Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi. 30 Eylül 2008 Tarihli Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları

Transkript

1 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Tarihli Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları

2 İÇİNDEKİLER Sayfa Ara Dönem Konsolide Bilanço 1 Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu 2 Ara Dönem Konsolide Özkaynak Hareket Tablosu 3 Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu 4 Ara Dönem Konsolide Finansal Tablo Dipnotları 5-39 Not 1 - Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 5-8 Not 2 - Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 8-15 Not 3 - İşletme Birleşmeleri 16 Not 4 - İş Ortaklıkları 17 Not 5 - Bölümlere Göre Raporlama Not 6 - Nakit ve Nakit Benzerleri 18 Not 7 - Finansal Yatırımlar 19 Not 8 - Finansal Borçlar Not 9 - Diğer Finansal Yükümlülükler 20 Not 10 - Ticari Alacak ve Borçlar 20 Not 11 - Diğer Alacak ve Borçlar 21 Not 12 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar 21 Not 13 - Stoklar 21 Not 14 - Canlı Varlıklar 21 Not 15 - Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar 21 Not 16 - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 22 Not 17 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 22 Not 18 - Maddi Duran Varlıklar Not 19 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 24 Not 20 - Pozitif / Negatif Şerefiye 25 Not 21 - Devlet Teşvik ve Yardımları 25 Not 22 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Not 23 - Taahhütler 26 Not 24 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Not 25 - Emeklilik Planları 27 Not 26 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler 28 Not 27 - Özkaynaklar Not 28 - Sürdürülen Faaliyetler 30 Not 29 - Faaliyet Giderleri 30 Not 30 - Niteliklerine Göre Giderler 31 Not 31 - Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler 31 Not 32 - Finansal Gelirler 31 Not 33 - Finansal Giderler 32 Not 34 - Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 32 Not 35 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Not 36 - Hisse Başına Kar / (Zarar) 33 Not 37 - İlişkili Taraf Açıklamaları 34 Not 38 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Not 39 - Finansal Araçlar 38 Not 40 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 39 Not 41 - Diğer Hususlar 39

3 Tarihli Konsolide Bilanço VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 30 Eylül 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2007 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar Toplam Varlıklar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları (8.559) (8.559) Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları 2 (35.648) (54.469) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) Net Dönem Karı / (Zararı) Azınlık Payları Toplam Kaynaklar İlişikteki 5 ile 39'uncu sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve açıklayıcı notlar, bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (1)

4 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Gelir Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (68.397) (23.908) (54.175) (19.789) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (5.189) (2.455) (9.035) (254) Faaliyet Karı İştirak Karı / (Zararı) (414) (86) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) (48.586) ( ) (79.035) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Dönem Vergi Gideri 35 (55.065) (25.342) (45.819) (26.062) Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) (6.816) (4.051) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı Dönem Karı / (Zararı) Dönem Karı / (Zararı)nın Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kar / (Zarar) (tam YTL) 36 0,0072 0,0042 0,0065 0,0040 İlişikteki 5 ile 39 uncu sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve açıklayıcı notlar, bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

5 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kısıtlanmış Yedekler, Geçmiş Yıl ve Net Dönem Karı / (Zararı) Azınlık Payları Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2007 bakiyeleri (8.559) Ödenen temettü (22.500) - (22.500) Ana ortaklık dışı paylara ait karlar Yabancı para çevrim farkları (58.527) - (5.364) (63.891) Net dönem karı bakiyeleri (8.559) (43.088) Ocak 2008 bakiyeleri (8.559) (54.469) Ödenen temettü (32.500) - (32.500) Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı (372) (372) Ana ortaklık dışı paylara ait karlar Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (7.421) (7.421) Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı bakiyeleri (8.559) (35.648) İlişikteki 5 ile 39 uncu sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve açıklayıcı notlar, bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş 30 Eylül 30 Eylül Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı Vergi karşılığı ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar / (zarar) Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa gideri Maddi varlıkların satışından doğan (kar) / zarar (2.220) 714 Maddi varlıklar değer düşüklüğü (iadesi) / karşılığı (150) 451 Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar Stok değer düşüklüğü (iadesi) / karşılığı, net (111) (306) Şüpheli alacak karşılığı, net Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı (251) 414 Faiz gideri Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) (23.313) Türev işlemlerinden kaynaklanan gider / (gelir) (4.099) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Stoklar (69.808) (10.986) Diğer dönen varlıklar (62.843) (14.951) Diğer duran varlıklar (3.533) Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar Ödenen faiz (30.240) (19.973) Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri (7.000) (6.742) Ödenen vergiler (19.719) (14.733) Çalışanlara sağlanan faydalar Diğer yükümlülükler İşletme faaliyetlerinden (kullanılan) / sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ( ) ( ) Maddi varlık satış hasılatı Menkul kıymetler (1.890) Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı ( ) (164) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Banka kredilerinden sağlanan nakit Banka kredilerinin ödemeleri ( ) ( ) Ödenen temettüler (32.500) (22.500) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit Yabancı para çevrim farkları (6.316) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu İlişikteki 5 ile 39 uncu sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve açıklayıcı notlar, bu ara dönem konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi ( CCİ - Şirket ), Güney Avrasya (Türkiye, Kafkaslar, Orta Asya) ve Ortadoğu da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company ( TCCC ) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket in Türkiye nin değişik bölgelerinde altı adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği ülkelerde onüç üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenşehir Mah. Erzincan Cad. No:36 Ümraniye İstanbul, Türkiye dir. Şirket in halka açık hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ( İMKB ) ve Londra Borsası nda ( LSE ) işlem görmektedir. Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır. Grup un, ara dönem konsolide finansal tabloları, Mali İşler Direktörü tarafından 12 Kasım 2008 tarihinde yayınlanmak üzere onaylanmıştır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal mevzuata göre düzenlenmiş mali tabloları yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket in Hissedarları ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: 31 Aralık 2007 Tutar Oran Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. ( Anadolu Efes ) %40, %40,12 The Coca-Cola Export Corporation ( TCCEC ) %20, %20,09 Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. ( Efpa ) %10, %10,14 Özgörkey Holding A.Ş %5, %5,02 Halka açık kısım %24, %24,63 Diğer 11 %0,00 11 %0, %100, %100,00 Enflasyon düzeltme etkisi (8.559) - (8.559) - Grup un Faaliyet Alanları CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ( CCSD ), Türkiye nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır. Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde The Coca-Cola Company ( TCCC ) adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn ve Turkuaz markalı içeceklerin TCCC nin onayladığı ambalajlarda Türkiye de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir. CCİ nin yurtdışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmakta olup ayrıca Şirket hissedarlarından Anadolu Efes in sahibi olduğu Efes ürünlerinin dağıtımı işi ile iştigal etmektedir. Bunun yanısıra Grup, Türkmenistan da bulunan bir Coca-Cola şişeleme şirketinde ana ortaklık dışı paya sahiptir. CCİ nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir. Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye, Kazakistan ve Ürdün'de tek yetkilidir. (5)

8 Tarihi İtibariyle 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle CCİ nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile, nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: Bağlı Ortaklıklar Kurulduğu Ülke Başlıca Faaliyetler İştirak ve Oy Hakkı 30 Eylül 31 Aralık ) CCSD Türkiye CCİ ve Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı %99,96 %99,96 2) Mahmudiye Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership ( Almaty CC ) 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers LLC ( Azerbaijan CC ) 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company ( Bishkek CC ) Kazakistan Azerbaycan Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,65 %87,61 Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %89,90 %89,90 Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 6) CCI International Holland B.V. Hollanda Holding Şirketi %100,00 %100,00 7) Tonus Joint Stock Co. ( Tonus ) Kazakistan Holding Şirketi %94,18 %94,18 8) The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Ltd. ( TCCBCJ ) 9) Efes Sınai Dış Ticaret A. Ş. ( Efes Sınai Dış Ticaret ) Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Ürdün Türkiye Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 Tuzla Serbest Bölge de dış ticaret şirketidir %99,00 %99,00 Yer Ana Faaliyet Konusu Şirket in Şirket in Nihai Oran Nihai Oran ve Oy Hakkı ve Oy Hakkı 31 Aralık ) The Coca-Cola Bottling of Iraq FZCO ( CCBI ) 2) CC Beverage Limited Irak Birleşik Arap Emirlikleri ("BAE") Holding Şirketi %50,00 %50,00 Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %30,00 %30,00 3) Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. ( S.S.D.S.D. ) Suriye Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı %50,00 %50,00 4) Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. ( CCBPL ) Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %46,98 - Grup Yapısındaki Değişiklikler 29 Ağustos 2008 tarihli Yönetim Kurulu kararı ve aynı tarihte Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. ( Doğadan ) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008 den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye deki satış ve dağıtımının CCSD tarafından yapılmasına karar verilmiştir. Şirket in Doğadan ın %50 hissesini alması ile ilgili görüşmeler devam etmektedir. (6)

9 Tarihi İtibariyle 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Şirket'in 25 Aralık 2007 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında TCCEC nin sahibi bulunduğu Almaty CC hisselerinin %12,04 ünün, Bishkek CC hisselerinin %10 unun, Azerbaijan CC hisselerinin %9,96 sının, Türkmenistan Coca- Cola Bottlers Limited ( Türkmenistan CC ) hisselerinin %13,75 inin toplam 30,4 milyon Amerikan Doları karşılığında satın alınmasına karar verilmiştir. Şirket in 27 Mayıs 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, Day Investments Ltd in %25 sermaye payına sahip olduğu Türkmenistan Coca-Cola Bottlers Ltd. ( Türkmenistan CC ) hisselerinin, %12,50 sine isabet eden payın 2 milyon Amerikan Doları karşılığında satın alınmasına karar verilmiştir. Söz konusu satın alımı müteakiben, 2007 yılı sonunda onaylanan TCCEC nin Türkmenistan CC de sahip olduğu hisselerin %13,75 nin alım işlemi de gerçekleşecektir. Yukarıda bahsedilen Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde Almaty CC nin hisse devir tescil işlemleri Nisan 2008 de tamamlanmış olup, CCİ nin Almaty CC deki nihai hisse oranı %99,65 e yükselmiştir. Bishkek CC, Azerbaijan CC ve Türkmenistan CC nin hisse devir tescil işlemleri ise ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle sonuçlanmamış olup, bu satın alma işlemlerinin tamamlanması sonrasında CCİ nin, Bishkek CC, Azerbaijan CC ve Türkmenistan CC deki nihai hisse oranları sırasıyla %100, %99,86 ve %59,5 e yükselecektir. Şirket in 29 Mayıs 2008 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile, Kalkavan Grubu na ait doğal kaynak suyu şirketi Sandras Su Gıda Turizm Taşımacılık İnşaat A.Ş. ye (Sandras) ait su faaliyetlerine ilişkin bir kısım varlık, hak, izin ve lisansların satın alınması için bir niyet mektubu imzalanmasına karar verilmiştir. CCİ nin, 16 Haziran 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Tacikistan da %68,17 paya sahip olunacak ve TCCC lisanslı alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtım işiyle iştigal edecek bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Şirket in 23 Haziran 2008 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, TCCC nin sahibi bulunduğu Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. ( CCBPL ) in %50 sine kadar hissesinin 80 milyon Amerikan Dolarına kadar olan bir bedel ile satın alınmasına karar verilmiştir. Bu Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde, 25 Eylül 2008 tarihi itibariyle Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. ( CCBPL ) in %48,99 oranında hissesini 76,9 milyon Amerikan Doları bedel karşılığında satın almak üzere hisse devir sözleşmesi imzalanmıştır. %46,98 oranında hissenin tescili 26 Eylül 2008 tarihinde ve %2,01 oranında hissenin tescili ise Ekim 2008 içerisinde gercekleştiginden, tarihli ara dönem finansal tablolalarda, CCBPL in %46,98 i oransal olarak konsolide edilmiştir (Not 3). Şirket, 12 Mart 2007 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, Suriye de kurulu ve alkolsüz içeceklerin ticareti, ithalat ve ihracatı ile iştigal eden S.S.D.S.D. de ilişkili kuruluşu Anadolu Endüstri Holding A.Ş. nin sahibi bulunduğu %50 hissenin tamamının, 408 YTL bedel karşılığında bağlı ortaklığı olan CCI Holland tarafından nakden satın alınmasına karar vermiş ve alım işlemleri 25 Nisan 2007 tarihinde tamamlanmıştır. Grup un, %50 ortaklığı bulunan BAE'de mukim CCBI, CC Beverage Limited unvanı ile 6 Şubat 2007 tarihinde Irak ta kurulan müşterek yönetime tabi bağlı ortaklığına %60 oranında iştirak etmiştir. Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı ve Ekonomik Koşulları Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa sistemlerine sahip değillerdir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve / veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. Faaliyetlerin Dönemselliği Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle tarihinde sona eren dokuz aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. (7)

10 Tarihi İtibariyle 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ortalama Personel Sayısı Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir: Mavi yakalı Beyaz yakalı Ortalama çalışan sayısı FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar CCİ ve Türkiye de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak YTL hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, Şirket in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve YTL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, İşletme Birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Rayiç değerden taşınan finansal varlıklar ile İşletme Birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Bu bağlamda Grup konsolide finansal tabloların hazırlanmasında 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK nın Seri: XI, No: 25, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği ini esas almıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Muhasebe Standartları na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları, 31 Aralık 2007 tarihine kadar, yukarıda bahsedildiği üzere SPK'nın izin verdiği alternatif yöntem çerçevesinde hazırlanmıştır. 9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği i ( Tebliğ ) uyarınca halka açık işletmeler 1 Ocak 2008 den itibaren finansal tablolarını, söz konusu Tebliğ'de öngörüldüğü üzere, Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama ( UMS / UFRS ) standartlarına uygun olarak hazırlamaya başlamıştır. Yukarıda belirtilen Seri: XI, No: 25 no lu tebliğ uyarınca Şirket tarafından 31 Aralık 2007 tarihine kadar uygulanan alternatif yöntem ile Seri: XI, No: 29 tebliğ inde öngörülen muhasebe politikaları arasında herhangi bir fark olmadığından dolayı, Grup un cari ve önceki dönem mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları anlamında bir değişiklik olmamış, sadece söz konusu tebliğde yer alan zorunlu finansal tablo formatına uyum açısından yeniden sınıflandırmalar yapılmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan XI- 29 numaralı tebliğinde belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler tarihi itibariyle Grup, yenilenen, düzeltilen ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS)'nı ve IASB ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi ( UFRYK ) nin yorumlarını incelemiştir. (a) Tarihi İtibariyle Yürürlükte Olan Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması: 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle, yürürlüğe giren yeni standartlar, varolan standartlardaki değişiklik ve yorumların, Grup un konsolide finansal tabloları ve dipnotları üzerinde herhangi bir değişiklik etkisi bulunmamaktadır. (8)

11 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) (b) Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlülükte Olmayan ve Grup Tarafından Erken Uygulanmaya Başlanmayan Standartlar ve Yorumlar: UFRS 3, İşletme Birleşmeleri ve UMS 27, Konsolide ve Solo Finansal Tablolar a İlişkin Yapılan Düzenlemeler (Değişiklik) (1 Temmuz 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UFRS 8, Faaliyet Bölümleri (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UMS 1, Finansal Tabloların Sunuluşu (Değişiklik) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UMS 23, Borçlanma Maliyetleri (Değişiklik) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Programları (1 Temmuz 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir.) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödeme (Değişiklik) (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UMS 32 ve UMS 1 de yapılan değişiklikler, Tasfiyeden Kaynaklanan Satılabilir Finansal Araçlar (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UFRYK 15, Gayrımenkul Şirketlerinde İnşaat Sözleşmeleri (1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UFRYK 16, Yabancı İştiraklerdeki Yatırımın Korunması (1 Ekim 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Grup un, muhasebe tahminleri bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulanmış olup herhangi bir değişiklik yoktur. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın XI-29 no.lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygun olarak hazırlanan cari dönem UFRS konsolide finansal tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından, SPK nın XI-25 no.lu Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ine uygun alternatif yöntem çerçevesinde UFRS olarak hazırlanan geçmiş dönem karşılaştırmalı finansal tablo ve dipnotlarında, gerekli sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. İşlevsel ve Sunum Para Birimi Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Yeni Türk Lirası (YTL) olarak kabul edilmiştir. Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini Amerikan Doları ( USD ) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedirler. Eylül 2008 içerisinde %46,98 hissesinin devir tescil işlemleri tamamlanarak, tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda oransal olarak konsolide edilen müşterek yönetime tabi teşebbüs Coca-Cola Beverages Pakistan Ltd. ( CCBPL ) in işlevsel para birimi Pakistan Rupisi ve sunum para birimi USD dır. (9)

12 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Ara dönem konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların bilanço kalemlerinin Şirket in işlevsel ve sunum para birimi olan YTL ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet i Merkez Bankası nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 1,2316 YTL (31 Aralık 2007; 1 USD = 1,1647 YTL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,2191 YTL (1 Ocak - ; 1 USD = 1,3397 YTL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Kullanılan Tahminler Ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan başlıca önemli tahminler, varlıkların (şerefiye dahil) değer düşüklüğü, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir. Uygulanan Konsolidasyon Esasları Ara dönem konsolide finansal tablolar ana şirket olan CCİ ile bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup un konsolide finansal tabloları, CCİ ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir. Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak %50 sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili öz sermayeleri karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen öz sermaye ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Grup un ve bir veya daha fazla müteşebbis ortağın müşterek kontrolüne tabi olan ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak ve finansal tablo kalemleri bazında, diğer bir ifade ile Grup un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla konsolide edilmektedir. Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Grup un, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar içerisinde sınıflandırdığı iştiraki ise öz sermaye yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bu iştirak; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. (10)

13 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ, DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI Nakit ve Nakit Benzerleri Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı ve vadeleri bilanço tarihinden önce olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Finansal Yatırımlar Tüm finansal varlıklar alım için ödenen giderler de dahil olmak üzere alımda ödenen ve rayiç değerleri yansıttığı öngörülen elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan menkul kıymetlerin ilk kayda alımdan sonra müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar öz sermaye içinde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş rayiç değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden efektif faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise alındığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir. Mali piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların rayiç değerleri bilanço tarihindeki menkul kıymet borsası kapanış değeri ile belirlenir. Devlet tahvilleri gibi vade sonuna kadar elde tutulmasına karar verilmiş olan diğer uzun vadeli finansal varlıklar ise satın alım tarihinden sonraki dönemlerde, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerlerinden finansal tablolara yansıtılırlar. İskonto edilmiş değer alım sırasında ortaya çıkan iskonto veya ödenen prim gibi faktörler dikkate alınarak hesaplanır. Ticari Alacaklar Vadeleri genel olarak gün arasında olan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayda alınmakta ve indirgenmiş değerlerinden şüpheli alacak karşılığı düşülerek taşınmaktadır. Şüpheli alacaklar için alacağın tahsil edilmesi artık olası değilse, karşılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir şekilde mümkün olmayan alacaklar ise, bu durum kesinleştiği zaman ilgili hesaplardan silinir. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; (b) Tarafın, Şirket in bir iştiraki olması; (c) Tarafın, Şirket in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; (d) Tarafın, Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e) de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya, (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. (11)

14 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Stoklar Stoklar, hasarlı ve yavaş hareket eden stoklara ayrılan karşılık düşüldükten sonra, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda oluşan piyasa fiyatından ürünün tamamlanma sürecindeki maliyeti ile ve pazarlama ve dağıtım giderlerinin çıkartılması ile oluşan değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için katlanılan tüm giderleri içermektedir ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamıştır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Binalar ve Özel Maliyetler Makine, Tesis ve Cihazlar Döşeme ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Maddi Duran Varlıklar yıl 6-15 yıl 5-10 yıl 5-10 yıl 5-12 yıl Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemde giderleştirilir. Maddi duran varlıklar hesabı içerisinde aktifleştirilmiş bakım ve onarım gideri bulunmamaktadır. Maddi duran varlık yatırımları ile ilgili tüm maliyetler ilgili varlık kullanım aşamasına gelene kadar yapılmakta olan yatırımlar hesabında takip edilir ve kullanıma geçtiği tarihten itibaren amortisman hesaplanmaya başlanır. Maddi duran varlıklar gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere gözden geçirilirler. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır. Maddi duran varlığın kullanım değeri, gelecekte oluşacak tahmini nakit akımlarının ilgili varlığın risklerini ve geçerli piyasa koşullarını yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak günümüz değerine indirgenmesi ile tespit edilir. İlgili varlık eğer tek başına nakit üreten bir birim değilse, bağlı bulunduğu nakit üreten birimin elde edilebilecek değeri tespit edilir. Değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir işletmenin satın alınmasından bağımsız olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Geliştirme giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemektedir ve harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Konsolidasyon kapsamında, 2005 yılında satın alınan bağlı ortaklıkların makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar TCCC ile yapılmış olan Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri ni temsil etmektedir. Şirket yönetimi şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süreleri dolduktan sonra da herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesini beklediğinden dolayı bir süre kısıtlamasına gerek görmemiştir. Bu nedenden dolayı sözleşmelerin ekonomik ömürlerinin belirsiz olması sebebiyle, oluşan sözkonusu maddi olmayan duran varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır. Konsolidasyon kapsamında, 2006 yılında satın alınan Mahmudiye'nin makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar ise Mahmudiye nin elinde bulundurduğu Su Kaynakları Kullanım Hakları nı temsil etmekte olup 10 ve 40 yıl olan kullanım hakkı sürelerine uygun olarak doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. (12)

15 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler. Şerefiye Şerefiye, satın alınan ortaklığın satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin rayiç bedelleri arasında kalan pozitif farktır. Grup, UFRS 3 çerçevesinde, 31 Mart 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak 2005), gerçekleşmiş işlemlerden kaynaklanan şerefiye tutarlarını itfa etmemektedir. Şerefiye tutarı, taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Grup, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır. Finansal Borçlar Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmışlardır. İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri genel olarak oluştuğu tarihte giderleştirilir. Kiralama İşlemleri (Kiracı Olarak Grup) a) Finansal Kiralama Grup a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, kira döneminin başlangıcında finansal kiralama yoluyla elde edilen mülkiyetin rayiç bedeli üzerinden veya daha düşükse, minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmış ve finansal borçlarda gösterilmiştir. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak amortismana tabi tutulur. b) Operasyonel Kiralama Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ticari Borçlar Grup un vadeleri genellikle 7-30 gün arasında olan ticari ve senetli borçları, faturalanmış mal ve hizmet alımları için gelecekte yapılacak ödemelerin rayiç değerini temsil eden tutarlar üzerinden yansıtılmaktadır. (13)

16 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Türkiye de kurulu Şirket ler için: a) Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar a göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. İlişikteki konsolide finansal tablolarda, Grup, kıdem tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre, birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. Aktüer kazanç veya kayıplar personelin ortalama hizmet süresini tamamlamasına kalan yıl dikkate alınarak yansıtılmıştır. Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 İskonto oranı %11 %11 Öngörülen maaş/tavan artışı %5 %5 b) Tanımlanan Katkı Planları Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin tarihi itibariyle toplam YTL ( YTL) tutarında gider gerçekleşmiştir. Yurtdışında kurulu Bağlı Ortaklıklar için: Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilgili ülkelerin mevzuatına uygun olarak katkı payı ödemelerini gerçekleştirerek, ilgili döneminde giderleştirmektedirler. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Grup a ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Satış Gelirleri Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup a ekonomik fayda sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu ve satılan ürünlerle ilgili risk ve menfaatlerin alıcıya geçtiği zaman muhasebeleştirilmektedir. Satışlar; satış iskontoları, katma değer vergisi ve satış vergilerinden netleştirilmiş olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. İskontolar ve diğer indirimler; satış indirimlerinden, ürün ile birlikte bedelsiz verilen malzeme maliyetlerinden ve özel tüketim vergisinden oluşmaktadır. (14)

17 Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Faiz Gelirleri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ve geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi varlığı her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Grup un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak ve bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş vergi oranları kullanılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Grup içindeki her şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyelerini kullandığı para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan kurları esas almaktadır. Parasal kalemlerin yıl boyunca ilk olarak kayıtlara alındıkları ya da geçmiş finansal tablolarda raporlandıkları kurlardan farklı kurlarla ifade edilmesinden veya raporlanmasından doğan kur farkı giderleri veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bölümlere Göre Raporlama Yönetimsel bazı amaçlarla Grup faaliyetleri iki ana coğrafi bölgeye ayrılmıştır. Grup un söz konusu coğrafi bölümleri yurtiçi ve yurtdışı olarak organize edilmiştir. Coğrafi bölümler ile ilgili finansal bilgiler Not 5 te sunulmaktadır. Hisse Başına Kar Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Grup un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. (15)

18 Tarihi İtibariyle 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir. Not 1 in Grup Yapısındaki Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere 2008 yılı Eylül ayında alımı gerçekleştirilen CCBPL in konsolidasyonu için 3 numaralı Uluslararası Finansal Raporlama Standardı ( UFRS ) İşletme Birleşmeleri kapsamında söz konusu şirketin makul değer esasına göre mali tablolarının oluşturulması ve buna göre hesaplanan net varlık değeri ile CCİ nin alım maliyeti arasındaki farkın konsolide mali tablolarda şerefiye olarak sınıflandırılması gerekmektedir. Bu kapsamda Grup, UFRS nin izin verdiği şekilde CCBPLin makul değer esasına göre provizyonel olarak hazırlanmış mali tablolarındaki net varlık değeri ile CCİ nin alım maliyeti arasındaki fark olan YTL yi konsolide mali tablolarda pozitif şerefiye olarak sınıflandırmıştır. Satın alma işlemi 26 Eylül 2008 tarihinde gerçekleştiğinden CCBPL in gelir tablosu ara dönem konsolide finansal tablolara dahil edilmemiş, sadece tarihli bilançosu oransal olarak konsolidasyona dahil omuştur. Şirket in 2008 yılı Eylül ayında hisselerinin %46,98 ini satın aldığı CCBPL in, satın alındığı tarih itibariyle provizyonel olarak hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının rayiç değerleri aşağıdaki gibidir: Hazır değerler Ticari alacaklar 562 Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar 336 Diğer duran varlıklar Finansal borçlar (17.616) Ticari borçlar (8.745) İlişkili taraflara borçlar (6.915) Diğer borçlar (24.247) Ertelenen vergi yükümlülüğü (1.869) Diğer yükümlülükler (15.387) Net varlıkların değeri Satın alınan hisse oranı %46,98 Net varlıkların grup tarafından satın alınan kısmı Toplam nakit satın alma maliyeti Net varlıkların grup tarafından satın alınan rayiç değeri (50.667) Pozitif şerefiye Toplam nakit satın alma maliyeti Satın alınan bağlı ortaklıktan elde edilen nakit (2.156) Satın almadaki net nakit çıkışı Not 1 in Grup Yapısındaki Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere 2007 yılı Nisan ayında alımı gerçekleştirilen S.S.D.S.D. nin konsolidasyonu için UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında, söz konusu şirketin makul değer esasına göre oluşturulan finansal tabloları üzerinden hesaplanan YTL tutarındaki net yükümlülük değeri ile CCİ nin 408 YTL tutarındaki satın alım maliyeti arasındaki fark olan YTL tutarındaki pozitif şerefiyenin tamamı için, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Satın alma işlemi 25 Nisan 2007 tarihinde gerçekleştiğinden, tarihinde sona eren ara hesap dönemi itibariyle S.S.D.S.D. nin sadece 30 Nisan 2007 tarihinden tarihine kadar oluşan faaliyet sonuçları gelir tablosuna dahil edilmiştir. (16)