Küresel Gelişmeler ve Küresel Meslekler Üzerine Bir Değerlendirme: Türkiye de İç Denetim Mesleği nin Geleceği

Ebat: px
Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Küresel Gelişmeler ve Küresel Meslekler Üzerine Bir Değerlendirme: Türkiye de İç Denetim Mesleği nin Geleceği"

Transkript

1 Küresel Gelişmeler ve Küresel Meslekler Üzerine Bir Değerlendirme: Türkiye de İç Denetim Mesleği nin Geleceği 6 Ekim 2011, İzmir Ekonomi Üniversitesi RİSK DANIŞMANLIK HİZMETLERİ

2 İçerik İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler Modern İç Denetimin Değişen Rolü Modern İç Denetimin Yapılanması Yeni Kurulan İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar Soru ve Cevap 1

3 Küreselleşen Piyasalarda İşletmeler Üzerindeki Baskılar Her Geçen Gün Artmaktadır Düzenleyici Otoriteler ÇEVRE YATIRIMCILAR Düzenleyici Otoriteler TEDARİKÇİLER HEDEFLER MÜŞTERİLER Düzenleyici Otoriteler ÇALIŞANLAR TOPLUM Düzenleyici Otoriteler 2

4 İşletme Yönetiminin Gündeminde Olan Temel Konular İşletmeler rekabet gücünü artırmak amacıyla üç temel konuya odaklanmaktadır: Yönetim Kurulu Performansı Kurumsal Yönetim Organizasyonel Yapı Şeffaflık Risk Yönetimi Stratejik Planlama Politikalar Performans Yönetimi Mevzuat Uyum Risk Analizi Kontrol Ortamı Kontrol Testleri İş Sürekliliği HSE İç denetim Dış Denetim Sigorta CR Öz değerleme Denetim Bu durum işletmelerin temel yapılanmalarında iki önemli ihtiyacı ortaya çıkarmaktadır: Mevzuat Uyum ve Kontrol Faaliyetleri 3

5 Mevzuat Uyum ve Kontrol Faaliyetlerinin İşletmelere Maliyeti Nedir? Toplam Maliyet Görülebilir güvence maliyetleri Görülebilir iş maliyetleri Gizli iş maliyetleri Görülebilir ve Gizli kontrol maliyetleri Mevzuat Uyum Bağımsız Güvence Ongoing Uzaktan Assessment Denetim ve and Gözetim Monitoring İş Performansı Kontrol Eksiklikleri $ Kontroller devam ederken maliyetleri düşürmek mümkün müdür? Modern İç Denetim bu sorunun doğru cevabı olabilir 4

6 İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler AB-DÜZEYİ ULUSAL DÜZEY Yasal Gereklilikler 8th EU Directive 2006/43/EC: Finansal Denetim ve İç Denetim ile İlgili Düzenlemeler Yeni TTK UFRS BASEL II İŞLETMELER Entegre Risk Performans Gereklilikleri Kurumsal yönetim Rating Risklerin erken teşhisi Artan karlılık Etkin karar alma Riske duyarlı fiyatlamalar hesap verebilirlik İtibar riski Oynaklıkların azaltılması Stratejik hedeflere ulaşma Yönetimi 5

7 İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler DIŞ ETKENLER Yasal Gereklilikler Küresel finansal kriz ve kurumsal skandallardan doğan iç kontrol ve risk yönetimi eksiklikleri AB ve ulusal düzeyde ortaya çıkan yasal düzenlemelerin işletmeler üzerindeki etkileri Risklerin erken teşhisine yönelik sistemlerin kurulması gerekliliği İÇ ETKENLER Yasal Gereklilikler İşletmelerin faaliyetleri ile ilgili tutarlı, disiplinli ve şeffaf çalışma ihtiyaçları Üst Yönetimin Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi tarafından talep edilen bilgileri karşılama ihtiyacı Orta kademe yöneticilerin ve çalışanların Yönetim Kuruluna karşı yükümlülüklerinin artması Performans Gereklilikleri Piyasadaki şoklar ve bu şokların etkisiyle oluşan hisse senedi ve şirket değerlemesindeki fiyat değişimleri Derecelendirme şirketlerinin risk yönetimi ve kurumsal yönetim uygulamalarına eskisine göre daha fazla önem vermesi Küreselleşme ve yabancı fon kaynaklarına erişme ihtiyacının şirket stratejisi haline dönüşmesi Kurumsal itibara eskisine göre daha fazla önem verilmesi ve kamuoyunda hesap verebilirlik ve şeffaflığın geniş yer bulması Performans Gereklilikleri İşletmenin faaliyetlerine ve stratejilerine etki eden tüm risklerin dikkate alınması gerekliliği İşletme faaliyetlerinde ve alt süreçlerinde kıt kaynakların daha fazla katma değer yaratan alanlara odaklanması ihtiyacı Karlılıkta istikrar ve sürdürülebilirliğin sağlanması amacıyla risk yönetimine daha fazla önem verilmesi Yatırımcı nezdinde kamuoyuna açıklanan risk yönetimi metotlarının varlığının ve etkin uygulanmasının güven artırıcı olması Risk yönetimindeki şeffaflığın küresel finansal kaynaklara ve fonlara erişimde maliyet düşürücü etkilerinin olması 6

8 İçerik İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler Modern İç Denetimin Değişen Rolü Modern İç Denetimin Yapılanması Yeni Kurulan İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar Soru ve Cevap 7

9 Risk Yönetimi ve Uyum Genel Çerçevesi Kurumsal Yönetim Yönetim Kurulu İcra Kurulu Finansal Raporlama Uyum Yönetimi Risk Yönetimi İç Kontrol Sistemleri İç Denetim 2011 Akis Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ, KPMG International Cooperative in üyesi bir Türk şirketidir. KPMG International Cooperative, KPMG firmalarının üyesi bulunduğu bir İsviçre kuruluşu olup, müşterilere herhangi bir hizmet sunmamaktadır. Her hakkı saklıdır. KPMG ve KPMG logosu KPMG International Cooperative in tescilli ticari markalarıdır. Türkiye'de basılmıştır. 8

10 Modern İç Denetimin Değişen Rolü İç denetim kontrol faaliyetleri ile iş riskleri arasındaki ilişkiye ve etkileşime odaklanmaktadır Risklerin erken teşhisi ile karar alma mekanizmasında iyi uygulamaların oluşmasına katkı sağlamak İşletmeye Sağlanan Katma Değer İç denetim kontrol faaliyetlerine ve standartların oluşturulmasına odaklanmaktadır Tarihi verilere dayanan mali tablo incelemesi ve yasal risklere uygunluk Kontrol Verimliliği Kontrol Etkinliği Mevzuat Uyum Geçmiş Bugün 9

11 Modern İç Denetimin Değişen Bakış Açısı Gelecek Öngörüsü Katma Değerli Operasyonel risklere ve kontrollere odaklı İşletmenin faaliyet alanına ve sektörel odaklı Gelişme Alanları Risk odaklı, takipçi Uzmanlaşma ve deneyim İşletmenin varlıklarını korumaya odaklı Güvenilir Danışman Geleneksel Katı ve yönetim tarzına bağımlı Modern Geniş kapsamlı ve sisteme odaklı Muhasebeden daha fazlası İşletmenin stratejik hedeflerini yakından izleyen İşletmenin uyması gereken mevzuata ve risk faktörlerine duyarlı Katma Değer Yaratan Muhasebe denetimi Uygulanabilir Tavsiyeler 10

12 Modern İç Denetim ve Risk Esaslı Saha Çalışması Planlaması Riskin Etki Düzeyi 4 3 CSA Öz Değerleme 3 1 İç Denetim 2 CA-CM Uzaktan Denetim 1 İdeal Durum Riskin Olma Olasılığı 11

13 İç Denetimin İletişim ve Raporlama Kanalları İç Denetim İç denetim biriminin Denetim Komitesi ile doğrudan iletişim sağlaması ve raporlarını sunabilmesi gerekmektedir. İç denetim fonksiyonel olarak icracı birimlere, yöneticilere hizmet etmek üzere konumlandırılmaktadır. Paydaşlar Hissedarlar Denetim Komitesi İcracı Olmayan Yöneticiler CEO Kurumsal Yönetim İç denetim birimi işletmenin faaliyetlerini geliştirmede etkinlik ve verimliliği artırmada danışmanlık görevini üstlenirken, bir yandan da denetimlerle yönetime güvence sağlamaktadır. Yönetim Kurulu Üst Yönetim Birim Yöneticileri Çalışanlar İç Kontrol ve Risk Yönetimi 12

14 İç Denetimin Stratejik Konumlandırması Kurumsal Yönetim Modeli Yönetim Kurulu Üst Yönetim İç denetim kontrol ve risk ile ilgili Karar alma sürecinde erken uyarı sağlar Denetim ve Risk Komitesi CFO İç Denetim Süreç sahipleri işleri ile ilgili TÜM Riskleri raporlamalıdır Operasyonel Faaliyetler İç Denetim kontrol ve risk ile ilgili Danışmanlık yapmalıdır 13

15 İç Denetim Kurumsal Yönetimin Önemli Bir Parçasıdır Etkin bir kurumsal yönetimin temelinde, yönetim faaliyetlerini destekleyen, şirketin etik değerlerini ve genel davranış kurallarını belirleyen güçlü bir kontrol ortamının bulunması gerekir. Risk yönetimi ve iç denetim fonksiyonları ise kontrol ortamının önemli ve ayrılmaz bir parçasını oluşturur. Risk 1. Seviye Güvence Operasyonlar Operasyonel süreçler, proje risk ve kontrol aktiviteleri Yönetim Kurulu Risk 2. Seviye Güvence Kurumsal Gözetim Fonksiyonları Planlama, politika ve prosedürler oluşturma, fonksiyonların gözetimi- Finans, Hazine, ıt, İş sağlığı ve güvenliği, İnsan Kaynakları Yönetim Kurulu Alt-Komiteleri Risk 3. Seviye Güvence İç ve Dış Denetim Uyumluluk kontrolü yapma, bağımsız ve objektif güvence sağlama Yönetim Komiteleri Denetim Komitesi İç denetimin, yönetimin ya da güvence sağlayan diğer birimlerin faaliyetlerini tekrar etmek yerine kontrollerdeki boşlukları belirlemesi; bunun yanında yönetim ve yönetim süreçleri konusunda sağlam ve objektif bir değerlendirme yapması gerekir. 14

16 İç Denetimin Kurumsal Yönetim ve Risk Yönetiminde Rolü Nedir? 1 st güvence hattı işletmenin risklerini tanımlaması, ölçmesi ve yönetmesi için gerekli kontrol ortamının kurulması Risk ve Kontroller Güvence 2 nd güvence hattı Risk ve kontrollerin uygunluğu ile ilgili süreçleri inceleme ve güvence sağlama İç denetimin rolü Stratejik hedeflere uygun iş yapıldığının güvencesidir Kurumsal Yönetim Danışmanlık İç denetimin rolü Üst yönetime operasyonel faaliyetlerin denetimi sonucunda riskler ve kontrol ortamı ile ilgili güvence vermek Bu görevi süreç sahiplerine ve yöneticilere koçluk yaparak gerçekleştirir. Standartların oluşturulmasında etkin rol alır. 3 rd güvence hattı risk ve kontrol ortamının etkinliğini test etmek ve bu konuda paydaşlara tarafsız ve bağımsız görüş bildiren raporlar aracılığıyla tavsiyelerde bulunmak, standartların oluşmasında danışmanlık yapmak. Denetim Komitesi aracılığıyla koordinasyon sağlamak kurumsallaşmaya katkıda bulunmak Bu görevi operasyonel faaliyetlerde mefaat çatışması ve görevler ayrılığı çerçevesinde inceleyerek riskler ve kontroller arasındaki ilişikiye dayanan testlerle yerine getirir. Yetki delegasyonu ve sorumluluk dağılımına dayanan tavsiyelerde bulunur. 15

17 İç Denetimin Kurumsal Yönetimde Karar Alma Süreci ile İlişkisi Performans Ekseni Katma Değer Yönetim Ekseni Riskler Kontroller Riskler Paydaşlara Katma Değer Kontroller Katma Değer Katma değeri engeller Yaratıcılığı engeller Hedefler Hedefler Umursamaz Yönetim Baskıcı Kontrol 1. İç denetim kurumsallaşma sürecinde yönetime yardımcı olmaktadır. Kurumsallaşma sürecinde en önemli katma değer kontrol faaliyetleri aracılığıyla ortaya çıkmaktadır. Kontrol faaliyetlerinin yeteri kadar olmaması, az ya da çok olmasının işletmeler açısından olumsuz etkileri bulunmaktadır. 2. Performans yönetimi açısından da önemli etkiler ortaya çıkmaktadır. İç denetim üst yönetime performans ve kurumsal yönetim ekseninde koordinasyon sağlamada destek olmaktadır. 3. Örneğin, manüel yapılan kontrollerin otomasyona geçirilmesi, kontrol portföyünün gözden geçirilerek mükerrerliklerin veya eksikliklerin belirlenmesi katma değer sağlayan yaklaşımlardır. 16

18 Modern İç Denetimin Katma Değer Sağladığı Alanlar Güvence İç kontrol uygulamaları Süreç iyileştirme Güvence hizmetleri iç denetimin sistem altyapısını inceleyerek ve mevcut prosedürleri esas alarak yaptığı denetimleri kapsamaktadır. Üst Yönetime bulgulara dayalı olarak tavsiyeler sunar. İç denetim saha çalışması sırasında karşılaşılan eksiklikler ve kurumsal yönetim ihtiyaçlarından yola çıkılarak iç kontrollerin güçlendirilmesi için danışmanlık hizmeti sunar. Yeni kontroller önerir. İç denetim işletmenin süreç iyileştirmelerinde yönetime danışmanlık hizmeti verebilir. İş süreçlerinin verimliliğini artırmada tavsiyeler sunabilir. Mevzuat Uyumu İzleme İnceleme ve Soruşturma Danışmanlık İç ve dış mevzuata uyum sürecinde ortaya çıkabilecek aksaklıklar kritik önem taşır. İç denetim mevzuat uyum sürecini sürekli izleyerek üst yönetime tavsiyeler sunar. İç denetim gerek duyulan konularda inceleme ve soruşturma faaliyetlerini yürüterek işletmenin eksiklikleri ve aksaklıklarını üst yönetime raporlayabilir. İç denetim biriminin sahip olduğu tecrübe ve yetkinliklere dayanarak üst yönetime danışmanlık hizmeti verilebilir. Standartların oluşturulmasında rol alabilir. 17

19 İç Denetçilerin Yetkinlik Alanları Denetim Kriterlerine Uygun Olmalıdır Anlama Modern İç Denetim Kriterleri Kurumsal Yönetim Politika ve Prosedürleri Operasyonel Süreçler ve Prosedürler İç Müşteriler iletişim Bilgi İç Denetim Ekibi Yasal Mevzuat. Mutabakat İyi uygulama örnekleri ( IIA, COSO, IEMA, ICE, INEM, vb) Yönetim Sistemleri ISO 14001, OHSAS 8000 İç denetçilerin ölçülebilir dört temel yetkinlik alanı bulunmaktadır: 1. İlişki Yönetimi ve İletişim Becerileri (Relationship Management) 2. İş Bilgisi (Business Understanding) 3. İş Tecrübesi (Subject Matter Expertise) 4. Gelecek Öngörüsü (Business Insight) 18

20 İçerik İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler Modern İç Denetimin Değişen Rolü Modern İç Denetimin Yapılanması Yeni Kurulan İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar Soru ve Cevap 19

21 Modern İç Denetim Yapılanmasında Farklı Yaklaşımlar Özellikle KOBİ ölçeğindeki işletmeler ile aile işletmeleri için iç denetim birimini kurum içinde kurmak maliyetli bir yol olabilir. Aynı zamanda değişen ve gelişen piyasa koşullarında modern iç denetimin gerekliliklerini yerine getirecek ve yasal düzenlemeleri de iyi yorumlayabilecek kabiliyette iç denetçi istihdamı da zordur. Bundan dolayı, iç denetim yapılanmasında farklı yaklaşımlar ortaya çıkmıştır: 1.Tamamen dışarıdan hizmet alma modeli (out-sourcing) 2.Kısmi dışarıdan hizmet alma modeli (co-sourcing) 3.İç denetim birimini içeride kurma modeli (in house) 20

22 Modern İç Denetimin Varlığı İşletmeye Ne Sağlar? İç kontrol ortamını güçlendirir-sürprizleri ortadan kaldırır Düşük Maliyet Risk ve Kontrol Kültürünü Geliştirir-Hesap verebilirliği artırır Karar Alma sürecini iyileştirir-şeffaflık sağlar Yalınlaşan süreçler ve iyi işleyen kontroller Verimlilik Artar Paydaşlara Güvence Sistem altyapısının geliştirilmesine destek olur Artan Performans 21

23 İç Denetim Departmanının Temel Yapı Taşları : 3P Yaklaşımı İnsan, konumlandırma ve süreç her iç denetim departmanının temel yapı taşlarını oluşturur İnsan (People) Yetkinlikler İşe alma stratejileri Kültür Ödüllendirme Konumlandırma (Positioning) Vizyon & Misyon Müşteri & Hizmetler Organizasyon & Yapı Fon Kaynakları Başarı Kriterleri Süreçler (Processes) Risk analizi Planlama ve İş Geliştirme Teknoloji Yönetim ve idari işler İlişki yönetimi Performans yönetimi 22

24 Üç Aşamalı İç Denetim Faaliyet Yapısı İç denetim faaliyetlerinin başarılı bir şekilde icra edilmesini sağlamak için üç aşamalı iç denetim yaklaşımı önerilmektedir: İç Denetim Öncesi Faaliyetler (Pre-audit activities) Üç aşamalı İç denetim Faaliyet Yapısı İç Denetim Saha Çalışması Faaliyetleri (On-site activities) İç Denetim Sonrası Faaliyetler (Post-audit activities) 23

25 Üç Aşamalı İç Denetim Faaliyet Yapısı Tipik bir iç denetim faaliyet yapısı aşağıdaki gibidir: İç Denetim Öncesi(Pre audit) İç Denetim Saha Çalışması (Onsite) İç Denetim Sonrası (Post audit) Kapsam, Zamanlama ve Bütçe Onay ve Mutabakatı Adım 1: Yönetim Sistemlerini Anlama Açılış toplantısı İç denetim stratejisi oluşturma Yönetim sistemlerini araştırma ve inceleme Taslak Raporu Oluşturma Rapor bulguları ile ilgili kurumsal yönetimden, süreç sahiplerinden görüş almak İç denetim ekibinin yetkinliklerine uygun görevlendirmesi Adım 2: Zayıf ve Güçlü Yönleri Değerlendirme Etkileri dikkate almak gerekir Yönetim sistemlerini iyi analiz etmek Öncelikleri doğru belirlemek Rapor Dağıtımı İç denetim Raporunun ilgili süreç sahiplerine, yetkili yönetime, yönetim kurulu ve denetim komitesine dağıtımı gereklidir İç denetim planı Eldeki verilere ve risk değerlendirmesine dayanarak yapılır Denetim yetki ve sorumluluk alanı denetim evrenine göre belirlenir Plan öncesi ön görüşmeler yararlı olabilir Adım 3: Denetim Bulgularının ve Kanıtların Toplanması Somu kanıtlar toplanması esastır Test edilmesi gereklidir Dokümantasyon Aksiyon Belirleme İç denetim bulguları ile ilgili bir aksiyon planı oluşturulmalıdır Her bir aksiyonun sorumlusu belirlenmelidir Bunun için zaman planı yapılmalıdır Adım 4: İç Denetim Bulgularını Değerlendirme İç denetim bulgularını kanıtlara dayalı oluşturmak Mutabakat sağlanan bulguları raporlamak Adım 5: Raporlama Bulguları kapanış toplantısı aracılığıyla paylaşmak 24

26 Modern İç Denetimin İcrası- Genel Bakış PLANLAMA SAHA ÇALIŞMASI RAPORLAMA İç denetim Ön hazırlıkları İç denetim planı Süreç ve Risk analizi Test ve dokümantas yon Mutabakat ve raporlama Temel Konular Yönetim ve süreç sahipleri ile toplantı İç denetim planı ve referanslar Bütçeleme Risk esaslı denetim planı Süreç sahipleri ile toplantılar ve görüşmeler Kapanış ve mutabakat toplantıları Taslak rapor Kesin rapor İç denetimin sorumluluğu Toplantı öncesi yetkili yönetimi bilgilendirme İç denetim planını onay ve mutabakat sağlama İç denetçi görevlendirmesi Saha çalışmasının gerçekleştirilmesi ve bunun iç ve dış mevzuata uygunluğunun sağlanması Tüm görüşmelerin kanıtlarla desteklenmesi Bulgularla ilgili aksiyonlarda mutabakat sağlamak Saha çalışması sonrasında taslak raporu hazırlamak Süreç sahiplerinin görüşlerini alarak raporu kesinleştirmek Yönetimin Sorumluluğu Toplantı ile ilgili koşulları ve genel mutabakatı bildirme Süreç sahiplerinin uygunluğunu kontrol ve bilgilendirme İç denetimin isteklerini karşılamak ve bilgiye erişimini kolaylaştırmak Süreç sahiplerinin mutabakat toplantılarına aktif katılımını sağlamak Taslak rapora zamanında görüş verilmesini sağlamak 25

27 COSO Yaklaşımı Nedir? İZLEME BİLGİ & İLETİŞİM KONTROL FAALİYETLERİ DEPARTMAN 1 DEPARTMAN 2 SÜREÇ 1 SÜREÇ 2 RISK ANALİZİ KONTROL ORTAMI Kaynak: 26

28 COSO Kontrol Faaliyetleri Yönetimin çalışmalarının politika ve prosedürlere göre yürütüldüğünün analizi Onaylama, yetki ve sorumluluk dağılımı, performans yönetimi, görevler ayrılığı vb konularda inceleme İzleme İç kontrol sistemlerinin zaman içindeki performansını izlemek Birlikte ve ayrı ayrı değerlemeler yapmak Yönetim ve gözetim faaliyetlerini değerlendirmek İç denetim faaliyetleri Bilgi ve İletişim Bilginin tam eksiksiz ve zamanında doğru kişilerle paylaşılması İçerden ve dışarıdan gelen bilgilere uygun ortamda doğru kişilerin erişimi Bilgi akışının yönetim ihtiyaçlarına uygun olması ve hızlı iletişim sağlaması Kontrol Ortamı İç kontrol faaliyetlerinde çalışanların farkındalığı İç kontrol ortamında yetki sorumluluklar, etik değerler İç kontrol ile ilişkili tüm unsurların konsolide olarak değerlendirilmesi İZLEME BİLGİ & İLETİŞİM KONTROL FAALİYETLERİ RİSK ANALİZİ KONTROL ORTAMI DEPARTMAN 1 DEPARTMAN 2 SÜREÇ 1 SÜREÇ 2 Risk Analizi Risk analizi ile işletmenin faaliyetleriyle ilişkili risklerinin değerlendirmesi yapılarak hedeflere ulaşmaya engel bir durum olup olmadığı incelenir 27

29 İçerik İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler Modern İç Denetimin Değişen Rolü Modern İç Denetimin Yapılanması Yeni Kurulan İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar Soru ve Cevap 28

30 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #1 Challenge #1: İç denetçileri işe alma ve işteki yetkinliklerin sürekliliğini sağlamak IIA-İç denetim departmanlarında işten ayrılma istatistikleri Emeklilik İşten ayrılma Kurum içinde sabite geçme Kaynak: 29

31 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #2 Challenge #2: İç denetçilerin işe alma stratejilerini belirleme Kariyer Denetçileri IT Finans dışı Tecrübeler İç Denetçi Muhasebe & Finans Operasyonel Denetim Gelecek Yönetici Adayları co-sourcing Kurum İçinden Outsourcing Partnering 30

32 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #3 Challenge #3: İç denetçi yetkinliklerini oluşturma Bireysel Yetkinlikler 1. Profesyonel imaj 2. liderlik 3. İletişim ve problem çözme 4. Resmi rapor yazma becerisi 5. Zaman yönetimi 6. Risk analizi 7. Sektörel deneyim 8. Finans ve muhasebe 9. IT 10. Etik değerler İletişim becerileri Sektörel deneyim Risk analiz yeteneği İç kontrol ve yasal mevzuat Ekip Yetkinlikleri 1. İlişki kurma ve geliştirme yeteneği 2. Çatışmaları önleme ve yönetme becerisi 3. İletişim becerileri 4. Değişime uyum sağlama 5. Etkin koçluk 6. Etkin ekip çalışması 7. Proje yönetimi becerileri 31

33 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #4 Challenge #4: iç denetçiler için uygun profesyonel mesleki gelişim ve kariyer yolunu oluşturmak Çalışan memnuniyeti ve iş sürekliliği Kariyer Planlama Eğitim ve Liderlik Gelişimi Performans yönetimi ve özlük haklar ı İşe alım süreci Yetkinlik analizi Kurumsal ve İç Denetim Departmanı Kültürü 32

34 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #5 Challenge #5: İç Denetim Biriminin Altyapısını Oluşturmada Yapılması Gerekenler İç Denetim Yönetmeliği İç Denetim Standart Formları Yıllık Risk Esaslı İç Denetim Planı Etik Kurallar İç Denetim Çalışma Usul ve Esasları 33

35 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #6 Challenge #6: İç Denetim Yönetmeliği ile İlgili İhtiyaçlar İç Denetim ile ilgili misyonun ve çalışma kapsamının belirlenmesi Hesap verebilirlik Bölümü Bağımsızlık Bölümü Yetkilendirme Bölümü Sorumluluk Bölümü Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi ile İletişim Yönetmeliğin değiştirilmesine ilişkin düzenlemeler 34

36 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #7 Challenge # 7: İç Denetim Standart Formların Oluşturulması Tüm iç denetçilerin kullanacağı standart formlar ve formatlar oluşturulmalıdır. Tüm form ve formatları tüm iç denetçilerin erişebileceği ortak bir alana, intranet ortamına yerleştirilmelidir. Bu form ve formatların kullanımı için gerekli eğitimleri vererek tam anlaşılması sağlanmalıdır. Tüm denetim faaliyetlerinde standart kullanımın olması izlenmelidir. Gerekli durumlarda form ve format değişiklikleri yapılmalıdır. Bu konuda bir kontrol listesi oluşturarak gelişmeler izlenmelidir. 35

37 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #8 Challenge #8: Yıllık Risk Esaslı İç Denetim Planı Kurum genelinde kurumsal risk yönetimi yaklaşımının benimsenmesini teşvik etmek önemlidir. İç denetim evreni tanımlı olmalıdır. Risk düzeyine göre yüksek risk olan alanları, süreçleri belirlenmelidir. Risk değerleme faaliyetleri dokümante edilmelidir. İç denetim planında elde edilen risk düzeylerini dikkate almak önemlidir. 36

38 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #9 Challenge #9: İç Denetim Çalışma Usul ve Esaslarını oluşturma İç denetim ile ilgili yazılı çalışma usul ve esasları, politikalar ve uygulama el kitapları hazırlanmalı ve web sitesi aracılığıyla kolay erişilebilir hale getirilmelidir. Bu düzenlemelerin Uluslar arası Standartlara paralel olmasını ve Kırmızı Kitap ile ilişkilendirilerek sürekli izlenmesini sağlamak gereklidir. İç Denetim Personelinin listesini, çalışma programını ve izin dönemlerini, profesyonel yetkinliklerini duyurmak gereklidir. Risk esaslarını belirlerken kullanılan kriterlerini, kullanılan form örneklerini ve kalite kontrol etkinliklerinin duyurulması tavsiye edilmektedir. 37

39 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #10 Challenge #10: Etik Kurallar İç denetçilerin etik kurallara uyumunu teşvik ediniz. Etik kuralların davranış kuralları ve mesleki standartlar ile koordineli bir şekilde uygulanmasını sağlayınız. İç denetçiler ile denetlenen birim yöneticileri ve süreç sahipleri arasındaki ilişkileri izleyerek caydırıcılık ve işbirliği açısından değerlendiriniz. 38

40 İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar #11 Challenge #11: Etkin bir denetim ortamı oluşturma Denetim Komitesi Oluşturulması İç Denetçilerin Bağımsızlığı Denetim Komitesi ne Düzenli Raporlama İç Denetim Raporlarının Dağıtımı ve İzlemesi Risk Esaslı Denetim Yaklaşımı 39

41 İçerik İç Denetimin Geleceğini Şekillendiren Küresel ve Ulusal Gelişmeler Modern İç Denetimin Değişen Rolü Modern İç Denetimin Yapılanması Yeni Kurulan İç Denetim Departmanlarında Yaşanan Zorluklar Soru ve Cevap 40

42 Sonuç ve Genel Değerlendirme Türkiye gibi gelişmekte olan ülkeler de ve tüm dünyada iç denetimin bağımsızlığı ve menfaat çatışmalarının önlenmesindeki zorluklar, aşılması gereken bir sorun olarak karşımıza çıkmaktadır. Bu sorunun çözümünde iç denetçilere önemli görevler düşmektedir. İç denetçilerin sürekli gelişen ve değişen piyasa koşullarına herkesten önce uyum sağlaması önemlidir. Bu amaçla sürekli profesyonel ve mesleki gelişim içinde olmaları beklenmektedir. 41

43 Sonuç ve Genel Değerlendirme İç denetçilerin öncelikli olarak kendilerini geliştirmesi gereken konular aşağıdaki gibi olmalıdır: 1. Finansal tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre gelişen yeni anlayış çerçevesinde anlaşılmasını, yorumlanmasını ve bu sonuçlardan yola çıkarak geleceğe ilişkin öngörü yapılmasını sağlamak, 2. Risk odaklı denetimin yapılabilmesi için gerekli altyapıyı sağlamak (istatistiksel yöntemler ve bu konuda geliştirilmiş modelleme yöntemlerinin kullanımını sağlamak), 3. Operasyonel risklerin yönetilmesine dönük bilgilerin sayısallaştırılması ve ağırlıklandırılmasına yönelik bilgi edinilmesi ve yorumlanmasını sağlamak, 4. İşletmelerin faaliyet alanlarında taşıdıkları genel ekonomik durumdan kaynaklanabilecek risklerin öngörülmesini sağlamak için hangi kaynakların hangi verilerin izlenmesi gerektiğinin gösterilmesi/eğitilmesi 5. Söz konusu risklerin firmaların diğer birimleri ile ilişkili olarak değerlendirilmesi ve mevcut olan çalışma kâğıtlarının, bulgularının ve raporların uluslararası finansal raporlama standartlarına ve bağımsız denetimle uyumlu bir şekilde ortaya konması konusunda hizmet taleplerinin karşılanması için gerekli kuralların belirlenmesi, 6. Finansal risklerin yönetilmesi ve denetlenmesi konusunda finansal araç-finansal tekniklerin kullanımı sonucunda ortaya çıkan denetim ihtiyacı karşısında gerekli eğitimlerin düzenlenmesi, 7. Firmaların faaliyetlerini sürdürürken kullandıkları IT sistemlerinin yoğun olarak kullanılmasının yukarıda belirtilen faaliyetlerin denetlenmesi ile ilgili gerekli bir denetim bilgisinin bir bütün olarak verilmesinin gerekli olmasıdır. 42

44 İletişim Bilgileri Sezer Bozkuş Kahyaoğlu, CIA, CFE, CFSA, SMMM Kıdemli Müdür Risk Yönetimi Danışmanlık Hizmetleri KPMG International, KPMG firmalarının üyesi bulunduğu bir İsviçre kuruluşu olup, müşterilere herhangi bir hizmet sunmamaktadır. Her üye şirket ayrı ve bağımsız bir tüzel kişiliktir ve her biri kendini bu şekilde tanımlamaktadır. Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebe Mali Müşavirlik A.Ş., KPMG International'ın üyesi bir Türk şirketidir. Bu dokümanda yer alan bilgiler genel içeriklidir ve herhangi bir gerçek veya tüzel kişinin özel durumuna hitap etmemektedir. Sürekli doğru ve güncel bilgi sunumuna özen gösterilmesine karşın, bu bilgiler her zaman her durumda doğru olmayabilir. Hiç kimse özel durumlarına uygun bir uzman görüşü almaksızın, bu dokümanda yer alan bilgilere dayanarak hareket etmemelidir. Servis tekliflerimiz yasal ve düzenleyici organların sınırlamalarına tabidir. Servis tekliflerimiz yasal ve düzenleyici organların sınırlamalarına tabidir. 43

İç Denetim, Risk ve Uyum Hizmetleri. Danışmanlığı

İç Denetim, Risk ve Uyum Hizmetleri. Danışmanlığı İç Denetim, Risk ve Uyum Hizmetleri Danışmanlığı bölümünde çalışan profesyonellerimiz, birçok yerel ve uluslararası şirkette, organizasyon çapında risk ve kurumsal yönetim konularında yardımcı olmak ve

Detaylı

Risk Esaslı Denetim Planlaması ve Raporlaması. Kasım 2013 İstanbul

Risk Esaslı Denetim Planlaması ve Raporlaması. Kasım 2013 İstanbul Risk Esaslı Denetim Planlaması ve Raporlaması Kasım 2013 İstanbul Gündem I Neden risk esaslı iç denetim II Gelişen Yeni Risk Konuları Genel Örnekler III Risk esaslı iç denetim planlaması IV Risk esaslı

Detaylı

Süreç Danışmanlığı. KPMG Türkiye. kpmg.com.tr

Süreç Danışmanlığı. KPMG Türkiye. kpmg.com.tr Süreç Danışmanlığı KPMG Türkiye kpmg.com.tr 2 Süreç Danışmanlığı Süreçlerinizin kontrolü sizin elinizde Sürecinizin tam potansiyeline ulaşmasını sağlayın! Günümüzde teknolojinin ve ihtiyaçların hızlı bir

Detaylı

Yeni Türk Ticaret Kanunu ile Kurumsallaşma, Denetim ve Risk Yönetimi. Ali Çiçekli, CPA, SMMM TTK İş Geliştirme Lideri 17 Ekim, Swissotel, İstanbul

Yeni Türk Ticaret Kanunu ile Kurumsallaşma, Denetim ve Risk Yönetimi. Ali Çiçekli, CPA, SMMM TTK İş Geliştirme Lideri 17 Ekim, Swissotel, İstanbul Yeni Türk Ticaret Kanunu ile Kurumsallaşma, Denetim ve Risk Yönetimi Ali Çiçekli, CPA, SMMM TTK İş Geliştirme Lideri 17 Ekim, Swissotel, İstanbul 1 Gündem Bir Bakışta Yeni Türk Ticaret Kanunu Kurumsal

Detaylı

GT Türkiye İşletme Risk Yönetimi Hizmetleri. Sezer Bozkuş Kahyaoğlu İşletme Risk Yönetimi, Ortak CIA, CFE, CFSA, CRMA, CPA sezer.bozkus@gtturkey.

GT Türkiye İşletme Risk Yönetimi Hizmetleri. Sezer Bozkuş Kahyaoğlu İşletme Risk Yönetimi, Ortak CIA, CFE, CFSA, CRMA, CPA sezer.bozkus@gtturkey. GT Türkiye İşletme Risk Hizmetleri Sezer Bozkuş Kahyaoğlu İşletme Risk, Ortak CIA, CFE, CFSA, CRMA, CPA sezer.bozkus@gtturkey.com İşletme Risk Hakkında Risk, iş yaşamının ayrılmaz bir parçasıdır ve kaçınılmazdır.

Detaylı

III. PwC Çözüm Ortaklığı Platformu Şirketlerde İç Kontrol ve İç Denetim Fonksiyonu* 22 Aralık 2004

III. PwC Çözüm Ortaklığı Platformu Şirketlerde İç Kontrol ve İç Denetim Fonksiyonu* 22 Aralık 2004 III. PwC Çözüm Ortaklığı Platformu Şirketlerde İç Kontrol ve İç Denetim Fonksiyonu* *connectedthinking PwC İçerik İç kontroller İç kontrol yapısının oluşturulmasında COSO nun yeri İç denetim İç denetimi

Detaylı

Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 8 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com

Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 8 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com Denetim Komitesi Toplantı Gündemi Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 8 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com Gündem konularının belirlenmesi Komitenin önemli konulara odaklanarak çalışabilmesi için toplantı

Detaylı

BANKALARDA OPERASYONEL RİSK DENETİMİ

BANKALARDA OPERASYONEL RİSK DENETİMİ BANKALARDA OPERASYONEL RİSK DENETİMİ Dr. Korcan Demircioğlu T. Garanti Bankası A.Ş. Teftiş Kurulu Başkan Yardımcısı Operasyonel Risk Yönetiminin Önemi Amaçları ve Hedefleri Nelerdir? Hedefler Amaçlar Daha

Detaylı

Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri

Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri KPMG Türkiye kpmg.com.tr Bilgi Sistemleri Risk Yönetimi Kuruluşların paydaşlarına değer katabilmesinin yolu; süreçlerini etkin ve verimli bir biçimde destekleyebilecek

Detaylı

Yeni Muhasebe Düzeni ve Bağımsız Denetim. Aykut Halit Grant Thornton Türkiye Başkanı aykut.halit@gtturkey.com

Yeni Muhasebe Düzeni ve Bağımsız Denetim. Aykut Halit Grant Thornton Türkiye Başkanı aykut.halit@gtturkey.com Yeni Muhasebe Düzeni ve Bağımsız Denetim Aykut Halit Grant Thornton Türkiye Başkanı aykut.halit@gtturkey.com Ajanda Son düzenlemelere göre muhasebe ve finansal raporlama Bağımsız denetime tabi şirketler

Detaylı

Performans Denetimi Hesap verebilirlik ve karar alma süreçlerinde iç denetimin artan katma değeri. 19 Ekim 2015 XIX.Türkiye İç Denetim Kongresi

Performans Denetimi Hesap verebilirlik ve karar alma süreçlerinde iç denetimin artan katma değeri. 19 Ekim 2015 XIX.Türkiye İç Denetim Kongresi Performans Denetimi Hesap verebilirlik ve karar alma süreçlerinde iç denetimin artan katma değeri 19 Ekim 2015 XIX.Türkiye İç Denetim Kongresi Place image here with reference to guidelines Serhat Akmeşe

Detaylı

İÇ DENETİM NEDİR? Ali Kamil UZUN, CPA, CFE

İÇ DENETİM NEDİR? Ali Kamil UZUN, CPA, CFE İÇ DENETİM NEDİR? Ali Kamil UZUN, CPA, CFE İçinde bulunduğumuz mayıs ayı Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü (IIA) tarafından tüm dünyada Uluslararası İç Denetim Farkındalık Ayı olarak ilan edilmiştir.

Detaylı

Aile İşletmelerinde Kurumsallaşma Semineri

Aile İşletmelerinde Kurumsallaşma Semineri Aile İşletmelerinde Kurumsallaşma Semineri 5 Aralık 2013, Kocaeli Sezer Bozkuş Kahyaoğlu CIA, CFE, CFSA, CRMA, SMMM İşletme Yönetimi Bölümü, Ortak 2013 Grant Thornton International Ltd. All rights reserved.

Detaylı

Altyapımızı Yeni TTK ile uyumlu hale getirmek...

Altyapımızı Yeni TTK ile uyumlu hale getirmek... Altyapımızı Yeni TTK ile uyumlu hale getirmek... Yeni TTK ya uyum, mevzuatı kavrayarak tamamlayabileceğimiz bir sürecin ötesinde; önemli altyapısal değişiklikler getirecek bir dönüşümdür Dış Paydaşlar

Detaylı

MALİTÜRK DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

MALİTÜRK DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Misyon ve Vizyonumuz Müşterilerine en yüksek standartlarda kişisel hizmetler sağlamaya adanmış profesyonel kadro ile küresel bir iş ağı oluşturmaktır. Türkiye nin, yakın gelecekte AB ile üyeliğe varabilecek

Detaylı

Dr. Bertan Kaya, CIA. Control Solutions International

Dr. Bertan Kaya, CIA. Control Solutions International Dr. Bertan Kaya, CIA Control Solutions International 1. Bölüm: İç Denetimin Yönetim Performansına Etkisi, Rol ve Sorumlulukları ile Kullandığı Araçlar İç Denetim İç denetim, bir kurumun faaliyetlerini

Detaylı

DENETİM KOÇLUĞU EĞİTİM SERİSİ

DENETİM KOÇLUĞU EĞİTİM SERİSİ DENETİM KOÇLUĞU EĞİTİM SERİSİ Sayın İlgili: İç denetim teknik bir uzmanlık alanı olmanın ötesinde çok temel bir yönetim aracıdır. Yönetim sürecinin temel bir unsuru olan kontrol ve izleme rolü iç denetim

Detaylı

Kurumsal Eğitimlerimiz

Kurumsal Eğitimlerimiz 2017 Kurumsal Eğitimlerimiz İçindekiler YÖNETİCİLİK ve YÖNETİM BECERİLERİ EĞİTİMLERİ... 11 Yöneticilik ve Liderlik Eğitimi... 11 Finansçı Olmayanlar için Finans Yönetimi Eğitimi... 12 Yönetimde Temel Yaklaşımlar

Detaylı

İç denetimin yarattığı katma değer ve ölçümü

İç denetimin yarattığı katma değer ve ölçümü İç denetimin yarattığı katma değer ve ölçümü Evren Sezer, Kurumsal Risk Hizmetleri Ortağı İstanbul, 11 Kasım 2013 Gündem Giriş İç Denetim Anlayışı ve Değer Katmak İç Denetimin Yarattığı Katma Değer ve

Detaylı

Doğal Gaz Dağıtım Sektöründe Kurumsal Risk Yönetimi. Mehmet Akif DEMİRTAŞ Stratejik Planlama ve Yönetim Sistemleri Müdürü İGDAŞ 29.05.

Doğal Gaz Dağıtım Sektöründe Kurumsal Risk Yönetimi. Mehmet Akif DEMİRTAŞ Stratejik Planlama ve Yönetim Sistemleri Müdürü İGDAŞ 29.05. Doğal Gaz Dağıtım Sektöründe Kurumsal Risk Yönetimi Mehmet Akif DEMİRTAŞ Stratejik Planlama ve Yönetim Sistemleri Müdürü İGDAŞ 29.05.2013 İÇERİK Risk, Risk Yönetimi Kavramları Kurumsal Risk Yönetimi (KRY)

Detaylı

Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK

Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK Şeffaflık, Sürdürülebilirlik ve Hesap Verilebilirlikte Yeni Yaklaşımlar: Finansal Raporlama ve Denetim Penceresinden Yeni TTK Prof. Dr. Serdar ÖZKAN İzmir Ekonomi Üniversitesi İzmir Ticaret Odası Meclis

Detaylı

Yönetim Danışmanlığı Hizmetleri kpmg.com.tr

Yönetim Danışmanlığı Hizmetleri kpmg.com.tr KPMG TÜRKİYE Yönetim Danışmanlığı Hizmetleri kpmg.com.tr KPMG Türkiye dünya standartlarında yönetim danışmanlığı hizmetleri sunmaktadır. KPMG Türkiye Yönetim Danışmanlığı ekibimiz şirketlerin Yönetim Kurulu

Detaylı

Kurumsal Performans Yönetimi

Kurumsal Performans Yönetimi Kurumsal Performans Yönetimi KPMG Türkiye kpmg.com.tr 2 Süreç Danışmanlığı Kurumsal Performans Yönetimi Kurumsal Performans Yönetimi şirketin bütün birim ve çalışanlarının, şirketin stratejik hedefleri

Detaylı

Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri

Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri Bilgi Sistemleri RiskYönetimi Hizmetleri KPMG Türkiye kpmg.com.tr Bilgi Sistemleri Risk Yönetimi Kuruluşların paydaşlarına değer katabilmesinin yolu; süreçlerini etkin ve verimli bir biçimde destekleyebilecek

Detaylı

SİGORTA ŞİRKETİ VE REASÜRANS ŞİRKETİ İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNDE KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE İLİŞKİN GENELGE (2011/8)

SİGORTA ŞİRKETİ VE REASÜRANS ŞİRKETİ İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNDE KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE İLİŞKİN GENELGE (2011/8) Hazine Müsteşarlığı ndan: 27/04/2011 SİGORTA ŞİRKETİ VE REASÜRANS ŞİRKETİ İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNDE KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE İLİŞKİN GENELGE (2011/8) Bir şirketin yönetim kurulu, yöneticileri, ortakları

Detaylı

SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Uyum Yol Haritası

SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Uyum Yol Haritası www.pwc.com.tr Ocak 2018 SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Uyum Yol Haritası Bilgi Sistemleri Yönetimi Tebliği ve Denetim Tebliği 05.01.2018 tarih 30292 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış ve yayımı tarihinde

Detaylı

2015 YILI KURUMSALLAŞMA KOMITE RAPORLARI FAALİYET RAPORU

2015 YILI KURUMSALLAŞMA KOMITE RAPORLARI FAALİYET RAPORU KURUMSALLAŞMA KOMITESI KOMITE RAPORLARI GÖREVİ Başkan Başkan Yrd. Sekreter ADI SOYADI HIDIR ÖZDEN GÖZDE OKYAY TURUNÇ GÖZDE ERTAŞ HACER MELTEM AKDOĞAN AKSAÇ NEŞE YILMAZ HÜSEYİN DOĞAN ÇİĞDEM ASLANCAN MURAT

Detaylı

Ali Kamil UZUN, CPA, CFE

Ali Kamil UZUN, CPA, CFE SAYDAMLIĞA ULAŞMADA İÇ DENETİMİN ROLÜ VE SORUMLULUKLARI Ali Kamil UZUN, CPA, CFE Giriş Günümüzde; küreselleşme, teknolojinin gelişimi ve bilgi toplumunun sınırsız olanakları ile zaman ve mekan kavramlarının

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL KONTROL ORTAMI İç kontrolün temel unsurlarına temel teşkil eden genel bir çerçeve olup, kişisel ve mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç kontrole yönelik destekleyici

Detaylı

Uyum Risk Yönetimi. KPMG İstanbul. Ekim 2014

Uyum Risk Yönetimi. KPMG İstanbul. Ekim 2014 Uyum Risk Yönetimi KPMG İstanbul Ekim 2014 Uyum Yönetimi Uyum Yönetimi, bir kurumun tüm paydaşları (müşteriler, tedarikçiler, kamu kurumları, çalışan ve hissedarlar) tarafından talep edilen ve her geçen

Detaylı

...Türev Piyasalarda Yılların Deneyimi......Etkin Kurumsal Risk Yönetimi Çözümleri......Sermaye Piyasalarında Stratejik Danışmanlık...

...Türev Piyasalarda Yılların Deneyimi......Etkin Kurumsal Risk Yönetimi Çözümleri......Sermaye Piyasalarında Stratejik Danışmanlık... ...Türev Piyasalarda Yılların Deneyimi......Etkin Kurumsal Risk Yönetimi Çözümleri......Sermaye Piyasalarında Stratejik Danışmanlık... Deriva İle Tanışın Deriva Danışmanlık ve Eğitim reel ve mali sektör

Detaylı

Etkin Yönetim Kurulları

Etkin Yönetim Kurulları Etkin Yönetim Kurulları VIII. ULUSLARARASI KURUMSAL YÖNETİM ZİRVESİ Ferruh Tunç KPMG Türkiye Başkanı 4 Ana Esas PERFORMANS Liderlik & Strateji Paydaşlar ile iletişim CEO / YÖNETİM Performans Ölçme & Değerlendirme

Detaylı

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014

İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014 İÇ KONTROL SİSTEMİ VE KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI DERLEYEN CUMALİ ÇANAKÇI Şube Müdürü SUNUM PLANI İç Kontrol

Detaylı

YÖNETİCİ GELİŞTİRME PLUS. Programın Amacı: Yönetici Geliştirme Eğitimi. Yönetici Geliştirme Uzmanlığı Eğitim Konu Başlıkları. Kariyerinize Katkıları

YÖNETİCİ GELİŞTİRME PLUS. Programın Amacı: Yönetici Geliştirme Eğitimi. Yönetici Geliştirme Uzmanlığı Eğitim Konu Başlıkları. Kariyerinize Katkıları YÖNETİCİ GELİŞTİRME 360 Yönetici Geliştirme Eğitimi İşletmelerde kalıcı başarının sağlanması, kurumun stratejik hedefleri ile uyumlu, yüksek performans göstermeye odaklanmış; motive olmuş takımları oluşturmak

Detaylı

TURQUALITY Projesine Nasıl Başvurulur?

TURQUALITY Projesine Nasıl Başvurulur? TURQUALITY Projesine Nasıl Başvurulur? BAŞVURU ÖNCESİ Ön Koşul: Müracaat eden markanın Türkiye de tescilinin yapılmış olması, yurtdışında da ibraz edeceği İş Planında belirtilecek hedef pazarlarının en

Detaylı

Kurumsal Risk Yönetimi Sürecinde İç Denetimin Rolü ve Katkısı - Enerjisa Uygulaması -

Kurumsal Risk Yönetimi Sürecinde İç Denetimin Rolü ve Katkısı - Enerjisa Uygulaması - Kurumsal Risk Yönetimi Sürecinde İç Denetimin Rolü ve Katkısı - Enerjisa Uygulaması - Fuat Öksüz, SMMM Enerjisa Enerji A.Ş. Planlama ve Kontrol Bölüm Başkanı 29 Eylül 2014 1 İçindekiler Bir Bakışta Enerjisa

Detaylı

5. İzmir İktisat Kongresi

5. İzmir İktisat Kongresi İÇ DENETİM İÇ KONTROL 5. İzmir İktisat Kongresi Ege de Finansal Altyapı ve Sektörün Geleceği CEO CFO CRO 30 Ekim-1 Kasım, 2013 RİSK KOMİTESİ DENETİM KOMİTESİ KURUMSAL YÖNETİM YTTK Panel Çerçevesi 1. Küresel

Detaylı

2014-2015 KAIZEN AKADEMİ EĞİTİM KATALOĞU

2014-2015 KAIZEN AKADEMİ EĞİTİM KATALOĞU 2014-2015 KAIZEN AKADEMİ EĞİTİM KATALOĞU KAIZEN EĞİTİM KATALOĞU İÇİNDEKİLER TABLOSU KALİTE YÖNETİM EĞİTİMLERİ... 2 A. Kalite Yönetim Sistemi Programı... 2 A1. ISO 9001 Kalite Yönetim Sistemleri Bilgilendirme

Detaylı

GELECEĞİN İÇ DENETİMİ

GELECEĞİN İÇ DENETİMİ GELECEĞİN İÇ DENETİMİ Naciye KURTULUŞ SİME İstanbul, 31 Ekim 2016 1 İÇ DENETİMDEN BEKLENTİLER https://www.youtube.com/watch?v=vipty-p5owk 2 DENETİM KOMİTELERİ Denetim Komitenizi en çok meşgul eden konular

Detaylı

IX. Çözüm OrtaklığıPlatformu. Kriz Sonrasıİç Denetim ve Risk Yönetiminin Değişen Rolü 7 Aralık 2010

IX. Çözüm OrtaklığıPlatformu. Kriz Sonrasıİç Denetim ve Risk Yönetiminin Değişen Rolü 7 Aralık 2010 IX. Çözüm OrtaklığıPlatformu Kriz Sonrasıİç Denetim ve Risk Yönetiminin Değişen Rolü 7 Aralık 2010 Gündem Krizde sürdürülebilirlik Araştırmalara göre risk yönetimine bakışaçısı Risk yönetimi & iç denetim

Detaylı

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları:

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları: GİRİŞ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu da mali yönetim ve kontrol sisteminin bütünüyle değiştirilerek, uluslararası standartlara ve Avrupa Birliği Normlarına uygun hale getirilmesi

Detaylı

Kurumsal Yönetim, Halka Açılma ve İç Denetimin Rolü

Kurumsal Yönetim, Halka Açılma ve İç Denetimin Rolü Kurumsal Yönetim, Halka Açılma ve İç Denetimin Rolü Dr. Nazif BURCA Türk Telekomünikasyon A.Ş. İç Denetim Başkanı Türkiye Kurumsal Yönetim Derneği Yönetim Kurulu Üyesi 27 Mayıs 2010, İstanbul 1 Gündem

Detaylı

TÜSİAD, iç denetim ile ilgili raporunu kamuoyuna sundu

TÜSİAD, iç denetim ile ilgili raporunu kamuoyuna sundu TÜSİAD, iç denetim ile ilgili raporunu kamuoyuna sundu 27 Mayıs 2010 TS/BAS-BÜL/10-44 TÜSİAD, Reel Sektörde İç Denetim Uygulamaları: Tespit ve Öneriler başlıklı raporunu, 27 Mayıs 2010 Perşembe günü The

Detaylı

Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Ücretlendirme Politikası

Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Ücretlendirme Politikası Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Ücretlendirme Politikası Bu politika, Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin (Banka) faaliyetlerinin kapsamı ve yapısı ile stratejileri, uzun vadeli hedefleri ve risk yönetim yapısına

Detaylı

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI I. AMAÇ ve KAPSAM Madde 1- Bu düzenlemenin amacı Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) yönetim kurulu tarafından oluşturulacak Kurumsal

Detaylı

Dünya Bankası Finansal Yönetim Uygulamalarında Stratejik Yönelimler ve Son Gelişmeler

Dünya Bankası Finansal Yönetim Uygulamalarında Stratejik Yönelimler ve Son Gelişmeler Dünya Bankası Finansal Yönetim Uygulamalarında Stratejik Yönelimler ve Son Gelişmeler ECA Bölge Perspektifi Marius Koen TÜRKİYE: Uygulama Destek Çalıştayı 6-10 Şubat 2012 Ankara, Türkiye 2 Kapsam ve Amaçlar

Detaylı

KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI

KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI KOMİTELER VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ ÜYELER VE ÇALIŞMA ESASLARI 1- AMAÇ Bu düzenlemenin amacı Lokman Hekim Engürüsağ Sağlık, Turizm, Eğitim Hizmetleri ve İnşaat A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından

Detaylı

KPMG Türkiye Denetim Komitesi Enstitüsü. 21 Ocak 2016

KPMG Türkiye Denetim Komitesi Enstitüsü. 21 Ocak 2016 KPMG Türkiye Denetim Komitesi Enstitüsü 21 Ocak 2016 1 Program Açılış Ferruh Tunç, KPMG Türkiye Başkanı Denetim Raporları Neden Değişiyor? -Regülatör Gözüyle Mehmet Kaya, KGK Başkan Yardımcısı Bağımsız

Detaylı

Bilgi Teknolojileri Yönetişim ve Denetim Konferansı BTYD 2010

Bilgi Teknolojileri Yönetişim ve Denetim Konferansı BTYD 2010 Bilgi Teknolojileri Yönetişim ve Denetim Konferansı Türkiye BT Yönetişiminin Neresinde? Barış Bağcı, Deloitte Kurumsal Risk Hizmetleri, Kıdemli Müdürü Kurumsal Yönetişim Kurumsal Yönetim, şirketlerin kurumsal

Detaylı

GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş.

GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. Ülkemizde ticari hayatın son 50 yılını önemli ölçüde etkilemiş olan 6762 sayılı Türk Ticaret Kanunu, 31 Temmuz 2012 tarihi itibariyle yerini 6102 sayılı Yeni Türk Ticaret Kanunu na bırakıyor. Her şeyden

Detaylı

AG ANADOLU GRUBU HOLDİNG A.Ş. DENETİM KOMİTESİ YÖNETMELİĞİ

AG ANADOLU GRUBU HOLDİNG A.Ş. DENETİM KOMİTESİ YÖNETMELİĞİ AG ANADOLU GRUBU HOLDİNG A.Ş. DENETİM KOMİTESİ YÖNETMELİĞİ Hazırlayan Denetim Komitesi Onay Yönetim Kurulu YK Onay Tarihi: 02.02.2018 (R00) YK Karar Sayısı: 3 Revize Tarihi: YK Karar Sayısı: I- GENEL HÜKÜMLER

Detaylı

Bölüm I: Eğitim Program Özeti

Bölüm I: Eğitim Program Özeti Bölüm I: Eğitim Program Özeti Eğitim Adı Yeni Türk Ticaret Kanunu na Uyum Stratejileri: Eğitim Kapsamı Kurumsal Yönetim ilkeleri açısından değerlendirildiğinde, Yeni Türk Ticaret Kanunu (TTK) çerçeve yasa

Detaylı

DOĞAN BURDA DERGİ YAYINCILIK VE PAZARLAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

DOĞAN BURDA DERGİ YAYINCILIK VE PAZARLAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI DOĞAN BURDA DERGİ YAYINCILIK VE PAZARLAMA A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. ( Şirket veya Doğan Burda ) Kurumsal Yönetim Komitesi

Detaylı

Denetim & Yeminli Mali Müşavirlik SÜREKLİLİK İÇİN

Denetim & Yeminli Mali Müşavirlik SÜREKLİLİK İÇİN PH Bağımsız Denetim & Yeminli Mali Müşavirlik SÜREKLİLİK İÇİN İşletmelerin devamı ve gelişmeleri için, diğer işletmelerle rekabet edebilme güç ve yeteneğine sahip olmaları gerekmektedir. İşletme kültürünün

Detaylı

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI Yönetim Kurulu nun 21/03/2012 tarih ve 103/184 numaralı kararı ile Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayınlanan Seri: IV, No: 56 sayılı Kurumsal Yönetim

Detaylı

NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.

NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. NUROL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. Kabul Tarihi: 26.03.2014 Yürürlük Tarihi: 26.03.2014 Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Yönetim Kurulu Denetim Komitesi YÖNETMELİĞİ Hazırlayan: Kurumsal Yönetim

Detaylı

Bilgi Teknolojileri ve İş Süreçleri Denetimi

Bilgi Teknolojileri ve İş Süreçleri Denetimi Bilgi Teknolojileri ve İş Süreçleri Denetimi Sinem Cantürk Bilgi Sistemleri Risk Yönetimi Bölüm Başkanı KPMG 6 Haziran 2012 İçerik 1. İç Kontrol Ortamı 1.1 Genel Bakış 1.2 COSO İç Kontrol Modeli 1.3 Kurumsal

Detaylı

İç Kontrol Uzmanı Pozisyonu İçin Doğru Kriterlere Sahip Olduğunuzdan Emin misiniz?

İç Kontrol Uzmanı Pozisyonu İçin Doğru Kriterlere Sahip Olduğunuzdan Emin misiniz? Türkiye nin en popüler iş arama ve işe alma platformları olan yenibiriş.com da 1500, kariyer.net te ise 2000 e yakın İç Kontrol başlıklı ilan bulunmaktadır. İç Kontrol Uzmanı Pozisyonu İçin Doğru Kriterlere

Detaylı

İÇ DENETİM STRATEJİSİ

İÇ DENETİM STRATEJİSİ İÇ DENETİM STRATEJİSİ MALİYE BAKANLIĞI İÇ DENETÇİ EĞİTİMİ 4 MAYIS 2016 ANTALYA Çetin Özbek STRATEJİNİN TANIMI Bir organizasyonun kendi hedeflerini oluşturmanın yanı sıra ve bir yandan sağlamak istediği

Detaylı

BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI

BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI OCAK 2015 Sunum Planı İç Kontrol ün Tanımı ve Amaçları Birimlerin Sorumlulukları İç Kontrol Standartları Bakanlıkta

Detaylı

Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 1 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com

Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 1 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com Bağımsız denetçinin değerlendirilmesi Denetim Komitesi Enstitüsü Serisi 1 kpmg.com.tr kpmgdenetimkomitesi.com Denetim komitelerinin rollerinden biri yönetim kurulu adına bağımsız denetimin gözetimi görevini

Detaylı

MerSis. Bilgi Teknolojileri Bağımsız Denetim Hizmetleri

MerSis. Bilgi Teknolojileri Bağımsız Denetim Hizmetleri MerSis Bağımsız Denetim Hizmetleri risklerinizin farkında mısınız? bağımsız denetim hizmetlerimiz, kuruluşların Bilgi Teknolojileri ile ilgili risk düzeylerini yansıtan raporların sunulması amacıyla geliştirilmiştir.

Detaylı

TİDE - TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ

TİDE - TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ TİDE - TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ İç Denetim Mesleğinin Ulusal Referans Kaynağı Türkiye İç Denetim Enstitüsü www.tide.org.tr TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ Kuruluş 19.9.1995 1996 - IIA (Uluslararası İç

Detaylı

11. Çözüm Ortaklığı Platformu Riskin erken saptanması ve iç denetim 10 Aralık 2012

11. Çözüm Ortaklığı Platformu Riskin erken saptanması ve iç denetim 10 Aralık 2012 www.pwc.com.tr 11. Çözüm Ortaklığı Platformu Riskin erken saptanması ve iç denetim 10 Aralık 2012 İçerik 1. Kurumsal yönetim odağıyla risk yönetimi ve iç denetim 2. Düzenlemeler sizden ne bekliyor? 3.

Detaylı

AKSEL ENERJİ YATIRIM HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ

AKSEL ENERJİ YATIRIM HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ AKSEL ENERJİ YATIRIM HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ Sermaye Piyasası Kurulu Kurumsal Yönetim İlkeleri uyarınca şirketimiz bünyesinde Kurumsal Yönetim Komitesi kurulmuştur. Kurumsal Yönetim Komitesi

Detaylı

Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmetleri

Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmetleri Muhasebe ve Mali Müşavirlik Hizmetleri Vergi Hizmetleri KPMG Türkiye kpmg.com.tr kpmgvergi.com İş hayatının artan rekabet ortamı ve sürekli değişen yasal mevzuat, şirketlerin mali işler süreçlerini (muhasebe,

Detaylı

YÖNETİCİ YETİŞTİRME VE GELİŞTİRME EĞİTİM PROGRAMI İÇERİĞİ

YÖNETİCİ YETİŞTİRME VE GELİŞTİRME EĞİTİM PROGRAMI İÇERİĞİ YÖNETİCİ YETİŞTİRME VE GELİŞTİRME EĞİTİM PROGRAMI İÇERİĞİ 2017 HEDEF KİTLE: Yöneticilik görevine yeni başlayanlar Yönetim pozisyonunda bulunanlar Şirket içi potansiyel yönetici adayları YÖNETİM DAVRANIŞI

Detaylı

RİSK YÖNETİMİ İÇERİK: Risk Yönetimi Nedir? Risk Yönetiminin Faydaları Kritik Başarı Faktörleri Risk ile İlgili Tanımlar Görev ve Sorumluluklar

RİSK YÖNETİMİ İÇERİK: Risk Yönetimi Nedir? Risk Yönetiminin Faydaları Kritik Başarı Faktörleri Risk ile İlgili Tanımlar Görev ve Sorumluluklar RİSK YÖNETİMİ İÇERİK: Risk Yönetimi Nedir? Risk Yönetiminin Faydaları Kritik Başarı Faktörleri Risk ile İlgili Tanımlar Görev ve Sorumluluklar STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI 2 Nedir Risk Yönetimi Nedir

Detaylı

İç Denetim Birimi Başkanlığı İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

İç Denetim Birimi Başkanlığı İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ SUNUM PLANI İç Denetimin Gelişimi İç Denetim Nedir? 5018 Sayılı Kanuna Göre Denetim Belediyelerde Denetim İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı ve

Detaylı

DOĞAN ŞİRKETLER GRUBU HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV ve ÇALIŞMA ESASLARI

DOĞAN ŞİRKETLER GRUBU HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV ve ÇALIŞMA ESASLARI DOĞAN ŞİRKETLER GRUBU HOLDİNG A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV ve ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. ( Şirket veya Doğan Holding ) (Komite), Şirketin kurumsal yönetim ilkelerine

Detaylı

MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI

MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI MEHMET ŞİRİN DENETİM STANDARTLARI DAİRESİ BAŞKANI Bağımsız Denetim Standartları 1. Kilit Terimlerin Belirlenmesi 2. Metnin Çevrilmesi 3. İlk Uzman Kontrolü 4. Çapraz Kontrol İkinci Uzman Kontrolü 5. Metnin

Detaylı

Körfez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Kurumsal Yönetim Komitesi

Körfez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Kurumsal Yönetim Komitesi Körfez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Kurumsal Yönetim Komitesi Şirketimiz; Sermaye Piyasası Kurulu nun II.17-1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği uyarınca Kurumsal Yönetim İlkelerine uyum çalışmaları

Detaylı

Aile Şirketleri Semineri

Aile Şirketleri Semineri Aile Şirketleri Semineri Yeni Türk Ticaret Kanunu Çerçevesinde İç Denetim Üzerine Görüş ve Öneriler Ali Kamil Uzun (akuzun@deloitte.com) TÜSİAD İç Denetim Alt Çalışma Grubu Başkanı 02 Mart 2011, İstanbul

Detaylı

TÜRK TELEKOM'DA İÇ DENETİM

TÜRK TELEKOM'DA İÇ DENETİM TÜRK TELEKOM'DA İÇ DENETİM Dr. Nazif BURCA Türk Telekom İç Denetim Başkanı XIII. Türkiye İç Denetim Kongresi 6 Kasım 2009, İstanbul 1 Gündem TT Grubu İç Denetime Geçiş Organizasyon Yapısı ve Görevler Personel

Detaylı

SÜREÇ YÖNETİMİ VE İÇ KONTROL STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL DAİRESİ

SÜREÇ YÖNETİMİ VE İÇ KONTROL STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL DAİRESİ SÜREÇ YÖNETİMİ VE İÇ KONTROL STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL DAİRESİ SÜREÇ NEDİR? Müşteri/Vatandaş için bir değer oluşturmak üzere, bir grup girdiyi kullanarak, bunlardan çıktılar elde etmeyi

Detaylı

STRATEJĠ GELĠġTĠRME MÜDÜRLÜĞÜ PROSEDÜRÜ

STRATEJĠ GELĠġTĠRME MÜDÜRLÜĞÜ PROSEDÜRÜ Hazırlayan Strateji Geliştirme Müdürü Kontrol Başkanlık Hukuk Danışmanı Onay Belediye Başkanı Yürürlük Tarihi 01.02.2010 Sayfa 1 / 9 1. AMAÇ Bu prosedürün amacı; Kartal Belediyesi Strateji Geliştirme Müdürlüğü

Detaylı

İÇ KONTROL ve İÇ DENETİM

İÇ KONTROL ve İÇ DENETİM M. Vefa TOROSLU Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Bağımsız Denetçi 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu Kapsamında İÇ KONTROL ve İÇ DENETİM İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ... V KISALTMALAR...XXI Birinci Bölüm DENETİM İLE İLGİLİ

Detaylı

TÜRK TELEKOMÜNİKASYON A.Ş. DENETİM KOMİTESİ ÇALIŞMA ESASLARI

TÜRK TELEKOMÜNİKASYON A.Ş. DENETİM KOMİTESİ ÇALIŞMA ESASLARI TÜRK TELEKOMÜNİKASYON A.Ş. DENETİM KOMİTESİ ÇALIŞMA ESASLARI TÜRK TELEKOMÜNİKASYON A.Ş. İÇİNDEKİLER: BİRİNCİ BÖLÜM... 2 Kapsam ve Tanımlar... 2 Madde 1 - Kapsam... 2 Madde 2 - Tanımlar... 2 İKİNCİ BÖLÜM...

Detaylı

A dan Z ye Sürdürülebilirlik

A dan Z ye Sürdürülebilirlik A dan Z ye Sürdürülebilirlik Ece Sevin, 16.11.2017 ESCARUS TSKB Sürdürülebilirlik Danışmanlığı A.Ş. ESCARUS HAKKINDA Escarus Hizmetlerimiz Tecrübemiz Stratejik Sürdürülebilirlik Operasyonel Sürdürülebilirlik

Detaylı

626 No.lu Karar ekidir. 1 BSH EV ALETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. D E N E T İ MDEN SORUMLU K O M İ T E GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1.

626 No.lu Karar ekidir. 1 BSH EV ALETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. D E N E T İ MDEN SORUMLU K O M İ T E GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. BSH EV ALETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. D E N E T İ MDEN SORUMLU K O M İ T E GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 626 No.lu Karar ekidir. 1 1.KURULUŞ Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayınlanan Seri:X, No:22 sayılı

Detaylı

RİSKLERİ DEĞERLENDİRME REHBERİ

RİSKLERİ DEĞERLENDİRME REHBERİ T.C DÖŞEMEALTI KAYMAKAMLIĞI Döşemealtı İlçe Milli Eğitim Müdürlüğü RİSKLERİ DEĞERLENDİRME REHBERİ İÇİNDEKİLER 1. RİSK DEĞERLENDİRME VE İÇ KONTROL SİSTEMİ ORGANİZASYON ŞEMASI.. 3 ORGANİZASYON ŞEMASI...

Detaylı

STK LAR İÇİN. Gönüllülük Kurumsallık Verimlilik Süreklilik

STK LAR İÇİN. Gönüllülük Kurumsallık Verimlilik Süreklilik STK LAR İÇİN Gönüllülük Kurumsallık Verimlilik Süreklilik Başkandan İLKE (İlim Kültür Eğitim Derneği) uzun yıllardır sivil toplum alanında gönüllü çalışmalar yapmakta ve bu tür faaliyetlere destek vermektedir.

Detaylı

LOGO İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI. SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN

LOGO İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI. SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN LOGO SUNUCULAR Cahit KURTULAN Volkan ÜNLÜ M.Hulisi GÜNŞEN SUNUM PLANI 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun Getirdiği Sistem İçerisinde İç Kontrol ve İç Denetimin Yeri ve İşlevleri İzmir

Detaylı

ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş YILI KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ NE UYUM RAPORU

ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş YILI KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ NE UYUM RAPORU ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 2014 YILI KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ NE UYUM RAPORU Mart 2014 1 RAPOR NO : 1 RAPOR TARİHİ : Mart 2014 İNCELEMEYİ YAPAN : Kurumsal Yönetim Komitesi İNCELEMENİN KONUSU : Kurumsal

Detaylı

28.10.2009. 1. Rakamlarla İş Bankası. 2. İş Bankası Müşteri Odaklı Dönüşüm Programı. 4. Misyon, Vizyon ve Çalışma İlkelerimiz

28.10.2009. 1. Rakamlarla İş Bankası. 2. İş Bankası Müşteri Odaklı Dönüşüm Programı. 4. Misyon, Vizyon ve Çalışma İlkelerimiz Yetenek Yönetimi Bölümü 27 Ekim 2009 1. Rakamlarla İş Bankası 2. İş Bankası Müşteri Odaklı Dönüşüm Programı 3. Yeni İK İş Modeli 4. Misyon, Vizyon ve Çalışma İlkelerimiz 5. Yetenek Yönetimi Yaklaşımımız

Detaylı

TURCAS PETROL A.Ş. DENETİM KOMİTESİ GÖREV ALANLARI VE ÇALIŞMA ESASLARI

TURCAS PETROL A.Ş. DENETİM KOMİTESİ GÖREV ALANLARI VE ÇALIŞMA ESASLARI TURCAS PETROL A.Ş. DENETİM KOMİTESİ GÖREV ALANLARI VE ÇALIŞMA ESASLARI I- TANIM VE AMAÇ: Denetim Komitesi; Turcas Petrol A.Ş (Şirket) Yönetim Kurulu bünyesinde Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri X, No: 19

Detaylı

Borç Yapılandırma Hizmetleri

Borç Yapılandırma Hizmetleri www.pwc.com.tr Borç Yapılandırma Hizmetleri Hedeflerinize uygun olarak, stratejiden uygulamaya kadar tamamen entegre borç yapılandırma hizmetleri Hüsnü Dinçsoy Danışmanlık Hizmetleri Lideri PwC Turkey

Detaylı

ÇALIŞMA RAPORU KONU: TURİZM YÖNETİMİ PROGRAM: TURİZM YÖNETİMİ VE PLANLAMA TÜRÜ/SÜRESİ: LİSANSÜSTÜ DİPLOMA, 04/10/2010 01/10/2011

ÇALIŞMA RAPORU KONU: TURİZM YÖNETİMİ PROGRAM: TURİZM YÖNETİMİ VE PLANLAMA TÜRÜ/SÜRESİ: LİSANSÜSTÜ DİPLOMA, 04/10/2010 01/10/2011 ÇALIŞMA RAPORU KONU: TURİZM YÖNETİMİ PROGRAM: TURİZM YÖNETİMİ VE PLANLAMA TÜRÜ/SÜRESİ: LİSANSÜSTÜ DİPLOMA, 04/10/2010 01/10/2011 HAZIRLAYAN: MURAT KOÇAK Müfettiş KÜLTÜR VE TURİZM BAKANLIĞI Teftiş Kurulu

Detaylı

HÜRRİYET GAZETECİLİK VE MATBAACILIK A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

HÜRRİYET GAZETECİLİK VE MATBAACILIK A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI HÜRRİYET GAZETECİLİK VE MATBAACILIK A.Ş. KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. (Şirket) Kurumsal Yönetim Komitesi (Komite), Şirketin kurumsal

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ. Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı. 1.Giriş

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ. Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı. 1.Giriş KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ 1.Giriş Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı Kamu idarelerinin mali yönetimini düzenleyen 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu 10.12.2003

Detaylı

Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerine Yönelik Hizmetlerimiz

Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerine Yönelik Hizmetlerimiz Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerine Yönelik Hizmetlerimiz Vergi Hizmetleri KPMG Türkiye kpmg.com.tr kpmgvergi.com Rekabetin giderek arttığı günümüzde, Ar-Ge ve inovasyon altında yapılan yatırımların ülke ekonomilerinin

Detaylı

Çiftlikköy Mahallesi Sokak Akyuva Apartmanı 12/5, Yenişehir/Mersin (+90) Skype yoldas.

Çiftlikköy Mahallesi Sokak Akyuva Apartmanı 12/5, Yenişehir/Mersin (+90) Skype yoldas. Yoldaş ÖZPULAT Çiftlikköy Mahallesi 23005 Sokak Akyuva Apartmanı 12/5, 01650 Yenişehir/Mersin (+90) 505 779 00 71 yoldasozpulat@gmail.com Skype yoldas.ozpulat Mersin, Eylül 2017 Konu:Genel Başvuru Sayın

Detaylı

Yetkilendirilmiş Yükümlü Statüsü (YYS)

Yetkilendirilmiş Yükümlü Statüsü (YYS) Yetkilendirilmiş Yükümlü Statüsü (YYS) KPMG Türkiye kpmg.com.tr Yetkilendirilmiş Yükümlü Statüsü (YYS / AEO) nedir? Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından verilen yetkilendirilmiş yükümlü statüsü, uluslararası

Detaylı

AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ KALİTE YÖNETİM SİSTEMİ UYGULAMA YÖNERGESİ

AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ KALİTE YÖNETİM SİSTEMİ UYGULAMA YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam ve Tanımlar Amaç Madde 1 - Bu yönergenin amacı; Akdeniz Üniversitesi birimlerinde; iç ve dış paydaşların gereksinim ve beklentilerini dikkate alarak hizmetlerin değerlendirilmesine,

Detaylı

RİSKİN ERKEN SAPTANMASI ve RİSK YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

RİSKİN ERKEN SAPTANMASI ve RİSK YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI Ek-1 RİSKİN ERKEN SAPTANMASI ve RİSK YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşürebilecek risklerin erken teşhisi, tespit edilen risklerle

Detaylı

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI

KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI KURUMSAL YÖNETİM KOMİTESİ GÖREV VE ÇALIŞMA ESASLARI 1. AMAÇ Petkim Petrokimya Holding A.Ş. Yönetim Kurulu bünyesinde 22/01/2010 tarih ve 56-121 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile kurulan Kurumsal Yönetim

Detaylı

* İnsan Kaynakları alanında çalışmak isteyen tüm Öğrenci ve Yeni Mezunlar,

* İnsan Kaynakları alanında çalışmak isteyen tüm Öğrenci ve Yeni Mezunlar, İNSAN KAYNAKLARI UZMANLIĞI EĞİTİMİ Rekabetçi ve etkin süreç yönetimi için öncelikli olan entellektüel sermaye olarak kabul edilen insan kaynağı yönetiminde doğru stratejiler oluşturmak günümüz başarılı

Detaylı

Ulaştırma Sektöründe Riskten Korunma Stratejileri Küresel Gelişmeler ve Yeni Trendler. 2015 SMM Bilişim. Tüm Hakları Saklıdır.

Ulaştırma Sektöründe Riskten Korunma Stratejileri Küresel Gelişmeler ve Yeni Trendler. 2015 SMM Bilişim. Tüm Hakları Saklıdır. Ulaştırma Sektöründe Riskten Korunma Stratejileri Küresel Gelişmeler ve Yeni Trendler 1 İçerik Ulaşım Sektörünün Yapısı Ulaşım Sektöründe Yeni Risk Algısı Ulaşım Sektörüne Özgü Kurumsal Risk Yönetimi Türkiye

Detaylı