YAPI KREDİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ SINIRLI İNCELEME RAPORU

2 1- İşletmenin fiili faaliyet konusu : Yapı Kredi Sigorta A.Ş. ( Şirket ) 24 Aralık 1943 tarihinde faaliyete geçmiştir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü İstanbul da olup, Yapı Kredi Plaza A Blok Büyükdere Cad Levent-İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, makina montaj, ziraat ve hastalık dallarında faaliyet göstermektedir. Şirket in İç Anadolu, Marmara 1, Güney, Ege ve Akdeniz Bölge Müdürlükleri bulunmaktadır. 2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların : Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. % % Halka Arz % % Diğer % % Toplam % % Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı: YTL (31 Aralık 2006: YTL). 5- Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 6- Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 7- Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 8- Cari dönemde duran varlık hareketleri : a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları: Varlık maliyetlerinde (+): Birikmiş amortismanlarda (-): - - d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (*): (*) Temmuz 2005 ile 2006 da başlanan ve 2007 yılında tamamlanması planlanan iki adet bilgi işlem otomasyon projesine ilişkindir. 8

3 9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 10- İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi : Borçlar Alacaklar Borçlar Alacaklar Ticari Ticari Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1) Ortaklar ) Bağlı Ortaklıklar- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş ) İştirakler- Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : 11.1 Finansal tabloların hazırlanması Sermaye Piyasası Kanunu nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla, Şirket mali tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara, göre hazırlamaktadır. Mali tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. 14 Haziran 2007 tarihinde yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ( Yeni Sigortacılık Kanunu ) yürürlüğe girmesi ile birlikte 21 Aralık 1959 tarihli ve 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. Yeni Sigortacılık Kanunu nun Mali Bünye başlığı altında yer alan teknik karşılıkların hesaplanmasına ilişkin yönetmelikler Hazine Müsteşarlığı nın bağlı olduğu Bakanlık tarafından çıkarılacaktır. Yeni Sigortacılık Kanunu nda öngörülen düzenlemeler yürürlüğe konuluncaya kadar mevcut düzenlemelerin Yeni Sigortacılık Kanunu na aykırı olmayan hükümlerinin uygulanmasına devam edilmektedir. Bu çerçevede Hazine Müsteşarlığı tarafından 4 Temmuz 2007 tarihinde Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin 2007/3 sayılı Genelge ( Genelge ) yayımlanmıştır. Söz konusu Genelge ile birlikte geçmiş dönemlerde uygulanan değerleme esaslarında yapılan değişiklikler 11.4, 11.6 ve 11.7 no lu bilanço dipnotlarında açıklanmıştır. 9

4 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.2 Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir Alınan ve Ödenen Komisyonlar Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri ile 14 Haziran 2007 tarihinden önce üretilen deprem primleri hariç olmak üzere 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50 si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca 14 Haziran 2007 tarihinden sonra üretilen deprem primleri için kazanılmamış primler karşılığı ayrılması öngörülmüştür. Bu çerçevede Şirket, 30 Haziran 2007 tarihli mali tablolarında 14 Haziran 2007 tarihinden sonra tanzim edilen yangın ve mühendislik poliçelerinde bulunan deprem primleri için YTL tutarında net kazanılmamış primler karşılığı ayırmıştır. Ayrıca, ilgili Genelge uyarınca Şirket kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında mevcut komisyon tenzili uygulamasına devam etmektedir. 10

5 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.5 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. 27 Ocak 2004 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik çerçevesinde 2004 yılından başlamak üzere, sigorta şirketleri, her hesap döneminde branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer mali tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının yüzde 90'ının altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 90 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. Şirket, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %90 ın altında olan branşlar için toplam YTL tutarında net ilave muallak hasar karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2006: YTL). Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Şirket, 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri ile ilgili olarak YTL tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2006: YTL) Deprem Hasar Karşılığı Şirket in geçmiş dönemlerde üretilen deprem primleri ile ilgili olarak ayırmakla yükümlü olduğu deprem hasar karşılığı, 14 Haziran 2007 tarihinde yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ayrılması gereken karşılıklar ile ilgili hükümleri arasında yer almamaktadır. Bu çerçevede şirket cari dönem ile ilgili hesaplamış olduğu YTL tutarındaki deprem hasar karşılığını iptal etmiş ve böylelikle sözkonusu dönemde üretilen primler ile ilgili deprem hasar karşılığı ayırmamıştır. Şirket Yeni Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca 31 Aralık 2006 tarihine kadar ayırmış olduğu deprem hasar karşılığının yönlendirildiği fonlar üzerinden cari dönemde elde ettiği YTL tutarındaki geliri deprem hasar karşılıkları üzerine ilave etmiştir. Söz konusu Genelge gereğince 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle oluşan deprem hasar karşılıklarının 1 Eylül 2007 tarihi itibariyle özsermaye hesaplarına aktarılması ve hiçbir şekilde kar dağıtımına konu olmaması ve başka bir hesaba aktarılmaması öngörülmüştür. 11

6 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.7 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı Şirketlerin geçmis dönemlerde, muaccel olup iki ay içinde tahsil edilemeyen prim alacakları ile ilgili ayırmakla yükümlü oldukları sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı, 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ayrılması gereken karşılıklar ile ilgili hükümleri arasında yer almamaktadır. Yeni Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca sözkonusu karşılığın mali tablolarda muhafaza veya iptal edilmesi şirketlerin insiyatifine bırakılmıştır. Bu çerçevede Şirket, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle ayırmış olduğu karşılık tutarı olan YTL nin YTL sini 30 Haziran 2007 tarihinde iptal ederek gelir tablosuna yansıtmıştır. İptal edilmeyen YTL tutarındaki karşılık ise Şirket yönetimi tarafından şüpheli olarak değerlendirilen alacaklara istinaden 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle bilançoda muhafaza edilmektedir. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır Rücu ve Sovtaj Gelirleri 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM sayılı yazısına istinaden, Şirket oluşan hasar ödemeleri ile ilgili rücu gelirine hak kazanıldığı dönemde sigorta şirketleri ve sulhen mutabık kalınan gerçek ve tüzel kişilerden olan rücu alacaklarını tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır Menkul Kıymetler 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları ile vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki Finansal Varlıkların Değerlenmesi hesabı altında izlenmektedir Cari Olmayan Finansal Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilen cari olmayan finansal varlıklar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle; 1 Ocak 2005 tarihinden sonra edinilen cari olmayan finansal varlıklar ise elde etme maliyetinden varsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle değerlenmiştir. 12

7 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 6 Nisan 2006 tarihli değerleme raporuna istinaden 1 Ocak 2005 tarihli mali tablolarında ayırdığı YTL tutarındaki değer düşüklüğünün YTL tutarındaki kısmını iptal ederek gelir kaydetmiş ve yine söz konusu rapora istinaden YTL tutarında değer düşüş karşılığı ayırmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir: Binalar Techizat Demirbaşlar Nakil vasıtaları Özel maliyetler 50 yıl yıl 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl 2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 oranları kullanılmaktadır Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükte olan İş Kanunu, Şirket te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 1.960,69 YTL ile sınırlandırılmıştır. Şirket'in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü YTL olup, bunun tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır (31 Aralık 2006: YTL) Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası na Çevrilmesi Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. 13

8 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Vergi Karşılığı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20 dir (2006: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 14

9 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): İlgili Şirketler Yapı Kredi Grubu ve ortaklarının kontrol ettiği şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır Diğer Bilanço Kalemleri Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır Karşılaştırmalı Bilgiler Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2.030,19 YTL ye yükseltilmiştir. 13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) : Şirket aleyhine açılan davalar Şirket tarafından açılan rücu alacak davaları Şirket tarafından yapılan icra takipleri Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra ile rücu alacak takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır. 14- Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri: Yoktur (31 Aralık 2006: Geçmiş dönemlerde Yapı Kredi Sigorta A.Ş. ile iştiraki Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. arasında yapılan personel geçişleri sebebiyle cari yılda ilave net YTL kıdem tazminat karşılık gideri kayıtlara alınmıştır) 15- Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları : Menkul değerler cüzdanı (*) Gayrimenkuller (*) Menkul değerler üzerindeki blokajın YTL lik kısmı T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı lehine blokaj olup, kalan blokaj tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. lehine YTL ve Tarsim A.Ş. lehine YTL tutarındaki tahvil blokajından oluşmaktadır. 15

10 16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : YTL (31 Aralık 2006: YTL). 17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : Alınan ipotek senetleri Alınan teminat mektupları Hukuki takipteki acente ipotek senetleri Kamu borçlanma senetleri Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen, alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir : Kredi kartı slipleri Çekler Alacak senetleri Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı : Yurtiçi verilen banka teminat mektupları Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları : Kaza Sağlık Yangın Mühendislik Nakliyat Tarım Şubat Blokaj Toplamı Değer Artışı Mart 2007 Blokaj Toplamı Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 16

11 21- Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı : Kaza Yangın Mühendislik Nakliyat Tarım Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 23- Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 24- Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 25- Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi : Menkul Kıymetler : Bilançoda Bilançoda Maliyet Gösterilen Maliyet Gösterilen Değeri Değer (*) Değeri Değer Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları Yatırım Fonları (*) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle devlet tahvili ve hazine bonolarının tamamı satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve bilançoda rayiç değerlerinden gösterilmiştir. Finansal Duran Varlıklar : Şirketin borsada işlem gören finansal duran varlığı aşağıda gösterilmiş olup, sözkonusu varlık rayiç değeri ile kayıtlara yansıtılmıştır. Finansal Duran Varlık Adı Maliyet Değeri Borsa Değeri Maliyet Değeri Borsa Değeri T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş

12 26- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 27- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları : a) Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar b) Diğer Çeşitli Alacaklar Doğal Afet Sigortalılarından Alacaklar Diğer c) Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Anlaşmalı Kurumlara Borçlar Diğer d) Diğer İlişkili Taraflara Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar e) Diğer Çeşitli Borçlar Acentelere Borçlar Satıcılara Borçlar Diğer f) Diğer Teknik Karşılıklar Deprem Hasar Karşılığı

13 28- "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 29- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 30- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) : a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar: YTL (31 Aralık 2006: YTL). b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları: YTL (31 Aralık 2006: YTL). c) Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar: YTL (31 Aralık 2006: YTL). d) Dava konusu olan rücu alacakları karşılığı (Şirket konservasyonunda kalan tutar): YTL (31 Aralık 2006: YTL). e) Satıcı firmalardan olan alacak karşılığı : YTL (31 Aralık 2006: YTL). f) Davalık diğer alacaklar karşılığı : YTL (31 Aralık 2006 : YTL). 31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği : İştirak İştirak İştirak İştirak Oranı Tutarı Oranı Tutarı a) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. % % b) Bağlı Menkul Kıymetler - Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. % % Satel A.Ş. % % T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. %1 den az %1 den az T. Genel Sigorta A.Ş %1 den az %1 den az Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic. A.Ş. %1 den az 10 %1 den az 10 - Diğer %1 den az 2 %1 den az Sermaye Taahhütleri - Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. ( ) ( ) Toplam Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. nin düzenlenen en son mali tabloları ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanmamıştır. Dönem Karı Net Dönem Karı SPK Bağımsız Denetçi Özsermaye Mali Tablo Veya Zararı (YTL) Veya Zararı (YTL) Uygunluğu Denetim Görüşü (YTL) 30 Haziran Uygun Değil

14 32- İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 33- Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 34- Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 35- Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL'na dönüştürülme kurları : Döviz Döviz Döviz Cinsi Tutarı Kur (YTL) Tutar(YTL) Tutarı Kur (YTL) Tutar(YTL) a) Kasa - Banka USD , , EUR , , GBP , , CHF , , DKK , b) Borçlar USD , , EUR , , GBP , , Şirket in 30 Haziran 2007 tarihi itibari ile dövizli olarak düzenlenen poliçelerden kaynaklanan prim alacaklarının YTL karşılığı döviz alacakları toplamı YTL dir (31 Aralık 2006: YTL). Şirket in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle döviz karşılığı hesaplanan muallak hasar karşılığı toplamı YTL dir (31 Aralık 2006: YTL). 36- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 37- Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Orta ve Üst Kademe Yöneticiler Diğer Personel Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 39- Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 20

15 40- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar: Yoktur. (31 Aralık 2006: Şirket, 20 Mart 2006 tarihinde yapılan 2005 yılı olağan genel kurul toplantısında alınan karara istinaden, Türk Vergi Kanunları uyarınca yapılan enflasyon düzeltmesi sonrası oluşan YTL geçmiş yıl zararının; YTL sini olağanüstü yedek akçeler ve statü yedeklerinin enflasyon fark hesabından ve tarihi değerinden, YTL sini yedek akçeler ve diğer sermaye yedeklerinin enflasyon fark hesaplarından ve tarihi değerlerinden, kalan YTL yi de sermaye düzeltmesi olumlu farklarından mahsup etmiştir.) 41- Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar : YTL (31 Aralık 2006: YTL). 42- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 21

16 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1 Ocak Haziran Ocak Haziran Nisan Haziran Nisan Haziran Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : YTL YTL YTL YTL a) Amortisman giderleri YTL YTL YTL YTL aa) Normal amortisman giderleri YTL YTL YTL YTL ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri b) İtfa ve tükenme payları YTL YTL YTL YTL 1 Ocak Haziran Ocak Haziran Nisan Haziran Nisan Haziran Dönemin reeskont ve karşılık giderleri / (gelirleri) : YTL YTL ( ) YTL YTL a) Reeskont giderleri, net ( ) YTL (51.623) YTL YTL (70.015) YTL b) Teknik karşılıklar, net YTL YTL ( ) YTL YTL c) Diğer karşılık giderleri / (gelirleri) ( ) YTL YTL ( ) YTL YTL i) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net YTL YTL YTL YTL ii) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net ( ) YTL YTL (5,456,633) YTL YTL iii) Kıdem tazminatı karşılık gideri YTL YTL YTL YTL iv) Diğer karşılık giderleri (14.275) YTL YTL (14.275) YTL YTL 3- Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur, (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur, (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : 1 Ocak Haziran Ocak Haziran 2006 Satışlar Alışlar Satışlar Alışlar a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş YTL YTL - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş YTL YTL - - Yapı Kredi Yatırım A.Ş YTL YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL YTL YTL YTL c) İştirakler - Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş YTL YTL - 22

17 30 HAZİRAN 2007 VE 30 HAZİRAN 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) (Devamı): 1 Nisan Haziran Nisan Haziran 2006 Satışlar Alışlar Satışlar Alışlar a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş YTL YTL - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş YTL YTL - - Yapı Kredi Yatırım A.Ş YTL YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL YTL YTL YTL c) İştirakler - Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş YTL YTL - 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren dönem için diğer Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri YTL, Koç grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri YTL dir (30 Haziran 2006: Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden YTL, Koç grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden YTL), (1 Nisan Haziran 2007: YTL, YTL), (1 Nisan Haziran 2006: YTL, ( YTL)). 6 - Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : 1 Ocak Haziran Ocak Haziran 2006 Alınan Ödenen Alınan Ödenen a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş YTL YTL YTL YTL - Yapı Kredi Faktoring A.Ş YTL - - Yapı Kredi Yatırım A.Ş YTL YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL YTL YTL YTL c) İştirakler Nisan Haziran Nisan Haziran 2006 Alınan Ödenen Alınan Ödenen a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş YTL YTL YTL YTL - Yapı Kredi Faktoring A.Ş YTL - - Yapı Kredi Yatırım A.Ş YTL YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL YTL YTL YTL c) İştirakler

18 30 HAZİRAN 2007 VE 30 HAZİRAN 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : YTL (30 Haziran 2006: YTL), (1 Nisan Haziran 2007: YTL), (1 Nisan Haziran 2006: YTL). 8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Dönem amortismanları doğrusal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. 9- Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan ve 30 Aralık 2004 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğ'e göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ doğrultusunda genel giderlerin bir kısmı direkt olarak ilişkilendirilip ilgili teknik branşa, diğer bir kısmı da prim ve poliçe adeti dağılımının ortalamasına göre hesaplanıp teknik branşlara sınıflandırılmıştır. 10- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 11- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları : 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle beher hisse nominal değeri 0,0005 YTL olup, hisse başına kar 0, YTL dir (30 Haziran 2006: 0, ), (1 Nisan Haziran 2007: 0,000035), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 12- Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 13- Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 14- Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 15- Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 16- Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 17- Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2005: Yoktur). 18- Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 19- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur (30 Haziran 2006: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2007: Yoktur), (1 Nisan Haziran 2006: Yoktur). 24