Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi. 30 Haziran 2013 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi İnceleme Raporu

Transkript

1 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi İnceleme Raporu

2 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Sayfa Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız İnceleme Raporu Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço 1 Ara Dönem Özet Konsolide Gelir Tablosu 2 Ara Dönem Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu 4 Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu 5 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablo Özet Notları (Dipnotlar) 6-34 Not 1 - Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6-8 Not 2 - Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9-14 Not 3 - İşletme Birleşmeleri Not 4 - Bölümlere Göre Raporlama Not 5 - Nakit ve Nakit Benzerleri 18 Not 6 - Finansal Yatırımlar 18 Not 7 - Türev Finansal Araçlar 18 Not 8 - Finansal Borçlanmalar 19 Not 9 - Diğer Alacak ve Borçlar 20 Not 10 - Peşin Ödenmiş Giderler 20 Not 11 - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 21 Not 12 - Maddi Duran Varlıklar 22 Not 13 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 22 Not 14 - Pozitif / Negatif Şerefiye 23 Not 15 - Devlet Teşvik ve Yardımları 23 Not 16 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Not 17 - Taahhütler 25 Not 18 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler 26 Not 19 - Özkaynaklar 26 Not 20 - Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler 27 Not 21 - Finansal Gelirler 27 Not 22 - Finansal Giderler 27 Not 23 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 28 Not 24 - Hisse Başına Kar / (Zarar) 28 Not 25 - İlişkili Taraf Açıklamaları 29 Not 26 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Not 27 - Finansal Araçlar Not 28 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 34

3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Coca Cola İçecek A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş 1. Coca Cola İçecek A.Ş. nin ekte yer alan tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Grup un, detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo Dipnotu 2 de belirtilen yeniden düzenlemeler öncesi 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarının denetimi ve 30 Haziran 2012 tarihli özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, 15 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 27 Ağustos 2012 tarihli inceleme raporunda Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uymayan önemli bir hususa rastlanılmadığı ifade edilmiştir. İncelemenin Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında tebliğde yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Diğer Husus 4. Detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo Dipnotu 2 de belirtilen ve 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolara ve 30 Haziran 2012 tarihli özet konsolide finansal tablolara ilişkin yeniden düzenlemeler tarafımızdan incelenmiştir. Söz konusu yeniden düzenlemelerde Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Burak Özpoyraz, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 21 Ağustos 2013

4 Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2012 Dipnot Referansları (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Türev Finansal Araçlar Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar İlişkili olmayan taraflardan alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Toplam Varlıklar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Türev Finansal Araçlar Ticari Borçlar - İlişkili taraflara borçlar İlişkili olmayan taraflara borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili olmayan taraflara borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları (8.559) (8.559) Paylara İlişkin Primler / İskontolar Değer Artış Fonları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç / (Kayıpları) 7 (1.055) 224 Kontrol Gücü Olmayan Paylara İlişkin Satış Opsiyonu Değerleme Kazanç / (Kayıpları) (17.346) (17.984) Aktüer Kazanç / (Kayıplar) (3.964) (3.964) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) Net Dönem Karı / (Zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (1)

5 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız İncelemeden Geçmiş Dipnot Referansları 1 Ocak - 30 Haziran Nisan - 30 Haziran Ocak - 30 Haziran Nisan 30 Haziran 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Hasılat (net) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) (56.944) (85.410) (48.346) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20 (11.665) (7.488) (9.107) (4.583) Esas Faaliyet Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler (167) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (280) (280) - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar 11 (1.186) (765) (4.112) Finansman Geliri / Gideri Öncesi Faaliyet Karı Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 22 ( ) ( ) ( ) (60.040) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Dönem Vergi Gideri (-) (40.942) (21.511) (56.532) (35.936) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Tam TL) 24 0,0154 0,0046 0,0073 0,0054 Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Tam TL) 24 0,0154 0,0046 0,0073 0,0054 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.. (2)

6 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız İncelemeden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran Nisan - 30 Haziran Ocak - 30 Haziran Nisan - 30 Haziran 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Dönem Karı / (Zararı) Nakit akış riskinden korunma kazanç / (1.599) (460) - - (kayıpları) Ertelenmiş vergi etkisi (Not 23) Kontrol gücü olmayan payları satış opsiyonu değerleme kazanç / (kayıpları) Yabancı para çevrim farklarına satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (46.162) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflanabilecekler toplamı (46.162) Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (3)

7 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Değer Artış Primler / Fonları İskontolar Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler Kar veya zararda yeniden Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar sınıflandırılabilecekler Aktüer Kazanç / (Kayıplar) Kontrol Gücü Nakit Akış Olmayan Paylar Riskinden Satış Opsiyonu Korunma Değerleme Kazanç / Kazanç / (Kayıpları) (Kayıpları) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl ve Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2012 bakiyeleri (8.559) (1.311) Diğer kapsamlı gelir / (gider) (45.336) - - (45.336) (826) (46.162) Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir / (gider) (45.336) Ödenen Temettü (60.032) (60.032) - (60.032) Yedeklere Transferler (5.402) Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim (440) - 30 Haziran 2012 bakiyeleri (8.559) (1.311) Ocak 2013 bakiyeleri (8.559) (3.964) 224 (17.984) Diğer kapsamlı gelir / (gider) (1.279) Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir / (gider) (1.279) Ödenen Temettü (80.127) (80.127) - (80.127) Yedeklere Transferler (9.721) Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 1, Not 3) bakiyeleri (8.559) (3.964) (1.055) (17.346) İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (4)

8 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş 30 Haziran Haziran 2012 (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı Vergi öncesi kar Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa gideri Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar) 280 (1.271) Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net (28) Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı 3,20 ( ) - Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net Şüpheli alacak karşılığı, net Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı Faiz gideri Faiz gelirleri 21 (16.079) (13.722) Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) (48.700) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Stoklar ( ) ( ) Diğer dönen varlıklar (56.357) Diğer duran varlıklar (35.049) Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar Ödenen faiz (36.131) (23.533) Alınan faiz Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri (17.409) (10.015) Ödenen vergiler (3.455) (6.692) Çalışanlara sağlanan faydalar (2.339) Diğer yükümlülükler Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları 12, 13 ( ) ( ) Maddi varlık satış hasılatı Finansal yatırımlar Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (97.402) ( ) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Banka kredilerinden sağlanan nakit Banka kredilerinin ödemeleri ( ) ( ) Ödenen temettüler 19 (80.127) (60.032) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yabancı para çevrim farkları (6.586) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) (55.327) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (5)

9 Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi ( CCİ - Şirket ), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company ( TCCC ) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket in Türkiye nin değişik bölgelerinde 9 (2012-8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde 14 ( ) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah. Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye dir. Şirket in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş. de ( BIST ) işlem görmektedir. Borsa Istanbul A.Ş., Istanbul Menkul Kıymetler Borsası nın Nisan 2013 ten itibaren geçerli yeni unvanıdır. Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır. Grup un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 21 Ağustos 2013 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmış, Murahhas Aza ve Yönetim Kurulu üyesi Damian Paul Gammell ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket in Hissedarları Şirket in nihai ana ortağı Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. dir. ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: 31 Aralık 2012 Tutar Oran Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. ( Anadolu Efes ) %40, %40,12 The Coca-Cola Export Corporation ( TCCEC ) %20, %20,09 Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. ( Efpa ) %10, %10,14 Özgörkey Holding A.Ş %4, %4,02 Halka açık kısım %25, %25, %100, %100,00 Enflasyon düzeltme etkisi (8.559) - (8.559) - Grup un Faaliyet Alanları CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ( CCSD ), Türkiye nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır. Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn ve Gladiator markalı içeceklerin TCCC nin onayladığı ambalajlarda Türkiye de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir nin Mayıs ayı içerisinde tanıtımı yapılan hazır soğuk çay çeşitleri ile Fuse Tea markası ürün kategorisine dahil olmuştur. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir. 29 Ağustos 2008 tarihinde TCCC nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. ( Doğadan ) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008 den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir. CCİ nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır. CCİ nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir. Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup un faaliyet gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir. (6)

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle CCİ nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: Bağlı Ortaklıklar Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 30 Haziran 31 Aralık ) Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi ( CCSD ) Türkiye Coca-Cola, Doğadan ve Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı %99,96 %99,96 2) Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership ( Almaty CC ) (Not 1) Kazakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %99,96 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited Liability Company ( Azerbaijan CC ) Azerbaycan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,87 %99,87 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company ( Bishkek CC ) Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 6) 7) CCI International Holland B.V. ( CCI Holland ) Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited Liability Partnership ( Tonus ) Hollanda Holding şirketi %100,00 %100,00 Kazakistan Holding şirketi %99,23 %99,23 8) The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Limited ( TCCBCJ ) Ürdün Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 9) Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Efes Sınai Dış Ticaret ) Türkiye Tuzla Serbest Bölge de dış ticaret şirketi %99,60 %99,60 10) Turkmenistan Coca-Cola Bottlers ( Turkmenistan CC ) Türkmenistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %59,50 %59,50 11) (CC) Company for Beverage Industry/Ltd. ( CCBIL ) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 12) Waha Beverages B.V. ( Waha B.V. ) Hollanda Holding Şirketi %76,40 %76,40 13) Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company ( Tacikistan CC ) Tacikistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 14) Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water, Plastics, and Plastic Caps Production LLC ( Al Waha ) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %64,94 %64,94 15) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ( CCBPL ) (Not 1, Not 2, Not 28) Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %49,39 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 30 Haziran Aralık 2012 Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. ( SSDSD ) (Not 1, Not 2) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ( CCBPL ) (Not 1, Not 2) Suriye Pakistan Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %50,00 %50,00 - %49,39 (7)

11 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler Şirket in, Pakistan da mukim iştiraki CCBPL deki iştirak oranı %49,39 dur. CCBPL nin diğer hissedarlarından TCCC bağlı ortaklığı olan Atlantic Industries Limited Şirketi nin CCBPL deki iştirak oranı da %49,39 olup yerel hissedar olan Packages Group un ortaklık payı ise %1,22 oranındadır. CCİ Yönetim Kurulu nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil edilerek, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere müşterek yönetilen CCBPL in kontrol gücü CCİ ye devredilmiştir. Hissedarlar sözleşmesindeki değişiklikle birlikte, 1 Ocak 2013 ten itibaren yürürlüğe giren UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartları çerçevesinde; CCİ nin CCBPL deki kontrol değişikliği UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde değerlendirilmektedir. Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam olarak konsolide edilmekte ve %50,61 oranındaki diğer ortakların payları, kontrol gücü olmayan paylar hesabında muhasebeleştirilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kazanç veya kayıp hesaplanırken, kontrolün elde edildiği tarihe kadar olan yabancı para çevrim farkları da, gelir tablosu ile ilişkilendirilir (Not 3). UFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte Şirket in %50,00 oranında iştirak ettiği müşterek yönetime tabi ortaklığı SSDSD, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir (Not 11). Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Mart 2013 içerisinde CCİ nin %99,23 sahibi olduğu Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC hissesinin satın alınmasıyla ilgili işlemler tamamlanarak, CCİ nin Almaty CC deki payı %99,96 dan %100,00 e yükselmiştir. Bu işlemin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı ve Ekonomik Koşulları Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa sistemlerine sahip değildir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir. Faaliyetlerin Dönemselliği Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. Ortalama Personel Sayısı Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve 2012 itibariyle tam olarak dahil edilmiştir). 30 Haziran 2012 itibariyle müşterek yönetime tabi ortaklık olan CCBPL, 1 Ocak 2013 ten itibaren kontrol gücünün CCİ ye geçmesiyle bağlı ortaklık olmuş ve tarihi itibariyle tam olarak konsolide edilmiştir (Not 1, Not 3). 30 Haziran 2012 Mavi yakalı Beyaz yakalı Ortalama çalışan sayısı (8)

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar CCİ ve Türkiye de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, Şirket in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ara dönem konsolide özet finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansallarında, cari dönem UFRS konsolide finansal tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) Diğer dönen varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, TL peşin ödenen giderler ile TL verilen avanslar toplamı olan TL peşin ödenmiş giderler hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 10). b) Diğer dönen varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, TL tutarındaki cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar konsolide bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir. c) Diğer duran varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, TL peşin ödenen giderler ile TL verilen avanslar toplamı olan TL peşin ödenmiş giderler hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 10). d) Kısa vadeli finansal borçlar hesabı içerisinde gösterilen TL tutarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 8). e) Kısa vadeli "çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" içerisinde gösterilen TL tutarındaki ödenecek maaş ve ücretler çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir. (9)

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) f) Diğer borçlar hesabı içerisinde gösterilen TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primleri ve TL tutarındaki ödenecek muhtasar vergi konsolide bilançoda çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. g) Diğer borçlar hesabı içinde gösterilen TL tutarındaki yoldaki mallar karşılığı ticari borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. h) Diğer kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilen TL tutarındaki gider tahakkukları ticari borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. Grup un 30 Haziran 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş ara dönem konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) Finansal Gelirler ve Finansal Giderler hesaplarında gösterilen, sırasıyla TL kur farkı geliri ve TL kur farkı gideri, ticari alacak ve borçlarla ilgili olup, finansman faaliyetleri kapsamına girmediği için Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler hesaplarında gösterilmişlerdir (Not 20). b) Diğer Gelirler hesabı içerisinde gösterilen TL maddi varlık satış karı, Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabında gösterilmiştir. 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda, Şirket, kıdem tazminatı karşılığını profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmış ve hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yayınlanan UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar uyarınca, finansal tablolar geriye dönük olarak değiştirilmektedir. Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler neticesinde oluşan, aktüeryal kar/zarar tutarları ertelenemeyecek ve yeniden sınıflandırarak kapsamlı gelir tablosunda gösterilecektir. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, TL tutarındaki aktüeryal kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğüne eklenerek, 991 TL ertelenmiş vergi varlığı etkisiyle birlikte, net TL (1 Ocak 2012: TL) olarak özkaynak hareket tablosuna yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden önce CCİ'nin müşterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen CCBPL, Not 1 de detaylarıyla belirtilen ortaklık anlaşması kapsamında bu tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak değerlendirilecektir. UFRS 11'in geçerli olmasıyla birlikte daha önceden geçerli olan UMS 31 "İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardı yürürlükten kalkmıştır (UFRS 11 Ek C15). 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren UMS 31 in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş ve ilgili karşılaştırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir. tarihi itibariyle yeniden düzenlenen 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihli karşılaştırmalı bilgilerinin, önceki dönemlerde raporlanan finansal tablolardaki bilgiler ile arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Raporlanan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (Not 11) UMS 19-R Etkisi Eliminasyon 31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Cari / dönen varlıklar (60.132) Cari olmayan / duran varlıklar ( ) (3.379) Toplam varlıklar ( ) Kısa vadeli yükümlülükler ( ) Uzun vadeli yükümlülükler (45.908) (3.453) Özkaynaklar (97.787) (3.964) Toplam kaynaklar ( ) (10)

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 1 Ocak Haziran 2012 Raporlanan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Eliminasyon 30 Haziran 2012 (Yeniden Düzenlenmiş) Hasılat ( ) Satışların maliyeti (-) ( ) (3.159) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) (49.823) Faaliyet giderleri (-) ( ) (1.643) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net (744) Esas faaliyet karı (5.093) Yatırım faaliyetlerinden gelirler (127) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (134) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - - (4.112) (4.112) Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı (5.086) (4.112) Finansal gelirler (5) Finansal giderler (-) ( ) (152) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (4.112) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / gideri (-) (46.886) (45.270) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) (4.112) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları (4.112) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar dışında, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayan uygulama geriye dönük olarak yansıtılmış ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlığı altına açıklanmıştır. (11)

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Grup, standardın finansal durumu üzerine etkilerini Not 1 Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlıkları altında detaylarıyla açıklamıştır. UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynak yöntemiyle konsolide edilen SSDSD ye ilişkin açıklamalar Not 11 de sunulmuştur. UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu üzerine etkileri Not 1 Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlıkları altında detaylarıyla açıklanmıştır. UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. Grup bu açıklamaları Not 27 de sunmaktadır. Standardın Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS/TMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 1 (değişiklik), UFRS/TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. (12)

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRYK/TFRYK 20, Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. b. tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Ara dönem konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, zorunlu olarak yapılması gereken gelir vergisine ilişkin değerlendirmeler hariç olmak üzere 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında yapılan varsayım ve değerlendirmeler ile aynıdır. (13)

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İşlevsel ve Sunum Para Birimi Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs İşlevsel Para Birimleri 31 Aralık 2012 Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi CCSD Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Mahmudiye Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Efes Sınai Dış Ticaret Türk Lirası Amerikan Doları Türk Lirası Amerikan Doları Almaty CC Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Tonus Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Azerbaijan CC Manat Amerikan Doları Manat Amerikan Doları Turkmenistan CC Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Bishkek CC Som Amerikan Doları Som Amerikan Doları TCCBCJ Ürdün Dinarı Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları CCBIL Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları SSDSD Suriye Poundu Amerikan Doları Suriye Poundu Amerikan Doları CCBPL Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi CCI Holland Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Waha B.V. Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Al Waha Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Tacikistan CC Somoni Amerikan Doları Somoni Amerikan Doları Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini Amerikan Doları ( USD ) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket in işlevsel ve sunum para birimi olan TL ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 1,9248 TL (31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7826 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,8089 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2012; 1 USD = 1,7935 TL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir. Not 1 in Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere 1 Ocak 2013 ten itibaren yürürlüğe giren UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartları çerçevesinde; CCİ nin CCBPL deki kontrol değişikliği UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde muhasebeleştirilmekte ve 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 ten itibaren tam olarak konsolide edilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kapsamda CCBPL in gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünde üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup un öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. (14)

18 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Raporlama tarihi itibariyle makul değer çalışmaları tamamlanmadığından, CCBPL mali tablolarında taşınan net defter değeri ve CCBPL in %49,39 payı için önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisinin toplamı ile, CCBPL in provizyonel olarak yapılan gerçeğe uygun değer hesaplamaları arasında oluşan fark üzerinden, CCİ'nin CCBPL'deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olan TL, tarihli ara dönem konsolide finansal tabloda provizyonel olarak pozitif şerefiye hesabına yansıtılmış, satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan TL gerçeğe uygun değer artış kazancı ise diğer gelirler altında Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 14, Not 20). CCBPL in, kontrol gücünün değiştiği tarih itibariyle hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının değerleri ile, önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisi aşağıdaki gibidir: CCBPL Net varlıkların değeri Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan makul değer etkisi Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan pozitif şerefiye Toplam net varlıkların değeri CCİ nin kontrol gücü değişen sahiplik oranı %49,39 Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı (Not 11) Toplam net varlıkların kontrol gücü olmayan paylarda muhasebeleştirilen kısmı Toplam net varlıkların değeri CCBPL in provizyonel gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı ( ) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel gerçeğe uygun değer artışı Eksi: Satın alma muhasebesi çerçevesinde gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları (17.980) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artış kazancı (Not 20) CCBPL in provizyonel gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı Eksi: CCBPL'in 1 Ocak 2013 itibariyle net varlıklarında CCİ'ın payı ( ) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel pozitif şerefiye (Not 14) (15)

19 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2 de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, Not 2 de detaylarıyla açıklanan yeniden düzenleme etkilerini içermektedir. Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz üçüncü taraflarla yapılan işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur. Şirket in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. Grup un bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir: Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Hasılat (3.193) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net (26.859) Esas faaliyet karı (19.022) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (867) (747) (280) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - (1.186) - (1.186) Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) (25.648) - ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) (15.072) (18.818) (253) (34.143) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri Amortisman gideri ve itfa payı (388) Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler ( ) ( ) Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) (18.006) Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Toplam varlıklar ( ) Toplam kaynaklar tarihi itibariyle Almaty CC nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve %9 dur. tarihi itibariyle CCBPL nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %15 ve %11 dir. (16)

20 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 30 Haziran 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Hasılat (1.829) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) (244) Faaliyet giderleri (-) ( ) (80.708) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net (8.799) Esas faaliyet karı (5.628) Yatırım faaliyetlerinden gelirler (391) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (882) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - (4.112) - (4.112) Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı (5.271) Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) (8.186) (152) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (5.271) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) (35.169) (9.295) (806) (45.270) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) (6.077) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları (6.077) Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri (517) Amortisman gideri ve itfa payı (483) Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) (5.834) Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Toplam varlıklar ( ) Toplam kaynaklar Haziran 2012 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, yeniden düzenleme etkilerini içermektedir (Not 2). 30 Haziran 2012 itibariyle Almaty CC nin konsolide hasılat içindeki payı %11 ve 31 Aralık 2012 itibariyle toplam varlıklar içindeki payı %10 dur. Not 2 de detaylarıyla açıklandığı üzere, SPK nın finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine göre konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflama değişiklikleri, önceki dönemlerle tutarlı olması açısından, Şirket in Faiz, Amortisman ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK) hesaplamasına yansıtılmıştır. Bu kapsamda FAVÖK; Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı kalemine, amortisman ve itfa giderleri, değer düşüklüğü karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi karşılıkları hariç) ve diğer nakdi olmayan giderler ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı ve duran varlık değer düşüklüğü karşılık iptalini içeren nakdi olmayan gelirlerin eklenmesiyle yapılmaktadır. Önceki dönemler ile tutarlı şekilde raporlama açısından FAVÖK hesaplaması yukarıda bahsi geçen sınıflama değişiklik etkilerinden arındırılmış; Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler hesaplarına eklenen kur farkları ile, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar ın etkisi FAVÖK hesaplamasından çıkarılmıştır. ve 2012 tarihleri itibariyle, Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı ve FAVÖK arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Finansman gelir gideri öncesi faaliyet karı Amortisman ve itfa giderleri Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı/ (iptali), net (28) Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3, Not 20) ( ) - Diğer FAVÖK (17)