Kuveyt Türk Katılım Bankası Anonim Şirketi

Transkript

1 Kuveyt Türk Katılım Bankası Anonim Şirketi 30 Haziran 2006 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Mali Tablolar ve Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu

2 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Kuveyt Türk Katılım Bankası Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na : Kuveyt Türk Katılım Bankası Anonim Şirketi (Banka) nin, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız sınırlı denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu mali tablolar üzerinde rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin, mali tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak mali tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki mali tabloların Kuveyt Türk Katılım Bankası Anonim Şirketi nin 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 37 nci maddesi ve bu Kanun un Geçici 1 inci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Metin Canoğulları, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 4 Ağustos 2006 İstanbul, Türkiye

3 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. Bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 1 II. Bankanın dahil olduğu gruba ilişkin açıklama ve dipnotlar 1 III. Diğer bilgiler 1 IV. Ara dönem mali tablolara ilişkin açıklamalar 2 İKİNCİ BÖLÜM ARA DÖNEM MALİ TABLOLAR I. Bilançolar 3 II. Bilanço dışı yükümlülükler tabloları 5 III. Gelir tabloları 6 IV. Nakit akımları tabloları 7 V. Özkaynak değişim tabloları 8 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 9 II. Muhasebe politikaları ve değerleme esasında yapılan değişiklikler 9 III. Yabancı para varlık ve borçları 10 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 10 V. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar 10 VI. Kar payı gelir ve giderine ilişkin açıklama ve dipnotlar 10 VII. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 11 VIII. Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 11 IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve Banka kaynaklı kullandırılan fonlar ve alacaklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 11 X. İştirak ve bağlı ortaklıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 11 XI. Krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 11 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 12 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 12 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 13 XV. Karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar 13 XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar 14 XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 14 XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 15 XIX. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 15 XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklama ve dipnotlar 16 XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 16 XXII. Emanetteki menkul kıymetler 16 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 17 II. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklama ve dipnotlar 17 III. Piyasa riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar 20 IV. Kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar 20 V. Likidite riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar 22 BEŞİNCİ BÖLÜM ARA DÖNEM MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Bilançonun aktif kalemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 23 II. Bilançonun pasif kalemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar 31 III. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 37 IV. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 40 V. Nakit akım tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 41 VI. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklama ve dipnotlar 42 VII. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 44 VIII. Bilanço sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 46 ALTINCI BÖLÜM BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Bağımsız sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 47 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 47

4 NİN 30 HAZİRAN 2006 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ALTI AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Banka nın: Yönetim merkezi adresi : Büyükdere Cad. No: Mecidiyeköy / İSTANBUL Telefon numarası : Fax numarası : Elektronik site adresi : Elektronik posta adresi : kuveytturk@kuveytturk.com.tr Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Özel Finans Kurumlarınca Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 19 Sayılı Tebliğ e göre hazırlanan altı aylık konsolide olmayan finansal rapor paketi aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER ARA DÖNEM MALİ TABLOLAR MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER ARA DÖNEM MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Bu raporda yer alan konsolide olmayan altı aylık ara dönem mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamızın kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, ifade edilerek hazırlanmış olup, bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. 4 Ağustos 2006 Mohammad S.A.I. Al-Omar Yönetim Kurulu Başkanı Adnan Ertem Ufuk Uyan Ahmet Karaca Ali Akay İç Denetimden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Finansal Raporlamadan Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Mali Kontrol ve Muhasebe Müdürü Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad-Soyad/Unvan: Ali Akay / Mali Kontrol ve Muhasebe Müdürü Tel No: Fax No:

5 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. (Banka) 28 Şubat 1989 tarihli Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası ndan aldığı izinle kurulmuş olup, faaliyetlerine 30 Haziran 1989 tarihinde başlamıştır. Ana faaliyet alanı, Banka nın kendi sermayesine ilaveten yurt içinden ve dışından Özel Cari Hesaplar ve Kâr ve Zarara Katılma Hesapları yolu ile fon toplayıp ekonomiye fon tahsis etmek, mevzuat çerçevesinde her türlü finansman faaliyetinde bulunmak, zirai, sınai ve ticari faaliyet ve hizmetlerle iştigal eden gerçek ve tüzel kişilerin yatırım faaliyetlerini teşvik etmek, bu faaliyetlere iştirak etmek ve müşterek teşebbüs ortaklıkları teşkil etmek ve bütün bu hizmet ve faaliyetleri faizsiz olarak yapmak işlemlerini kapsamaktadır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Banka, 73 kurumsal ve bireysel, 1 kıyı bankacılığı şubesi ile faaliyetlerini sürdürmektedir. II. BANKA NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Banka hisselerinin %62.23 ü Kuveyt te mukim Kuwait Finance House a, %18.72 si Vakıflar Genel Müdürlüğü Mazbut Vakıfları na, %9.00 u Kuveyt te mukim The Public Institution For Social Security e ve %9.00 u Islamic Development Bank a ait olup geriye kalan %1.05 oranındaki hisseler diğer gerçek ve tüzel kişilere aittir. III. DİĞER BİLGİLER a) Banka nın Ticaret Ünvanı: Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. b) Yönetim Merkezinin Adresi, Telefon ve Faks Numaraları Yönetim Adresi : Büyükdere Cad. No: Mecidiyeköy/İstanbul Telefon : Fax : c) Elektronik Site Adresi ve Elektronik Posta Adresi Elektronik Site Adresi : www. kuveytturk.com.tr Elektronik Posta Adresi : kuveytturk@kuveytturk.com.tr d) Raporlama Dönemi: 1 Ocak 30 Haziran 2006 e) Mali tablolar ve bu mali tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL) olarak hazırlanmıştır. f) Banka nın Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri, genel müdür ve yardımcılarının Banka sermayesindeki pay oranı %0.13 dür.

6 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT IV. ARA DÖNEM MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından alınan 19 Nisan 2004 tarih ve 1254 sayılı karara istinaden Banka 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tablolarını Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) hükümlerine uygun olarak hazırlamaya başlamıştır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle mali tablolar MUY a uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönemde gerçekleşen, mevsimsellik veya dönemsellik arzeden işlemler bulunmamaktadır. Sürekli olmayan işlemler ve temel hatalar bulunmamaktadır. Varlıklar, yükümlülükler, özkaynaklar, net kar veya nakit akımlarını etkileyen ve nitelik, tutar veya oluşum bakımından olağan faaliyetlerin dışında gerçekleşen kalemler bulunmamaktadır. Önceki ara dönem mali tablolarında, cari döneme ilişkin olarak yeralan tahmini tutarlarda meydana gelen önemli değişiklikler bulunmamaktadır. Dönem içinde borçlanma senetleri ile sermaye araçları ihracı gerçekleşmemiştir. Dönem içinde Yönetim Kurulu üyelerine yapılan 147 YTL tutarındaki temettü dışında temettü ödemesi yapılmamıştır. Ara dönem mali tablo düzenlemesine esas tarihten sonra ortaya çıkan ve ara dönem mali tablolarına yansıtılmayan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadır. Ortaklıkların, uzun vadeli yatırımların edinilmesi veya elden çıkarılması, yeniden yapılanma, durdurulan faaliyetler gibi Banka nın yapısına etki eden herhangi bir işlem bulunmamaktadır. Yıl sonu bilanço düzenleme tarihinden sonra ortaya çıkan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerde önemli değişiklikler bulunmamaktadır. (2)

7 İKİNCİ BÖLÜM ARA DÖNEM MALİ TABLOLAR I. Bilançolar II. Bilanço Dışı Yükümlülükler Tabloları III. Gelir Tabloları IV. Nakit Akım Tabloları V. Özkaynak Değişim Tabloları

8 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Birim Bin YTL) AKTİF KALEMLER Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 90,717 25, ,573 85,280 34, , Kasa 16,797-16,797 20, , Efektif Deposu - 25,143 25,143-33,549 33, T.C. Merkez Bankası 73, ,270 64, , Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) (2) Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR 9, , ,255 59, , , Bankalar ve Özel Finans Kurumları 9, , ,255 59, , , Yurtiçi Bankalar ve Özel Finans Kurumları 9,325 48,367 57,692 14,706 44,945 59, Yurtdışı Bankalar ve Finans Kuruluşları - 201, ,563 45, , , Yurtdışı Merkez ve Şubeler IV. PARA PİYASALARI V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) (3) ,102 14, Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler ,102 14,102 VI. KREDİLER (4) 1,878,470 95,562 1,974,032 1,466,296 39,432 1,505, Kısa Vadeli 626,284 15, , ,081 23, , Orta ve Uzun Vadeli 1,195,224 80,258 1,275, ,049 16, , Takipteki Krediler 115, , , , Özel Karşılıklar (-) (58,632) - (58,632) (46,846) - (46,846) VII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) VIII. KONSOLİDASYON DIŞI IŞTİRAKLER (Net) (5) Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler IX. KONSOLİDASYON DIŞI BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (6) 9,478-9,478 9,478-9, Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar 9,478-9,478 9,478-9,478 X. KONSOLİDASYON DIŞI DİĞER YATIRIMLAR (Net) (7) XI. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) (8) 174, , , , Finansal Kiralama Alacakları 201, , , , Kazanılmamış Gelirler ( - ) (27,221) - (27,221) (27,753) - (27,753) 11.3 Faaliyet Kiralaması Alacakları XII. ZORUNLU KARŞILIKLAR - 158, , , ,140 XIII. MUHTELİF ALACAKLAR 1, , ,200 XIV. KAR PAYI VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI (9) 152,680 3, ,676 29,706 1,744 31, Krediler 151,236 2, ,966 28,629 1,401 30, Menkul Değerler Diğer 1,444 1,266 2,710 1, ,225 XV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 54, ,677 52, , Defter Değeri 76, ,124 72, , Birikmiş Amortismanlar ( - ) (22,362) (85) (22,447) (19,635) (55) (19,690) XVI. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 2, ,087 1, , Şerefiye Diğer 4, ,990 3, , Birikmiş Amortismanlar ( - ) (2,537) (366) (2,903) (1,981) (253) (2,234) XVII. ERTELENMİŞ VERGİ AKTİFİ (10) 18,909-18,909 18,909-18,909 XVIII. DİĞER AKTİFLER (11) 22, ,259 23, ,175 AKTİF TOPLAMI 2,414, ,981 2,950,052 1,895, ,711 2,339,928 İlişikteki notlar bu bilançoların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

9 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Birim Bin YTL) PASİF KALEMLER Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. TOPLANAN FONLAR (1) 1,104,381 1,172,485 2,276, ,530 1,110,241 1,899, Özel Cari Hesaplar 239, , , , , , Katılma Hesapları 864, ,849 1,820, , ,967 1,489,948 II. PARA PİYASALARI III. ALINAN KREDİLER (2) - 358, , , , T.C. Merkez Bankası Kredileri Alınan Diğer Krediler - 358, , , , Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan - 358, , , ,952 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V. MUHTELİF BORÇLAR (3) 19,847 1,161 21,008 16, ,204 VI. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (4) 6,237 6,951 13,188 4,542 1,681 6,223 VII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER 6,534-6,534 4,698-4,698 VIII. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) (5) - 1,212 1, Finansal Kiralama Borçları - 1,287 1, Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - (75) (75) - (43) (43) IX. KAR PAYI VE GİDER REESKONTLARI (6) 8,074 10,639 18,713 7,852 6,865 14, Katılma Hesapları 7,366 6,800 14,166 7,852 4,430 12, Kullanılan Krediler - 3,836 3,836-2,374 2, Diğer X. KARŞILIKLAR (7) 18,981 1,162 20,143 14, , Genel Karşılıklar 11,196 1,162 12,358 8, , Kıdem Tazminatı Karşılığı 1,117-1, Vergi Karşılığı Diğer Karşılıklar 6,668-6,668 5,301-5,301 XI. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XII. ERTELENMİŞ VERGİ PASİFİ XIII. AZINLIK HAKLARI XIV. ÖZKAYNAKLAR (8) 233, , ,568 5, , Ödenmiş Sermaye (10) 200, , , , Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri (9) Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değer Artış Fonu Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artışı Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Kâr Yedekleri 15,346-15,346 13,838-13, Yasal Yedekler 6,094-6,094 4,586-4, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 9,252-9,252 9,252-9, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 17, ,216 (6,458) 5,617 (841) Geçmiş Yıllar Kâr ve Zararları (2,496) - (2,496) (30,645) - (30,645) Grubun Payı (2,496) - (2,496) (30,645) - (30,645) Azınlık Hakları Dönem Net Kâr ve Zararı 20, ,712 24,187 5,617 29, Grubun Payı 20, ,712 24,187 5,617 29, Azınlık Hakları Kar veya Zarar Enflasyon Düzeltme Farkı PASİF TOPLAMI 1,397,416 1,552,636 2,950,052 1,045,291 1,294,637 2,339,928 İlişikteki notlar bu bilançoların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

10 KUVEYT TÜRK KATILIM BANKASI KURUMU ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Birim Bin YTL) BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 600,323 1,390,061 1,990, , , ,017 I. GARANTİ ve KEFALETLER (1), (2) 318, , , , , , Teminat Mektupları 318, , , ,243 87, , Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler 64,015 16,898 80,913 41,489 5,082 46, Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler 254, , , ,754 82, , Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri - 14,596 14,596-5,555 5, İthalat Kabul Kredileri - 14,596 14,596-5,555 5, Diğer Banka Kabulleri Akreditifler - 180, ,843-82,310 82, Belgeli Akreditifler - 83,435 83,435-34,018 34, Diğer Akreditifler - 97,408 97,408-48,292 48, Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER (1) 198,107 18, , ,774 24, , Cayılamaz Taahhütler 198,107 18, , ,774 24, , Vadeli, Aktif Değer Alım-Satım Taahhütleri ,755 24,337 31, Katılma Hesabı Alım Satım Taahhütlerimiz İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz 159, , , , İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri 38,579 18,372 56,951 27,798-27, Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 83,723 1,003,812 1,087,535-37,829 37, Vadeli Alım-Satım İşlemleri 83,723 1,003,812 1,087,535-37,829 37, Vadeli Döviz Alım İşlemleri 74, , ,123-18,925 18, Vadeli Döviz Satım İşlemleri 9, , ,412-18,904 18, Diğer Vadeli Alım-Satım İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V+VI) 3,984,464 5,797,476 9,781,940 2,729,239 3,376,694 6,105,933 IV. EMANET KIYMETLER 567, , , ,203 32, , Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler 463,112 68, , ,966 4, , Tahsile Alınan Ticari Senetler 104,240 77, ,186 74,937 27, , Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler 152 4,731 4, Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 3,416,822 5,646,101 9,062,923 2,277,036 3,344,441 5,621, Menkul Kıymetler 2,049-2,049 2,059-2, Teminat Senetleri 89, , ,004 56, , , Emtia 714,522 58, , ,278 46, , Varant Gayrimenkul 2,149, ,234 2,740,648 1,338, ,413 1,807, Diğer Rehinli Kıymetler 461,186 4,387,821 4,849, ,882 2,535,041 2,847, Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 4,584,787 7,187,537 11,772,324 3,074,256 3,614,694 6,688,950 İlişikteki notlar bu tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

11 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI GELİR TABLOLARI Dipnot Toplam Toplam Toplam Toplam I. KAR PAYI GELİRLERİ (1) 120,163 65,958 74,468 48, Kredilerden Alınan Kar Payları 104,839 57,726 51,189 45, TP Kredilerden Alınan Kar Payları 100,871 54,962 49,664 44, Kısa Vadeli Kredilerden 32,378 19,239 34,991 31, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 68,493 35,723 14,673 12, YP Kredilerden Alınan Kar Payları 2,411 1,636 1, Kısa Vadeli Kredilerden Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 1,613 1, Takipteki Alacaklardan Alınan Kar Payları 1,557 1, Zorunlu Karşılıklardan Alınan Gelirler 3,504 1,889 2,027 1, Bankalar ve Özel Finans Kurumlarından Alınan Gelirler 3,758 1,768 5,968 3, T.C.Merkez Bankasından Yurtiçi Bankalar ve Özel Finans Kurumlarından Yurtdışı Bankalar ve Mali Kuruluşlardan 3,758 1,768 5,968 3, Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Gelirler Menkul Değerlerden Alınan Gelirler Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Finansal Kiralama Gelirleri 8,062 4,575 15,284 (1,140) 1.7 Diğer Kar Payı Gelirleri II. KAR PAYI GİDERLERİ (2) 80,464 48,156 41,216 22, Katılma Hesaplarına Verilen Kar Payları 74,830 44,355 38,575 21, TP Katılma Hesaplarına Verilen Kâr Payları 46,340 25,032 28,692 15, Bankalar ve Özel Finans Kurumları Gerçek Kişi Ticari Olmayan 42,601 22,831 26,122 14, Resmi Kuruluşlar Ticari Kuruluşlar 2,872 1,752 1,682 1, Diğer Kuruluşlar YP Katılma Hesaplarına Verilen Kâr Payları 28,490 19,323 9,883 5, Bankalar ve Özel Finans Kurumları 1, Gerçek Kişi Ticari Olmayan 26,143 17,941 7,683 3, Resmi Kuruluşlar Ticari Kuruluşlar ,192 1, Diğer Kuruluşlar Kıymetli Maden Depo Hesaplarına Para Piyasası İşlemlerine Verilen Kar Payları Kullanılan Kredilere Verilen Kar Payları 5,585 3,763 2,623 1, T.C.Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalar ve Özel Finans Kurumlarına Yurtdışı Bankalara 5,585 3,763 2,623 1, Yurtdışı Merkez ve Şubeler Diğer Kuruluşlara İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Kar Payları Diğer Kar Payı Giderleri III. NET KAR PAYI GELİRİ [ I II ] 39,699 17,802 33,252 25,683 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 24,606 13,957 15,859 10, Alınan Ücret ve Komisyonlar 29,713 16,726 19,184 11, Nakdi Kredilerden 15,695 8,867 8,526 5, Gayri Nakdi Kredilerden 3,335 2, Diğer 10,683 5,787 9,794 5, Verilen Ücret ve Komisyonlar 5,107 2,769 3,325 1, Nakdi Kredilere Gayri Nakdi Kredilere (2) Diğer 4,904 2,664 3,162 1,767 V. TEMETTÜ GELİRLERİ Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR (185,643) (181,355) 33,200 35, Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı (Net) 3,081 2,665 6,731 4, Sermaye Piyasası İşlemleri Karı 3,089 2,671 6,776 4, Türev Finansal Araçlardan Karlar 3,068 2,651 2,269 1, Diğer ,507 2, Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı (-) Türev Finansal Araçlardan Zararlar Diğer Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı (Net ) (188,724) (184,020) 26,469 31, Kambiyo Karı 154, , ,435 62, Kambiyo Zararı (-) (343,608) (295,914) (165,966) (30,580) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (3) 211, ,223 9,868 (22,330) VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 90,247 38,627 92,179 49,042 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) (4) 13,434 6,296 4,826 4,019 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 56,101 19,822 75,951 41,745 XI. FAALİYET KÂRI (VIII-IX-X) 20,712 12,509 11,402 3,278 XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN (5) KÂR/(ZARAR) XIII. NET PARASAL POZİSYON KARI / ZARARI XIV. VERGİ ÖNCESİ KÂR (XI+XII+XIII) 20,712 12,509 11,857 3,733 XV. VERGİ KARŞILIĞI (-) (6) XVI. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI (XIV-XV) 20,712 12,509 11,857 3,733 XVII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR Vergi Sonrası Olağanüstü Kar/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler (-) Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşılığı (-) XVIII. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KÂR/ZARARI (-) XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI (XVI+XVII+XVIII) (7) 20,712 12,509 11,857 3, Grubun Kârı / Zararı 20,712 12,509 11,857 3, Azınlık Hakları Kârı / Zararı Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam YTL) İlişikteki notlar bu tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

12 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI NAKIT AKIM TABLOLARI Dipnot A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı/(Zararı) (80,284) 24, Alınan Kâr Payları 110,862 59, Ödenen Kâr Payları (77,118) (46,625) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar 24,606 15, Elde Edilen Diğer Kazançlar 96,538 2, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar 7, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (26,678) (19,933) Ödenen Vergiler (1,377) (1,143) Olağandışı Kalemler Diğer (214,501) 13, Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 45,289 (202) Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerde Net (Artış) Azalış - (3,679) Bankalar ve Özel Finans Kurumları Hesabındaki Net (Artış) Azalış Kredilerdeki Net (Artış) Azalış (507,302) (248,956) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (27,795) 2, Bankalar ve Özel Finans Kurumlardan Toplanan Fonlarda Net Artış (Azalış) Diğer Toplanan Fonlarda Net Artış (Azalış) 377, , Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 190,686 38, Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) 3, Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 8,801 6,668 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (34,995) 24,046 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 7,266 (12,404) 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (6,035) (7,068) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller - 1, Elde Edilen Satılmaya Hazır Menkul Değerler 13,301 (6,700) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Menkul Değerler Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Olağandışı Kalemler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 628 (561) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri (147) (148) 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (1,575) (413) 3.6 Olağandışı Kalemler Diğer 2,350 - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış) / Artış (27,101) 11,081 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (2) 402, ,533 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (3) 375, ,614 İlişikteki notlar bu tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

13 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Dipnot Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değer. Değer Artış Fonu Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM (30/06/2005) I. Dönem BaşıBakiyesi 199, ,516-12,315 21,467 7,023 (66,898) - 183,529 Dönem İçindeki Artışlar II. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden Net Rayiç Değer Kârı / Zararı III. Nakit Akış Riskinden Korunmadan Net Rayiç Değer Kârı / Zararı Aktarılan Tutarlar IV. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden Net Kâra Aktarılan Tutarlar V. Nakit Akış Riskinden Korunmadan Net Kâra Aktarılan Tutarlar Varlıklara Aktarılan Tutarlar VI. Dönem Net Kârı VII. Kâr Dağıtımı , , Dağıtılan Temettü (5,941) 4,694 - (148) 7.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar (148) - - (148) 7.3 Diğer (1,099) VIII. Sermaye Artırımı (4,694) 4, Nakden 1, (1,082) Menkul Değer Değer Artış Fonu Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhracı Kur Farkları Diğer IX. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller 1, (1,082) X. Netleştirilen Enflasyon Muhasebesi Etkileri Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) 200, ,406-12,524 21,467 11,857 (62,204) - 195,238 CARİ DÖNEM (30/06/2006) I. Sonu Bakiyesi 200, ,586-9,252-29,804 (30,645) - 213,185 Dönem İçindeki Artışlar II. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden Net Rayiç Değer Kârı / Zararı III. Nakit Akış Riskinden Korunmadan Net Rayiç Değer Kârı / Zararı Aktarılan Tutarlar IV. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden Net Kâra Aktarılan Tutarlar V. Nakit Akış Riskinden Korunmadan Net Kâra Aktarılan Tutarlar Varlıklara Aktarılan Tutarlar VI. Dönem Net Kârı , ,712 VII. Kâr Dağıtımı , (29,804) 28,149 - (147) 7.1 Dağıtılan Temettü (147) - - (147) 7.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar , (1,508) Diğer (28,149) 28, VIII. Sermaye Artırımı Nakden Menkul Değer Değer Artış Fonu Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhracı Kur Farkları Diğer IX. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller X. Netleştirilen Enflasyon Muhasebesi Etkileri Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) 200, ,094-9,252-20,712 (2,496) - 233,750 İlişikteki notlar bu tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (8)

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka, mali tablolarını, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 37. maddesi hükmü çerçevesinde yürürlükte bulunan ve genel uygulama esas ve ilkelerini düzenleyen "Muhasebe Uygulama Yönetmeliği" (MUY) ve ilgili tebliğler ile bunlara ek veya değişiklik getiren tebliğlere ve açıklamalara uygun olarak hazırlamaktadır. II. Muhasebe Politikaları ve Değerleme Esaslarında Yapılan Değişiklikler Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu, 19 Nisan 2004 tarih ve 1254 sayılı kararı ile 22 Haziran 2002 tarih ve (mükerrer) sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili tebliğler hükümlerinin özel finans kurumları bakımından da geçerli olmasına gerek görmüş ve Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili tebliğlerin, 17 sayılı Tebliğ- Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara ilişkin Açıklama ve Dipnotlar Standardı ile Tek Düzen Hesap planı ve izahnamesi hakkında Tebliğ hariç olmak üzere özel finans kurumları tarafından da uygulanmasına, uygulamaya geçişin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren zorunlu kılınmasına ve bu tarihe kadar ilgili esasların uygulamaya geçeceği tarihlerin ilgili kurumlar tarafından bildirilmesine karar vermiştir. Banka, bu karara istinaden ilgili bütün tebliğleri 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle uygulamaya koymuş bulunmaktadır. Ayrıca, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu, 27 Haziran 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 19 sayılı Tebliğ- Özel Finans Kurumlarınca Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Standardı nın özel finans kurumları tarafından uygulanmasına ve uygulamaya geçişin 30 Haziran 2005 tarihinden itibaren zorunlu kılınmasına karar vermiştir. Banka, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle finansal raporunu ilgili standarda uygun olarak hazırlamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) nın 21 Nisan 2005 tarih sayılı kararı ve 28 Nisan 2005 tarihli Genelgesi ile Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine ilişkin 14 sayılı Tebliğ Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standartı nın 5. Maddesinde belirtilen göstergelerin ortadan kalktığı ve banka ve özel finans kurumları mali tablolarını bu tebliğ hükümlerine göre hazırlama zorunluluklarının bulunmadığı belirtilmiştir. Bu karar uyarınca 1 Ocak 2005 ten itibaren enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Banka, 31 Aralık 2005 tarihli mali tablolarını BDDK tarafından 10 Şubat 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Özel Finans Kurumlarınca Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ine uygun olarak hazırlamıştır. Tek Düzen Hesap Planı'nda yapılan değişiklikler doğrultusunda cari dönem mali tablolarıyla uyumlu olması için önceki dönem mali tablolarında gelir tablosu hesaplarında ve nakit akım tablosunda bir takım sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. (9)

15 III. Yabancı Para Varlık ve Borçları Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankasının açıkladığı kurlardan değerlemeye tabi tutularak Yeni Türk Lirası na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Banka, Tasfiye Olunacak Alacaklar, Tahsili Şüpheli Ücret, Komisyon ve Diğer Alacaklar ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar hesaplarında izlenen katılma hesaplarından kullandırılan kredilerin riskinin, katılım bankalarına ait olan kısmı ile özkaynaklar ve özel cari hesaplardan kullandırılan yabancı para ve dövize endeksli krediler ve alacaklar bakiyelerini, bu hesaplara intikal tarihindeki kurlar üzerinden Yeni Türk Lirasına çevirerek takip etmektedir. Katılma hesaplarından kullandırılan yabancı para kredilerin, riski katılma hesaplarına ait olan kısmı ise cari kurlarla değerlenerek oluşan kur farkları kar payı gelirleri veya kredi veya diğer alacaklar karşılığı hesaplarında takip edilmektedir. Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Yeni Türk Lirası na dönüştürülmesinden kaynaklanan farklar gelir tablosuna dahil edilmektedir. 30 Haziran 2006 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin net kambiyo zararı 188,724 YTL dır. Banka nın kur riski yönetim politikası kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar başlığı altında açıklanmıştır. Banka nın aktifleştirdiği kur farkı bulunmamaktadır. IV. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Banka, yabancı para pozisyon riskini azaltmak ve döviz likiditesini yönetmek amacıyla yabancı para swap işlemlerine girmektedir. Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri işlemlerinin rayiç değeri piyasa verilerini kullanan iç fiyatlama modelleri kullanılarak hesaplanmakta, ortaya çıkan gerçekleşmemiş kar ve zarar tutarları cari dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Söz konusu kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda sırasıyla Sermaye Piyasası İşlemleri Karı ve Zararı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. V. Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Finansal varlık ve yükümlülüklerin yasal olarak netleştirilmesi mümkün ise ve Banka nın varlık ve yükümlülüğü net tutarları üzerinden tahsil etme veya ödeme niyeti var ise söz konusu finansal varlık ve yükümlülükler bilançoda net tutarlarıyla gösterilmektedir. VI. Kar Payı Gelir ve Giderine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Kar payı gelirleri kullandırılan fonlar üzerinden tahakkuk esasına göre etkin iç verim oranı yöntemi kullanılarak kayıtlara intikal ettirilmiş olup mali tablolarda kar payı gelirleri hesabında muhasebeleştirilmiştir. İlgili mevzuat uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin kar payı tahakkuk ve reeskont tutarları iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar kar payı gelirleri dışında tutulmaktadır. Banka, kar/zarar katılma hesapları üzerinden birim değer hesaplama yöntemine göre gider reeskontu hesaplamaktadır ve bu tutarlar bilançoda Kar Payı ve Gider Reeskontları hesabında gösterilmiştir. (10)

16 VII. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazı bankacılık işlemlerinden alınan ücret ve komisyon gelir ve giderleri dışında ücret ve komisyon gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. VIII. Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka, portföyünde alım satım amaçlı menkul değer bulundurmamaktadır. IX. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler, Satılmaya Hazır Menkul Değerler ve Banka Kaynaklı Kullandırılan Fonlar ve Alacaklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka, portföyünde vadeye kadar elde tutulacak menkul değer bulundurmamaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler, kullandırılan fonlar ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler ve alım satım amaçlılar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Kullandırılan fonlar ve alacaklar borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Banka, finansal varlıkların yukarıda açıklanan sınıflamalara göre tasnifini anılan varlıkların edinilmesi esnasında yapmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler, Banka nın kar/zarar katılma payı esaslı yaptığı mudaraba işlemlerinden oluşmaktadır. Söz konusu işlemlerin rayiç değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediğinden mali tablolarda maliyet bedelinden, varsa değer düşüklüğü karşılığı indirilerek yansıtılmışlardır. Söz konusu işlemlerden alınan kar payları, gelir tablosunda Bankalar ve Özel Finans Kurumlarından Gelirler hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihine göre muhasebeleştirilmektedir. X. İştirak ve Bağlı Ortaklıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Yeni Türk Lirası karşılığı alınan bağlı ortaklıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelleriyle değerlenmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyeti eksi gerçekleşen kur değer azalışları ile değerlenmiştir. Geçmiş dönemlere tekabül eden kur farkı değer azalışları ise geçmiş yıl zararları hesabında muhasebeleştirilmekle birlikte, cari döneme ilişkin kur değer artışı kar zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir. Kalıcı değer düşüklüğü tespit edildiği takdirde iştirak ve bağlı ortaklıklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. XI. Krediler ve Alacaklar ve Ayrılan Özel Karşılıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka, krediler ve alacakların ilk kaydını elde etme maliyeti ile yapmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde etkin kar payı oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilmekte ve bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masrafları işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul etmeyip doğrudan gider hesaplarına yansıtmaktadır. Tahsili ileride şüpheli olabilecek krediler için karşılık ayrılmakta ve masraf yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut kredilerle ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Banka yönetiminin fon portföyünü kalite ve risk açısından değerlendirerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. (11)

17 Banka, kredilerin tahsil edilemeyeceğine dair bulguların varlığı halinde 4389 Sayılı Bankalar Kanunu'nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11. maddesinin 12. fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik" ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış olan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik" uyarınca III., IV. ve V. grup krediler içinde sınıflamakta ve bu tutarlar için özel karşılık ayırmaktadır. Bu tür kredilerle ilgili olarak yapılan tahsilatlarda öncelikle söz konusu kredinin ana para borçları karşılanmakta, ardından kar payı alacakları tahsil edilmektedir. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlardan Banka payına düşen kısmı gelir tablosunda "Krediler ve Diğer Alacaklar Karşılığı" hesabından düşülmekte, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış yada aktiften silinmiş olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları "Diğer Faaliyet Gelirleri" hesabına kaydedilmektedir. Serbest kalan karşılık tutarları hesabına ters kayıt vermek suretiyle "Değer Düşüş Giderleri - Özel Karşılık Giderleri" kapatılmaktadır. XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarlarından birikmiş itfa payları ve varsa değer azalış karşılığı düşüldükten sonraki değerleri ile izlenmekte olup, itfa payı, doğrusal itfa yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Banka nın diğer maddi olmayan duran varlıklar olarak sınıfladığı başlıca varlıklar, bilgisayar yazılımları olup söz konusu varlıkların itfa süresinin belirlenmesinde özel bir kriter uygulanmamış olup V.U.K. hükümlerine bağlı kalınmış ve bu kıymetler için faydalı ömür 2004 yılı öncesinde 5 yıl olarak belirlenirken 2004 ve sonraki dönemdeki girişler için 3 yıl olarak belirlenmiştir. Banka kayıtlarında iştirak ve bağlı ortaklıklar ile ilgili şerefiye yoktur. XIII. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarlarından birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonraki değerleri ile izlenmektedir. Amortisman, maddi duran varlıklar için doğrusal amortisman metoduyla varlıkların tahmini faydalı ömürleri dikkate alınarak ayrılmakta olup, kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir : Gayrimenkuller %2 Menkuller, finansal kiralama ile edinilen menkuller %2 - %50 Özel maliyetler Kira süresince itfa edilmektedir Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmaktadır. Özel maliyetler kira sürelerine bağlı olarak doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar veya zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin farkı olarak kar ve zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın onarım maliyetlerinden varlığın ekonomik ömrünü uzatıcı nitelikte olanlar aktifleştirilmekte, diğer onarım maliyetleri ise gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. (12)

18 Muhasebe tahminlerinde cari dönemde önemli etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişiklikler bulunmamaktır. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek veya tedbir bulunmamaktadır. Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklar, finansal kiralama kanunları çerçevesinde değerlendirilmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili alım taahhüdü bulunmamaktadır. XIV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Kiracı Olarak Yapılan İşlemler Finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlıklar kiranın başlangıç tarihinde Banka nın aktifinde bir varlık, pasifinde ise bir borç olarak kaydedilir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan bu tutarın tespitinde, varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı esas alınır. Kira ödemelerinde katlanılan doğrudan maliyetlerden finansal kiralama işlemiyle ilgili olan tutarlar, finansal kiralama yoluyla edinilen varlıkların maliyetine eklenerek aktifleştirilmektedir. Kira ödemeleri, kiralamadan doğan finansman maliyetlerini ve kiralamaya konu varlığın tutarının o döneme isabet eden kısmını içermektedir. Finansal kiralama işlemi her muhasebe döneminde amortismana tabi varlıklar için amortisman giderine yol açmaktadır. Kullanılan amortisman oranı 2 sayılı Tebliğ Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı na uygun olarak hesaplanmakta olup uygulanan oranlar %20 - %25 tir. Faaliyet kiralaması konusu sözleşme süresi bitmeden, sözleşmenin sona erdirilmesi sonucu ceza olarak ödenmiş ve sözleşme süresi sonunda gider olarak yazılmış tutar bulunmamaktadır. Banka, faaliyet kiralama kapsamındaki anlaşmalara istinaden yaptığı kira ödemelerini kira süresi boyunca, eşit tutarlarda gider kaydetmektedir. Kiraya Veren Olarak Yapılan İşlemler Banka, katılım bankası olarak, finansal kiralama işlemlerinde kiraya veren olarak yer almaktadır. Banka finansal kiralanan varlıkları bu işleme konu olan yatırıma eşit değerde bir alacak olarak değerlendirmektedir. Finansal gelir net yatırım üzerinden sabit dönemsel getiri sağlayacak şekilde yansıtılır. XV. Karşılıklar ve Şarta Bağlı Yükümlülüklere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülükler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 8 sayılı Tebliğ Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı na uygun olarak ayrılmaktadır. Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülüğün tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde, gerçekleşme olasılığının yüksek olması durumunda ve tutarı güvenilir olarak tahmin edilebiliyorsa, karşılık ayrılmaktadır. (13)

19 XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, Banka istifa ya da kötü hal dışında görevine son verdiği personeli ile emekliliğe hak kazanan personeline beher çalışma yılı için 30 günlük ücret veya resmi olarak açıklanan tavan üzerinden kıdem tazminatı ve beher çalışma yılı üzerinden hesaplanacak ihbar süresi için ihbar tazminatı ödemekle yükümlüdür. Banka, MUY'a ilişkin 10 sayılı Tebliğ gereği 5 yıllık fiili ödemeleri göz önünde bulundurarak kıdem ve ihbar tazminatı karşılığı ayırmaktadır. Banka nın bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilmiş çalışanı yoktur. Banka çalışanlarının üyesi bulundukları vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar yoktur. Karşılık ayrılması gereken diğer çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler yoktur XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Kurumlar Vergisi Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinde başlayan mali yıl için kurumlar vergisi oranı %30 dur. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 ye düşürülmüştür. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 ( %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti nin 2005 Kasım ayı içerisinde ilanı doğrultusunda Kurumlar Vergisi oranının %30 dan %20 ye indirilmesi hususu halen Türkiye Büyük Millet Meclisi Plan ve Bütçe Komisyonu nda görüşülmekte olan Kurumlar Vergisi Kanunu Tasarısı Taslağı nda hüküm altına alınmıştır. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan ve değeri YTL yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40 ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan teşvik belgeli yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olan yeni yatırım indirimi uygulaması öncesinde süresiz olarak taşınabilmekteydi. Ancak, 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Banka, kullanılamayan yatırım indirimi tutarlarını 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapma kararı almıştır. Bu karara bağlı olarak Banka için uygulanacak kurumlar vergisi oranı % 30 olacaktır. (14)