AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI NOT 4 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLANMALAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 8 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 9 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 11 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 12 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER) NOT 13 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ NOT 14 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ NOT 15 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 PAY BAġINA KAZANÇ NOT 17 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

3 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - ġerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar ErtelenmiĢ vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiģ ve 28 Ekim 2015 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıģtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ÇalıĢanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar ErtelenmiĢ gelirler Türev finansal araçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar Diğer kısa vadeli karģılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin uzun vadeli karģılıklar Türev finansal araçlar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (5.394) (6.591) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları Finansal riskten korunma fonu (837) (346) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Kontrol DıĢı Paylar TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Notlar Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 11 (30.883) (9.116) (30.183) (9.022) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 11 (42.411) (18.481) (30.604) (10.295) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) 11 (3.382) (1.294) (2.827) (1.043) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 ( ) (45.108) (42.878) (19.157) Esas faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar 4 (43.266) (18.203) (19.048) (7.370) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 14 ( ) (89.863) (79.808) (27.460) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 15 (48.552) (17.709) (30.781) (9.697) - ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) (1.430) (1.103) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Ana ortaklığa ait hisse baģına kazanç (Kr) 16 0,73 0,16 0,58 0,18 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Diğer kapsamlı gelir/(gider): Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Notlar Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları (450) - - Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler (299) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değiģimleri (614) (929) (490) 36 Yabancı para çevrim farkları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler (124) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıģı paylar (5) (2) Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dıģı paylar (5) (2) ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bintürk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıģı Toplam Sınırlı denetimden geçmemiģ sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (3.129) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (490) Eylül (295) (3.129) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dıģı Toplam Sınırlı denetimden geçmemiģ sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (346) (6.591) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (491) (5) Eylül (837) (5.394) (1) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (2) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 30 EYLÜL 2015 ve 2014 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI 6 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Eylül Eylül 2014 A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Değer düģüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (967) (25) - KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 13, 14 (452) GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler (3.157) (193) - Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıģlarına neden olan diğer kalemlere iliģkin düzeltmeler (11.892) - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (140) 95 ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler (44.695) ( ) - Stoklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (31.777) - Ticari alacaklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (37.496) ( ) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıģ/azalıģları ilgili düzeltmeler (1.111) - Ticari borçlardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıģ/azalıģları ile ilgili düzeltmeler (250) (469) - ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen diğer artıģ/azalıģları ile ilgili düzeltmeler (56.662) (64.363) Faaliyetlerden elde edilen nakit akıģları (26.214) Ödenen faiz (4.671) (4.781) Alınan faiz Vergi ödemeleri (29.869) (268) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları ( ) (95.576) BaĢka iģletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satıģından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkıģları ( ) (95.868) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları (78.260) Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriģleri Borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz (7.766) (6.745) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ ( ) D. Yabancı Para Çevirim Farklarının nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ / (azalıģ) ( ) E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar.

9 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. ( Aksa veya ġirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuģ ve Türkiye de tescil edilmiģtir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iģlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıģ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iģletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müģterilere satıģıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul A.ġ. de ( BĠST ) iģlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla ġirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aģağıdaki gibidir: % Akkök Holding A.ġ. Akkök Holding 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Aksa hisselerinin %36,96 lık kısmı BĠST de fiili dolaģımda olup %5,27 lik kısmı Somerset em.mar.d.v.ge.f sahipliğinde bulunmaktadır. ġirket in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir. ġirket in kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: Beyoğlu - Ġstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıģtır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer ġirket aģağıda yer alan bağlı ortaklık, müģterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aģağıda belirtilmiģtir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 7

10 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Faaliyet MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings BV ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. ( DowAksa ) Türkiye Kimya DowAksa Switzerland Gmbh Ġsviçre Yatırım DowAksa USA LLC ABD Kimya LLC NCC-Neftemehanika Rusya Ar-Ge / Kimya LLC NCC-Alabuga Rusya Ar-Ge / Kimya Nanotechnology Centre of Composites Rusya Ar-Ge / Kimya c-m-p GmbH Almanya Kimya NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıģtır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara iliģkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Grup, 30 Eylül 2015 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını stardartlara uygun olarak özet vermiģ veya vermemeyi uygun bulmuģtur. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Bu kapsamda geçmiģ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiģiklikler yapılmıģtır. 8

11 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ġirket ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, ĠĢ Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, ĠĢ Ortaklıkları ve ĠĢtirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıģtır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ABD Doları, Ruble ve Avro dur. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar Grup KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıģtır. Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıģ ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır. a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Eylül 2015 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TMS 19 daki değiģiklik, TanımlanmıĢ fayda planları - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 7 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm 9

12 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 1, TFRS nin Ġlk Uygulaması - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller c) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2015 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 11, MüĢterek AnlaĢmalar daki değiģiklik - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler - TMS 16 ve TMS 38 deki değiģiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar - TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları - TMS 27 Bireysel finansal tablolar - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar - TMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu - TFRS 15 MüĢterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılat - TFRS 9 Finansal araçlar - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 5, SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satıģ yöntemlerine iliģkin değiģiklik, - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleģmelerine iliģkin değiģiklik, - TMS 19, ÇalıĢanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına iliģkin değiģiklik, - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına iliģkin değiģiklik 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 10

13 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Ayrıca, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un konsolide finansal tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. Grup un 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablolarında yapılan sınıflamalar aģağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde iliģkili olmayan taraflara diğer borçlar altında gösterilen TL ve diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 27 TL tutarlarındaki sosyal güvenlik kesintileri ve personele borçlar çalıģanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisinde, - Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli karģılıklar altında gösterilen TL tutarındaki performans prim karģılıkları çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde gösterilmiģtir. - Önceki dönemlerde dönen ve duran varlık içerisinde sınıflanmıģ olan sırasıyla 87 TL ve 346 TL tutarlarındaki türev araçlar brüt gösterilerek kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri altında gösterilen TL tutarındaki performans prim karģılıkları çalıģanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar içerisinde gösterilmiģtir. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Ara dönemlerde vergi karģılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 1 Ocak 30 Eylül 2015 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, konsolide finansal durum tabloları için 31 Aralık 2014 hesap dönemi ile birlikte, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıģ tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiģ amortisman değerleri ile gösterilir (Not 8). Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti satın alma fiyatı ile bu iģlemle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamalardan oluģur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ortalama ömrü kırk (40) yıldır. 11

14 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2015 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK (*) Dağıtılmayan kurum giderleri (**) (29.968) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (30.695) (11.650) (3.207) (45.552) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (43.266) - - (43.266) Finansman gelirleri / (giderleri), net (68.670) Vergi öncesi kar (*) DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar (**) 1 Ocak - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluģmaktadır. 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (***) (8.732) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (10.025) (4.213) (1.114) (15.352) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (18.203) - - (18.203) Finansman gelirleri / (giderleri), net (47.722) Vergi öncesi kar (***) 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluģmaktadır. 12

15 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Ocak 30 Eylül 2014 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (30.624) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (27.582) (10.468) (2.882) (40.932) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (19.048) - - (19.048) Finansman gelirleri / (giderleri), net (8.774) Vergi öncesi kar (*) 1 Ocak- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluģmaktadır. 1 Temmuz 30 Eylül 2014 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (**) (9.633) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (9.401) (3.568) (982) (13.952) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (7.370) - - (7.370) Finansman gelirleri / (giderleri), net (10.384) Vergi öncesi kar (**) 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin bölümlere dağıtılmayan kısmından oluģmaktadır. 13

16 NOT 4 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aģağıdaki gibidir: Dönen varlıklar Duran varlıklar Toplam varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Toplam kaynaklar Grup un %50 hissesine karģılık gelen özkaynak tutarı Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Gelirler Net zarar (86.532) (36.406) (38.096) (11.069) Grup un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Net Zarar (43.266) (18.203) (19.048) (7.370) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak, açılıģ bakiyesi Grup un %50 hissesine karģılık gelen net zarar (43.266) (19.048) Yabancı para çevrim farkları Emisyon katkı payı düzeltmesi (*) Riskten korunma fon değiģimi Eylül, kapanıģı bakiyesi (*) MüĢterek yönetime tabi ortaklığımız olan DowAksa Holding hisselerinin %50 lik hisselerinin Dow Europe Holdings B.V. tarafından sermaye artırımı ve emisyon primi katkısı neticesinde devri ile iliģkili olarak yapılan değerlendirme neticesinde Dow Europe Holdings BV tarafından 2015 yılında DowAksa Holdings sermayesine ilave edilen emisyon priminden oluģmaktadır. Söz konusu tutar diğer faaliyetlerinden gelirler altında sınıflandırılmıģtır. 14

17 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR Grup un finansal borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçlanmalar Toplam finansal borçlanmalar Banka kredileri a) Kısa vadeli banka kredileri: Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL ABD Doları krediler 1, , Avro krediler (*) 2, TL krediler Toplam kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar 1, , b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar c) Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar Grup'un borçlanmaya iliģkin bir akit ihlali yoktur. 15

18 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) (*) Kısa vadeli Avro krediler ġirketin bir finansal kiralama kuruluģuyla maddi duran varlıklar içerisinde yer alan gayrimenkullerinin bir kısmının konu olduğu bir satıģ ve geri kiralama sözleģmesi yapmasından kaynaklanmaktadır. ġirket, bu sözleģmeyi TMS Yorum 27 Yasal Açıdan Kiralama Görünümündeki ĠĢlemlerin Özünün Değerlendirilmesi kapsamında yorumlamıģ ve muhasebe kaydının yapılan sözleģmenin özünü yansıtması için sözleģmeyi TMS Yorum 27 de belirtilen kriterler çerçevesinde yorumlayarak, TMS 17 Kiralama ĠĢlemleri kapsamı dıģında değerlendirmiģtir. Bu bağlamda, sözleģmeye konu olan gayrimenkulün makul değerine tekabül eden ve finansal kiralama kuruluģundan tahsil edilen bedel, finansal tablolarda kısa vadeli borçlanmalar hesabında muhasebeleģtirilmiģtir. Grup un finansal borçlarının sözleģme sürelerine göre dağılımı aģağıda belirtilmiģtir: 3 aydan kısa ay arası yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: a) Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (40.958) (42.973) Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (2.210) (3.087) Toplam Eylül 2015 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay (31 Aralık 2014: 3 ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %5 (31 Aralık 2014: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiģ deneyimi, ayrılan karģılıklarda göz önünde bulundurulmuģtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karģılık dıģında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. 16

19 NOT 6 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) ġüpheli ticari alacaklara ayrılan karģılığın 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara dönemler içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Tahsilatlar ve karģılık iptalleri (2.015) - 30 Eylül NOT 7 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara dönem içindeki yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 Ġlaveler Transferler (*) 30 Eylül 2015 Maliyet Arsa ve binalar Bağımsız bölümler BirikmiĢ Amortisman Arsa ve binalar Bağımsız bölümler Net defter değeri (*) Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkul niteliğindeki varlıkların bilanço tarihi itibarıyla Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller e sınıflandırılmıģtır. Arsa ve binalar Yalova Ġli, Çiftlikköy Ġlçesi Deniz Çalı Köyü Topçuçiftliği Mevkii'nde 1126, 1145 Parseller ve 151 ada /1 no'lu Parselde kayıtlı arsa ve binalardan oluģmaktadır. Ġlgili gayrimenkuller 10 Eylül 2015 tarihinde TL bedelle AkiĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. den satın alınmıģtır. Yalova tesisler in gerçeğe uygun bedeli satın alım değerine eģit olup aynı tarih itibarıyla aylık 75 bin ABD Doları ve 15 TL bedel ile kiralanmıģtır. Bağımsız Bölümler ġirket in GümüĢsuyu ve Maçka da yer alan ofis vasfındaki bağımsız bölümlerden oluģmaktadır. Yakın tarihli ekspertiz raporuna göre TL rayiç bedele sahip olup aylık 30 bin ABD Doları kira geliri elde edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait kira gelirleri Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması notunda hasılat kalemi altında Diğer alanında gösterilmiģ (Not 3) olup 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla 902 TL tutarındadır. 17

20 NOT 8 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler Cari dönem amortismanı (45.791) (39.857) Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer (2.936) - Yabancı para çevrim farkı ÇıkıĢlar (1.511) (99) 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Cari dönem amortisman giderlerinin TL si (30 Eylül 2014: TL) satılan malın maliyetine, 377 TL si (30 Eylül 2014: 412 TL) araģtırma geliģtirme giderlerine, 538 TL si (30 Eylül 2014: 499 TL) genel yönetim giderlerine, 28 TL si (30 Eylül 2014: 32 TL) pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerine, 34 TL si (30 Eylül 2014: 18 TL) henüz tamamlanmamıģ proje geliģtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve TL si (30 Eylül 2014: TL) stoklar üzerine dahil edilmiģtir. Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin TL si (30 Eylül 2014: TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri TL (30 Eylül 2014: TL) olup, aktifleģtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır. 18

21 NOT 9 - KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Grup un üçüncü Ģahıslara vermiģ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aģağıdaki gibidir: Verilen teminatlar Akreditif taahhütleri Toplam b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıģ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıģ diğer teminatlar aģağıdaki gibidir: Alacak sigortaları Alınan teminat çek ve senetleri Teyitli teyitsiz akreditifler Alınan ipotekler Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri Alınan teminat mektupları Toplam c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRĠ ): A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları Türk Lirası Avro Diğer B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları D. Diğer verilen TRĠ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Ģirketleri lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - Toplam Eylül 2015 tarihi itibarıyla ġirket in vermiģ olduğu diğer TRĠ lerin (D) özkaynaklara oranı sıfırdır (31 Aralık 2014: Sıfır). 19

22 NOT 10 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı Alım-satım amaçlı Toplam Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap iģlemleri Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup ilk kayda alınırken kullanılan elde etme maliyet değerinin türev aracın gerçeğe uygun değeri olduğunu kabul etmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Grup, türev sözleģmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliģkisi kurulabilen ve gerçekleģmesi muhtemel olan iģlemlerin nakit akıģlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiģmelere karģı korunmayı sağlayan iģlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karģı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koģulları taģıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma iģlemine iliģkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma rezervi altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koģullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlemin gerçekleģmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluģması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģtiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleģmeyeceği öngörülürse, iģlem ile ilgili birikmiģ kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35 dir (31 Aralık 2014: %1,35). BaĢlıca değiģken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla swap iģlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır. 20

23 NOT 10 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yapmıģ olduğu döviz alım ve satımına iliģkin opsiyon sözleģmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iģlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koģulları taģımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluģan değiģimler gelir tablosu ile iliģkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı tutarı Varlık tutarı (bin) TL (bin) TL Döviz alım-satım iģlemleri ABD Doları Avro NOT 11 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araģtırma ve geliģtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Ġlk madde ve malzeme gideri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Amortisman ve itfa payları Komisyon giderleri Bakım, onarım ve temizlik giderleri Ġhracat giderleri DanıĢmanlık ve müģavirlik giderleri Bilgi iģlem hizmet giderleri Seyahat giderleri ÇeĢitli vergiler ve harçlar Diğer Toplam

24 NOT 12 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER / (GĠDERLER) 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Ticari iģlemler kur farkı geliri Bağlı ortaklık / iģtirak hisse satıģ karı (*) Vadeli satıģ faiz gelirleri Sabit kıymet satıģ karı Konusu kalmayan karģılıklar Diğer Toplam (*) ġirket in finansal yatırımlarında sınıflanmıģ olan Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. ( Ak-Pa ) ye ait %13,47 oranındaki hisselerinin Akkök Holding e satıģından kaynaklanan TL ve DowAksa Holdings satıģ karının emisyon katkı payı düzeltmesi sonrasında TL tutarındaki artıģından (Not 4) oluģmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Ticari iģlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Diğer Toplam NOT 13 - FĠNANSMAN GELĠRLERĠ 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Kur farkı gelirleri Türev finansal araçlardan gelirler Faiz gelirleri Toplam

25 NOT 14 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Kur farkı giderleri Türev finansal araçlardan giderler Faiz ve komisyon giderleri Toplam NOT 15 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Cari dönem kurumlar vergisi (48.552) (17.709) (30.781) (9.697) ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri), net (1.430) (1.103) Toplam vergi gideri (38.113) (11.863) (32.211) (10.800) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaģmıģ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiģ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aģağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir ErtelenmiĢ vergi geçici farklar varlığı/yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (22.755) (66.799) (4.551) (13.360) Türev araçlar (5.640) (6.832) (1.128) (1.366) Ticari borçlar (1.035) (2.745) (207) (549) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri (5.886) (15.275) ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Stoklar Ticari alacaklar ErtelenmiĢ vergi varlıkları ErtelenmiĢ vergi varlığı / (yükümlülüğü),net 855 (9.386) 23

26 NOT 15 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla vergi yükümlülüğünün hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak (9.386) (7.245) Cari dönem ertelenmiģ vergi (geliri) / gideri, net (1.430) Özkaynaklarla iliģkilendirilen (177) 158 Yabancı para çevrim farkı (21) - 30 Eylül 855 (8.517) Hesaplanan kurumlar vergisi PeĢinen ödenen vergilerden ve KDV alacaklarından mahsup edilen tutar (31.677) (30.954) Dönem karı vergi yükümlülüğü NOT 16 - PAY BAġINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmıģ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla hisse baģına kazanç hesaplaması aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (B) adet hisse baģına kazanç (Kr) (A/B) 0,73 0,16 0,58 0,18 (*) Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiģtir. 24

27 NOT 17 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan ticari alacaklar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa (*) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ DowAksa Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ Diğer Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (65) (28) Toplam (*) YurtdıĢı satıģları Akkök Holding in dıģ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleģtirilmekte olup, bakiye bu iģlemlerden doğan ticari alacaklardan oluģmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2014: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. b) Kısa Vadeli Ticari Borçlar: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ Akkök Holding Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San.ve Tic. A.ġ AkgiriĢim Müt.MüĢ.Çevre Tek.San.Tic.A.ġ. ( AkgiriĢim ) Diğer Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman gideri (5) (104) Toplam Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari borçlar ortalama bir (1) ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2014: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. 25

28 NOT 17 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Finansal Borçlanmalar: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli finansal borçlar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa Finansal borçlanmalar, Ak-Pa üzerindeki bazı ticari alacakların faktoring iģlemleri ile tahsil edilmesinden kaynaklanmaktadır (Not 5). d) Diğer Alacaklar: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan diğer alacaklar aģağıdaki gibidir: DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (2.301) (1.734) Kısa vadeli diğer alacaklar DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (8.587) (7.736) Uzun vadeli diğer alacaklar Toplam ġirket ile ("DowAksa") ve DowAksa Holdings arasında 29 Haziran 2012 tarihinde imzalanan Yardımcı ĠĢletmeler (SözleĢmedeki ismiyle "Utilities Agreement") sözleģmesi uyarınca "505 Solvent Geri Kazanım Ünitesi" sözleģmeye uygun olarak finansman unsurları dahil maliyet bedeli artı %5 kar marjı ile on (10) yıl boyunca eģit taksitler halinde ödenmek ve 10. yıl sonunda DowAksa'nın talep etmesi halinde ünitenin iz bedel ile finansal kiralama modeline uygun olarak mülkiyet hakkı kendilerine verilmiģtir. 26