KAMU İÇ DENETİM REFORMU VE UYGULAMALARI
|
|
- Pinar Paşa
- 8 yıl önce
- İzleme sayısı:
Transkript
1 KAMU İÇ DENETİM REFORMU VE UYGULAMALARI Halis KIRAL, CIA, CCSA, CGAP İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Daire Başkanı Türkiye İç Denetim Kongresi - İstanbul /67
2 Kamu İç Mali Kontrol (KİMK) Sistemi 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu Avrupa Birliği (AB) fonlarının kullanılması sırasında hem Birliğin hem de aday ülkelerin mali çıkarlarının korunması amacıyla aday ülkelerin sistemlerinin uluslararası standartlar ve AB en iyi uygulamalarıyla uyumlu hale getirilmesine yönelik olarak oluşturulan Kamu İç Mali Kontrol (KİMK) sistemi; yönetsel hesap verebilirlik ilkesine dayalı mali yönetim ve kontrol sistemi, işlevsel olarak bağımsız iç denetim, ve bu iki alanda metodoloji ve standartlaşmayı sağlayan ve geliştiren merkezi uyumlaştırma fonksiyonu olmak üzere üç bileşenden oluşmaktadır. 2/67
3 Merkezi Uyumlaştırma Birimi (MUB) KİMK in üçüncü unsuru olan ve MYK ile iç denetim alanında standartlaşma ve metodolojiyi geliştirmek için oluşturulan MUB, KİMK modelinin en özgün ve yaratıcı özelliğidir. Merkezi uyumlaştırma fonksiyonu KİMK alanında standartların belirlenmesi, düzenlemelerin yapılması, izlenmesi, raporlanması, eğitim programlarının hazırlanması, uyumlaştırılması ve en iyi uygulama örneklerinin yaygınlaştırılması fonksiyonlarını ifade etmektedir. KİMK in bütünüyle uygulanabilmesi uzun vadeli bir süreci kapsadığından bu yaklaşımın idarelerin tüm birimlerinde uyumlaştırılması görevini yerine getirecek merkezi bir yapının oluşturulması gerekmiştir. 3/67
4 Merkezi Uyumlaştırma Birimi (MUB) Genellikle Maliye Bakanlığı na verilen bu görev kapsamında MUB, yönetsel hesap verebilirlik ve iç denetimin tüm idarelerde geliştirilmesi ve uygulanmasının koordine edilmesinden sorumludur. MUB, geleneksel sistemden modern KİMK sistemine geçişi sağlayan bir birimdir. Bu açıdan KİMK sisteminin başarılı bir şekilde oluşturulması ve geliştirilmesi için hayati önem arz etmektedir. Ülkemizde, iç denetim alanında merkezi uyumlaştırma fonksiyonu İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yerine getirilmektedir. 4/67
5 İç Denetim Koordinasyon Kurulu 5/67
6 İç Denetim Koordinasyon Kurulunun görevleri İç denetime ilişkin denetim ve raporlama standartlarını belirlemek, denetim rehberlerini hazırlamak ve geliştirmek. Uluslararası uygulamalar ve denetim standartlarıyla uyumlu risk değerlendirme yöntemlerini geliştirmek. Kamu idarelerinin denetim birimleri ile işbirliğini sağlamak. İç denetçilerin eğitim programlarını düzenlemek. 6/67
7 İç Denetim Koordinasyon Kurulunun görevleri İdarelerin iç denetim raporlarını değerlendirerek sonuçlarını konsolide etmek suretiyle yıllık rapor halinde Maliye Bakanına sunmak ve kamuoyuna açıklamak. İşlem hacimleri ve personel sayıları dikkate alınmak suretiyle idareler ile ilçe ve belde belediyeleri için iç denetçi atanıp atanmayacağına karar vermek. Kalite güvence ve geliştirme programını düzenlemek ve iç denetim birimlerini bu kapsamda değerlendirmek. 7/67
8 İkincil Düzey Mevzuat Kapsamında İç Denetim İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik İç Denetçi Adayları Belirleme, Eğitim ve Sertifika Yönetmeliği İç Denetim Koordinasyon Kurulu Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik 8/67
9 Üçüncül Düzey Mevzuat Kapsamında İç Denetim Kamu İç Denetim Genel Tebliği Üst Yöneticiler İçin İç Kontrol ve İç Denetim Rehberi Kamu İç Denetim Standartları Kamu İç Denetçileri Meslek Ahlak Kuralları Kamu İç Denetçi Sertifikasının Derecelendirilmesine İlişkin Esas ve Usuller Dönemi Kamu İç Denetimi Strateji Belgesi Kamu İç Denetim Rehberi İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Kamu Bilgi Teknolojileri Denetimi Rehberi Kamu İç Denetim Yazılımı (İçDen) Kullanım Yönergesi 9/67
10 Mevcut Durum 10/67
11 Mevcut Durum İç denetçi atamalarına dair 2006 yılında başlayan süreç günümüzde de 5018 sayılı Kanunun 65 inci ve geçici 21 inci maddeleri kapsamında devam etmektedir. Kamu iktisadi teşebbüsleri ve bağlı ortaklıklarının 2014 yılına ait Genel Yatırım ve Finansman Programının Tespiti Hakkında Karar ile kamu iktisadi teşebbüslerinin 2014 yılı sonuna kadar iç kontrol sistemlerini oluşturması ve iç denetim birimlerini kurmaları gerekmektedir. Böylece, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile başlayan ve mahalli idareleri de içine alan iç denetim sistemi, kamu iktisadi teşebbüslerini de bünyesine katarak Sayıştay'ın denetim alanındaki tüm idareleri kapsar hale gelecektir. 11/67
12 Mevcut Durum Ülkemizde 44 ü genel bütçeli, 135 i özel bütçeli, 2 si sosyal güvenlik kurumu ve 208 i mahalli idare olmak üzere toplam 390 kamu idaresinde iç denetçi kadrosu bulunmakta olup toplamda 873 iç denetçi görev yapmaktadır. İç denetçi kadrosu verilen kurum sayısı ve iç denetçi ataması yapan kurum sayısına aşağıdaki tabloda yer verilmiştir. 12/67
13 İç Denetçi Kadrosu Tahsis Edilen ve İç Denetçi Ataması Yapan Kurum Sayısı İç Denetçi Kadrosu Verilen Kurum Sayısı İç Denetçi Ataması Yapılan Kurum Sayısı Genel Bütçe Özel Bütçe Sosyal Güvenlik Kurumları 2 2 Mahalli İdareler TOPLAM /67
14 Dolu İç Denetçi Kadrosunun Toplam İç Denetçi Kadrosuna Oranı ve Dağılımı Tahsis Edilen İç Denetçi Kadro Sayısı Atanmış İç Denetçi Kadro Sayısı Dolu Kadroların Toplam Kadroya Oranı (%) Genel Bütçe Özel Bütçe Sosyal Güvenlik Kurumları Mahalli İdareler TOPLAM Kamu idarelerine ihdas edilen 2093 kadrodan 873 üne iç denetçi ataması yapılmıştır. 14/67
15 Yıllar İtibariyle İç Denetim Rapor Sayıları /67
16 Yönergesi Olan Kurum Sayısının Toplam Kurum Sayısına Oranı İç Denetçi Ataması Yapan Kurum Sayısı Yönergesini Yürürlüğe Koyan Kurum Sayısı Yönergesini Yürürlüğe Koyan Kurum Sayısının İç Denetçi Ataması Yapan Kurum Sayısına Oranı Genel Bütçe Özel Bütçe Sosyal Güvenlik Kurumları Mahalli İdareler TOPLAM /67
17 Kamu İç Denetim Reformları Kamuda Kalite Güvence ve Geliştirme Programı 17/67
18 Kalite Güvence Değerlendirmeleri İç denetim faaliyetlerinin kalitesinin artırılması ve sürekliliğinin sağlanması ile iç denetim sisteminin ulaştığı seviyenin sağlıklı bir şekilde karar mercilerine raporlanabilmesi açısından kalite güvence ve geliştirme programı büyük önem arz etmektedir. İç Değerlendirmeler 2013 yılında 16 idare KGGP ye göre iç değerlendirmelerini yapmış ve sonuçlarını İDKK ya göndermiştir. 18/67
19 Kalite Güvence Değerlendirmeleri Dış Değerlendirmeler İdarelerde İDKK adına dış değerlendirme faaliyeti yürütecek dış değerlendirme uzmanlarının belirlenmesi ve yetkilendirilmesi süreci 2012 yılında, uluslararası sertifika sahibi ve en az 3 yıllık iç denetim tecrübesine sahip 29 iç denetçinin 3 günlük Dış Değerlendirme Uzmanlığı eğitiminden geçirilmesi ile başlamış olup, 2013 Yılında eğitime alınan 21 iç denetçi ile devam etmiştir. Bu itibarla, 2012 ila 2013 yıllarında dış değerlendirme uzmanı olarak yetkilendirilen toplam iç denetçi sayısı 50 olmuştur. 19/67
20 Kalite Güvence Değerlendirmeleri Dış Değerlendirmeler Bu döneme kadar toplamda 26 büyük ölçekli kamu idaresinin iç denetim faaliyetlerine yönelik olarak dış kalite değerlendirme çalışmasının tamamlanmış ve tamamlanan bu çalışmaların önümüzdeki dönemde gerçekleşecek iç denetim faaliyetlerinin kalitesinin artırılması bakımından olumlu sonuçlar içermektedir. 20/67
21 Dış değerlendirme faaliyetleri sonucunda ortaya konulan ortak iyi uygulamalar I İç denetçilerin bireysel tarafsızlıklarının bozulduğuna dair herhangi bir tespit bulunmamaktadır. Denetlenen birim yöneticileri, denetim raporlarının açık ve anlaşılır olduğunu ifade etmişlerdir. Risk esaslı denetim yaklaşımının genel olarak benimsendiği görülmüştür. Sürekli eğitimlerle mesleki gelişime yönelik ciddi bir gayret gösterildiği tespit edilmiştir. 21/67
22 Dış değerlendirme faaliyetleri sonucunda ortaya konulan ortak iyi uygulamalar II Getirilen önerilerle kamu idarelerine önemli katkılar sağlanmıştır. İDB başkanlarının, üst yöneticilerle doğrudan iletişim kurma ve sürdürme noktasında ciddi gayret gösterdikleri görülmüştür. Bireysel denetim görevlerinin yürütülmesi ve raporlanması süreçlerinde Standartlara uyumsuz olarak değerlendirilen İDB bulunmadığı görülmüştür. 22/67
23 Dış değerlendirme faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ortak gelişime açık alanlar I Denetim faaliyetlerinin yönetimi konusunda İDB başkanlarının eğitim ihtiyacı olduğu tespit edilmiştir. İDB başkanının, statü olarak iç denetçilerden farklı olmamasının, denetim faaliyetlerinin yönetiminde önemli sorunlara yol açtığı görülmüştür. Sistem ve uygunluk denetimlerine ağırlık verildiği, denetim programlarında diğer denetim türlerine yeterince yer verilmediği görülmüştür. 23/67
24 Dış değerlendirme faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ortak gelişime açık alanlar II Bulguların izlenmesi noktasında standart bir prosedür olmadığı ve etkin izleme yapılmadığı tespit edilmiştir. Bilgi teknolojileri denetimi alanında iç denetçilerin yetkinliklerinin sınırlı olduğu görülmüştür. İDB lerin, kurumsal risk yönetimi ve yönetişim süreçlerinin iyileştirilmesine yönelik danışmanlık katkılarının sınırlı düzeyde kaldığı görülmüştür. Denetim gözetim görevi sorumluluğunun şekilsel boyutta kaldığı görülmüştür. İDB lerin insan kaynağı ihtiyacı analiz edilmemiş ve ne kadar iç denetçiye ihtiyaç duyulduğu objektif olarak belirlenmemiştir. 24/67
25 Kamu İç Denetim Reformları Kamu İç Denetim Rehberi 25/67
26 KAMU İÇ DENETİM REHBERİ İç denetimin genel metodolojisi olan planlama, denetimin yürütülmesi, raporlama ve izleme aşamaları ile iç denetim faaliyetinin unsurları olan; uygunluk, performans, mali ve sistem denetiminin uygulama esas ve usullerini belirlemek amacıyla hazırlanmış ve İDKK nın tarih ve 7 sayılı Kararıyla kabul edilmiştir. 26/67
27 KAMU İÇ DENETİM REHBERİ Risk Esaslı Denetim Roller ve Sorumluklar Denetim Gözetim Sorumluluğu Raporlama ve Dokümantasyonda Standartlaşma Denetim Alanı Denetim Görüşü Kapsamlı Görüş İzleme 27/67
28 Kamu İç Denetim Reformları Kamu Bilgi Teknolojileri Denetimi Rehberi 28/67
29 KAMU BİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİ REHBERİ 2013 yılında Dünya Bankası hibesi kapsamında Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı ile Hazine Müsteşarlığı bünyesinde gerçekleştirilen pilot denetimlerden elde edilen tecrübeler ile hazırlandı ve 2014 yılının hemen başında Kurul tarafından kabul edilerek yayımlandı. 29/67
30 KAMU BİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİ REHBERİ COBIT5, ITIL, ISO27001 ve IIA Standart ve Çerçeveler Kamu İç Denetim Rehberi ile uyumlu Kademeli Denetim Alanı Stratejisi Kontrol alanları; kurum seviyesi kontroller, yönetişim kontrolleri, BT yönetim süreçleri kontrolleri, uygulama kontrolleri ve altyapı seviyesi BT genel kontrolleri 30/67
31 KAMU BİLGİ TEKNOLOJİLERİ DENETİMİ REHBERİ «Kamu Bilgi Teknolojileri Denetim Rehberi ile Pilot Bilgi Teknolojileri Denetimi Sonuçlarının Yaygınlaştırılması Konferansı» (180 Katılımcı- Kasım 2013-Ankara) «İleri BT Denetimi Eğitimi» ve «Altyapı Seviyesi Uygulamalı BT Genel Kontrolleri Denetimi» (24 Katılımcı-Aralık Ankara ve İstanbul) 31/67
32 Kamu İç Denetim Reformları Kamu İç Denetim Yazılımı (İçDen) 32/67
33 İçDen Projesi Haziran-Eylül Senaryoların Revizyonu -Firmaların Dinlenmesi -Şartname ve Sözleşme -Firma Seçimi Mart-Mayıs 2013 Prototipin Farklı İdarelerde Test Edilmesi Haziran Testlerin ve Düzeltmelerin Yapılması Kasım - Aralık 2013 İdarelerin Yılı İç Denetim Planı/2014 Yılı Programının Otomasyon Üzerinden Hazırlaması Mart Haziran 2013 Web Uygulamasının Hazırlanması Ekim-Aralık Senaryoların Anlatılması -Birimlerin Dinlenmesi -İhtiyaç Analizi ve Yazılım Geliştirme -Programın Adı Kasım 2013 Geçici Kabulün Yapılması Ocak Denetimlerin Otomasyon Üzerinden Yürütülmesi (45 kurum) Yazılımda geliştirme ve iyileştirme Ocak 2014 Ekim 2015 Ocak İç Denetim Birim Başkanlığı olan tüm İDBler İçDen e geçecekler. 33/67
34 Yazılımda Son Durum 2014 yılı itibariyle büyük ölçekli 45 kamu idaresinde ve yaklaşık 400 iç denetçi tarafından resmi olarak kullanılmaya başlanan yazılım, 2015 yılı itibariyle yaklaşık 64 idare ve 264 iç denetçi tarafından daha kullanılmaya başlanacaktır. Bu kapsamda ekim ve kasım ayları içerisinde söz konusu 64 idareye yönelik olarak İçDen eğitim faaliyeti gerçekleştirilecektir yılı itibariyle kamu iç denetçilerinin %76 sı iç denetim faaliyetlerini İçDen üzerinden yürütecektir. 34/67
35 Yazılımın Getireceği Faydalar I Denetim sürecinin denetim standartlarına ve KİDR e uygun yürütülmesine katkı sağlaması. Denetimin zorunlu unsuru olan dokümantasyonu kolaylaştırması. Kurumsal hafızanın oluşturulmasına katkı sağlaması. Kurumlar arası iyi uygulamaların birbiriyle daha hızlı paylaşımının sağlanması. Dış kalite değerlendirme süreci kısalması. 35/67
36 Yazılımın Getireceği Faydalar II Denetime ilişkin gerçekleşme istatistiklerini üretmesi ve planlama kalitesini artırması. Raporlamaların kolaylaşması Birim faaliyet raporları, İç denetim genel raporu vb. Risk odaklı denetim anlayışının gelişmesine katkı sağlaması. 36/67
37 Genel Özellikler Yetkiler ölçüsünde İDKK nın iş kuralları koyabilmesi, iyi uygulamaları paylaşabilmesi. Web ara yüzüyle iç denetçilerin sisteme bağlanması İç Denetim Birimi İç Denetim Birimi İç Denetim Birimi İDKK merkezinde bir sunucu ve her kuruma ait veri tabanı İç Denetim Birimi İDKK İç Denetim Birimi Log kayıtlarının tutulması Veri yedekleme Güvenlik ve yük testi (TÜBİTAK) İç Denetim Birimi İç Denetim Birimi 37/67
38 İçDen Modülleri Genel Tanıtımı 38/67
39 Başkan Ekranı 39/67
40 İç Denetçi Ekranı 40/67
41 MUB Ekranı 41/67
42 Denetim Evreni 42/67
43 Yönetim Faaliyetleri 43/67
44 Makro Risk Değerlendirmesi 44/67
45 Makro Risk Değerlendirmesi 45/67
46 Makro Risk Değerlendirmesi 46/67
47 Denetim Alanları 47/67
48 Denetim Stratejisi 48/67
49 Denetim Planı 49/67
50 Denetim Planı 50/67
51 Denetim Programı 51/67
52 Denetim Görevleri 52/67
53 Ön Çalışma 53/67
54 Ön Çalışma 54/67
55 Risk Kontrol Matrisi 55/67
56 Risk Kontrol Matrisi 56/67
57 Çalışma Planı 57/67
58 Çalışma Planı 58/67
59 Saha Çalışması 59/67
60 Saha Çalışması 60/67
61 Raporlama ve İzleme 61/67
62 Denetim Raporu 62/67
63 Rapor Sonrası Risk Güncellemesi ve Bulgu Görevlendirmesi 63/67
64 İzleme ve İzleme Sonrası Risk Güncellemesi 64/67
65 Kamu İç Denetim Reformları Devam Eden Çalışmalar. 65/67
66 Devam Eden Çalışmalar Kamu Performans Denetimi Rehberi Yüksek Lisans Programları Uluslararası Sertifika Eğitimleri Yayınlar Uluslararası Tanıtım 66/67
67 Teşekkürler 67/67
İçDen Kamu İç Denetim Yazılımı. Euphoria Aegean Resort Hotel Seferihisar / İzmir 23.04.2014 17.05.2014 1/88
İçDen Kamu İç Denetim Yazılımı Euphoria Aegean Resort Hotel Seferihisar / İzmir 23.04.2014 17.05.2014 1/88 Sunum Planı Gelişim Süreci Yazılımın Sağlayacağı Faydalar İç Denetim Birimlerinden Beklentiler
DetaylıKAMU İÇ DENETİM YAZILIMI KULLANICI EĞİTİMİ
KAMU İÇ DENETİM YAZILIMI KULLANICI EĞİTİMİ SUNUM PLANI * Eğitim Programının İçeriği * Gelişim Süreci * Yazılımının Sağlayacağı Faydalar * İç Denetim Birimlerinden Beklentiler * İçDen Yazılımı Genel Özellikleri
DetaylıBelediyeler ve Kamu Mali Yönetim Sistemi
Belediyeler ve Kamu Mali Yönetim Sistemi 16 Nisan 2011 Mehmet BÜLBÜL Daire Başkanı Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü mbulbul06@gmail.com www.bumko.gov.tr/kontrol Kamu Mali Yönetim
Detaylı2014-2016 DÖNEMİ KAMU İÇ DENETİM STRATEJİ BELGESİ
İç Denetim Koordinasyon Kurulundan: 2014-2016 DÖNEMİ KAMU İÇ DENETİM STRATEJİ BELGESİNİN KABUL EDİLMESİNE DAİR KARAR 2014-2016 Dönemi Kamu İç Denetim Strateji Belgesi, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları
DetaylıİSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ HAZİRAN 2017 Bu broşür 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ile uluslararası kabul görmüş standartlara
DetaylıİSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM TANITIM BROŞÜRÜ Bu broşür 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ile uluslararası kabul görmüş standartlara uygun olarak
DetaylıBulut TUNCA Maliye Uzmanı İÇ DENETİM MERKEZİ UYUMLAŞTIRMA DAİRESİ
Bulut TUNCA Maliye Uzmanı İÇ DENETİM MERKEZİ UYUMLAŞTIRMA DAİRESİ 6 Mayıs 2016 Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Önceki Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Kapsamında Gerçekleştirilen Faaliyetler
DetaylıİSTANBUL ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ
Sayfa No : 1/7 1.AMAÇ İstanbul Üniversitesinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve
DetaylıKAMU İÇ DENETİMİ STRATEJİ BELGESİ (2008-2010)
KAMU İÇ DENETİMİ STRATEJİ BELGESİ (2008-2010) I. GİRİŞ Dünyada yaşanan ekonomik krizlerin etkisiyle, kamu kaynaklarının kötü kullanılmasına tepkiler artmış, yöneticilerin kamu fonlarının verimli ve rasyonel
DetaylıKAMU İÇ DENETİMİ STRATEJİ BELGESİ (2011-2013)
KAMU İÇ DENETİMİ STRATEJİ BELGESİ (2011-2013) I. GİRİŞ Globalleşen dünyada yaşanan ve olumsuz sonuçlarının genelde ilgili ülkenin veya bu ülkenin üyesi olduğu ülkeler topluluğunun kamu kaynağı kullanımıyla
DetaylıT.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI
T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI Ocak 2013 BİRİNCİ BÖLÜM Genel Hükümler Amaç ve kapsam Madde 1 (1) Bu Programın amacı, Bakanlığımızda
DetaylıİÜ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ
Sayfa No : 1/5 1.AMAÇ İstanbul Üniversitesinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve
DetaylıİÜ İç Denetim Birim Başkanlığı İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ
Sayfa No : 1/6 1.AMAÇ İstanbul Üniversitesinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve
Detaylıİç Denetim Birimi Başkanlığı İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ
İç Denetim Birimi Başkanlığı İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ SUNUM PLANI İç Denetimin Gelişimi İç Denetim Nedir? 5018 Sayılı Kanuna Göre Denetim Belediyelerde Denetim İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı ve
DetaylıKALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI
T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI İç Denetim Birimi Başkanlığı KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI 2015 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM... 1 Genel Hükümler... 1 Amaç ve kapsam... 1 Hukukî dayanak... 1 Tanımlar...
DetaylıSPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Uyum Yol Haritası
www.pwc.com.tr Ocak 2018 SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Uyum Yol Haritası Bilgi Sistemleri Yönetimi Tebliği ve Denetim Tebliği 05.01.2018 tarih 30292 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış ve yayımı tarihinde
DetaylıSPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri
www..pwc.com.tr SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Bilgi Sistemleri Yönetimi Tebliği ve Bilgi Sistemleri Bağımsız Denetim Tebliği 05.01.2018 tarih 30292 sayılı Resmi Gazete
DetaylıPerformans Denetimi Hesap verebilirlik ve karar alma süreçlerinde iç denetimin artan katma değeri. 19 Ekim 2015 XIX.Türkiye İç Denetim Kongresi
Performans Denetimi Hesap verebilirlik ve karar alma süreçlerinde iç denetimin artan katma değeri 19 Ekim 2015 XIX.Türkiye İç Denetim Kongresi Place image here with reference to guidelines Serhat Akmeşe
Detaylı2008 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU
İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2008 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU Haziran 2009, Ankara Eylül 2014, Ankara 1 2013 Yılı Kamu İç Denetim Genel Raporu 2 Kurul Başkanının
Detaylı1- Neden İç Kontrol? 2- İç Kontrol Nedir?
T.C. İÇİŞLERİ BAKANLIĞI KİHBİ Dairesi Başkanlığı 10 SORUDA İÇ KONTROL MAYIS 2014 ANKARA 1- Neden İç Kontrol? Dünyadaki yeni gelişmeler ışığında yönetim anlayışı da değişmekte ve kamu yönetimi kendini sürekli
DetaylıT.C. ADANA BİLİM VE TEKNOLOJİ ÜNİVERSİTESİ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI
T.C. ADANA BİLİM VE TEKNOLOJİ ÜNİVERSİTESİ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI NİSAN 2018 1 2 İÇİNDEKİLER 1. Neden İç Kontrol?...5 2. İç
Detaylı5018 sayılı Kanunla kamu idarelerinin yapısında İç Denetim Sistemi oluşturulmuştur. Bu Kanunla; Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu
1 / 52 5018 sayılı Kanunla kamu idarelerinin yapısında İç Denetim Sistemi oluşturulmuştur. Bu Kanunla; Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulu kurulmuştur. Risk esaslı iç denetim yapılması hedeflenmiş
Detaylı10 SORUDA İÇ KONTROL
T.C. İÇİŞLERİ BAKANLIĞI Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı 10 SORUDA İÇ KONTROL 1 Neden İç Kontrol? Dünyadaki yeni gelişmeler ışığında yönetim anlayışı da değişmekte ve kamu yönetimi kendini
DetaylıKOCAELİ ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI
KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ İç Denetim Birimi Başkanlığı İÇ DENETİM KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI Şubat 2014 I. GENEL HÜKÜMLER Bu Kalite Güvence ve Geliştirme Programı, Kocaeli Üniversitesi İç Denetim
DetaylıDIŞ DEĞERLENDİRME RAPORU ÖRNEĞİ
EK-G T.C. MALİYE BAKANLIĞI İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU DIŞ DEĞERLENDİRME RAPORU ÖRNEĞİ [TARİH] İÇİNDEKİLER I II III IV YÖNETİCİ ÖZETİ 1. Giriş 2. Amaç ve Kapsam 3. Uygulanan Metodoloji 4. Bulguların
DetaylıEGE ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI
EGE ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI KISALTMALAR Başkanlık : Ege Üniversitesi İç Denetim Birim Başkanlığı Üst Yönetici : Ege Üniversitesi Rektörü
Detaylı2008 YILI KAMU İÇ 2012 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU
İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2008 YILI KAMU İÇ 2012 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU DENETİM GENEL RAPORU Haziran 2009, Ankara Eylül 2013, Ankara 1 2012 Yılı Kamu İç Denetim
DetaylıİÇ KONTROL SİSTEMİ STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
İÇ KONTROL SİSTEMİ STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI İçerik Kamu İç Kontrol Standartları Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı ve Eylem Planı Rehberi Eylem Planının Genel Yapısı Eylem Planının Hazırlanmasında
DetaylıFASIL 5 KAMU ALIMLARI
FASIL 5 KAMU ALIMLARI Öncelik 5.1 Kamu alımları konusunda tutarlı bir politika oluşturulması ve bu politikanın uygulanmasının izlenmesi görevinin bir kuruma verilmesi 1 Mevzuat uyum takvimi Tablo 5.1.1
DetaylıKAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ. Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı. 1.Giriş
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI REHBERİ 1.Giriş Ramazan ŞENER Mali Hizmetler Uzmanı Kamu idarelerinin mali yönetimini düzenleyen 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu 10.12.2003
DetaylıT.C. RECEP TAYYİP ERDOĞAN ÜNİVERSİTESİ İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA İÇ KONTROL
T.C. RECEP TAYYİP ERDOĞAN ÜNİVERSİTESİ İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA İÇ KONTROL KASIM 2013 İÇİNDEKİLER 1. Neden İç Kontrol? 2. İç Kontrol Nedir? 3. İç Kontrolün Amacı Nedir? 4.
DetaylıGİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları:
GİRİŞ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu da mali yönetim ve kontrol sisteminin bütünüyle değiştirilerek, uluslararası standartlara ve Avrupa Birliği Normlarına uygun hale getirilmesi
DetaylıİSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HİZMET İÇİ EĞİTİM SUNUMU 02 MAYIS 2014 İÇ KONTROL SİSTEMİ VE KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI DERLEYEN CUMALİ ÇANAKÇI Şube Müdürü SUNUM PLANI İç Kontrol
DetaylıSayı : B.13.1.SGK.0.(İÇDEN).00.00/04 18/01/2008 Konu : İç Denetim Birimi GENELGE 2008/8
Sayı : B.13.1.SGK.0.(İÇDEN).00.00/04 18/01/2008 Konu : İç Denetim Birimi GENELGE 2008/8 Bilindiği üzere; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeni mali yönetim ve kontrol sisteminin gereği
Detaylı2014 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU
İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2014 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU Ekim 2015, Ankara 1 Kurul Başkanının Sunuşu Bilgi ve iletişim teknolojileri alanındaki son dönemde yaşanan önemli gelişmeler sayesinde
DetaylıÜçüncü Bölgesel KİMK Konferansı
Üçüncü Bölgesel KİMK Konferansı Makedonya Cumhuriyeti nde MYK önündeki güçlükler Viktor Gjorcev, İç Denetim Birimi Başkanı Maliye Bakanlığı, Makedonya Cumhuriyeti Ankara, 4 6 Haziran 2013 KİMK Yasal Çerçevesi
DetaylıT.C. UŞAK ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İç Denetim Birimi STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞINA
T.C. UŞAK ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İç Denetim Birimi *BEKV3C6F3* Sayı : 88820408-612.01.01- Konu : İç Kontrol Eylem Planı Öngörülen Eylemler STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞINA İlgi : 20/12/2017 tarihli,
DetaylıDr. Bertan Kaya, CIA. Control Solutions International
Dr. Bertan Kaya, CIA Control Solutions International 1. Bölüm: İç Denetimin Yönetim Performansına Etkisi, Rol ve Sorumlulukları ile Kullandığı Araçlar İç Denetim İç denetim, bir kurumun faaliyetlerini
Detaylı(17.02.2012/28207 R.G.) KAMU İÇ DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE İLİŞKİN ESAS VE USULLER
(17.02.2012/28207 R.G.) KAMU İÇ DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE İLİŞKİN ESAS VE USULLER Amaç, Dayanak ve Kapsam Amaç MADDE 1 Bu düzenlemenin amacı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
DetaylıT.C. DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı
T.C. DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı SORU VE CEVAPLARLA İÇ KONTROL Ankara-2012 İÇİNDEKİLER 1 Neden İç Kontrol? 2 İç Kontrol Nedir? 3 İç Kontrolün Amacı Nedir? 4 İç Kontrolün Yasal
DetaylıYönetmelik Maliye Bakanlığından: İç Denetim Koordinasyon Kurulunun Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
Yönetmelik Maliye Bakanlığından: İç Denetim Koordinasyon Kurulunun Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Dayanak ve Tanımlar Amaç Madde 1 Bu Yönetmeliğin amacı; İç Denetim Koordinasyon
DetaylıBAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI
BAKANLIĞIMIZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ÇALIŞMALARININ TAMAMLANMASI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI OCAK 2015 Sunum Planı İç Kontrol ün Tanımı ve Amaçları Birimlerin Sorumlulukları İç Kontrol Standartları Bakanlıkta
DetaylıT.C. GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KOMİTESİNİN GÖREV VE SORUMLULUKLARI HK YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM
Sıra No İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KOMİTESİNİN GÖREV VE SORUMLULUKLARI HK YÖNERGE : GMKA/Yönerge/10 Revizyon No : 2 Tarih : 29/08/2013 BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Hukuki Dayanak ve Tanımlar Amaç
DetaylıSPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri
www..pwc.com.tr SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri SPK Bilgi Sistemleri Tebliğleri Bilgi Sistemleri Yönetimi Tebliği ve Bilgi Sistemleri Bağımsız Denetim Tebliği 05.01.2018 tarih 30292 sayılı Resmi Gazete
DetaylıKURUL KARARLARI. Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulundan: İÇ DENETİM KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI 1
KURUL KARARLARI Maliye Bakanlığı İç Denetim Koordinasyon Kurulundan: İÇ DENETİM KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI 1 Kamu idarelerinde yürütülmekte olan iç denetim faaliyetlerinin kalitesinin arttırılması
DetaylıSAĞLIK BAKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞININ GÖREV ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE
SAĞLIK BAKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞININ GÖREV ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam Amaç MADDE 1- Bu Yönerge nin amacı; Sağlık Bakanlığı Strateji Geliştirme
DetaylıKapsam MADDE 2- (1) Bu yönerge, Sağlık Araştırmaları Genel Müdürlüğünün teşkilatı ile bu teşkilatta görevli personeli kapsar.
SAĞLIK ARAŞTIRMALARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DAİRE BAŞKANLIKLARI YÖNERGESİ Amaç MADDE 1- (1) Bu yönerge, Sağlık Bakanlığı Sağlık Araştırmaları Genel Müdürlüğünün teşkilat yapısını, görevlerini, yetkilerini ve
DetaylıMarmara Üniversitesinde İç Denetim. İç Denetim Başkanlığı 11 Eylül 2018
Marmara Üniversitesinde İç Denetim İç Denetim Başkanlığı 11 Eylül 2018 5018 Sayılı Kamu Mali Yön. Ve Kontrol Kanununun Getirdiği Model Yeni Modele göre Üniversitede üst yönetici Rektördür. Üst yöneticiler,
DetaylıT.C. AHİ EVRAN ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE
T.C. AHİ EVRAN ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve Kapsam Madde(1)- (1)Bu yönergenin amacı,
Detaylı2018 Yılı İç Denetim Programı
2018 Yılı İç Denetim Programı I. GİRİŞ 2018 Yılı İç Denetim Programı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 64 üncü maddesi, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin
DetaylıİÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2011 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU
İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2011 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU Ağustos 2012, Ankara 1 2011 Yılı Kamu İç Denetim Genel Raporu 2 Kurul Başkanının Sunuşu 2011 yılının kamudaki iç denetim faaliyetleri
DetaylıArnavutluk ta MYK Reformu
A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU Arnavutluk ta MYK Reformu Anila Çili, MYK/MUB Başkanı Maliye Bakanlığı EUROPEAN COMMISSION Ankara, 04 06 Haziran 2013
DetaylıAVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI
AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 32: MALİ KONTROL Ekim 2011 1 SUNUM PLANI Mali Kontrol Faslı Alt Başlıklar AB Mevzuatı Ulusal Mevzuat Müzakere Sürecinde Gelinen Aşama Fasıl Kapsamında Başlıca Projeler 2
Detaylı2008 2010 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU. Haziran 2009, Ankara Temmuz 2011, Ankara
İÇ İÇ DENETİM DENETİM KOORDİNASYON KOORDİNASYON KURULU KURULU 2008 2010 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU Haziran 2009, Ankara Temmuz 2011, Ankara 1 2010 Yılı Kamu İç Denetim Genel Raporu 2 Kurul Başkanının
DetaylıSAYIŞTAY REHBERLERİ 28.04.2015
SAYIŞTAY REHBERLERİ 28.04.2015 Sayıştay Denetimi Düzenlilik Denetimi Performans Denetimi Mali denetim Uygunluk denetimi Sayıştay Raporları Sayıştay denetim raporları (Düzenlilik ve Performans denetimi)
DetaylıMehmet BÜLBÜL. Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürülüğü Daire Başkanı
Mehmet BÜLBÜL Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürülüğü Daire Başkanı Belirlenen düzenleme, standart ve yöntemler çerçevesinde; planlama, programlama, bütçeleme, uygulama, kontrol etme, muhasebeleştirme
DetaylıİÇ DENETİM NEDİR? DENETİM İN TEM EL ÖZELLİKLERİ NELERDİR?
İÇ DENETİM NEDİR? 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanun uyarınca çıkarılan ikincil ve üçüncül düzey düzenlemelerle, kamu idarelerinde uluslararası kabul görmüş standartlarda bir
DetaylıKAMU MALÎ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNUNUN İÇ DENETİMLİ İLGİLİ MADDELERİ/HÜKÜMLERİ
KAMU MALÎ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNUNUN İÇ DENETİMLİ İLGİLİ MADDELERİ/HÜKÜMLERİ Kanun Numarası : 5018 Kabul Tarihi : 10.12.2003 Yayımlandığı R.Gazete : Tarih :24.12.2003 Sayı :25326 Üst yöneticiler Madde
DetaylıBu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
T..C.. SAYIIŞTAY BAŞKANLIIĞII İİÇİİŞLERİİ BAKANLIIĞII 2012 YIILII DENETİİM RAPORU EYLÜL 2013 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
Detaylı5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ BARBAROS DENİZCİLİK YÜKSEKOKULU İÇ KONTROL SİSTEMİ VE İÇ KONTROL STANDARTLARI İLE İLGİLİ EĞİTİM SEMİNERİ Eğitim Planı İç Kontrol Nedir? İç Kontrolün Amaçları ve Temel İlkeleri İç Kontrolde
DetaylıT.C. İzmir Büyükşehir Belediyesi Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
T.C. İzmir Büyükşehir Belediyesi Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve Kapsam Madde 1 Bu Yönetmeliğin
DetaylıKemal ÖZSEMERCİ Uzman Denetçi
Kemal ÖZSEMERCİ Uzman Denetçi Yeni Kamu Yönetimi Anlayışı: kamu mali yönetim sistemi Dış denetim ve iç denetim görev alanları Performans denetimi İç denetim ve dış denetim işbirliği alanları Madde 9- Kamu
Detaylı(8) Dolayısıyla, iç denetçi atamaları yapılabilmesi için gerekli yasal düzenlemeler (mahalli idareler hariç) tamamlanmıştır.
İÇ DENETÇİ ATAMALARINDA UYULACAK ESAS VE USULLER HAKKINDA TEBLİĞ 1. Giriş (1) 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, yeni mali yönetim ve kontrol sisteminin gereği olarak kamu idareleri bünyesinde
DetaylıİÇ KONTROLÜN TEMEL İLKELERİ
İÇ KONTROL BÜLTENİ Bu e-bülten; iç kontrolle ilgili farkındalık sağlamak, iç kontrolün ne olduğu, kimler tarafından nasıl uygulandığı ve bu kapsamda yapılan çalışmalar hakkında bilgilendirme yapmak amacıyla,
Detaylı21- BÖLGESEL POLİTİKA VE YAPISAL ARAÇLARIN KOORDİNASYONU
21- BÖLGESEL POLİTİKA VE YAPISAL ARAÇLARIN KOORDİNASYONU I- ÖNCELİKLER LİSTESİ ÖNCELİK 21.1 Topluluk standartlarına uygun hukuki ve idari çerçeve ile bölgesel politikaların programlanması, yürütülmesi,
DetaylıADALET BAKANLIĞI İÇ DENETİM BAŞKANLIĞI 2008-2010 DENETİM PLÂNI
ADALET BAKANLIĞI İÇ DENETİM BAŞKANLIĞI 2008-2010 DENETİM PLÂNI I. GİRİŞ Denetim plânı 2008-2010 yılları arasını kapsamakta olup, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 39 uncu maddesi,
DetaylıBOZOK ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI HİZMET ENVANTERİ
TAMAMLANMA 1 602040000 Stratejik Planlama Üniversitemiz Stratejik Planının Hazırlanması, Yenilenmesi Ve Güncellenmesi Konusunda Koordinasyonu Sağlamak Kanunu (Md.9,60) 2-Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya
DetaylıCELAL BAYAR ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ DÖNEMİ İÇ DENETİM PLANI
CELAL BAYAR ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ 2009-2010-2011 DÖNEMİ İÇ DENETİM PLANI I GİRİŞ Bu plan, Manisa Celal Bayar Üniversitesinin 2009, 2010 ve 2011 yılı çalışmalarını kapsar. İç Denetim Planı, İç
DetaylıİÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANI GÖRÜŞME FORMU
DEĞERLENDİRİLEN KURUM GÖRÜŞME YAPILAN KİŞİ GÖRÜŞME TARİHİ 1100 - BAĞIMSIZLIK VE TARAFSIZLIK 1. İç denetçi atamalarında Başkanlığınızın görüşüne başvurulmakta mıdır? (İyi Uygulama) (1110-6) 2. İç denetim
DetaylıMALİ YILI STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI PERFORMANS PROGRAMI
2008-2012 MALİ YILI STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI PERFORMANS PROGRAMI Stratejik Amaç 1 : Ege Üniversitesi nin Stratejik Yönetim sistemini yapılandırmak ve stratejik yönetime geçmesini sağlamak Hedef
DetaylıT.C. ANKARA SOSYAL BİLİMLER ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI
T.C. ANKARA SOSYAL BİLİMLER ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ KALİTE GÜVENCE VE GELİŞTİRME PROGRAMI ANKARA-2017 İÇİNDEKİLER 1. GENEL HÜKÜMLER... 3 2. İÇ DEĞERLENDİRMELER... 3 2.1. SÜREKLİ İZLEME... 3 2.2.
DetaylıİKİNCİ KISIM. Amaç ve Hukuki Dayanak
ENERJİ VE TABİİ KAYNAKLAR BAKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI GÖREV, ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE BİRİNCİ KISIM Amaç ve Hukuki Dayanak Amaç Madde 1- Bu Yönergenin amacı; Strateji Geliştirme
DetaylıUZUNKÖPRÜ BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL EYLEM PLANI
UZUNKÖPRÜ BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL EYLEM PLANI 2015-2016 İÇİNDEKİLER A. ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠNĠNĠN GENEL ESASLARI 1-Amaç 2-Kapsam 3-Dayanak 4- Ġç Kontrolün Temel Ġlkeleri 5- Ġç Kontrol Sisteminin BileĢenleri
DetaylıİÇ KONTROL: KAVRAMSAL ÇERÇEVE...
İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ... xv KISALTMALAR LİSTESİ... xxii ŞEKİLLER LİSTESİ... xxv TABLOLAR LİSTESİ... xxv GİRİŞ... 1 1. NEDEN İÇ KONTROL?... 3 1.1 5018 Sayılı Kanundan Önce Türkiye deki Kamu Mali Yönetim Sistemi...
DetaylıÇANKIRI KARATEKİN ÜNİVERSİTESİ
ÇANKIRI KARATEKİN ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ 2015 YILI FAALİYET RAPORU ÇANKIRI 2016 1 İÇİNDEKİLER SUNUŞ I- GENEL BİLGİLER A)Misyon ve Vizyon.. 1 B)İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1 1-Fiziksel
DetaylıDENETİM GENEL RAPORU
İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU 2009 2008 YILI KAMU İÇ DENETİM GENEL RAPORU Haziran 2009, 2010, Ankara 1 2009 Yılı Kamu İç Denetim Genel Raporu 2 Kurul Başkanının Sunuşu 5018 sayılı Kanunun yürürlüğe girmesinin
DetaylıSTRATEJĠ GELĠġTĠRME MÜDÜRLÜĞÜ PROSEDÜRÜ
Hazırlayan Strateji Geliştirme Müdürü Kontrol Başkanlık Hukuk Danışmanı Onay Belediye Başkanı Yürürlük Tarihi 01.02.2010 Sayfa 1 / 9 1. AMAÇ Bu prosedürün amacı; Kartal Belediyesi Strateji Geliştirme Müdürlüğü
DetaylıT.C. ESKĠġEHĠR ODUNPAZARI BELEDĠYE BAġKANLIĞI. STRATEJĠ GELĠġTĠRME MÜDÜRLÜĞÜ GÖREV, YETKĠ, SORUMLULUK, ÇALIġMA USUL VE ESASLARINA ĠLĠġKĠN YÖNETMELĠK
T.C. ESKĠġEHĠR ODUNPAZARI BELEDĠYE BAġKANLIĞI STRATEJĠ GELĠġTĠRME MÜDÜRLÜĞÜ GÖREV, YETKĠ, SORUMLULUK, ÇALIġMA USUL VE ESASLARINA ĠLĠġKĠN YÖNETMELĠK BĠRĠNCĠ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak Tanımlar ve Ġlkeler
DetaylıAltyapımızı Yeni TTK ile uyumlu hale getirmek...
Altyapımızı Yeni TTK ile uyumlu hale getirmek... Yeni TTK ya uyum, mevzuatı kavrayarak tamamlayabileceğimiz bir sürecin ötesinde; önemli altyapısal değişiklikler getirecek bir dönüşümdür Dış Paydaşlar
DetaylıSenin tercihin. Yönetim Geliştirme ArGe, Eğitim ve Danışmanlık. Aksiyon un Ötesi
1 Senin tercihin? Yönetim Geliştirme ArGe, Eğitim ve Danışmanlık Aksiyon un Ötesi Hakkımızda SürAkSiYon (Sürdürülebilir Akılcı Sistematik Yönetim) markası ile TÜBİTAK Marmara Teknoloji Geliştirme Bölgesi
DetaylıKURUMSAL DIŞ DEĞERLENDİRMEYE GENEL BİR BAKIŞ
KURUMSAL DIŞ DEĞERLENDİRME SÜRECİNE GİRECEK YÜKSEKÖĞRETİM KURUMLARI İÇİN BİLGİ PAYLAŞIMI TOPLANTISI KURUMSAL DIŞ DEĞERLENDİRMEYE GENEL BİR BAKIŞ 30 Kasım 2016 ANKARA Sunum İçeriği Kurumsal Dış Değerlendirmenin;
DetaylıORDU ÜNİVERSİTESİ STRATEJİK PLAN YÖNERGESİ. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak, Tanımlar ve Genel İlkeler
ORDU ÜNİVERSİTESİ STRATEJİK PLAN YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak, Tanımlar ve Genel İlkeler Amaç MADDE 1 Bu yönerge Üniversitenin Stratejik Planı kapsamında; misyon, vizyon ve temel değerlerinin
Detaylı1000.D1 - Danışmanlık hizmetlerinin niteliği, iç denetim yönergesinde belirtilmek zorundadır.
NİTELİK STANDARTLARI 1000- Amaç, Yetki ve Sorumluluklar İç denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumlulukları, İç Denetimin Tanımına, Meslek Ahlak Kurallarına ve Kamu İç Denetim Standartlarına (Standartlar)
DetaylıBİLGİ SİSTEMLERİ YÖNETİMİ TEBLİĞİ
BİLGİ SİSTEMLERİ YÖNETİMİ TEBLİĞİ Dr. Emre ERDİL Bilgi İşlem, İstatistik ve Enformasyon Dairesi İstanbul Nisan 2018 1/15 Gündem Giriş Tarihçe Düzenlemenin Niteliği Tebliğin Bölümleri 2/15 Giriş 5 Ocak
DetaylıAmaç, Dayanak ve Kapsam
(17.02.2012/28207 R.G.) KAMU İÇ DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE İLİŞKİN ESAS VE USULLER Amaç, Dayanak ve Kapsam Amaç MADDE 1 Bu düzenlemenin amacı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
DetaylıBu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
T..C.. SAYIIŞTAY BAŞKANLIIĞII AVRUPA BİİRLİİĞİİ BAKANLIIĞII 2012 YIILII DENETİİM RAPORU EYLÜL 2013 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
DetaylıT.C. TUŞBA BELEDİYESİ
T.C. TUŞBA BELEDİYESİ İç Kontrol Standartları EYLEM PLANI 1 1. İÇ KONTROL SİSTEMİNİNİN GENEL ESASLARI Amaç 5018 sayılı Kanunun 56 ncı maddesinde iç kontrolün amaçları; Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin
DetaylıİÇ KONTROL UYGULAMALARINDA DIŞ DENETİM. FEYZULLAH OKUMUŞ (Sayıştay Uzman Denetçisi) MESUT ÜNAL (Sayıştay Uzman Denetçisi)
İÇ KONTROL UYGULAMALARINDA DIŞ DENETİM FEYZULLAH OKUMUŞ (Sayıştay Uzman Denetçisi) MESUT ÜNAL (Sayıştay Uzman Denetçisi) 1 SUNUM PLANI A. İÇ KONTROL B. DIŞ DENETİM (Sayıştay Denetimi) C. İÇ KONTROL AÇISINDAN
DetaylıKAMU MALİ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNU
MUHASEBAT KONTROLÖRLERİ DERNEĞİ Yayın No: 34 AÇIKLAMALI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNU Yazarlar M. Sait ARCAGÖK Baki KERİMOĞLU Mesut HASTÜRK Hamdi GÜLŞEN Mehmet KOÇDEMİR Ankara, 2015 Bu kitabın tüm
Detaylıİnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi
İnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi İnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi kapsamında, İhracatçı Birlikleri üyesi 100 şirkette, inovasyon yönetimi yetkinliğinin sürdürülebilir şekilde arttırılması ve uluslararası
DetaylıKAMUDA İÇ DENETİM (II)
KAMUDA İÇ DENETİM (II) Umut KORKMAZ Devlet Bütçe Uzmanı umut@bumko.gov.tr Derginin önceki sayısında yer alan makalenin ilk bölümünde iç denetim kavramı; ihtiyaç duyulma nedenleri, iç kontrol ve dış denetimle
DetaylıİSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ KALİTE GÜVENCESİ YÖNERGESİ. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ KALİTE GÜVENCESİ YÖNERGESİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1. (1) Bu Yönergenin amacı İstanbul Teknik Üniversitesinin eğitim-öğretim ve araştırma
DetaylıTÜRKİYE SAGLIK ENSTİTÜLERİ BAŞKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI. BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
TÜRKİYE SAGLIK ENSTİTÜLERİ BAŞKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Usul ve Esasların amacı;
DetaylıIŞIK ÜNİVERSİTESİ TEKNOLOJİ TRANSFER OFİSİ ( TTO) YÖNERGESİ I. BÖLÜM. Amaç Kapsam ve Hedefler - Dayanak
IŞIK ÜNİVERSİTESİ TEKNOLOJİ TRANSFER OFİSİ ( TTO) YÖNERGESİ I. BÖLÜM Amaç Kapsam ve Hedefler - Dayanak Amaç MADDE 1 Bu Yönergenin amacı; Rektörlüğe bağlı olarak kurulan Işık Üniversitesi Teknoloji Transfer
DetaylıBAŞARAN NAS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan işbu Kalite Güvence Raporu, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından
DetaylıT.C. BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI KAMU HİZMETLERİ STANDARTLARI HİZMET ENVANTERİ TABLOSU
T.C. BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI KAMU HİZMETLERİ STANDARTLARI HİZMET ENVANTERİ TABLOSU Sıra Hizmetin Adı Hizmetin Tanımı Hizmetin Dayanağı Hizmetten Yararlananlar Hizmetin
DetaylıİnoSuit - İnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi
İnoSuit - İnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi Üniversite-sanayi işbirliğine dayanmakta olan İnoSuit - İnovasyon Odaklı Mentörlük Projesi kapsamında, İhracatçı Birlikleri üyesi şirketlerde inovasyon yönetimi
DetaylıKAMU İÇ DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE İLİŞKİN ESAS VE USULLERDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KARAR
(3.4.2014/28961 RG) İç Denetim Koordinasyon Kurulundan: KAMU İÇ DENETÇİ SERTİFİKASININ DERECELENDİRİLMESİNE İLİŞKİN ESAS VE USULLERDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KARAR MADDE 1 17/2/2012 tarihli ve 28207
DetaylıSAĞLIK BAKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞININ GÖREV ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE İKİNCİ BÖLÜM. Amaç ve Kapsam
Amaç SAĞLIK BAKANLIĞI STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞININ GÖREV ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam MADDE 1- Bu Yönerge nin amacı; Sağlık Bakanlığı Strateji Geliştirme
DetaylıT.C. KALKINMA BAKANLIĞI ONUNCU KALKINMA PLANI (2014-2018) KAMUDA STRATEJİK YÖNETİM ÇALIŞMA GRUBU ÖN RAPOR
T.C. KALKINMA BAKANLIĞI ONUNCU KALKINMA PLANI (2014-2018) KAMUDA STRATEJİK YÖNETİM ÇALIŞMA GRUBU ÖN RAPOR Ekim 2012 İÇİNDEKİLER İÇİNDEKİLER... i TABLOLAR... iii 1. GİRİŞ... 1 2. STRATEJİK YÖNETİM SÜRECİNİN
Detaylı