PINAR ENTEGRE ET VE UN SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK- 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR DİPNOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR DİPNOT 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 7 BORÇLANMA MALİYETLERİ DİPNOT 8 VERGİLER DİPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 10 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 11 FAALİYET GİDERLERİ DİPNOT 12 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ DİPNOT 13 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 14 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

3 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Pınar Entegre Et ve Un Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2013 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) Bağımsız Bağımsız Dipnot denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları İlişkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) - İştirakler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Fonu (11.987) İştirakler Makul Değer Fonu İştirakler Riskten Korunma Kayıpları ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 11.ii ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 11.i ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (18.319) (3.450) - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarındaki/ (Zararlarındaki) Paylar FINANSMAN GELİR/GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri 8 ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri ( ) NET DÖNEM KARI Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 13 0,6958 0,2854 0,5872 0,2458 DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları - net İştirakler Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları net ( ) ( ) ( ) ( ) İştirakler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) (59.319) - - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer (Azalışı)/ Artışı - net 4.i (57.979) İştirakler Makul Değer Fonu Azalışı - net 5 ( ) ( ) (5.162) İştirakler Nakit Akış Riskden Korunma Amaçlı Makul Değer Fonu - net (45.837) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları İştirakler Tanımlan mış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Yabancı Para Çevrim Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Fonu İştirakler Makul Değer Fonu İştirakler Riskten Korunma Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Bağımsız denetimden geçmemiş Ödenmiş sermaye Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak önceden raporlanan ( ) Muhasebe politikası değişikliği (Dipnot 2) (65.785) ( ) Ocak yeniden düzenlenmiş (65.785) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması ( ) -- - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.k) ( ) - ( ) İştirakler amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) - ( ) ( ) (45.837) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül ( ) ( ) ( ) Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak önceden raporlanan ( ) Muhasebe politikası değişikliği (Dipnot 2) ( ) ( ) Ocak 2013 yeniden düzenlenmiş ( ) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.ii.k) ( ) - ( ) İştirakler amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) (57.979) ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül ( ) ( ) (11.987) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2012 İşletme faaliyetlerinden nakit akışlar: Vergi öncesi dönem karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakdin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri 12 ( ) ( ) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karşılık gideri ( ) İştiraklerin zararlarından/ (karlarından) alınan pay- net 5 ( ) ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karların/ (zararların) etkisinin silinmesi Maddi duran varlık satış karı (28.672) Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düşüklüğü Gerçekleşmeyen kur farkı (geliri)/ gideri (1.940) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi net nakit İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Ticari alacaklardaki (artış)/ azalış ( ) ( ) Stoklardaki (artış)/ azalış ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış 3 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış ( ) Diğer duran varlıklardaki artış ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış/ (azalış) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki ve yükümlülüklerdeki artış Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Ödenen kar payı ve ikramiye ( ) ( ) Ödenen vergiler 8 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Tahsil edilen faiz İştiraklerden tahsil edilen temettü geliri İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış/ (artış) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları Satılmaya hazır finansal varlık sermaye artırımına katılım 4 - ( ) Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: Finansal borçlardaki artış/ (azalış) ( ) ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) İlişkili taraflara diğer borçlardaki (azalış)/ artış 3 (96.568) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ (azalış) - net (94.675) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi (1.210) Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Pınar Entegre Et ve Un Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu; büyükbaş ve küçükbaş hayvanlar ile kanatlı hayvanların ve balıkların et ve yan ürünlerinin üretilmesiyle birlikte dondurulmuş hamur ürünleri ve hazır yemek üretimi gerçekleştirmektir. Şirket, 1985 yılında kurulmuş olup gıda sektörünün öncü markalarından olan Pınar şemsiyesi altında ve Pınar markalı ürünlerle pazarda yer almaktadır. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satış ve dağıtımını iştiraki ve grup şirketi olan Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ( YBP ), yurtdışı satış ve dağıtımını ise yine Yaşar Grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ( Yataş ) aracılığıyla yapmaktadır (Dipnot 3). Şirket in sermayesinin %33 üne (31 Aralık 2012: %33) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş. de ( Borsa İstanbul ) işlem görmektedir. Şirket in %54 (31 Aralık 2012: %54) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ( Yaşar Holding ), Şirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9). Şirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. Şirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Ankara Asfaltı 25. Km, Kemalpaşa İzmir DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket in ara dönem özet finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar SPK 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 6

9 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştiraki kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan araziler, binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 14). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 7

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Şirket in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon söz konusu değildir. Bununla birlikte, iştiraklerdeki yatırımlar, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ila %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Özkaynak yöntemine göre, iştiraklerin satın alım sonrasındaki vergi sonrası net kar/ (zararları) Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde Şirket in net dönem karına yansıtılmaktadır. Öte yandan iştiraklerin kendi finansal tablolarında özkaynaklar içinde muhasebeleştirilen satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişimleri, nakit akım riskinden korunma işlemlerinin makul değer değişimleri, maddi duran varlık değerlemesi, bunlar üzerinden hesaplanan amortisman ve söz konusu varlıkların finansal tablolardan çıkartılması gibi işlemler, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde Şirket in özkaynaklar değişim ve diğer kapsamlı gelir tablolarına yansıtılır. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Aşağıda yer alan tablo, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tüm iştirakleri ve ortaklık yapılarını göstermektedir (Dipnot 5): Ortaklık Payları (%) İştirakler 30 Eylül Aralık 2012 YBP 38,05 38,05 Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Çamlı Yem ) 23,38 23,38 Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) 44,94 44,94 Desa Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ( Desa Enerji ) 26,41 26,41 Yabancı para çevrimi i) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. 8

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) ii) Yabancı ülkedeki iştirakin mali tablolarının çevrimi Almanya da faaliyet gösteren iştirakin (Pınar Foods) finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu iştirakin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları, kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 1 Avro karşılığı 2,7484 TL (31 Aralık 2012: 2,3517 TL) aynı tarih itibariyle sona eren 9 aylık dönem için ortalama 1 Avro karşılığı ise 2,4508 TL dir (1 Ocak - 30 Eylül 2012: 2,3003 TL). Yabancı ülkede faaliyet gösteren iştirakin açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi ve ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2013 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Söz konusu değişikliğin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde; Şirket in 1 Ocak 2012 ve 2013 tarihleri itibariyle önceden raporlanmış kapsamlı gelir tablosunda yer alan sırasıyla, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, TL ve TL tutarındaki aktüeryal kayıp, diğer kapsamlı giderler içerisinde tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları altında ve bilançoda ise tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabında sunularak, bilançolardaki ilgili bakiyeler yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu yeniden düzenlemeye paralel olarak, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ilişkin gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, TL tutarındaki aktüeryal kayıp da tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabında sunularak söz konusu ara döneme ait kapsamlı gelir ve özkaynaklar değişim tabloları da yeniden düzenlenmiştir. - UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 9

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. b) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. 10

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Şirket, SPK nın Şirket SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem özet finansal tablolar cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak sınıflandırılmıştır. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: i) Satılmaya hazır varlıkların makul değer tespiti Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (Dipnot 4.i). sii) Araziler, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri 1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketleri tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerler üzerinden, arazi ve arsalar hariç olmak üzere değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, Şirket tarafından bu değerlerin 30 Eylül 2013 tarihli makul değerlere yaklaşık olacakları varsayımıyla, özet finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 6). Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri için yıpranma payı düşülmüş yeniden inşa etme yöntemi bir arada kullanılmıştır. Emsal karşılaştırma yönteminde değerleme yapılan tarihe yakın bir dönemde kiralık olarak pazara çıkarılmış ya da kiraya verilmiş benzer gayrimenkuller dikkate alınarak pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmakta ve söz konusu taşınmaz için birim fiyat belirlenmektedir. Yıpranma payı düşülmüş yeniden inşa etme yönteminde, inşai yatırımların değerlendirmeye esas m2 birim bedelleri, binaların yapılış tarzları ve nitelikleri ile birlikte hâlihazır durumları dikkate alınmıştır. Makine, tesis ve cihazlar, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerden, değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, Şirket tarafından bu değerlerin 30 Eylül 2013 tarihli makul değerlere yaklaşık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiş değerleri olarak özet finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 6). Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. 11

14 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) iii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığının belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. iv) İştirakler hesabında muhasebeleştirilen dağıtım ağı ve şerefiyenin değer düşüklüğü testi Şirket yönetimi, UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ndeki hükümler çerçevesinde gerçekleştirdiği değer düşüklüğü testi kapsamında uygulamış olduğu indirgenmiş nakit akım yönteminde birtakım tahmin ve varsayımlar kullanmıştır (Dipnot 5). 2.7 TMS/TFRS ye Uygunluk Beyanı Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Eylül 2013 ve 2012 ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili taraf bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2012 YBP Yataş Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir ( ) ( ) Eylül 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan kısa vadeli ticari alacakların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,82 (31 Aralık 2012: %7,57) olup ortalama vadeleri 2 aydır (31 Aralık 2012: 2 ay). 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ilişkili taraflardan vadesi geçen ticari alacaklar toplamı TL (31 Aralık 2012: TL ) olup ortalama gecikme süresi 1 aydır ( 31 Aralık 2012: 1 ay). Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeler ve müteakip dönem tahsilatları göz önüne alarak yaptığı değerlendirme sonucu 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve üzerinden karşılık ayrılmamış alacaklar için tahsilat riski yaşanmayacağı öngörülmektedir.

15 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2012 Yaşar Holding Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Dyo Boya ) Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş. ( Viking ) Diğer Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket in Yaşar Holding ten TL (2012: TL) tutarında ticari olmayan alacakları mevcut olup söz konusu alacaklar için uygulanan yıllık etkin faiz oranı 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle yıllık %9,00 dur (2012: %8,25). Şirket yönetimi Yaşar Holding ten diğer alacakların 3 ile 12 ay içerisinde kapatılacağını öngörmektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Yaşar Holding ten olan alacakların TL tutarındaki kısmı ise Şirket in finansal kuruluşlardan aldığı TL kredileri aynı şartlarda devretmesinden oluşan yıllık etkin faiz oranı %13,91 olan kredilerin TL tutarındaki anapara ve TL tutarındaki faiz tahakkukudur. Şirket in ilişkili şirketlerinden ticari olmayan diğer alacakları ise Yaşar Grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerle ilgili kefalet ile vade farkı alacaklarından oluşmaktadır. c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2012 Çamlı Yem Yaşar Holding Hedef Ziraat Tic. ve San. A.Ş. ( Hedef Ziraat ) Yadex Export Import und Spedition GmbH ( Yadex ) Pınar Su Sanayi ve Tic. A.Ş Diğer Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (72.724) (36.690) Eylül 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,71 (31 Aralık 2012: %7,56) olup ağırlıklı ortalama vadeleri 2 aydır (31 Aralık 2012: 2 ay). d) İlişkili taraflara diğer borçlar: Temettü Borçları

16 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 a) Ürün satışları: YBP Yataş Çamlı Yem Diğer Şirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satış ve dağıtımını YBP, yurtdışı satış ve dağıtımını ise Yaşar Grubu şirketlerinden Yataş aracılığıyla yapmaktadır. b) Hizmet satışları: Yataş Çamlı Yem Pınar Süt Diğer c) Finansal gelir: Yaşar Holding Dyo Boya YBP Diğer İlişkili taraflardan finansal gelirlerin bir kısmı, Yaşar Grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluşmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait toplam TL (1 Ocak - 30 Eylül 2012: TL) tutarında kefalet geliri bulunmaktadır (Dipnot 12). Kefalet geliri hesaplamasında kullanılan kefalet ve finansman temini komisyon oranlarının herbiri %0,50 dir (1 Ocak - 30 Eylül 2012: %0,50). Yaşar Holding ten finansal gelirlerin önemli bir kısmı Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlardan almış olup Yaşar Holding e devrettiği kredilerle ilgili faiz gelirleri ile ticari olmayan alacakları ile ilgili vade farkı gelirlerinden oluşmaktadır. d) Alınan temettüler: YBP (*) Bintur (**) (*) İştirakler (Dipnot 5) (**) Satılmaya hazır finansal varlık (Dipnot 4)

17 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) e) Diğer gelirler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 YBP Yataş Çamlı Yem Diğer YBP ve Çamlı Yem den kaynaklanan diğer gelirler, araç ve bina kira gelirlerinden oluşmaktadır. f) Mal alımları: Çamlı Yem Yadex Hedef Ziraat Diğer g) Hizmet alımları: Yaşar Holding YBP Yataş Diğer YBP den alınan hizmetler, YBP nin yansıttığı tanıtım ve reklam hizmetleri ile promosyon giderlerinden oluşmaktadır. Yaşar Holding den yapılan hizmet alımları ise danışmanlık bedelleri ile ilişkilidir. Yataş tan alınan hizmet alımları ihracat komisyon ve ithalat hizmet bedellerinden oluşmaktadır. h) Duran varlık alımları: YBP Yaşar Holding Diğer

18 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) i) Finansal giderler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 Çamlı Yem Yaşar Holding Pınar Su San.ve Tic.A.Ş. ( Pınar Su ) YBP Dyo Boya Viking Pınar Süt Bintur Finansal giderlerin önemli bir kısmı Şirket in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluşmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi içerisinde toplam TL (1 Ocak - 30 Eylül 2012: TL) tutarında kefalet gideri bulunmaktadır (Dipnot 12). Kefalet gideri hesaplamalarında kullanılan kefalet komisyon ve finansman temini oranlarının her biri %0,50 dir (30 Eylül 2012: %0,50). j) Diğer giderler: YBP Diğer k) Hesaplanan temettüler: Yaşar Holding (*) Diğer (*) Pınar Süt (*) (*) Dipnot 9 l) Bağış ve yardımlar: Yaşar Eğitim Vakfı

19 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) m) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar n) İlişkili taraflara verilen kefaletler: Eylül 2013 tarihi itibariyle verilen kefaletlerin tamamı, Yaşar grubu şirketlerinin, uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam Avro ve ABD doları karşılığı toplam TL (31 Aralık 2012: Avro ve ABD Doları karşılığı TL) tutarındaki kredilere, Şirket in söz konusu Yaşar grubu şirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır (Dipnot 15). DİPNOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR i. Satılmaya hazır finansal varlıklar: 30 Eylül Aralık 2012 TL % TL % Yataş , ,76 Bintur , , Şirket in satılmaya hazır finansal varlıkları içerisinde yer alan Yataş ve Bintur genel kabul görmüş değerleme tekniklerinden birisi olan indirgenmiş nakit akım yöntemi kullanılarak elde edilmiş makul değerleri ile ara dönem özet finansal tablolara yansıtılmıştır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle uygulanan indirgenmiş nakit akım yöntemlerinde kullanılan iskonto ve büyüme oranları aşağıdaki gibidir: Dönem sonu İskonto oranı büyüme oranı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Bintur %10,62 %9,60 %1 %1 Yataş %8,54 %7,58 %0 %0 17

20 DİPNOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Satılmaya hazır finansal varlık sermaye artırımına katılım: Yataş Değer düşüklüğü: Yataş - ( ) Makul değer (azalışı)/ artışı: Yataş (64.098) - Bintur (8.377) Eylül Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun dönem içinde gerçekleşen hareketleri ise aşağıdaki gibidir: Ocak Makul değer (azalışı)/ artışı (72.475) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 8) (1.692) 30 Eylül (11.987) DİPNOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR İştirakler: 30 Eylül Aralık 2012 Hisse oranı Hisse oranı TL % TL % YBP , ,05 Çamlı Yem , ,38 Desa Enerji , ,41 Pınar Foods , ,94 Toplam İştiraklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak İştirakler makul değer fonu azalışı - net ( ) ( ) İştiraklerin karlarındaki pay - vergi sonrası - net İştirakler nakit akım riskinden korunma amaçlı makul değeri fonu - net (45.837) İştiraklerden temettü geliri ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karların etkisinin silinmesi (91.704) (42.875) İştirakler tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) - İştirakler maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları Eylül

21 DİPNOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) Şirket, 2004 yılında ağırlıklı olarak satış ve pazarlama işlerini yürüten YBP nin toplam sermayesinin %23 üne karşılık gelen adet hissesini TL karşılığında, 2005 yılında da %6 sına karşılık gelen adet hissesini TL karşılığında satın alarak bahsi geçen şirketteki payını %9,26 dan sırasıyla %32,26 ve %38,26 ya çıkarmıştır. Söz konusu satın alım değerleri YBP nin bağımsız bir danışmanlık firması tarafından yapılan değerleme çalışmalarından elde edilen değer aralıklarının içine denk gelen tutarlar üzerinden, satın alınan %23 ve %6 oranlarındaki hisselere isabet eden paylar olarak hesaplanmıştır. Şirket in YBP alımı sonucunda finansal tablolara yansıtılmış olan ve makul değerin bir unsuru olan dağıtım ağı, ilgili işletmeden ayrılabilir ya da bölünebilir, bireysel ya da bir sözleşme ile varlık ya da yükümlülüklerle beraber satılabilir, devredilebilir, lisans altına alınabilir ya da takas edilebilir olmadığından ayrıştırılamadığından taşınan iştirak değerinin içinde dahil edilmiştir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle söz konusu dağıtım ağı ve şerefiyenin değeri TL (31 Aralık 2012: TL) tutarında olup Şirket iştirak alımı sonucunda finansal tablolara yansıtılmış olan şerefiye ve dağıtım ağı değeri için, UMS 36 daki hükümler çerçevesinde 30 Eylül 2013 tarihinde indirgenmiş nakit akım yöntemini kullanarak değer düşüklüğü testi yapmıştır. Testin sonucunda herhangi bir değer düşüklüğüne rastlanmamış olması sebebiyle söz konusu şerefiye ve içerdiği dağıtım ağı değeri önceki taşınan değerinden 30 Eylül 2013 tarihli finansal tablolarına yansıtılmıştır. Uygulanan indirgenmiş nakit akım yönteminde iskonto oranı yıllık %9,62 dönem sonu büyüme oranı ise yıllık %1 olarak dikkate alınmıştır (31 Aralık 2012: iskonto oranı yıllık %8,60 dönem sonu büyüme oranı ise yıllık %1). İştirakler makul değer fonunun dönem içerisinde gerçekleşen hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak İştirakler makul değer fonu değişimi - net (YBP) ( ) ( ) İştirakler makul değer fonu değişimi - net (Çamlı Yem) (70.630) (36.470) 30 Eylül Özsermaye yöntemi ile finansal tablolara dahil edilen iştiraklerin finansal bilgileri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: 30 Eylül Aralık 2012 Net dönem Net dönem Varlıklar Yükümlülükler karı/ (zararı) Varlıklar Yükümlülükler karı - YBP Çamlı Yem ( ) ( ) - Desa Enerji Pınar Foods

22 DİPNOT 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler Yeniden Değerleme 30 Eylül 2013 Araziler Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Demirbaşlar (77.361) Taşıt araçları (15.383) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Birikmiş amortismanlar: (92.744) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araçları ( ) (56.901) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri