RAPORU

2 İÇİNDEKİLER I.GİRİŞ 1 YÖNETİM KURULU ÜYELERİ VE İÇ DENETÇİLER 2 ÇIKARILMIŞ SERMAYE TUTARINDA DEĞİŞİKLİK 3 ŞİRKET SERMAYESİNİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİ VE ORTAKLIK YAPISI 4 SEKTÖR BİLGİLERİ II. FAALİYETLER A YATIRIMLAR B MAL VE HİZMET ÜRETİMİNE İLİŞKİN FAALİYETLER 1 KAPASİTE 2 SATIŞLAR C FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER D İDARİ FAALİYETLER III. KAR DAĞITIM ÖNERİSİ IV. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ UYUM RAPORU V. DENETÇİ RAPORU ÖZETİ 1

3 I GİRİŞ 1) Yönetim Kurulu Üyeleri ve İç Denetçiler : tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı nda belirlenen şirketin Yönetim Kurulu aşağıdaki isimlerden oluşmaktadır. Adı Soyadı Ünvanı Görev Süresi Osman Niyazi Önen Başkan ve Murahhas Üye 1 Yıl Aşkın Kurultak Başkan Yardımcısı 1 Yıl Üye 1 Yıl Mustafa Ültanur tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı nda aşağıdaki kişi İç Denetçi olarak seçilmiştir. Adı Soyadı Ünvan Salahattin Özsoy İç Denetçi Görev Süresi 1 Yıl 2) Çıkarılmış Sermaye Tutarında Değişiklik : Şirketimizin çıkarılmış sermaye tutarı tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile %100 oranda bedelli artırılarak TL artırılarak TL na yükseltilmesi kararlaştırılmıştır. Mevcut ortaklara en son tarihinde, kalan payların da tarihinde İMKB nda satışı suretiyle şirket sermayesi TL na yükseltilmiştir. 3) Şirket Sermayesini Temsil Eden Hisse Senetleri ve Ortaklık Yapısı : Şirketimizin tescil ettirilmiş en son şekli ile YTL. tutarındaki çıkarılmış sermayesi, her bir adedinin nominal bedeli 1 Ykr. olan ,4 adet nama yazılı (A) grubu ve ,6 adet hamiline yazılı (B) grubu hisse senetleri ile temsil edilmektedir. Şirketimizin bu sermayesinin % 10 undan fazlasına sahip olan ortaklarının adları, paylarının miktar ve sermayedeki oranları şöyledir: Ortaklığın Ünvanı Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Sermaye Payı (YTL) Sermaye Oranı (%) 25,9 25,9

4 4) Sektör Bilgileri Şirketimizin m2 si kapalı olmak üzere m2 arazi üzerine kurulu her türlü meyve sebze ve su ürünlerinin işlenerek konserve veya dondurulmuş gıda ürünü haline getirilmesine yönelik tesisleri mevcuttur. Bu tesislerde her türlü meyvesebze ürünü işlenebildiği gibi başlıca ton balığı olmak üzere sübye, ahtapot, midye gibi her türlü su ürünü de işlenebilmektedir. Meyvesebze ve su ürünlerinin yanısıra şirketimizin, unlu mamüllerden dondurulmuş hazır gıda üretim tesisleri de mevcuttur. Bu tesislerde de pizza, milföy hamuru gibi çok çeşitli hamur ürünleri üretilebilmektedir. Şirketimizin su ürünleri işleme tesisleri entegre üretim yapmaktadır. Dondurulmuş vaziyette satın alınan balık, midye v.b. su ürünleri işlenerek konserve veya dondurulmuş ürün haline getirilirken, atıklar balık unu tesisimizde balık unu ve yağına, kediköpek maması tesisimizde kediköpek mamasına dönüştürülmektedir. Şirketimiz yöreden sebze meyve ve su ürünlerini yurtdışından ton balığının büyük kısmını temin ederek yüksek katma değerli ürünler üretmektedir. Şirketimiz gerek istihdam gerek döviz girdisi yönü ile yöre ve ülke ekonomisine katkı sağlamaktadır. Şirketimizin toplam satışları içerisindeki içpazar satışları %52 dir. Bu satışların ülkemizdeki kentli nüfusun artışına paralel daha da artış ve değişim göstereceği açıktır. Özellikle su ürünleri konservesi grubu içinde yer alan tonbalığı konservesinin Avrupa ve Amerika daki gr. seviyesindeki kişi başına tüketim miktarları dikkate alındığında ülkemizdeki 5060 gr. seviyesindeki kişi başına tonbalığı tüketiminin sağlıklı ve kolay beslenme saikleri ile artış göstermesi beklenmektedir. Bu konuda sağlıklı ve kolay beslenme saikleri yanında ürün tanıtımına da önem veren şirketimiz 2005 yılında yurtiçinde ton tonbalığı satışı gerçekleştirmiştir. Bu miktar bir önceki yıla göre satışın tonaj olarak %25 eksiğidir. Bu eksilmenin nedeni olarak işletme sermayesindeki yetersizlikler nedeniyle kapasite kullanamamamızı gösterebiliriz. Kapasite kullanım oranlarından bu durum net olarak görülebilmektedir. 3

5 II. FAALİYETLER A) Yatırımlar : Şirketimizin 2005 yılında veya şu anda planlanan veya devam eden herhangi bir yatırımı bulunmamaktadır. B) Mal ve Hizmet Üretimine İlişkin Faaliyetler : 1) Kapasite Şirketimiz 6 ana grup üretim işletmelerine sahiptir. Bunlar sırasıyla şöyledir: Su Ürünleri Konservesi Üretim İşletmesi, Dondurulmuş Su Ürünleri Üretim İşletmesi, MeyveSebze Konserve Üretim İşletmesi, Dondurulmuş MeyveSebze Ürünleri Üretim İşletmesi, Dondurulmuş Hamur İşleri Üretim İşletmesi, Balık UnuYağı, KediKöpek Maması Üretim İşletmesi, Şirketimizin faaliyet gösterdiği üretim işletmelerinde 2004 yılında gerçekleşen ( hammadde işleme ) kapasite kullanım oranları şöyle olmuştur: Üretim Birimi Kapasitesi ( Ton/Yıl). Su Ürünleri Konservesi Üretim İşletmesi Dondurulmuş Su Ürünleri Üretim İşletmesi Sebze Meyve Konservesi Üretim İşletmesi Dondurulmuş Sebze Meyve Üretim İşletmesi Balık Unu Üretim İşletmesi Kapasite Kullanım Oranı (%)

6 2) Satışlar: 2.1) İhracat : Şirketimiz 2005 yılında 2004 yılına nazaran %38 artış ile USD ihracat gerçekleştirmiştir. Sözkonusu ihracatın ülkelere göre dağılımı 2004 yılıyla mukayeseli olarak aşağıdaki gibidir. Toplam İhracatın Ülkelere Göre Dağılımı : ÜLKELER İspanya Almanya Japonya İngiltere Belçika Kıbrıs İtalya Hollanda Diğerleri GENEL TOPLAM 2004 ($) ($) Toplam İhracatın Ürün Gruplarına Göre Dağılımı : ÜRÜN GRUPLARI Dondurulmuş MeyveSebze Ürünleri Konserve MeyveSebze Ürünleri Dondurulmuş Su Ürünleri Konserve Su Ürünleri Hamur Ürünleri Orkinos Salça Diğer GENEL TOPLAM 2004 ($) ($) ) İç Piyasa: Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş. nin 2005 yılı iç piyasa satışları 2004 yılına nazaran % 35 azalışla YTL olmuştur. Sözkonusu iç piyasa satışlarının 2004 yılıyla mukayeseli olarak ürün gruplarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: ÜRÜN GRUPLARI Dondurulmuş MeyveSebze Ürünleri Konserve MeyveSebze Ürünleri Dondurulmuş Su Ürünleri Konserve Su Ürünleri Hamur Ürünleri Yan Ürünler Salça GENEL TOPLAM 2004 (000 YTL) (000 YTL)

7 II. FAALİYETLER C) FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Not * VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Diğer Cari / Dönen Varlıklar ,4 3,5 3,7 8 3, , Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif / Negatif Şeretiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar ,7 8 3,9 10 3,16 3, ,19 3,20 3, Toplam Varlıklar * tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş

8 AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) Not * YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözlemeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ,6 8 3,6 3,7 3,9 3, ,6 8 3,6 3,7 3,9 3, ,26 25, , ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler ( ) * tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekler Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Net Dönem Karı / ( Zararı ) Geçmiş Yıllar Karları / ( Zararları ) ,

9 AYRINTILI KONSOLİDE GELİR TABLOSU (YTL) Not 31 Aralık ( ) ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti () Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri () 38 NET ESAS FAALİYET KARI / ( ZARARI ) ( ) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar () Finansman Giderleri () FAALİYET KARI / ( ZARARI ) ( ) ( ) ( ) Net Parasal Pozisyon Kar / ( Zararı ) 41 ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / ( ZARAR ) VERGİ ÖNCESİ KAR / ( ZARAR ) ( ) Vergiler 3,14,42 NET DÖNEM KARI / ( ZARARI ) ( ) HİSSE BAŞINA ZARAR 3, (0,76)

10 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (YTL) Karşılıklı İştirak Sermaye Öz sermaye Sermaye Emisyon Düzeltmesi primi Diğer Yedekler ve Net Dönem Geçmiş Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yasal Statü Dağıtılmamış Karı / Yıllar Yedekler Yedekleri Karlar (Zararı) Karı / (Zararı) Toplam tarihi itibariyle bakiye * ( ) ( ) Sermaye arttırımı Sermaye iştirak eliminasyonu ( ) ( ) Dönem karı / ( zararı ) ( ) ( ) Hisse Senetleri İhraç Primleri Birikmiş Zararların mahsubu (9.447) ( ) ( ) (44) ( ) ( ) ( ) ( ) tarihi itibariyle bakiye * tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş 9 ( )

11 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (YTL) Not A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Vergi öncesi net zarar () Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem tazminatı Borç karşılıkları Kur farklarından doğan kar () Menkul kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar () Şerefiye itfa payı Sabit kıymet satış geliri Faiz gideri (+) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet zararı () ( ) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar () İlişkili kuruluşlardan ve ortaklardan alacaklarda artışlar () Stoklardaki artış () Diğer alacaklardaki artış () Ertelenen vergi yükümlülüklerindeki artış () Finansal borçlardaki artış (+) Ticari borçlarda artış (+) İlişkili kuruluşlara ve ortaklara borçlardaki artış (+) Alınan Avanslardaki azalış () Borç karşılıklarındaki artış (+) Diğer yükümlülüklerdeki azalış () Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) Faiz ödemeleri () Vergi ödemeleri () Esas faaliyetlerden kaynaklanan / ( kullanılan ) net nakit ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal borçlardaki artış (+) Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Kısa ve uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler () Ana Ortaklık Dışı paylarda azalış () Sermaye arttırımı Ödenen temettüler () Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) Hazır değerlerde meydana gelen artış Dönem başındaki hazır değerler mevcudu Dönem sonundaki hazır değerler mevcudu B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Mali varlık alımı, alış tutarının neti () Menkul Kıymet Alımı Maddi varlık satın alımları () Maddi olmayan varlıklardaki artışlar Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Tahsil edilen faizler (+) Tahsil edilen temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan / ( kullanılan ) net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 10

12 tarihinde sona eren yıla ait 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu Dardanel Grubu nun ana faaliyet konusu, dondurulmuş gıda maddeleri imalatı, her türlü sebze, meyve ve su ürünleri işleme, değerlendirme, konservecilik, iç ve dış piyasa satışları, soğuk depo, paketleme entegre tesis işletmeciliğidir. Dardanel Grubu aşağıdaki Şirket lerden oluşmaktadır : Ana Ortaklık : Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. Bağlı Ortaklıklar : Dardanel Enez Konserve A.Ş. * İştirakler : Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş.* * Tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir. Ana Ortaklığın merkez adresi aşağıdaki gibidir: İzmir Yolu 4. Km Çanakkale Türkiye Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %47,7 si halka açıktır. 9 Ekim 1990 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. ve 2004 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Halka Arz Diğer * Pay Oranı Pay Oranı % 25,91 % 25,91 % 47,70 % 0,48 % 51,82 % 47,70 % 0,48 %100,00 %100,00 * Sermayenin % 10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. tarihi itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı dir (31 Aralık ). 11

13 tarihinde sona eren yıla ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (a) Hazırlanış Esası : Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i ( Tebliğ ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda, 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ e göre hazırladığı ilk yıllık mali tablolar olup, SPK nun 27 Nisan 2004 tarih ve MSD10/ sayılı genel yazısına göre bir önceki yılın aynı hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulmayabilir. Bu nedenle, ilişikteki 1 Ocak 2005 hesap dönemine ait mali tablolar 1 Ocak 2004 hesap dönemine ait mali tablolar ile karşılaştırmalı olarak sunulmamış olup, tarihli bilanço tarihli bilanço ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Diğer taraftan, SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, mali tablolar, tarihindeki Türk Lirası nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. İlişikte sunulan mali tablolar ve dipnotlar SPK nun 10 Aralık 2004 tarihinde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtları ve kanuni defterlerini, yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıda açıklandığı üzere, Seri XI/25 No.lu Tebliğ e uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır. İlişikteki konsolide mali tablolara yansıtılan düzeltmeler Not 2(b) ve (d) de özetlenmiştir. (b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ in 15. Kısmı na göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak mali tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Aynı Tebliğ e göre, yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi başlar. Türkiye de son üç yıllık kümülatif oran ( 31 Aralık 2002) Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) (10 Kasım 2005 tarihinde adı Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) olarak değiştirilmiştir) tarafından ülke geneli için yayınlanan fiyat endeksleri bazında %35,6 ve hesap dönemi başına ( ) göre %4,54 olması ve SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasının sona ermesi nedeniyle, ilişikteki konsolide mali tablolar, tarihi itibariyle Türk Lirası nın satın alma gücüne endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. 12

14 tarihinde sona eren yıla ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi (devam): İlişikteki konsolide mali tabloların, tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmesinde, DİE tarafından Türkiye için yayınlanan toptan eşya fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki gibidir: Tarih 31 Aralık Aralık Aralık 2003 Endeks Çevirim faktörü 4.951, , , ,8 1,70 1,30 1,14 1,00 tarihi itibariyle mali tabloların endekslenen birim değerleriyle hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Mali tablolar tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır. Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği için ayrıca endekslenmemiştir. Parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karı/ (Zararı) hesabında gösterilir. (c) Konsolidasyon Esasları : Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık ın iştiraklerdeki ve bağlı ortaklıklardaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir : Bağlı Ortaklıklar Dardanel Enez Konserve A.Ş. * % 99,99 % 99,99 İştirakler Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş.* % 32,90 % 32,90 * İlişikteki konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmişlerdir. 13

15 tarihinde sona eren yıla ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (c) Konsolidasyon Esasları (devam) : Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Tam Konsolidasyon Yöntemi : Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. Ana Ortaklık ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık daki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir ve şerefiyenin izafe edildiği ekonomik birimin faydalı ömrünü geçmemek üzere en fazla 20 yıl içinde itfa edilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak bilançonun aktifinde negatif olarak ayrı bir kalemde gösterilir ve en fazla 20 yıl içinde itfa edilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun öz sermaye hesap grubundan önce; Ana Ortaklık Dışı Paylar, gelir tablosunda ise Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar hesap grubu adıyla gösterilir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alımsatıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan varlıklar, finansal varlıklar ve diğer aktifler dahildir. 14

16 tarihinde sona eren yıla ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (d) Düzeltmeler : İlişikteki mali tablolar Seri XI 25 No.lu Tebliğ e göre hazırlanmıştır ve kanuni kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar ve krediler için reeskont hesaplanması Amortisman düzeltmesi Banka kredilerinin iskonto edilmiş maliyet yöntemine göre iskonto edilmesi Kuruluş ve örgütlenme giderlerinin iptali Kıdem tazminatı düzeltmesi Ertelenen vergi düzeltmesi (e) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi: ve 2004 tarihli bilançolar ve bilançolara ilişkin dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. (f) Netleştirme: Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (a) Finansal Araçlar : Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : i. Hazır değerler Kasa ve bankalar hazır değerleri oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. 15

17 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (a) Finansal Araçlar (devam): i. Hazır değerler (devam) Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur. Makul Değer Makul değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir. Yabancı para cinsinden hazır değerlerinin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur. Makul Değer Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. iii. İlişkili Taraflar İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların hissedarları ve hissedarlar tarafından kontrol edildiği/ilişkisi olduğu bilinen taraflarla olan bakiyelerdir. 16

18 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (a) Finansal Araçlar (devam) : iv. Kısa Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar Kısa vadeli banka kredileri ve gelecek dönemlerde ödenecek faiz tutarlarının toplamı iskonto edilmiş maliyet yöntemine göre iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Makul Değer Kısa vadeli banka kredilerinin makul değerinin; iskonto edilmiş maliyet yöntemine göre bugünkü değerine getirilmiş değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri makul değerleri olarak kabul edilmiştir. (b) Finansal Risk Yönetimi : i. Yabancı Para Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle bakiyeleri 30 no.lu dipnotta açıklanmıştır. Uzun vadeli kredilerin yabancı para biriminde olması nedeniyle, yabancı para cinsinden yapılacak ödemeler, kurların Türk Lirası aleyhine yükseldiği durumlarda, yabancı para riski yaratmaktadır. ii. Şüpheli Alacaklar Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayırmıştır. iii. Likidite Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, dönen varlıklarının, kısa vadeli borçlarının altında kalan kısımları, dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (YTL): ( ) ( ) 17

19 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (b) Finansal Risk Yönetimi (devam) : iv. Faiz Oranı Nakit Akış Riski Şirket ve bağlı ortaklıkların banka kredi borçlarının Libor endeksli olmasından dolayı, gelecek dönemlerde Libor oranının artması durumunda faiz kaynaklı nakit çıkışı olma riski mevcuttur. (c) Stoklar: Stokların değerlemesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. (d) Menkul Kıymetler: Menkul kıymetler ters repo işlemine tabi olan devlet tahvili ve hazine bonosu gibi kamu menkul kıymetlerinden ibaret olup, vadelerinde elde edilecek gelirin, söz konusu menkul kıymetlerin iktisabından bilanço tarihine kadar geçen süreye isabet eden kısmı için gelir tahakkuk ettirilmek suretiyle değerlendirilmiştir. Kamu menkul kıymetleri için tahakkuk ettirilen tutar bilançoda ilgili menkul kıymet hesabı içinde gösterilmiştir. (e) Maddi Varlıklar : Maddi varlıklar tarihi itibariyle, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi varlıkların tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar 2550 yıl 2550 yıl 520 yıl 510 yıl 520 yıl 5 yıl 18

20 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (f) Maddi Olmayan Varlıklar : Maddi olmayan varlıklar tarihi itibariyle, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi olmayan varlıkların tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi olmayan varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir: Haklar Özel Maliyetler İştirakler şerefiyesi Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 315 yıl 5 yıl 10 yıl 35 yıl (g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar : Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir : Alış Satış ABD Doları EURO GBP 100 JPY 1,3418 1,5875 2,3121 1,1400 1,3483 1,5952 2,3242 1,1476 Alış Satış 1,3421 1,8268 2,5765 1,2913 1,3486 1,8356 2,5900 1,2999 (h) Varlıkların Değer Düşüklüğü : Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. 19

21 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (i) Ertelenen Vergiler : Ertelenen vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ ile vergi kanunlarına göre değişik mali tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (j) Vergiler : 2005 Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir. 20

22 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler (devam): 2005 (devam) Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, Mart 2005 itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004 te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona erdiğinden, mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmamışlardır. Bu nedenle 2005 yılına ilişkin olarak enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır Kurum kazançları %33 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. Diğer taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %33 oranında geçici vergi ödenmektedir. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, son üç yılda % 100 den ve içinde bulunulan yılda % 10 dan fazla olması halinde mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar yılı birinci geçici vergi döneminde bu kriterlerden % 10 şartı gerçekleşmediği için, ilk üç aylık dönem için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Ancak, 2004 yılı ikinci geçici vergi döneminde % 10 şartı gerçekleştiğinden enflasyon düzeltmesi yapılmış ve bu uygulama takip eden geçici vergi dönemleri ile yıl sonunda da devam ettirilmiştir. 21

23 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler (devam): 2004 (devam) Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah) ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün değildir. ve 2004 tarihleri itibariyle vergi matrahı oluşmamıştır. (k) Kıdem Tazminatı Karşılığı : İş Kanunu'na göre, Şirket, bir senesini doldurmuş olup, sebepsiz yere şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar tarihi itibariyle her hizmet yılı için 1.727,15 YTL ile sınırlandırılmıştır ( 1.574,74 YTL). Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklar, ilişikteki mali tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğünü Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ in 29. Kısım daki Çalışanlara Sağlanan Faydalar da belirtilen mali tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan Öngörülen Birim Kredi Yöntemi ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve mali tablolara alınmıştır. Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak ve 2004 değerlerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer; yıllık beklenen % 6,175 enflasyon ve Devlet İç Borçlanma Senetlerinin yıllık ortalama faiz oranı olarak % 12 faiz oranı tahmin edilerek hesaplanan yıllık % 5,49 reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır. Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması, aktueryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi suretiyle yapılır. 22

24 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (k) Kıdem Tazminatı Karşılığı (devam) : ve 2004 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktuer varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı %5,49 %5,45 % 100 % 100 (l) Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. (m) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) : Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. (n) Muhasebe Tahminleri : Mali tabloların Seri XI 25 Nolu Tebliğ e göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. (o) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır. (p) Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler: Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 23

25 tarihinde sona eren yıla ait 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (r) Şerefiyenin Belirlenmesine İlişkin Yöntemler: Şerefiye, ana ortaklık bilançosundaki ilgili bağlı ortaklığın elde etme maliyetinden, bağlı ortaklığın özsermayesinde temsil edilen ana ortaklık payının düşülmesi suretiyle tespit edilmiştir. 4. Hazır Değerler Hazır değerler aşağıdaki gibidir (YTL) : Kasa Banka 5. vadesiz YTL mevduat vadesiz döviz mevduat vadeli YTL mevduat vadeli döviz mevduat Menkul Kıymetler Menkul kıymetler aşağıdaki gibidir (YTL) : Kamu kesimi tahvil senet ve bonosu 6. Finansal Borçlar Finansal borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçların kısa Vadeli kısımları Uzun vadeli krediler Diğer Finansal Yükümlülükler 24

26 tarihinde sona eren yıla ait 7. Ticari Alacak ve Borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Alıcılar Alacak senetleri Alacak reeskontu () Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı() Verilen depozito ve teminatlar ( ) ( ) ( ) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Verilen depozito ve teminatlar Kısa Vadeli Ticari borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Satıcılar Borç senetleri Borç reeskontu () ( ) ( ) Finansal Kiralama Alacaklar ve Borçları tarihi itibariyle finansal kiralama alacak ve borcu bulunmamaktadır ( yoktur). 9. İlişkili Taraflarla Alacaklar, Borçlar ve İşlemler İlişkili taraflardan (kısa vadeli) alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. * Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. * Dardanel Yiyecek Servisleri A.Ş. Tohto Suisan Dardanel Cyprus Ltd. Alacak Reeskontu () ( )

27 tarihinde sona eren yıla ait 9. İlişkili Taraflarla Alacaklar, Borçlar ve İşlemler (devam) İlişkili taraflardan (uzun vadeli) alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. * Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. * İlişkili taraflara borçlar (kısa vadeli) aşağıdaki gibidir (YTL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. Ton TV Ton Radyo Televizyon ve Yayıncılık Dardanel Cyprus Ltd. Tohto Suisan Co. Ltd. ** Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. Zeliha Önen ** Borç reeskontu () * ( ) Dardanel Enez A.Ş. FYYS kapsamında kullandığı kredilerden ABD Doları tutarında Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. ye ve ABD Doları tutarında da Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. ye kredi kullandırmakta ve bu kredi ile ilgili herhangi bir faiz ve kur farkı uygulamamaktadır. tarihi itibariyle Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. ye kullandırılan kredilerin Kısa ve Uzun vadeye düşen kısımları sırasıyla YTL ve YTL olup Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. ye kullandırılan kredilerin Kısa ve Uzun vadeye düşen kısımları sırasıyla YTL ve YTL dir. Ayrıca, bahse konu kredilerin tahsil süreleri belli olmadığı için reeskonta tabi tutulmamıştır. ** Tohto Suisan Co.Ltd ve Zeliha Önen e olan borçların vadelerinin belirsiz olması sebebiyle reeskont yapılmamıştır. 26

28 tarihinde sona eren yıla ait 9. İlişkili Taraflarla Alacaklar, Borçlar ve İşlemler (devam) ve 2004 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşlardan yapılan alışlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Dardanel Gıda Yatırım A.Ş. Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş ve 2004 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşlara yapılan satış yoktur. 10. Diğer Alacaklar ve Yükümlülükler Diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Kısa vadeli diğer alacaklar Kısa Vadeli Diğer yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) : Personele borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ertelenen ve takside bağlanan devlet alacakları Ödenecek giderler Gider Tahakkukları Kısa vadeli diğer borçlar Evteksan Dış Ticaret A.Ş. Matsuoka 11. Canlı Varlıklar Yoktur (2004 : Yoktur)

29 tarihinde sona eren yıla ait 12. Stoklar Stoklar aşağıdaki gibidir (YTL) : İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Emtia Verilen sipariş avansları 13. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacakları ve Hakediş Bedelleri Yoktur (2004 : Yoktur). 14. Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Ertelenmiş vergi alacakları, borçları, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir ( YTL): Geçici Gelir / (Gider) Farkları ) Alacak reeskontu düzeltme kaydı ( ( ) Kıdem tazminatı kaydı ( ) ( ) Kredi iskontosu düzeltme kaydı ( ) ( ) Diğer parasal olmayan kalemler düzeltmesi ( ) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark ( ) Borç reeskontu düzeltme kaydı Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı defter değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark ( Ara toplam ( ) Vergi oranı (%) Ertelenmiş vergi alacağı (net) ) ( )

30 tarihinde sona eren yıla ait 14. Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri (devam) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (YTL): Cari dönem ertelenmiş vergi alacağı / (borcu) Önceki dönem ertelenmiş vergi (borcunun) /alacağının iptali ( ) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (Not 42) Diğer Cari/Cari Olmayan Varlıklar ve Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer cari/dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Gelecek aylara ait giderler Devreden KDV İş avansları Personel avansları Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar Diğer cari olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Gelecek yıllara ait giderler 16. Finansal Varlıklar Yoktur (2004 : Yoktur)

31 tarihinde sona eren yıla ait 17. Pozitif / Negatif Şerefiye Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. nin Dardanel Su Ürünleri A.Ş. hisselerini satın alışı sırasında ortaya çıkan şerefiye tutarı her bir ikili sermaye ilişkisi bazında aşağıdaki gibidir (YTL) : Satın Alma Tutarı Bağlı Ortaklığın Özsermayesindeki Pay Tutarı Şerefiye Dardanel Su Ürünleri A.Ş Satın Alma Tutarı ( ) Bağlı Ortaklığın Özsermayesindeki Pay Tutarı Şerefiye Dardanel Su Ürünleri A.Ş Birikmiş İtfa Payı Net Tutar Birikmiş İtfa Payı Net Tutar ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (2004 : Yoktur). 19. Maddi Varlıklar Maddi varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Açılış 1 Ocak 2005 İlaveler Satışlar Kapanış Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar ( ) ( ) Ara toplam ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortismanlar () 30

32 tarihinde sona eren yıla ait 19. Maddi Varlıklar (devam) Açılış 1 Ocak 2004 İlaveler Kapanış Satışlar Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar ( ) ( 3.048) Ara toplam ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortismanlar () 20. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Açılış 1 Ocak 2005 İlaveler Satışlar ( ) Ara toplam ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Kapanış Haklar Özel maliyetler Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Birikmiş itfa payları () * Sınıflandırma ve Eliminasyon ( ) * Dardanel Su Ürünleri A.Ş., YTL ödemek suretiyle Dardanel Yiyecek Servisleri A.Ş. den Sushida markasını satın almıştır. 31

33 tarihinde sona eren yıla ait 20. Maddi Olmayan Varlıklar (devam) Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam): Açılış 1 Ocak 2004 İlaveler Satışlar Sınıflandırma ve Eliminasyon Kapanış Haklar Özel maliyetler Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Ara toplam ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Birikmiş itfa payları () 21. Alınan Avanslar Alınan avanslar aşağıdaki gibidir (YTL) : Kısa Vadeli Alınan sipariş avansları 22. Emeklilik Planları ve 2004 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. 23. Borç Karşılıkları Uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) : Kıdem tazminatı karşılığı 32

34 tarihinde sona eren yıla ait 24. Ana Ortaklık Dışı Paylar/Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar ve 2004 tarihleri itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/zarar aşağıdaki gibidir (YTL) : Bağlı Ortaklık Bakiyesi Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Birikmiş zarar Cari dönem kar/(zarar) ( ) ( ) Ana Ortaklık Dışı Pay ( ) ( ) tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar aşağıdaki gibidir (YTL) : Bağlı Ortaklık Bakiyesi Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Birikmiş zarar Ana Ortaklık Dışı Pay ( ) ( ) Karşılıklı İştirak/Sermaye Düzeltmesi Dardanel Önentaş ın İştiraki olan ve aynı zamanda Dardanel Önentaş ın payı bulunan Dardanel Su Ürünleri A.Ş. nin ana ortaklığındaki hissesinin düzeltmesi aşağıdaki gibidir (YTL) : Dardanel Önentaş sermayesi Dardanel Su Ürünleri A.Ş. nin Dardanel Önentaş hisse payı () ( ) Toplam Sermaye